Alcance. Representatividad de la Muestra: 77.4 % Resultados. Control interno

Transcripción

1 V Municipio de Monterrey, Nuevo León (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Municipio de Monterrey, Nuevo León Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-D Alcance Universo Seleccionado: 61,702.8 miles de pesos Muestra Auditada: 47,758.2 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 77.4 % Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojan fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas El municipio dispone de lineamientos para planear o priorizar las obras sociales previstas. Existen el Consejo de Desarrollo Municipal, que es el órgano de planeación participativa, y los comités de obra para dar seguimiento al programa de construcción de obras. El municipio tiene un sistema de información presupuestal por medio del paquete COPRES y hoja electrónica, que permite monitorear el costo de las obras y sus avances físicos. Se dispone de la información sobre las condiciones de pobreza en el municipio, la cual apoya el proceso de programación de las inversiones del FISM. El área de obras públicas tiene la capacidad para garantizar la disponibilidad oportuna de los proyectos para el inicio y ejecución de las obras. Existe un sistema computarizado para el control del proceso de contratación de las obras. La Contraloría Municipal verifica que las estimaciones contengan la documentación soporte original, conforme a la normativa aplicable y sus requisitos fiscales. Asimismo, tiene un sistema computarizado para el proceso de licitación, que comprende todas sus etapas y evita irregularidades. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Los supervisores realizan recorridos esporádicos en las zonas atendidas que se reportan en las bitácoras de cada obra. El municipio realiza evaluaciones sobre los impactos alcanzados con el fondo; tiene implementado un sistema integral en red para que las áreas encargadas de la operación del FISM utilicen los mismos registros e información contable y se concilien las cifras que cada una genera. La Contraloría Municipal realiza auditorías internas, y elabora los informes respectivos para dar seguimiento a las observaciones detectadas. El municipio tiene implementado actividades de control para evaluar el cumplimiento de la normativa prevista en manuales de operación y procedimientos. Debilidades El municipio no dispone de programas de capacitación ni de mecanismos de control para evaluar los conocimientos del personal que participa en la gestión del FISM. El municipio carece de un sistema computarizado para el control y seguimiento de las condiciones operativas de las obras. No se informa sobre el logro de los objetivos al personal que maneja el fondo. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León considera que el control interno para la gestión de fondo en el municipio de Monterrey, Nuevo León, es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. Transferencia de recursos 2. El gobierno del estado publicó en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el Acuerdo mediante el cual se da a conocer la distribución a los municipios del estado de Nuevo León de los recursos del FISM para el ejercicio 2009, su fórmula y metodología utilizada, y el calendario de enteros del fondo. 3. El municipio recibió las aportaciones federales en su totalidad, en forma mensual, de acuerdo con su calendario de entrega. 4. El municipio no transfirió en forma inmediata a la cuenta específica del fondo 2009, los recursos ministrados por el gobierno del estado, los cuales generaron 26.1 miles de pesos por concepto de productos financieros, sin que se presentara la documentación soporte que ampare que los intereses se depositaron en la cuenta bancaria del fondo. soporte que acredita que, al momento de la auditoría, ya se habían reintegrado los 2

