Educación y Cultura Fiscal para Colegios Técnicos CURSO. Tema Introductorio: La Función Social de los Impuestos Guía del estudiante

Transcripción

1 Educación y Cultura Fiscal para Colegios Técnicos CURSO Tema Introductorio: La Función Social de los Impuestos Guía del estudiante Programa de voluntariado Dirección de Servicio al Contribuyente 1

2 Módulo 1 La función social de los impuestos Introducción: El presente curso está dirigido a los estudiantes de contabilidad de los colegios técnicos. Comprende algunos aspectos sobre la importancia de pagar impuestos, así como los tres ejes fundamentales de la Educación Fiscal. Objetivos: Al finalizar este curso usted podrá: 1. Reconocer los aspectos negativos que afectan la recaudación. 2. Tomar conciencia sobre los servicios que nos brinda el Estado 3. Ser responsables con el cuido de los bienes públicos. Indique a continuación que cree usted para qué sirven los impuestos. Paga usted impuestos.. Cuáles son sus expectativas del curso.. 2

3 Reglas del curso: El éxito del curso depende del interés y participación de cada participante, por consiguiente se establecen las siguientes reglas: Respeto a los compañeros e instructor Puntualidad Teléfonos celulares apagados Participación Agenda del módulo El fin social de los impuestos Hora 1 Hora 2 Lección 1 Introducción Motivación Objetivos del Curso Completar preguntas de la guía El capital social La importancia de la Educación y Cultura Fiscal. Lección 2 Actividad Financiera del Estado Los bienes públicos son de todos Ministerio de Hacienda y DGT, principales funciones. Elementos del sistema tributario costarricense: definición legal de los impuestos, normativa tributaria general y administración tributaria Para qué existe el Estado 3

4 Motivación Debido a la realidad actual del país, los altos índices de evasión fiscal que existen, nos hemos dado cuenta de la carencia que existe en cultura fiscal. En los países más desarrollados se enseña desde pequeños la importancia de tributar, razón por la cual la gente cumple y además exige a sus gobernantes el buen uso de los mismos. Por esta razón, es que creemos importante empezar desde este ámbito a enseñar a los niñ@s y jóvenes de Costa Rica el fin social que cumplen los impuestos. El capital social La riqueza de un país se nutre de cinco tipos de capital: Capital natural Capital financiero Capital tecnológico Capital humano Capital social (Los países que han alcanzado mayores niveles de desarrollo social y humano, son al mismo tiempo los que mayor capital social poseen, y viceversa (Douglass North). Los latinoamericanos se han acostumbrado a razonar en términos de que, si la tasa de inflación es baja, serían prósperos y si además el producto bruto per cápita fuera alto, se hallarían en pleno bienestar (Kligsber). El desarrollo no está asociado exclusivamente con esos indicadores. Actualmente, está abriéndose paso una perspectiva mucho más amplia en la discusión de cómo se alcanza el desarrollo, y ahí es donde surge la idea de capital social. El capital social tiene 4 dimensiones: 1. Clima de confianza en las relaciones interpersonales. En qué medida la gente confía unos en otros en una sociedad. Cuanto más confianza más fluidez en las relaciones económicas y más transacciones son posibles. 2. Capacidad asociativa. La capacidad de una sociedad para construir formas de cooperación desde las más elementales, como cooperar con el vecindario para hacer cosas juntos, cuidar a los niños, ayudarse, hasta las más elaboradas, como ser capaces de hacer una gran concertación nacional sobre el modelo de desarrollo. 3. Conciencia cívica. Cómo la gente actúa frente a todo lo que es de interés colectivo desde cuidar los espacios verdes y los transportes públicos hasta pagar impuestos. Todo es indicativo del nivel de conciencia colectiva en una sociedad. 4. Valores éticos predominantes en una sociedad. Si los empresarios y profesionales están a favor de invertir en el país, del progreso tecnológico genuino, de pagar los impuestos, del crecimiento compartido, será muy positivo. Si por el contrario están a favor de maximizar el lucro inmediato, de aprovecharse de cada oportunidad para corromper a todo funcionarios corruptible, de extraer todo lo posible del país para enviarlo a un paraíso fiscal, será muy negativo 4

