RECONOCIMIENTO DE INGRESOS

Transcripción

1 RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Qué es el reconocimiento de ingresos? Las NIIF establecen la medición de los ingresos generados de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. Cuando en la venta se incorporan elementos de financiación se deben medir al valor presente de los flujos futuros, que no es otra cosa más que llevar ese ingreso a valor presente neto; en este caso la diferencia entre el valor razonable o VPN y el valor del ingreso de la factura se reconoce como un ingreso de actividades ordinarias por intereses Esta funcionalidad permite efectuar el reconocimiento de ingresos para ventas a plazos o en bloque tomando como base unos parámetros y cálculos que servirán para hallar la participación que tiene el ingreso en las formas de pago que actúen como flujos futuros. Cuál es la ruta para manejar el reconocimiento de ingresos? Para ingresar a la opción de reconocimiento de ingresos es posible hacer uso del buscador de menú con el icono o ingresar por la ruta: Contabilidad Reconocimiento de ingresos Esta funcionalidad solo aplica en ejecución de norma internacional

2 Al ingresar a esta opción el sistema habilita las siguientes opciones las cuales se describen a continuación: 1. Definición modelo reconocimiento de ingresos: En esta opción se definen los parámetros que SIIGO tendrá en cuenta o serán la base para el cálculo del reconocimiento de los ingresos; para ello es necesario se habilita una ventana: En ella es necesario diligenciar la siguiente información: Días a partir de los cuales se considera una venta a crédito: Corresponde a los días a partir de los cuales el sistema tendrá en cuenta las facturas para efectuar el reconocimiento de ingresos. Porcentaje de interés de ventas a crédito: Porcentaje de interés que aplicara sobre las ventas a crédito Este interés es efectivo anual, SIIGO cuenta con la funcionalidad para convertirlo a interés diario. Cuenta puente de ingresos ordinarios: Es una cuenta contable en la cual se va a reclasificar el ingreso ordinario. Se acredita al momento de ejecutar el proceso de reconocimiento de ingresos.

3 Cuenta ingresos financieros: Es una cuenta contable en la cual se contabiliza el reconocimiento de los ingresos financieros. Al momento de ejecutar el proceso de reconocimiento de ingresos su contabilización será débito. Datos ventas de contado o cuentas sin detalle: En esta opción es necesario ingresar las cuentas contables utilizadas en las facturas de venta al momento de registrar ventas de contado o tarjeta de crédito. Las cuentas contables que aquí se ingresen no deben estar detalladas ni por cobrar ni por pagar. Una vez ingresadas las cuentas contables requeridas el sistema en la parte inferior las va listando, una vez termines de ingresar estas cuentas con la tecla de función F1 o con el icono se guarda la información digitada. 2. Proceso reconocimiento de ingresos: En este proceso el sistema lista todas facturas que por lo menos una de sus formas de pago cumpla con los días a partir de los cuales se considera una venta a crédito y que manejen cuentas contables detalladas por cobrar. En esta opción, el sistema lista todas las facturas elaboradas en el mes seleccionado

4 De igual forma esta información es posible enviar a Excel Estos listados reportan datos principales como identificación del tercero (Nit y nombre), identificación de la factura pendiente por cobrar, el valor de la cuota, la fecha de vencimiento; y algunos datos específicos como son: Días vencimiento: El sistema reporta los días que existen desde la fecha en la cual se contabilizo la factura de venta hasta la fecha de vencimiento de la forma de pago. % de interés ventas: En este campo el sistema sugiere el porcentaje de interés asignado en la definición del modelo del reconocimiento de ingresos. Este dato puede ser modificado únicamente si se está trabajando en la consulta, para ello es necesario estar ubicado sobre la secuencia a modificar. Dar doble clic sobre el registro, con lo cual el sistema habilita un nuevo recuadro en el cual es posible modificar el porcentaje

5 De igual forma es posible confirmar si este nuevo porcentaje le aplica para todos los vencimientos del tercero o solo para el seleccionado. Tener en cuenta que al marcar todos los vencimientos, solamente se tendrán en cuenta para las facturas contabilizadas en el mes de consulta, si se requiere para un mes diferente es necesario ejecutar el proceso en cada periodo Valor participación: Acumula los valores de la participación del ingreso en cada forma de pago. VPN (Valor presente neto): Corresponde al cálculo obtenido tomando el valor de la forma de pago teniendo en cuenta los días de vencimiento y el porcentaje de interés. El cálculo del valor presente neto VPN está dado por la siguiente fórmula: Valor ingreso financiero: Corresponde al resultado de tomar el valor de las formas de pago a crédito menos el VPN. El valor generado en la columna de valor de ingreso financiero es el que el sistema tendrá en cuenta al momento de realizar la contabilización. Una vez se confirme que los valores a contabilizar son correctos se procede a realizar la contabilización, para ello se utiliza la tecla de función F1 o el icono, con esto el sistema solicita el documento Tipo L en el cual se realiza el registro contable.

6 La contabilización del reconocimiento de ingresos NO afectará la cuenta de ventas, razón por la cual se solicita en la definición del modelo una cuenta puente de ingresos ordinarios y una cuenta de ingreso financiero. 3. Informe reconocimiento de ingresos: En esta opción el sistema genera un informe en Excel el cual permite verificar la información de las facturas a las cuales se les aplico el reconocimiento de ingresos detallando la fecha y el documento en el cual se realizó la contabilización del ajuste. Para su generación el sistema solicita el rango de meses y el tipo de documento L en el cual se registró la contabilización.