3 intereses en la cuenta bancaria del fondo por 26.1 miles de pesos, con lo que solventa lo observado. 5. El municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción, administración, manejo y ejercicio de los recursos del FISM. 6. Los recursos del fondo recibidos por el municipio y sus accesorios no se gravaron, afectaron en garantía, ni destinaron a mecanismos de fuente de pago. 7. El municipio no informó a los órganos de control y fiscalización, locales y federales, de la cuenta bancaria específica para el manejo de los recursos del FISM La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León comunicó al titular del municipio y al responsable del manejo de sus finanzas, la observación realizada, y les otorgó un plazo de 30 días naturales para que hagan las aclaraciones pertinentes. La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León iniciará la promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria, de conformidad con la normativa aplicable. Véase acción(es): 09-C Registro e información contable y presupuestaria 8. El municipio registró en su contabilidad los ingresos recibidos del fondo y las erogaciones; la información contable correspondiente muestra el sello RAMO33/FISM- 2009, y las cifras están debidamente conciliadas. Destino de los Recursos 9. Los recursos asignados al municipio del FISM por 61,702.8 miles de pesos generaron rendimientos financieros por miles de pesos y se ejercieron 59,303.0 miles de pesos en obra pública y gastos indirectos, como se muestra en la tabla siguiente: Programa FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTERREY, NUEVO LEÓN RECURSOS EJERCIDOS AL 30 DE JUNIO DE 2010 Cuenta Pública 2009 (Miles de pesos) Inversión Ejercida Núm. de obras y /o acciones Núm. de beneficiarios directos (miles) % de los recursos Agua potable 5, Pavimentación 41, Drenaje Sanitario 5, Andadores y Escalinatas 5, Gastos Indirectos 1, Total 59, FUENTE: La Tesorería Municipal y la Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas del municipio de Monterrey, Nuevo León. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Cabe mencionar que las obras, por concepto de andadores y escalinatas, se realizaron dentro de los polígonos de pobreza extrema que señala la SEDESOL, para facilitar el acceso de los habitantes a sus viviendas. Transparencia del ejercicio, destino y resultado del fondo 10. El municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, por medio del periódico mural de la presidencia, los medios electrónicos y las tiendas de las colonias beneficiadas, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y, al término del ejercicio, los resultados alcanzados. 11. El municipio proporcionó a la Secretaría Desarrollo Social (SEDESOL) los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo. 12. El municipio puso a disposición del público en general y del gobierno del estado, a través de su página electrónica de Internet y de la gaceta municipal, los informes trimestrales que remitió a la SHCP sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo. 13. La información trimestral proporcionada por el municipio a la SHCP, sobre el ejercicio de los recursos del fondo, se corresponde con la que presentan sus registros contables y presupuestarios. Participación social 14. Las obras realizadas con recursos del fondo surgieron de demandas de los habitantes de las comunidades y colonias, y en cada una se constituyó un comité comunitario de obra integrado por sus beneficiarios. 15. En el municipio se constituyó el Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM), con la participación de representantes sociales en su integración y funcionamiento, el cual remitió el programa de obra al cabildo para su autorización, y realizó el seguimiento y la evaluación de las obras ejecutadas. Obras y acciones sociales 16. En los expedientes de las obras núms. OP-R33-06/09-CP, OP-R33-04/09-CP, OP-R33-03/09-CP, OP-R33-17/09-CP, OP-R33-08/09-CP, OP-R33-15/09-CP, OP-R33-10/09-CP, OP-R33-07/09-CP y OP-R33-09/09-CP, no se localizaron las actas entrega recepción. no localizada en los expediente de obra, con lo que se solventa la observación. 17. Las obras realizadas con recursos del fondo se adjudicaron de acuerdo con el marco jurídico aplicable, y en los casos en que no se aplicó el procedimiento de licitación pública, los criterios en los que se sustenta la excepción se acreditaron de manera suficiente, lo cual aseguró para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad. 4

