EMPRESA FERROCARRILES DE GUATEMALA -FEGUA- UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA CUA No.: 67478

Transcripción

1 UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA CUA No.: EXAMEN ESPECIAL Auditoria Especial a Compañía Desarrolladora Ferroviaria, Sociedad Anónima DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2017

2 INDICE ANTECEDENTES 1 OBJETIVOS 1 GENERALES 1 ESPECIFICOS 1 ALCANCE 2 INFORMACION EXAMINADA 2 NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 2 HALLAZGOS MONETARIOS Y DE INCUMPLIMIENTO DE ASPECTOS LEGALES 5 HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 6 COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA COMISION DE AUDITORIA 9 7 8

3 ANTECEDENTES La Empresa Ferrocarriles de Guatemala FEGUA, fue creada mediante el Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, modificado por el Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, de fecha 28 de septiembre de 1972, teniendo como objeto la prestación del servicio público de transporte ferroviario, servicios auxiliares, muellaje y demás operaciones relacionadas. Mediante Decreto No del Congreso de la República, de fecha 16 de abril de 1998, se aprobó el contrato de usufructo Oneroso de Bienes de Utilidad Ferroviaria propiedad de Ferrocarriles de Guatemala, entre el Interventor de la entidad y la Compañía Desarrolladora Ferrovías, Sociedad Anónima, de conformidad con la Escritura Publica No. 402 de fecha 25 de noviembre de 1997, para la prestación de transporte ferroviario. Prestar el servicio público de transporte ferroviario de carga y pasajeros, servicios auxiliares, muellaje y demás operaciones relacionadas. En el mes de marzo de 1996, por falta de recursos financieros para la inversión y debido al mal estado de la vía férrea, el equipo de tracción y arrastre, el servicio fue suspendido. Por medio del Decreto número del Congreso de la República de Guatemala, de fecha 1 de abril de 1998, aprobó el Contrato de Usufructo Oneroso suscrito entre Ferrocarriles de Guatemala FEGUA- y Compañía Desarrolladora Ferroviaria, S. A. CODEFE- de nombre comercial Ferrovía de Guatemala, S. A., (Escritura 402). Este contrato concede el derecho de uso de la red ferroviaria del país por 50 años, otorgándose en otro contrato el equipo ferroviario. OBJETIVOS GENERALES Realizar la revisión de los Estados Financieros de la Compañía Desarrolladora Ferroviaria, Sociedad Anónima, para verificar y valuar el cumplimiento de la cláusula contractual del contrato Número 402 suscrito con Compañía Desarrolladora Ferroviaria, Sociedad Anónima CODEFE-, para la determinación del Canon del 10% del periodo 2016 y otros aspectos importantes con respecto a la utilidad que reflejan el Estado de Resultados. ESPECIFICOS Verificación y análisis de la documentación contable de dicho pago con cálculo Pág. 1

4 del 10% de Canon según Escritura 402 clausula Octava considerando como base el total de Ingresos Brutos Anuales reportados en los Estados Financieros de la Compañía Desarrolladora Ferroviaria, Sociedad Anónima-CODEFE-. Elaborar las recomendaciones pertinentes con respecto a otros aspectos importantes reflejados en los Estados Financieros de CODEFE, que son de importancia para FEGUA. ALCANCE La auditoría se efectuara en las oficinas que ocupa la dependencia administrativa de Ferrocarriles de Guatemala, ubicada en 9a. avenida A 18-03, zona 1, de la ciudad de Guatemala, en horario ordinario de oficina, en el periodo comprendido del 18 de Noviembre al 02 de Diciembre y no como se consigno en la planificacion debido a que no era necesario utilizar el espacio fisico de la Compañia Desarrolladora Ferroviaria, Sociedad anonima. INFORMACION EXAMINADA Se procederá a evaluar la copia simple del Estado de Resultados del periodo 2016 de la Compañía Desarrolladora Ferroviaria, Sociedad Anónima-CODEFE-, proporcionados por ellos, para determinar algunos aspectos importantes para Ferrocarriles de Guatemala. NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA Se pudo confirmar la razonabilidad de la cantidad pagada por compañía Desarrolladora Ferroviario CODEFE- a Ferrocarriles de Guatemala, la cual corresponde al 10% de canon del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2,016 a la cantidad de Q. 1,927, según documentos contables consultados y el total de Ingresos Brutos de cálculo de referencia de ese periodo fue de Q. 19,273, según los Estados Financieros (Ver cuadro) Pág. 2