5 La importancia de la Educación y la Cultura Fiscal. Por qué Educación Fiscal? Porque consideramos que la educación fiscal está íntimamente relacionada con el valor de lo público. Porque entendemos que la educación formal ocupa un rol fundamental en el perfeccionamiento de la democracia. Porque consideramos que la educación es la práctica fundamental para desarrollar en la conciencia y en la conducta social, aquellos valores y conocimientos que nos permitan entender a la tributación como el pilar fundamental para el sostenimiento económico del Estado. El espacio público es el ámbito de encuentro comunitario y de construcción de la identidad ciudadana. Todos los ciudadanos podemos acceder a este espacio, por ejemplo, el parque, la escuela, el hospital, la administración de justicia. Asimismo, todos somos responsables del cuidado, mantenimiento y fortalecimiento de los mismos, ya que son estos ámbitos los que nos permiten instrumentar una transformación hacia una sociedad más igualitaria y más justa. La sociedad costarricense requiere de la formación de personas capaces de comprometerse con el desarrollo cívico, político, cultural, económico y social de nuestro país. La Educación Fiscal no se limita a enseñar el porqué deben pagar impuestos, sino que pretende lograr el desarrollo de actitudes de responsabilidad y compromiso frente al bien común y a las normas que regulan la convivencia democrática. La Educación Fiscal se aborda desde tres ejes: Formación en Valores Construcción de la Ciudadanía Cultura Fiscal. Formación en valores: Los valores son aquellos principios que regulan la conducta humana. Son aceptados de manera universal, están a favor de la vida y de la conservación del ser humano. Cada individuo tiene su escala de valores, según su crianza, educación, profesión, vivencias, entre otros, Es necesario rescatar valores como la solidaridad, el bien común, que son indispensables para la convivencia en sociedad Construcción de la ciudadanía: La convivencia democrática es un aspecto de la ciudadanía, es un aspecto de pertenencia a un orden público común que exige el respeto de normas y leyes. 5

6 La cultura fiscal es una parte de la cultura cívica, la cultura fiscal es un conjunto de ideas, normas, valores y actitudes que inspiran y orientan la conducta fiscal de los ciudadanos. Cultura Fiscal se refleja en el comportamiento, en ese sentido de integración de cohesión social. Quien evade sus obligaciones tributarias, retiene una parte de los recursos de la comunidad para utilizarlos en su beneficio propio. No soy solamente responsable de mi mismo ante mí mismo. También soy responsable de los otros ante los otros Jaime González (1982) filósofo costarricense. Cultura Fiscal: Los principios constitucionales que rigen el estado social de derecho están diseñados con el objeto de proteger la economía y el patrimonio, que al final es de todos los ciudadanos, de estos principios constitucionales surgen los principios tributarios que vienen a proteger los derechos que surgen de la aplicación de los tributos, por lo que surge la necesidad de que los ciudadanos contribuyamos con las cargas públicas. Así la Constitución Política de Costa Rica en su artículo 18 reza: Artículo 18.- Los costarricense deben observar la Constitución y las leyes, servir a la Patria, defenderla y contribuir para los gastos públicos. La Constitución Política parte de la noción de que el ser humano no puede desarrollarse integralmente por sí solo, sino que para ello requiere de la participación de todos los otros miembros de la sociedad. De hecho, para lograr una más homogénea estratificación social, los individuos deben contribuir de acuerdo con sus posibilidades, en beneficio de quienes menos poseen. Lo anterior es un derecho fundamental de las personas que ocupan los estratos inferiores, y un deber de todos, principalmente los más beneficiados por el sistema económico. La riqueza en una sociedad no es producida apenas por quienes poseen los medios de producción, sino también por quienes contribuyen a ella con su mano de obra, con su trabajo. En consecuencia, los beneficios producidos por el mercado deben ser redireccionados a fin de que no reditúen únicamente en favor de ciertos sectores sociales. Relacionado este principio con el de justicia social, positivizado en el ordinal 74 de la Constitución, según el cual las personas deben colaborar recíprocamente en aras de preservar la dignidad humana de todos los miembros de la comunidad, tenemos que el constituyente buscó fomentar una sociedad donde la solidaridad fuera la regla general de convivencia; donde la realización de pequeños sacrificios en favor de grandes metas sociales estuviera por encima de los intereses individuales; es lo que normalmente se conoce como Estado Social de Derecho. Podría así afirmarse que la solidaridad entre los miembros de la colectividad es un principio de rango constitucional, que obliga al Estado a exigir más a quienes posean mayores capacidades, de modo que por medio de la prestación de servicios sociales de educación, salud, acceso a la vivienda, etc., propicie el crecimiento personal y social y evite la existencia de ciudadanos de primera categoría y de otros de segunda o tercera categoría. Sala Constitucional: Voto de las 14:40 horas del 21 de diciembre de

