DETERIORO DE CARTERA

Transcripción

1 DETERIORO DE CARTERA Qué es el deterioro de cartera? El deterioro de cartera consiste en la probabilidad de pérdida del valor de la cartera derivada por el incumplimiento del pago por parte del cliente. Recomendaciones para el cálculo y contabilización del deterior de cartera Algunas recomendaciones importantes para aplicar y contabilizar el deterioro de cartera son: 1. Se deben crear cuentas contables para: Gasto de la provisión Provisión Gasto deterioro Deterioro Ejemplo 2. Las cuentas contables en las cuales se contabilizara este ajuste es necesario que tengan seleccionada la casilla

2 3. El deterioro de cartera en Siigo el sistema lo realiza factura por factura y vencimiento por vencimiento. 4. El registro de las facturas y el recibo que la cancela es de vital importancia, ya que si quedan saldos que se cancelaron pero que no se cruzaron correctamente, el sistema en este caso los va a deteriorar. 5. Para el cálculo del deterioro de cartera Siigo solo realiza el proceso únicamente a las cuentas detalladas por cobrar. 6. El deterioro de cartera se contabiliza en un documento tipo L Cómo ejecutar el deterioro de cartera? Importante: La aplicación del valor neto de realización es necesario realizarla por lo menos una vez al año al cierre del periodo contable o cuando la empresa lo estime necesario. Para incorporar en Siigo el deterioro de cartera es necesario: 1. Utilizar el buscador de menú con el icono o ingresar por la ruta: Cuentas por cobrar Provisión deterioro de cartera (Hoja de trabajo). Al ingresar a esta opción el sistema te habilita la siguiente ventana:

3 En la cual se requiere definir los siguientes campos: Provisión fiscal: En esta el sistema te asigna unos períodos de tiempo (rangos en días) del vencimiento de las facturas, para que le asignes los porcentajes que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, fijo para este sentido Deterioro de cartera: Esta es una estimación que aplica la compañía de acuerdo a la política contable previamente definido, donde es necesario definir el rango de días de las facturas y permite: o Deteriorarlo por medio del valor presente neto de la factura

4 Importante: Si se utiliza la opción del valor presente neto - VPN, la tasa que le coloques en este momento es nominal anual, por consiguiente el sistema la va a convertir anual Cómo se calcula el deterioro de cartera? o Deterioro directo: Aquí el sistema aplicara el porcentaje especifico colado a la cartera en el rango de días Cuentas base de cálculo: Es necesario incluir todas y cada una de las cuentas contables base a las cuales se les va a aplicar el deterioro de cartera 2. Luego de definir los parámetros mencionados, es necesario exportar la hoja de trabajo

5 Allí el sistema genera un archivo de Excel, donde encontraras la información necesaria tanto de la provisión fiscal como el deterioro en niif 3. En el listado que el sistema genera se encuentra la siguiente información: Las facturas pendientes de pago por parte de los clientes El rango de vencimiento y los días vencidos El valor y porcentaje de la provisión de cada factura en fiscal El porcentaje y valor del deterioro El valor de las diferencias (compara el valor del deterioro contra el valor de la provisión fiscal) 4. Teniendo en cuenta que bajo el modelo de la contabilidad única multipropósito solo se contabilizan las diferencias este será el valor que se debe registrar

6 5. Una vez registres las transacciones el sistema te permite generar el informe llamado Saldos y Diferencias FISCAL - NIIF al cual ingresas por la ruta: Contabilidad Informes financieros Saldos y diferencias Niif o puedes utilizar el buscador de menú con el icono En cuyo informe puedes consultar los valores débito y crédito de Fiscal, Diferencias y Saldo en Niif