5 18. En los expedientes de las 24 obras de la muestra de auditoría no se tiene la documentación que demuestre que las obras se incluyeron en el presupuesto del ejercicio 2009, ni se dispone del análisis de precios unitarios de los conceptos que integran dicho presupuesto. no localizada en los expedientes de obra, con lo que se solventa la observación. 19. En la obra Pavimento asfáltico, calle Mosaico, colonia Ampliación Nogales, no se realizó la amortización del anticipo otorgado al contratista por 1.4 miles de pesos. que acredita que el contratista reintegró el anticipo otorgado por 1.4 miles de pesos, con lo que se solventa la observación. 20. En 2 de los 24 expedientes de obra de la muestra de auditoría, no están los registros de bitácora de obra de los trabajos posteriores al 11 de junio y hasta su terminación; en 7 falta el convenio que difiere, sin modificar, el periodo de ejecución de los trabajos, debido a la entrega tardía del anticipo, y una obra no se ejecutó de acuerdo con los objetivos planteados y su costo estimado. no localizada en los expedientes de obra, con lo que se solventa la observación. Impacto ecológico de las obras 21. Las obras ejecutadas con recursos del fondo son compatibles con la preservación y protección del medio ambiente y desarrollo sustentable. Gastos indirectos 22. El municipio erogó 1,020.8 miles de pesos en gastos indirectos, el 1.7% de lo asignado al fondo, porcentaje menor que el permitido para este tipo de gastos. Desarrollo institucional 23. El municipio no erogó recursos del fondo en actividades de desarrollo institucional. Cumplimiento de Metas y objetivos 24. El municipio de Monterrey cumplió los objetivos y metas del FISM, conforme a lo siguiente: Al 31 de diciembre de 2009, el municipio ejerció 57,082.0 miles de pesos, equivalentes al 92.5% de los recursos asignados al fondo, y a la fecha de la auditoría 59,303.0, el 96.1% de lo asignado al FISM. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 El municipio destinó el 70.5% del gasto al rubro de pavimentación, el 10.1% a drenaje sanitario, el 8.8% a agua potable, el 8.9% a andadores y escalinatas, y el 1.7% a gastos indirectos. Los proyectos están concluidos y se encontraron en operación. En general, los recursos y acciones del fondo, para las obras que integraron la muestra revisada, se orientaron a beneficiar a grupos en rezago social y pobreza extrema. Las obras ejecutadas con el FISM surgieron de las demandas ciudadanas, y se formaron comités comunitarios por obra. Respecto de la operación y funcionamiento del Consejo de Desarrollo Municipal, se presentó evidencia de la existencia de un proceso de recepción de demandas ciudadanas, su priorización e integración en el Programa de Inversión y de Obra Pública del municipio y de su autorización por parte del cabildo El municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto recibido por medio del FISM, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, tipo de obra, metas y beneficiarios, y, al término, los resultados alcanzados. Al 30 de junio de 2010, continúa sin ejercer el recurso por aplicar de 3,089.2 miles de pesos. 6

7 FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL MUNICIPIO DE MONTERREY, NUEVO LEÓN INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM Cuenta Pública 2009 Concepto Indicador I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO. I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (junio del año 2010) (% ejercido del monto asignado) II.- APLICACIÓN DE RECURSOS. II.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago social y 0.0 pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM). II.2.- Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto del monto 0.0 total ejercido del FISM). III.- RESULTADOS DE LAS VISITAS A LAS OBRAS. III.1.- Situación constructiva de las obras visitadas. (24). 1. Obras terminadas, (%). 2. Obras en proceso, (%) Obras suspendidas, (%) Obras canceladas, (%). 0.0 III.2.- Situación operativa de las obras terminadas a) Operan adecuadamente, (%). b) No operan adecuadamente, (%). 0.0 c) No operan, (%). 0.0 III.3.- Satisfacción de los beneficiarios de las obras visitadas (% de las obras en las que los beneficiarios están satisfechos, respecto de las obras visitadas). IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL. IV.1.- Inversión en obras y acciones realizadas a propuesta del COPLADEM ó CDM. (% respecto del total de las realizadas). IV.2.- Operación del COPLADEM o CDM y Participación Social. SÍ IV El COPLADEM ó CDM sesionó para integrar la propuesta del programa de inversión?, Sí o No. SÍ IV El COPLADEM ó CDM sesionó para evaluar los resultados de inversión del fondo?, Sí o No. SÍ V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS. V.1.- Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL sobre el ejercicio del fondo (% de informes entregados respecto de los previstos enviar). V.2.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). V.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los SÍ registros contables del municipio?, Sí o No. V.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. Índice de cumplimiento de la difusión de los informes remitidos a la SHCP (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). VI.- FINANZAS MUNICIPALES. VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y 5.1 aprovechamientos] (%). VI.2.- Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%). 5.4 VI.3.- Proporción de la inversión del fondo en obra pública, respecto de la inversión total del municipio en 5.5 obra pública (%). FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Monterrey, Nuevo León e información recabada de los trabajos de auditoría. Acciones Con la revisión practicada, el(la) Auditoría Superior del Estado de Nuevo León determinó 1 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 09-C Recuperación de Recursos Se determinaron recuperaciones por 1.4 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones operadas. Consecuencias Sociales Los recursos del fondo no fueron erogados en su totalidad, lo cual significó que no se alcanzaron todos los beneficios previstos para la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es), de las cuales 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Monterrey, Nuevo León, cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería Municipal, la Dirección de Egresos, la Dirección de Obras Públicas Municipales y el Departamento de Desarrollo Social. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 8

9 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículo 9 fracción III, inciso a. 2. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 25, fracción III, 33, párrafo primero, inciso a, y 49, párrafo primero. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9