EMPRESA PORTUARIA QUETZAL -EPQ- AUDITORIA INTERNA CUA No.: 60975

Transcripción

1 AUDITORIA INTERNA CUA No.: AUDITORIA DE GESTION Auditoria al pago de prestaciones vía Pacto Colectivo Vigente DEL 01 DE FEBRERO DE 2017 AL 30 DE JUNIO DE 2017 ESCUINTLA, AGOSTO DE 2017

2 INDICE ANTECEDENTES 1 OBJETIVOS 2 GENERALES 2 ALCANCE 2 INFORMACION EXAMINADA 3 NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 4 COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA COMISION DE AUDITORIA 6 4 5

3 ANTECEDENTES De conformidad con el Decreto ; Empresa Portuaria Quetzal, es una entidad estatal, descentralizada y autónoma, con personalidad jurídica propia y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones. Organizacionalmente depende del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda. Dentro de la normativa laboral para el otorgamiento de las prestaciones laborales a favor de los empleados en Empresa Portuaria Quetzal, se aplica el Pacto Colectivo de Trabajo vigente, el Reglamento General de Trabajo contenido en el Acuerdo Gubernativo y Código de Trabajo como fuente supletoria. GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS Gerencia responsable de la eficaz administración del recurso humano de Empresa Portuaria Quetzal, dentro de sus departamentos cuenta con el de Personal, quien a través de la sección de Nominas previo a la integración y revisión de la documentación de soporte genera las distintas nóminas de pago por prestaciones derivadas del pacto colectivo vigente, a favor del personal permanente de Empresa Portuaria Quetzal. GERENCIA FINANCIERA Gerencia responsable quien a través del Departamento de Presupuesto y de Tesorería, realiza la ejecución presupuestaria del gasto y los pagos derivados de prestaciones Pacto Colectivo al personal permanente renglón (011), a través de depósitos con acreditamientos a las distintas cuentas monetarias aperturadas por el personal permanente en los Bancos Crédito Hipotecario Nacional y Banco de Desarrollo Rural (BANRURAL). AUDITORA ANTERIOR En cumplimiento al Plan Anual de Auditoria aprobado por la Autoridad Superior para el ejercicio fiscal 2016, se rindió el informe de la auditoría identificada con el Código Único de Auditoria (CUA) 52038, relacionado con la evaluación de los pagos por prestaciones contempladas en el Pacto Colectivo vigente en Empresa Portuaria Quetzal, pagadas durante el periodo del 01 de julio al 30 de septiembre del Pág. 1

4 OBJETIVOS GENERALES Evaluar el cumplimiento de las normas de control interno aplicadas en el proceso de elaboración, aprobación y pago de nóminas de Prestaciones Pacto Colectivo vigente, durante el periodo del 01 de febrero al 30 de junio del ESPECIFICOS Verificar en forma selectiva los sueldos devengados, tomados como base para el cálculo de las prestaciones pacto. Examinar la documentación de soporte (acuerdos, contratos, leyes, normas notificaciones, oficios, etc.) utilizados como documentación de soporte en la elaboración y pago de nóminas de prestaciones pacto colectivo a favor del personal permanente de Empresa Portuaria Quetzal. ALCANCE La auditoría abarcó el periodo del 01 de febrero al 30 de junio de 2017 y se examinaron los cálculos de las prestaciones pacto colectivo, a manera de obtener certeza razonable que se hayan efectuado de conformidad a lo establecido en el Pacto Colectivo de condiciones de Trabajo vigente y otras normativas relacionadas y aplicables para el efecto. Los expedientes que se seleccionaron como muestra se detallan a continuación: No No. Cheque Nombre Beneficio Valor (Q.) Morales Sandoval José Miguel Gastos Fúnebres 10, Empresa Portuaria Quetzal Bono Vacacional 2,039, Empresa Portuaria Quetzal Gastos Oftalmológicos 195, Sáenz Rodríguez Brenda Isabel Prestaciones Laborales 75, Sáenz Rodríguez Brenda Isabel Prestaciones Laborales 25, Sáenz Rodríguez Brenda Isabel Prestaciones Laborales 150, Jacinto Méndez Byron Estuardo Prestaciones Laborales 13, Jacinto Méndez Byron Estuardo Prestaciones Laborales 165, Álvaro Fernández Carlos Rene Prestaciones Laborales 20, Álvaro Fernández Carlos Rene Prestaciones Laborales 92, Álvaro Fernández Carlos Rene Prestaciones Laborales 33, López Barrios Carlos Paulino Prestaciones Laborales 37, López Barrios Carlos Paulino Prestaciones Laborales 7, López Barrios Carlos Paulino Prestaciones Laborales 258, Pág. 2

