Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los Cigarrillos. Lima, setiembre 2017

Transcripción

1 Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los Cigarrillos Lima, setiembre 2017

2 Lineamiento de política tributaria del MEF En el caso del Impuesto Selectivo al Consumo ISC se deberá buscar que la afectación del referido impuesto se realice en función a la externalidad negativa que genera el consumo de los bienes afectos Marco Macroeconómico Multianual

3 Estructura impositiva vigente Gravámenes Vigentes Valor Arancel Ad Valorem 6% Impuesto Selectivo al Consumo S/ 0,18 por cigarrillo Impuesto General a las Ventas 16% Impuesto de Promoción Municipal 2% Derecho Específico N.A. Derecho Antidumping N.A. Seguro 1,5% Sobretasa 0% Modificación efectuada mediante DS el Nota: N.A.:No es aplicable para esta subpartida. Fuente: SUNAT. Hasta mayo del 2016, el ISC por stick era de S/0,07. El incremento fue de 157%. 3

4 Costos del tabaco en el Perú. Año % de la población empieza a consumir entre los 8 y 11 años S/ mill. DE COSTO DIRECTO EN EL SISTEMA DE SALUD PÚBLICO Fuentes: UPCH IECS (2014): Radiografía del Tabaquismo en el Perú.. DEVIDA (2013): IV Estudio de Prevención y Consumo de Drogas en Estudiantes de Educación Secundaria 2012 Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas. 4

5 América Latina: Carga tributaria cigarrillos. Años 2012 y 2014 Costa Rica Chile Cuba Venezuela Ecuador Argentina Uruguay México Brazil Promedio AL (sin Paraguay) República Dominicana Panamá El Salvador Colombia Guatemala Bolivia Perú Honduras Nicaragua A. Latina (2014: 60%) % 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Fuente: OMS Elaboración: DGPIP-MEF 5 5

6 Por qué impuestos específicos? Ventajas Reducen los incentivos a consumir marcas de precios bajos. Se aplica y administra con facilidad. Requiere solo determinación de volumen, no de valor del producto. Son fáciles de proyectar ya que al depender del volumen y no del precio, no son sensibles a estrategias de fijación de precios en las industrias. Reducen el acceso al producto a la población más joven, la cual es más sensible a desarrollar dependencias. 32 de los 35 países de la OCDE utilizan impuestos específicos 6

7 Mercado de cigarrillos No existe producción nacional. Dos tabacaleras concentran el 99% de las importaciones. El 98% de las importaciones provienen de Chile y la CAN (arancel 0%). Productos diferenciados por público: Marcas baratas para atraer a público joven y retener fumadores de menores ingresos, marcas caras asociadas a prestigio y sofisticación. Precios de cigarrillos no están asociados a valores CIF de importación sino a estrategia de mercado. 7

8 100 % 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% Mercado de cigarrillos Estructura de mercado según nivel de precios, (Part. % del total de importaciones de cigarrillos) 9% 7% 2% 2% 1% 1% 1% 1% 1% 10% 10% 14% 17% 23% 25% 28% 33% 36% 52% 54% 57% 54% 50% 47% 39% 36% 32% 29% 29% 26% 27% 26% 28% 31% 30% 31% Precio bajo Precio medio Precio alto Otros Nota: Considera las importaciones de las subpartidas arancelarias (Cigarrillos de tabaco negro) y (Cigarrillos de tabaco rubio). Fuente: SUNAT 8

9 Carga tributaria Carga tributaria, * (IGV + ISC como % del PVP) 52,0% ISC y carga tributaria en el mediano plazo (S/ y %) 0,18 52% actualizar con IPC actualizar con IPC 45,7% 43,2% 41,3% 41,5% 40,7% 38,7% 36,1% 0,07 35% 34,7% *De la marca más vendida Fuente: SUNAT, Supermercados, Euromitor International. La última modificación en el monto fijo del ISC elevó la carga tributaria sobre el precio de los cigarrillos de 34,7% a 52,0%, cercano al promedio de LAC (60%) Año 1 Año 2 En el mediano plazo, se espera actualizar el monto fijo de modo que la carga tributaria se mantenga siempre alrededor de las cargas a nivel regional. 9

