CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAG- AUDITORIA INTERNA CUA No.: 32686

Transcripción

1 AUDITORIA INTERNA CUA No.: AUDITORIA DE GESTION ASOCIACION DEPORTIVA NACIONAL DE NAVEGACION A VELA, AREA DE EGRESOS. DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2014

2 INDICE ANTECEDENTES 1 OBJETIVOS 3 GENERALES 3 ESPECIFICOS 4 ALCANCE 4 INFORMACION EXAMINADA 4 NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 5 COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA COMISION DE AUDITORIA 8 6 7

3 ANTECEDENTES La Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y del Deporte, fue creada de conformidad con el Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, de fecha 28 de agosto de Como primera instancia crea el Consejo Nacional del Deporte, la Educación Física y la Recreación que se identifica con las siglas CONADER, y se constituye en el órgano interinstitucional que integra, coordina y articula en función de unidad de acción a los sistemas de educación física, la recreación, el deporte no federado y el deporte federado siendo este último el que cuenta con autonomía. Dicho Consejo cuenta para su funcionamiento entre otros con el Sistema del Deporte Federado. La Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala es el organismo rector y jerárquicamente superior en el orden nacional del deporte federado y es un organismo autónomo de conformidad con la Constitución Política de la República de Guatemala, con personalidad jurídica y patrimonio propio. Se considera deporte federado aquel que se practica bajo las normas y reglamentos avalados por la Federación Deportiva Internacional correspondiente y que en el ámbito nacional se practica bajo el control y la supervisión de la federación o asociación deportiva nacional de su respectivo deporte. El Artículo No.90 de la Ley, enumera las atribuciones de la CDAG; y en la literal e. determina que debe Fiscalizar el normal y correcto funcionamiento de las federaciones deportivas nacionales, departamentales y municipales tanto en lo administrativo como en lo económico y técnico deportivo. Es imprescindible para constituirse en federación contar con un mínimo de cinco (5) asociaciones deportivas departamentales afiliadas. Las disciplinas organizadas o que se organicen que no llenen el mínimo mencionado, serán reconocidas bajo denominación de asociaciones deportivas nacionales. Su régimen será el de una asociación deportiva nacional, mientras alcanzan el mínimo citado en el presente artículo y llenen todos los requisitos exigidos en la presente ley. Podrán asistir a las Asambleas Generales con derecho a voz y voto. Para todo lo relacionado con el ámbito internacional serán avaladas por el Comité Olímpico Guatemalteco. Tienen personalidad jurídica y patrimonio propio, su domicilio en el departamento de Guatemala y su sede será determinada por su respectiva Asamblea General. Pág. 1

4 Dentro de las Asociaciones Deportivas Nacionales reconocidas se encuentra la Asociación Nacional de Navegación a Vela. Es una entidad apolítica y en su seno no se permitirá ninguna discriminación por motivo de raza, color, sexo, religión, nacimiento y posición económica o social. En el Deporte de navegación a vela los competidores se rigen por un conjunto de reglas que se espera que cumplan y hagan cumplir. Es un principio fundamental del espíritu deportivo que cuando los competidores infrinjan una regla se penalicen con prontitud, lo que podrá consistir en retirarse. El Gobierno de ASOVELA radica en: Asamblea General; Comité Ejecutivo; Órgano Disciplinario; y, Comisión Técnica-Deportiva. La Asamblea General es el órgano superior de ASOVELA, estará constituida por los delegados (comodoros) de cada una de las Asociaciones Deportivas Departamentales, o en su caso por las ligas, flotas o clases y clubes afiliados y reconocidos por ASOVELA, tendrá a su cargo la elección de los miembros del Comité Ejecutivo, Órgano Disciplinario y Comisión Técnico Deportiva con el voto de por lo menos la mitad mas uno de los votos validos emitidos por los miembros presentes en la Asamblea General (articulo de la Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y del Deporte). El Comité ejecutivo de ASOVELA se forma por cinco miembros que ocuparan los cargos siguientes: Presidente Secretario Tesorero Vocal I; y Vocal II Los miembros del Comité Ejecutivo, serán electos por la Asamblea General, desempeñaran sus cargos en forma ad honorem y durarán en el ejercicio de los mismos un plazo de cuatro años. El patrimonio de ASOVELA lo constituye: La asignación presupuestaria que la Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala, traslada a ASOVELA anualmente. Pág. 2