7 Las normas fiscales forman parte del conjunto de reglas que debe cumplir un individuo adulto en una cultura democrática. Se espera que todo sujeto al ejercer la ciudadanía: Sea consciente de que los efectos del incumplimiento son negativos para el conjunto de la sociedad. Identifique, repruebe y actúe en contra de conductas evasoras. Pueda tener una postura crítica y participativa frente a los requerimientos tributarios del Estado. Educación Fiscal, no sólo es explicar por qué Se deben pagar los impuestos, sino también es desarrollar actitudes de responsabilidad y compromiso frente al bien común y a las normas que regulan la convivencia. Toda sociedad debe ser financiada mediante el aporte económico de los miembros que la componen. Quien evade sus obligaciones tributarias, retiene una parte de los recursos de la comunidad para utilizarlos en su beneficio propio. Presentación de video Se presentará un video el cual va reflejar la realidad sobre la percepción de los impuestos y la importancia del pago de los mismos. Para qué existe el Estado. Para satisfacer necesidades de una sociedad. Regula las conductas por medio de normas. Para proteger los intereses primigenios. El Estado está conformado por tres elementos: Territorio Los tres poderes (ejecutivo, legislativo, judicial) Ciudadanos y ciudadanas. El Estado tiene una serie de deberes con los ciudadanos y debe brindar protección y algunas necesidades básicas como: educación, salud, infraestructura, atención de emergencias y recreación entre otras. Para poder satisfacer estas actividades necesita de la contribución de todos los ciudadanos, tal y como se indicó en el artículo 18 de la Constitución Política. La actividad que realiza el Estado para satisfacer las necesidades se llama Actividad Financiera 7

8 Actividad Financiera del Estado. La actividad financiera es la obtención de Ingresos y la realización de Gastos, para la satisfacción de determinadas necesidades públicas. El Estado es el responsable de garantizar los medios necesarios para satisfacer las necesidades públicas. Clasificación de necesidades: Necesidades individuales: Son las necesidades de la persona como individuo (alimentación) Necesidades públicas primarias: Son las necesidades que asume el Estado de manera exclusiva (Administración de Justicia). Necesidades colectivas: Son necesidades de la comunidad que El Estado satisface junto a otros actores (empresas, cooperativas, individuos, etc.) Necesidades secundarias: Son las necesidades que el Estado asume ante situaciones específicas (atención de emergencia). Existen dos elementos importantes cuando hablamos de la actividad financiera del Estado: Ley de Presupuesto: Indica las líneas de acción del Estado, define cuales son los gastos públicos. Gastos Públicos: erogaciones dinerarias que realiza el Estado en virtud de ley para cumplir con sus fines consistentes en las satisfacción de necesidades públicas. (H. Villegas) Elementos del Gasto Público Administración de la Justicia Elaboración de Leyes Deuda Pública Seguridad Ciudadana Su propia Administración Los bienes públicos son de todos Los lugares y bienes públicos, los proporciona el Estado, para satisfacer necesidades de la sociedad. Los lugares y bienes públicos se mantienen con el aporte de todos los ciudadanos. Se financian con el dinero de los impuestos. Los lugares y bienes públicos pertenecen a todos los ciudadanos. Por eso es nuestra responsabilidad cuidarlos y preservarlos. 8

9 Ministerio de Hacienda y DGT, principales funciones. El Ministerio de Hacienda está dividido en dos grandes sectores, ingresos y gastos, en el área de ingresos hay 4 grandes Direcciones: Tributación Aduanas Policía Fiscal Hacienda Elementos del sistema tributario costarricense: definición legal de los impuestos, normativa tributaria general y administración tributaria. Los impuestos son las prestaciones en dinero, que el Estado, en ejercicio de su poder de imperio, exige con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines. Los tributos se clasifican en: impuestos, tasas y contribuciones especiales. Los impuestos: Son el medio de financiación de los servicios públicos El destinatario es la comunidad Proviene de una ley Para satisfacer necesidades públicas Ej: Impuesto sobre la Renta Las tasas Son el tributo que se paga al Estado por la prestación directa de un servicio público Corresponde a la prestación de un servicio público divisible Proviene de una ley Para satisfacer necesidades públicas Ej: Recolección de basura Las contribuciones especiales Es un tributo que se genera por la realización de obras públicas Son establecidas por ley Destinadas a obras y servicios públicos divisibles Satisface necesidades públicas, ventajas patrimoniales. Actividad de concientización Si todos contribuimos, todos nos beneficiamos 9