5 No. De Recibo de Fegua Fecha de recibo Valor /07/2,016 Q 147, /08/2,016 Q 1,035, /09/2,016 Q 138, /10/2,016 Q 169, /11/2,016 Q 141, /12/2,016 Q 149, /01/2,017 Q 144, Total recibido Q 1,927, Con respecto a la revisión de los Estados Financieros de CODEFE: Se ha observado que presentan una depreciación de activos del año 2016 con el valor de Q 2,929, es 33% del total de los gastos. Por lo que se sugiere al Señor Interventor que para contar con una información completa de la situación financiera de dicha empresa sean solicitados los Estados Financieros Auditados, para observar la nota que se refiera a los Activos Fijos propiedad, instalaciones y Equipo; que reportan o proporcionen una integración de dichos activos. La información servirá para determinar y confirmar a que bienes se refiere su depreciación, con el objetivo de: a)establecer si los bienes que reportan pertenecen a los descritos según contrato 402 considerando que estos son solamente de usufructo no en propiedad, por lo que serviría para determinar: si corresponde o no la depreciación. b) La importancia al validar el valor de depreciación es debido a que representa 33% del total de los gastos, se debe considerar el impacto en el resultado del ejercicio Fiscal y por ende en los dividendos de los Socios. Con el tema referente a la determinación de las utilidades para el cobro de dividendos a favor de Ferrocarriles de Guatemala-FEGUA- como socio mayoritario, en el año 2016 genera una Utilidad de Q.6,941,008.03, sin embargo la entidad Compañía Desarrolladora Ferroviaria-CODEFE-, presenta una perdida por aplicar mayor a los Q70,000, de quetzales, significativa de los años anteriores al Pág. 3

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7 HALLAZGOS MONETARIOS Y DE INCUMPLIMIENTO DE ASPECTOS LEGALES Hallazgo No.1 Canon 10% Condición Debe cancelar Compañia Desarrolladora Ferroviaria Sociedad Anonima el 10% sobre el total de los Ingresos Brutos del 2016 Criterio El contrato 402 y el cumplimiento de las clausuales contractuales entre Ferrocarriles de Guatemala y Compañia Desarrolladodra Ferroviaria, Sociedad Anonima Causa El cumplimiento de la Clausula octava del contrato 402, indica que debe cancelar cada año el 10% sobre el total de los ingresos Brutos en este caso el 2016 Efecto Verificar el cumplimiento de este pago de acuerdo a sus registros contables de Ferrocarriles de Guatemala en su total de ingresos, confrontados con el valor presentado en sus Estados Financieros de Compañia Desarrolladora Ferroviaria al cierre del periodo fiscal Recomendación Que todos los años se pueda practicar este cumplimiento para mantener los controles internos, mientras dure el contrato. Comentario de los Responsables Que fue realizado dicho pago en su tiempo correspondiente Comentario de Auditoría Que el monto revisado y pagado a Ferrocarriles de Guatemala contiene razonablemente la cantidad de acuerdo a los calculos efectuados segun los datos proporcionados y de acuerdo a los registros que proporciono Tesoreria. Acciones Correctivas Que siempre se mantenga el control en los Ingresos como hasta este momento Pág. 5

8 HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Hallazgo No.1 DEPRECIACIONES Condición Se encuentran en el Estado de Resultados de Compañia Desarrolladora Ferroviaria, Sociedad Anomima depreciaciones que representan un 33% del total de los gastos. Es una Entidad ajena sin embargo por el contrato contraido con ellos el cual permite verificar los datos contables para efectos de control interno. Criterio ARTICULO 25. Regla general de la depreciación y amortización. Las depreciaciones y amortizaciones cuya deducción admite este libro, son las que corresponde efectuar sobre bienes de activo fijo e intangible, propiedad del contribuyente y que son utilizados en las actividades lucrativas que generan rentas gravadas. Causa Se busca establecer si los bienes que se encuentran depreciados son realmente propiedad de la entidad o son los que se le han dado en usufructo. Efecto Por ser un gasto que afecta el 33% se encuentra un impacto significativo dentro del resultado del Ejericio Fiscal de la entidad. Recomendación Se verifique la propiedad de los bienes que se estan depreciando, Comentario de los Responsables Aun no se ha presentado ninguna integracion o explicacion por la Compañia Desarrolladora Ferroviaria Comentario de Auditoría Se solicite la integracion de dichos bienes y la nota a los Estados Financieros referente a los Activos Fijos, Propiedad Planta y Equipo Acciones Correctivas Pág. 6

9 Se verificaran los datos sobre las depreciaciones y se sugerira a la empresa si existiera algun tipo de correccion a sus Estados Financieros pero dependera de la verifiacion de los datos antes mensionados. COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES De acuerdo al criterio de auditoria basado en la documentación que se tuvo a la vista, Ferrocarriles de Guatemala siendo socio mayoritario y a través de su autoridad máxima el Interventor debe considerar algunas estrategias de control contable y financieras, para implementar conjuntamente con los accionistas en la Compañía Desarrolladora Ferroviaria CODEFE- y así obtener las herramientas de control que les generen una información oportuna con respecto a los gastos y proyectar una rentabilidad favorable en los periodos siguientes. Pág. 7

10 DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA No. Nombre Cargo Del Al 1 CARLOS ENRIQUE OSORIO GONZALEZ JEFE FINANCIERO 02/05/ VERONICA MOLINA FAJARDO CAJERO GENERAL 16/01/ ROBERTO CARLOS MANCILLA ALVARADO INTERVENTOR 01/03/2016 Pág. 8

11 COMISION DE AUDITORIA SANDRA EDELMIRA GARCIA MORALES DE LOPEZ Auditor SANDRA EDELMIRA GARCIA MORALES Director Pág. 9