VI JORNADA SOBRE CONTROL INTERNO Y RIESGO EN ENTIDADES FINANCIERAS

Transcripción

1 Administración del Riesgo de Fraude en Entidades Ana B. López Espinar Socia KPMG Financieras 1 y 2 de septiembre de 2016 Buenos Aires Argentina

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3 El costo total del fraude Cobertura negativa de los medios Gastos de investigación Litigio Atención de las autoridades Costo del incidente de Fraude Reacción negativa del mercado Ausencia de nuevas inversiones de capital Efecto bola de nieve Pérdida de confianza en el negocio 3

4 El costo del fraude de la facturación anual se pierde por prácticas fraudulentas o irregulares meses en promedio desde el inicio del esquema de fraude hasta su detección pérdida promedio Los controles anti fraude ayudan a reducir el costo y la duración de los esquemas de fraude

5 El costo del fraude en Entidades Financieras (N casos)

6 El costo del fraude en Entidades Financieras (ordenada por pérdida promedio - US$)

7 El costo del fraude en Entidades Financieras (Frecuencia por esquema de fraude)

8 En qué consiste la Administración de los Riesgos de Fraude? En el diseño, implementación y evaluación de programas y planes de prevención de fraude a fin de prevenir, detectar y responder ante los riesgos de fraude y conductas irregulares Prevención Reducir el riesgo de que ocurran actos de fraude y conductas irregulares Detección Descubrir el fraude y la conducta irregular cuando ocurren Respuesta Adoptar las acciones correctivas y subsanar el daño provocado por el fraude o la conducta irregular

9 Componentes de un Programa Anti Fraude efectivo Prevención Detección Respuesta Supervisión del directorio / comité de auditoría Funciones de los ejecutivos y de la gerencia Funciones de auditoría interna, cumplimiento normativo y monitoreo Código de conducta y normas Evaluación de los riesgos de fraude y conductas irregulares Controles anti fraude específicos en procesos Procedimientos de due diligence para empleados y terceros Comunicación y capacitación Auditoría y monitoreo continuo Análisis proactivo de datos Información a través de denuncias y líneas éticas Protocolos internos de investigación Protocolos de cumplimiento y rendición de cuentas Protocolos de provisión de información a terceros Protocolos de acciones correctivas (remediación)

10 Antecedentes - Comunicación A 5201 BCRA* Lineamientos para el gobierno societario en Entidades Financieras Las entidades financieras implementarán efectivamente en su organización un código de gobierno societario, el cual se refiere a la manera en la que el Directorio y la Alta Gerencia dirigen sus actividades y negocios El Directorio será responsable de: Aprobar y supervisar la implementación del código de gobierno societario y de los principios y valores societarios. Promover y revisar en forma periódica las estrategias generales de negocios y las políticas de la entidad financiera, incluida las de riesgos y la determinación de sus niveles aceptables. Controlar que los niveles gerenciales efectúen evaluaciones de riesgos, tomando los pasos necesarios para identificar, evaluar, monitorear, controlar y mitigar los riesgos asumidos. * Rige a partir del 2/01/2012, establece lineamientos en relación a las funciones del Directorio, Alta Gerencia, Comités asignados por el Directorio, Auditoría Interna y Externa, Política de incentivos económicos al personal, y otras políticas organizacionales de entidades financieras

11 Antecedentes - Resolución General 606/2012 de la CNV* Contenidos mínimos del Código de Gobierno Societario Establece como contenidos mínimos del Código de Gobierno Societario los siguientes principios y recomendaciones: PRINCIPIO I: Transparentar la relación entre la emisora, el grupo económico que encabeza y/o integra y sus partes relacionadas Asegurar la existencia de mecanismos preventivos de conflictos de interés. Prevenir el uso indebido de información privilegiada. PRINCIPIO II: Sentar las bases para una sólida administración y supervisión de la emisora Asegurar un efectivo Control de la Gestión de la Emisora incluyendo las políticas de gestión integral de riesgos y de control interno, y de prevención de fraudes. * Publicada el 31/05/2012, alcanza a las entidades que se encuentran autorizadas para efectuar oferta pública de sus valores negociables

12 Antecedentes - Resolución General 606/2012 de la CNV* Contenidos mínimos del Código de Gobierno Societario (Cont.) PRINCIPIO III: Avalar una efectiva política de identificación, medición, administración y divulgación del riesgo empresarial El Órgano de Administración debe contar con una política de gestión integral del riesgo empresarial y monitorear su adecuada implementación. PRINCIPIO VIII: Fomentar la ética empresarial Garantizar comportamientos éticos en la Emisora incluyendo la implementación de un Código de Conducta Empresaria, fomentando su aplicación a proveedores y clientes. Implementar mecanismos para recibir denuncias de toda conducta ilícita o anti ética. Contar con políticas, procesos y sistemas para la gestión y resolución de las denuncias.