10 Efectos del incremento del ISC sobre precios Índice de precios (Base 2009 = 100) Precios de cigarrillos (S/ por cajetilla de 20 cigarrillos) 12 12,5 7 7,5 7, ,5 5 Precio bajo Precio medio Precio alto May 16 Dic 16 Set 17 Elasticidad precio = -0,689 Elasticidad ingreso = 0,658 Fuente: COLAT (2014) Los precios también se incrementaron: el precio de la marca más consumida, Hamilton, pasó de S/ 7,2 a S/ 10,0 (+39%). Fuente: INEI, Supermercados. 10

11 Estructura de precios Estructura del precio de una cajetilla de 20 cigarrillos de la marca más vendida (En S/) 10,00 0,77 6,00 5,50 0,58 4,70 5,00 0,54 0,49 0,49 2,06 2,35 2,72 3,11 7,20 6,70 0,75 0,67 3,61 3,95 4,10 3,60 1,40 1,40 1,40 1,40 1,40 1,40 0,75 0,76 0,84 0,92 1,02 1,10 1, Fuente: SUNAT, Supermercados, BCRP. IGV ISC Margen CIF 11

12 % 100 % 80% 60% 40% 20% Importaciones de cigarrillos Importaciones totales de cigarrillos (Millones de cigarrillos) Agosto Se observa una tendencia decreciente en las cantidades importadas de cigarrillos * *A agosto Importaciones de cigarrillos de junio a diciembre Fuente: SUNAT % 58% 59% 59% 57% 52% 55% 61% 37% Millones de cigarrillos Part. % del total anual Las importaciones acumuladas de junio a diciembre pasaron de millones de cigarrillos en el 2015 (61% del total de cigarrillos importados en el año) a 762 millones de cigarrillos en el 2016 (37% del total de cigarrillos importados en el año). 12

13 Importaciones de cigarrillos Importaciones acumuladas de cigarrillos (Millones de cigarrillos) Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Jun15-May16 Jun16-Ago17 Fuente: SUNAT. 13

14 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0% -10,0% -20,0% -30,0% -40,0% -50,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0% -10,0% -20,0% -30,0% -40,0% -50,0% Var. % de las importaciones de cigarrillos Var. % de las importaciones de cigarrillos del periodo junio diciembre vs. var. % del IPC cigarrillos (En %) 45,4% 12,7% 4,1% 8,3% 13,1% 8,7% 14,0% -13,2% -3,2% 1,0% -8,2% -11,9% 2,3% Var. % importaciones Jun-Dic Var. % IPC cigarrillos 12m -48,2% Fuente: INEI, SUNAT. 14

15 ,3 5 0,3 0,2 5 0,2 0,1 5 0,1 0, ,05-0,1-0,15-0,2 Recaudación del ISC cigarrillos % % 2% -7% % % * ISC (mill S/) IGV (mill S/) Var.% Reca Notas: (*) Hasta agosto Hay un retraso de aproximadamente un mes entre la fecha de importación y el pago de impuestos. Fuente: SUNAT. 15

16 Conclusiones - El ISC sobre el tabaco es un instrumento efectivo para reducir el consumo de tabaco. - En la OCDE se utiliza el método específico para gravar a los cigarrillos. - La carga tributaria en el Perú se encuentra por debajo del promedio de America Latina. - En el mediano y largo plazo, se apreciará una reducción de la dependencia promedio al tabaco y la mejora de la calidad de vida de la población. - Se ha registrado un incremento de la recaudación, pero no tan importante como la reducción esperada de costos de atención de salud en el mediano y largo plazo. 16

17 Impuesto Selectivo al Consumo aplicable a los Cigarrillos Lima, setiembre 2017