5 Los inmuebles, muebles y valores de cualquier naturaleza, adquiridos en propiedad, para fines deportivos de ASOVELA. El producto de los porcentajes, compensaciones o ingresos en general, que devenguen por concesiones que se otorguen por concepto de anuncios, alquileres, ventas, así como de cualquier otro concepto en campos e instalaciones deportivas relacionadas con el deporte de navegación a vela, que corresponda al patrimonio de ASOVELA, conforme a lo establecido en la Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y del Deporte. Las donaciones, legados, subvenciones, beneficios y cualquier adjudicación, a título gratuito o compensatorio, que hagan a su favor el Estado, las Municipalidades, entidades autónomas y personas jurídicas o individuales. Los bienes, derechos y acciones que adquieran a titulo oneroso. El porcentaje de ingresos bruto que corresponda en todos los eventos de navegación a vela que se organicen en el país de conformidad con lo establecido en la Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y del Deporte, la Educación física y la Recreación. OBJETIVOS GENERALES Emitir opinión sobre la razonabilidad del control interno utilizado respecto al procedimiento de Emisión de Estados Financieros, Pago de Compras Directas y Emisión de Cheques. Evaluar la razonabilidad del ambiente y estructura de control interno, seguridades, funciones, procedimientos, políticas, métodos, registro y archivos respecto al procedimiento de Emisión de Estados Financieros, Pago de Compras Directas y Emisión de Cheques, para determinar la efectividad y eficiencia en las operaciones de gestión, la confiabilidad y transparencia en la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Pág. 3

6 ESPECIFICOS Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes respecto a la Emisión de Estados Financieros. Determinar si se cumple con los procedimientos de Emisión de Estados Financieros autorizado por la entidad. Evaluar si cumplen con reglamentos, normas, leyes y acuerdos relacionados con los procedimientos de Emisión de Estados Financieros. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes respecto al Pago de Compras Directas. Determinar si se cumple con los procedimientos de Pago de Compras Directas autorizado por la máxima autoridad. Evaluar si cumplen con reglamentos, normas, leyes y acuerdos relacionados con los procedimientos de Pago de Compras Directas. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes, respecto a la Emisión de Cheques. Determinar si se cumple con los procedimientos de Emisión de Cheques autorizado por la máxima autoridad. Evaluar si cumplen con reglamentos, normas, leyes y acuerdos relacionados con los procedimientos de Emisión de Cheques. ALCANCE La auditoría abarcó el período comprendido del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2013, y se evaluó el área de Egresos de la Asociación Nacional de Navegación a Vela. Se verificó el cumplimiento de los aspectos legales, administrativos y reglamentarios aplicables a la entidad, la razonabilidad e integridad de las áreas de Emisión de Estados Financieros, Pago de Compras Directas y Emisión de Cheques. INFORMACION EXAMINADA La Asociación Nacional de Navegación a Vela, para el control y registro de los egresos, utiliza el libro de Caja Fiscal y el Libro de Bancos. Se evaluó una muestra del movimiento de egresos en el periodo comprendido del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2013, el cual, fue de la siguiente manera: Pág. 4