13 Aseguradoras Antecedentes - Resolución N de la SNN* Normas sobre políticas, procedimientos y controles internos para combatir el fraude Elaboración de un Manual de lucha contra el fraude - actualizado y siempre disponible Designación de un responsable de contacto (cargo gerencial o superior) Registro de casos investigados por sospecha de fraude conteniendo un resumen descriptivo de la situación Determinar un Programa de verificación de cumplimiento de las políticas y procedimientos del Manual, indicando: Régimen de contratación del personal que garanticen idoneidad y probidad de los ingresantes Programa de capacitación continua incluyendo a todos los empleados Manual de recomendaciones antifraude, preguntas y datos a recabar para intermediarios * Publicada el 23/07/2014, aplicable a compañías de seguro y reaseguro

14 Anti corrupción - Marco regulatorio en Argentina Convenciones Internacionales Anti-Corrupción Sobornos a funcionarios de gobierno locales CPA Art. 256 a 258 y 259 Sobornos a funcionarios de gobierno extranjeros CPA Art. 258 bis Ley de ética en el ejercicio de una función pública

15 Anti corrupción - Marco regulatorio en Argentina Anteproyecto de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas Argentina Modificaciones al Código Penal Responsabilidad de la persona jurídica Sanciones Criterios para la determinación de las sanciones Agravantes para la determinación de la multa Atenuación por colaboración Programa de Integridad

16 Corrupción - Programa de Integridad según Anteproyecto Prevención Detección Respuesta Supervisión del directorio Funciones de los ejecutivos y de la gerencia Funciones de auditoría interna, cumplimiento normativo y monitoreo Código de conducta y normas Evaluación de los riesgos de fraude y conductas irregulares Controles anti fraude específicos en procesos Procedimientos de due diligence para empleados y terceros Comunicación y capacitación Auditoría y monitoreo continuo Análisis proactivo de datos Información a través de denuncias y líneas éticas Protocolos internos de investigación Protocolos de cumplimiento y rendición de cuentas Protocolos de provisión de información a terceros Protocolos de acciones correctivas (remediación)

17 Corrupción - Marco regulatorio en la región Chile (Ley /2009) Brasil (Ley /2013) Establece la responsabilidad penal de las personas jurídicas por delitos de cohecho, lavado de activos y financiamiento de terrorismo. Contiene normas sobre la prevención de estos delitos que permiten eximir de responsabilidad penal a las personas jurídicas que se vean involucradas. Indica los requisitos del plan de compliance. Extraterritorial Responsabilidad de las empresas independientemente de la conducta de los individuos involucrados (civil / administrativo) La adopción de mecanismos de prevención será tenida en cuenta en la aplicación de sanciones administrativas Colombia (Ley 1778/2016) Perú (Ley /2016) Castiga el soborno trasnacional Introduce la responsabilidad administrativa de las personas jurídicas Las matrices que consientan o toleren dichos actos también serán responsables y sancionadas por la Superintendencia de Sociedades. Incluye como sanción la publicación de la sanción en medios de amplia circulación y en la página web de la persona jurídica sancionada. Responsabilidad penal de personas jurídicas, en el delito de cohecho internacional. Las sanciones que van desde multas hasta la disolución de la compañía para el caso de las empresas de fachada. La responsabilidad de la empresa y del individuo son autónomas. Eximente de responsabilidad: Si se acredita la existencia de un modelo de prevención implementado con anterioridad a la comisión del delito de cohecho activo transnacional, el proceso se archiva y la empresa no tiene responsabilidad penal.

18 Preguntas?

19 Información de Contacto Ana B. López Espinar Socia Forensic Services Tel.:

20 Muchas Gracias por su atención! 20 1 y 2 de septiembre de 2016 Buenos Aires Argentina