5 Empresa Portuaria Quetzal Ayuda de útiles 229, Empresa Portuaria Quetzal Bono Vacacional 933, Empresa Portuaria Quetzal Gastos Oftalmológicos 50, García Díaz de López Marleny Prestaciones Laborales post- morten 13, García Díaz de López Marleny Prestaciones Laborales post- morten García Díaz de López Marleny Prestaciones Laborales post- morten 273, Rueda Grajeda Edwin Estuardo Prestaciones laborales 25, Rueda Grajeda Edwin Estuardo Prestaciones laborales 25, Rueda Grajeda Edwin Estuardo Prestaciones laborales 711, Empresa Portuaria Quetzal Ayuda de útiles 188, Empresa Portuaria Quetzal Bono Vacacional 1,431, Empresa Portuaria Quetzal Gastos Oftalmológicos 140, Hernández Víctor Manuel Prestaciones Laborales 531, Hernández Víctor Manuel Prestaciones Laborales 10, Hernández Víctor Manuel Prestaciones Laborales 15, Vásquez Rivas Maynor Ramón Nómina de prestaciones 22, Vásquez Rivas Maynor Ramón Prestaciones Laborales 1, Vásquez Rivas Maynor Ramón Prestaciones Laborales 596, Vega González Mario Rene Prestaciones Laborales 15, Vega González Mario Rene Prestaciones Laborales 1, Vega González Mario Rene Prestaciones Laborales 175, Empresa Portuaria Quetzal Bono Vacacional 755, Empresa Portuaria Quetzal Gastos Oftalmológicos 84, Junique Ramírez Cecilia Augenia Prestaciones Laborales 4, Junique Ramírez Cecilia Augenia Prestaciones Laborales 6, Junique Ramírez Cecilia Augenia Prestaciones Laborales 16, FUENTE: Cuadro elaborado por el auditor con información contenida en los expedientes de pago que fueron evaluados. INFORMACION EXAMINADA Nóminas por concepto de prestaciones derivadas del Pacto Colectivo vigente, elaboradas, aprobadas y pagadas durante el periodo que fue objeto de examen. Documentación de soporte adjunta a los expedientes de pago de prestaciones pacto colectivo (solicitudes, certificaciones, facturas, solvencias, recibos, etc.) que sirvieron de base para la solicitud, autorización y pago de prestaciones derivadas del Pacto Colectivo vigente. Registros contables y presupuestarios efectuados para el pago de prestaciones pacto a favor del personal permanente de Empresa Portuaria Quetzal. Normativa aplicable para el pago de las prestaciones derivadas del pacto colectivo vigente en la EPQ. Pág. 3

6 NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA Con base a la información examinada en cada uno de los expedientes de pago derivados de prestaciones contenidas en el Pacto Colectivo vigente, que fueron seleccionados como muestra para la ejecución de la auditoria, se determinó que los pagos que se ejecutaron fueron razonables y de conformidad a la normativa vigente aplicable para el efecto. COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES De conformidad a las normas de auditoria gubernamentales vigentes, se efectuó un seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones planteadas en la auditoria anterior, identificada con Código Único de Auditoria (CUA) 52038, determinándose que en dicho informe no se plantearon recomendaciones que sean objeto de seguimiento. Pág. 4

7 DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA No. Nombre Cargo Del Al 1 RONALD ESTUARDO CRUZ FUENTES JEFE SECCION DE NOMINAS 02/05/ WALTER MELECIO MOLINA CASTELLANOS GERENTE RECURSOS HUMANOS 08/07/ LISBETH ZIOMARA ROLDAN RAMIREZ JEFE DEPARTAMENTO DE PERSONAL 11/05/ SONIA YAMINA FONG NAKAZAWA GERENTE FINANCIERO 01/02/ NANCY ONDINA YUMAN VALLADARES JEFE DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO 01/07/1988 Pág. 5

8 COMISION DE AUDITORIA JORGE HUMBERTO LARA MENDEZ Auditor ALFONSO NERY ORTEGA RAMOS Supervisor RODOLFO ALBERTO MEZA MALTEZ Sub Director VICTOR MANUEL BARRIOS QUINTANILLA Director Pág. 6