Calendario de obligaciones fiscales enero 2007

Transcripción

1 Calendario de obligaciones fiscales enero 2007 La presentación de declaraciones y pagos mediante La Solución Integral ha entrado en vigor a partir del 1º de diciembre de Durante enero de 2007, las declaraciones y pagos se podrán hacer utilizando el esquema de la Solución Integral o bien, el procedimiento vigente durante 2006 PERSONAS MORALES Contribuyente Fecha de presentación Forma Fiscal Concepto a declarar Régimen General de Ley, incluyendo controladoras y controladas. Vía Internet Portal Bancario provisional IMPAC Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS de IVA de IEPS Régimen Simplificado ** A más tardar el 17 de enero de Vía Internet Portal Bancario provisional IMPAC Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS de IVA de IEPS PERSONAS FÍSICAS Contribuyente Fecha de presentación Forma Fiscal Concepto a declarar

2 Actividades empresariales y profesionales Arrendamiento de inmuebles, para uso distinto a casa habitación. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas. de enero de 2007 *** Ver Facilidades Administrativas 1) Vía Internet Portal Bancario. 2) con ingresos por actividades empresariales que no excedan de $1 750,000 y los que no realicen actividades empresariales cuyos ingresos no excedan $300,000 cpodrán acudir previa cita a la ALAC 1. Opcional Vía Internet. (Regla de la RMF para provisional IMPAC Entero de retenciones de ISR, IVA e IEPS de IVA de IEPS Salarios cuando el servicio se preste a personas no obligadas a efectuar la retención. 3) Información de las razones cuando no se efectúa pago. Acudiendo a la ALAC o vía Internet- Portal SAT. 1) Vía Internet Portal Bancario 2) con ingresos que no excedan $300,000 con podrán acudir a la ALAC. 3) Información de las razones cuando no se efectúa pago. Vía Internet-

3 Régimen de pequeños contribuyentes Arrendamiento de inmuebles para casa habitación ( que únicamente obtengan ingresos por arrendamiento de bienes para casa habitación) Arrendamiento de inmuebles para casa habitación. que únicamente obtengan ingresos por ese concepto y que no excedan 10 veces el SMGM. Portal SAT o acudiendo a la ALAC. Quinto bimestre de 2006: 17 de enero de *Ver ampliación de plazo Entidades Federativas con convenio. Los pagos de ISR e IVA se efectuarán en los periodos y forma que la Entidad establezca. Declaración de diciembre a más tardar el 17 de enero de LISR, Art. 143, primer párrafo (Reformado por Decreto publicado el 28 Junio de 2006) No obligados a efectuar pagos provisionales. LISR, Art. 143, cuarto párrafo definitivo de ISR. Determinación de cuota de IVA: Consultar capítulo 5.8 de la RMF para ALAC. Administración Local de Asistencia al Contribuyente. PERSONAS FÍSICAS Y MORALES Contribuyente Fecha de presentación Forma Fiscal Concepto a declarar Entrega de constancias de remuneraciones y retenciones a sus empleados A más tardar el 31 de enero de 2007

4 Declaración mensual de contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, en piezas de oro y plata. Fabricantes, ensambladores, distribuidores autorizados, así como empresas comerciales que cuenten con registro de la Secretaría de Economía como empresa comercial para importar autos usados. Información mensual del precio de enajenación al consumidor de cada unidad vendida en territorio nacional. Información trimestral de clientes y proveedores. que enajenen bebidas con contenido alcohólico y cerveza, alcohol y alcohol desnaturalizado, mieles incristalizables, tabacos labrados, refrescos y jarabes o concentrados para preparar refrescos. Cuarto trimestre de 2006 en enero de Mediante aplicación electrónica. En medios magnéticos. Administración Local de Asistencia al Contribuyente. LISTUV, Artículo 17. RMF 2006, regla Programa electrónico MULTI-IEPS. Anexo 1 LIEPS, Artículo 19, fracción VIII. RMF 2006, reglas 6.20, 6.1. que enajenen o importen vinos de mesa, deberán presentar información semestral de las personas a las que les trasladó el IEPS en forma expresa y por separado, en el apartado correspondiente al segundo trimestre del semestre que se declara.

5 Productores e Importadores de Tabacos labrados. Informe mensual de precio de enajenación, valor y volumen de tabacos labrados. obligados a llevar un control físico del volumen fabricado, producido o envasado. Información trimestral. Cuarto trimestre de 2006 en enero de Programa electrónico MULTI-IEPS. Anexo 2 LIEPS, Art.19, fracción IX. RMF 2006, regla 6.21, 6.1. Programa DIMM LIEPS, Art. 19, fracción X. RM 2006, regla * Por Decreto Presidencial, los contribuyentes que de conformidad con las disposiciones fiscales deban presentar declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo al que corresponda la declaración, ya sea por impuestos propios o por retenciones, podrán presentarlas a más tardar el día que a continuación se señala, considerando el sexto dígito numérico del Registro Federal de (RFC), de acuerdo a lo siguiente: Sexto dígito numérico de la clave del RFC Fecha límite de pago 1 y 2 Día 18 de enero 3 y 4 Día 19 de enero 5 y 6 Día 22 de enero 7 y 8 Día 23 de enero 9 y 0 Día 24 de enero Lo dispuesto anteriormente no será aplicable tratándose de: I. Los contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales. II. Sociedades mercantiles autorizadas para operar como controladoras y controladas. III. Sujetos y entidades señalados en las fracciones I a VIII y XI del Apartado B del artículo 17 del Reglamento interior del SAT. IV. Personas Morales que en 2000 hayan declarado (declaración normal), cantidades iguales o superiores a cualquiera de las señaladas en la fracción XII del Apartado B del artículo 17 del Reglamento interior del SAT.

6 ** El artículo 81, fracción I, segundo párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las Personas Morales del Régimen Simplificado que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, podrán realizar pagos provisionales semestrales, respecto del impuesto que corresponda a dichas actividades. Adicionalmente, la regla 1.4 de las Facilidades Administrativas para 2006, establece que, los contribuyentes que opten por realizar pagos provisionales de ISR en forma semestral, deberán presentar en el mismo plazo la declaración correspondiente a IVA e IMPAC. *** Facilidades Administrativas. Las personas físicas dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca, podrán realizar pagos provisionales semestrales de ISR, en cuyo caso deberán presentar en el mismo plazo la declaración correspondiente al IVA e IMPAC. Asimismo, podrán enterar las retenciones de ISR efectuadas a terceros en los mismos plazos en que realicen sus pagos provisionales de ISR. Adicionalmente se estableció a las personas físicas, la obligación de presentar aviso de opción ante las autoridades fiscales, en el caso de haber optado por pagos semestrales (Regla 1.4 de Facilidades Administrativas para 2006). Este boletín ha sido preparado cuidadosamente por los profesionales de Ernst & Young, contiene comentarios de carácter general sobre la aplicación de las normas fiscales, sin que en ningún momento, deba considerarse como asesoría profesional sobre el caso concreto. Por tal motivo, no se recomienda tomar medidas basadas en dicha información sin que exista la debida asesoría profesional previa. Asimismo, aunque procuramos brindarle información veraz y oportuna, no garantizamos que la contenida en este documento sea vigente y correcta al momento en que se reciba o consulte, o que continuará siendo válida en el futuro; por lo que Ernst & Young no se responsabiliza de eventuales errores o inexactitudes que este documento pudiera contener. Derechos reservados en trámite.