7 (1) Asociación Nacional de Navegación a Vela (2) Resumen de egresos (3) Período del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2013 (4) (Expresado en Quetzales) (5) 2012 (6) 2013 PAGO DE COMPRAS DIRECTAS 345, , EMISIÓN DE CHEQUES 750, , TOTAL DE LA MUESTRA 1,095, ,242, COMENTARIO: Así mismo, se realizó evaluación de los Estados Financieros para los períodos de 2012 y 2013, siendo estos el Balance General y Estado de Resultados. NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA NOTA 1 Nombre de la entidad: Asociación Nacional de Navegación a Vela. NOTA 2 Resumen de la muestra seleccionada para la evaluación de los egresos, de la Asociación Nacional de Navegación a Vela. NOTA 3 El período auditado es del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de NOTA 4 La moneda de curso legal utilizada es el Quetzal. NOTA 5 Muestra de los Egresos realizados por la Asociación, de Pago de Compras Directas por valor de Q.345,264.85; y Emisión de Cheques por valor de Q.750,691.88, haciendo un total de gastos para el periodo 2012 de Q.1,095, NOTA 6 Muestra de los Egresos realizados por la Asociación, de Pago de Compras Directas por valor de Q.259, y Emisión de Cheques por valor de Q.982,408.91, haciendo un total de gastos para el periodo 2013 de Q.1,242, Pág. 5

8 COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES Derivado de la Auditoría que se practicó a la Asociación Nacional de Navegación a Vela, se solicitó a los fiscalizados el o los informes de la auditoría anterior, practicada tanto por parte de la Contraloría General de Cuentas como de Auditoría Interna de la CDAG, proporcionando para el efecto lo siguiente: Copia del resumen gerencial sin número, de fecha 13 de octubre de 2013, del examen especial de Auditoria realizado por la Contraloría General de Cuentas, mismo que contiene 8 hallazgos relacionados al cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables y 7 hallazgos de control interno, haciendo un total de 15 hallazgos. De los hallazgos descrito en el resumen gerencial, emitido por la Contraloría General de Cuentas, se trasladó cedula narrativa al Contador General de la Asociación, indicando, que de las 15 recomendaciones realizadas 14 fueron atendías equivalente al 93% y 1 se encuentra en proceso de implementar equivalente al 7%. Al revisar las pruebas de cumplimiento proporcionadas por el Contador General de la Asociación, del desvanecimiento de las recomendaciones emitidas por la Contraloría General de Cuentas, se estableció que de las 14 recomendaciones atendidas, según narrativa, solo se presentó documentación que evidencia que fueron atendidas únicamente 12. De la recomendación que indicó que estaba en proceso de implementar, no se presentó documentación alguna. El informe de Auditoría Interna de la CDAG, no fue presentado por el Contador General de la Asociación Nacional de Navegación a Vela. Pág. 6

9 DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA No. Nombre Cargo Del Al 1 JOSE IGNACIO LEJARRAGA ESTRADA TESORERO INTERINO. 01/01/ /12/ JOSE XAVIER CASTILLO ZACHRISON 3 MONICA SPADER COFIÑO SYBIL 4 EDUARDO CABARRUS DONINELLI SECRETARIO INTERINO COMITE EJECUTIVO, ASOCIACION DEPORTIVA NACIONAL DE NAVEGACION A VELA DE GUATEMALA GERENTE, ASOCIACION DEPORTIVA NACIONAL DE NAVEGACION A VELA DE GUATEMALA PRESIDENTE INTERINO COMITE EJECUTIVO, ASOCIACION DEPORTIVA NACIONAL DE NAVEGACION A VELA DE GUATEMALA 01/01/ /12/ /01/ /12/ /01/ /12/ HUGO ROBERTO MARIN ARAUJO CONTADOR GENERAL 01/01/ /12/2013 Pág. 7

10 COMISION DE AUDITORIA VIDAL ENRIQUE MARTINEZ RAMIREZ Coordinador de Comisión SAUL ENRIQUE JUAN YUMAN Asistente HERBER AROLDO MIRANDA VEGA Supervisor AXEL STEBE GASPARICO MARTINEZ Sub Director ALICIA DEL CARMEN MARTINEZ DE MANCHAME Director Pág. 8