Informe Anual Sobre los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales

Transcripción

1 Ministerio de Hacienda Dirección General de Contabilidad Gubernamental Informe Anual Sobre los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales Ejercicio Financiero Fiscal 2015

2 MINISTERIO DE HACIENDA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INFORME ANUAL SOBRE LOS RESULTADOS PRESUPUESTARIOS Y FINANCIEROS DE LOS GOBIERNOS LOCALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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4 CONTENIDO CAPÍTULO 1 RESUMEN EJECUTIVO DE LOS RESULTADOS PRESUPUESTARIOS Y FINANCIEROS DE LOS GOBIERNOS LOCALES 1. Generalidades Resultados Presupuestarios Resultados Financieros 10 CAPÍTULO EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS GOBIERNOS LOCALES Resultados de la Ejecución Presupuestaria de los Gobiernos Locales del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Estado Demostrativo de las Modificaciones Presupuestarias del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria por Clasificación Económica del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos por Clasificación Económica y Departamento del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Clasificación Económica y Departamento del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos por Departamento y Rubros del 1 de Enero al 31 de diciembre de Relaciones Económicas 44 Carga del Sistema Tributario Municipal 44 Grado de Autonomía Financiera 44 Relación Ejecución del Presupuesto de Gastos con el Producto Interno Bruto 46 Relación de la Inversión Pública Municipal con respecto al Producto Interno Bruto 46 CAPÍTULO 3 SITUACIÓN FINANCIERA DE LOS GOBIERNOS LOCALES 3.1 Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de Estado de Rendimiento Económico del 1 de enero al 31 de diciembre de Estado Demostrativo del Flujo Monetario del 1 de enero al 31 de diciembre de CAPÍTULO 4 INFORMACIÓN RELACIONADA CON LA UTILIZACIÓN DE FONDOS FODES 4. Generalidades Ingresos FODES por Departamentos del 1 de Enero al 31 de diciembre de Ejecución de Gastos FODES, por Departamentos del 1 de Enero al 31 de diciembre de

5 APÉNDICE GRUPO I ESTADOS PRESUPUESTARIOS Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos por Rubro de Agrupación y Cuenta Presupuestaria del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos por Clasificación Económica del 1 de Enero al 31 de Diciembre de GRUPO II 5 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos por Clasificación Económica del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 ESTADOS FINANCIEROS 1 Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de Estado de Rendimiento Económico del 1 de enero al 31 de diciembre de Estado Demostrativo del Flujo Monetario del 1 de enero al 31 de diciembre de GRUPO III INFORMACIÓN FONDOS FODES 1 Ingresos de FODES, por Municipios del 1 de enero al 31 de diciembre de Estado de Ejecución de Gastos FODES, por Municipios del 1 de enero al 31 de diciembre de ANEXO

6 INTRODUCCIÓN La Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, en su Artículo 2, párrafo 2, establece que en cuanto a la aplicación de las Normas Generales de Contabilidad Gubernamental, las Municipalidades se regirán por el Título VI de la referida Ley, respecto a las subvenciones o subsidios que les traslade el Gobierno Central, asimismo el artículo 103, del Capítulo IV, DE LA CONTABILIDAD Y AUDITORIA, del Código Municipal expresa lo siguiente: El Municipio está obligado a llevar sus registros contables de conformidad al sistema de contabilidad gubernamental, el cual está constituido por el conjunto de principios, normas y procedimientos técnicos para recopilar, registrar y controlar en forma sistemática toda la información referente a las transacciones realizadas. Asimismo, utilizará los formularios, libros, tipos de registros definidos para llevar la contabilidad gubernamental y otros medios que exigencias legales o contables requieran. En cumplimiento a lo que definen las leyes antes citadas, al cierre del ejercicio financiero fiscal 2015 la Dirección General de Contabilidad Gubernamental como Ente rector de la Contabilidad Pública en el país, ha instalado en todas las unidades contables municipales el Sistema de Contabilidad Gubernamental para el registro de sus operaciones financieras, considerando las normas legales y técnicas que rigen los procesos de registro, agregación y consolidación de datos, disponiendo de un marco de referencia consistente y razonable de la información. Durante el ejercicio fiscal 2015, la Dirección General de Contabilidad Gubernamental, continuó brindando apoyo a los diferentes municipios del país, proporcionando asistencia técnica y capacitando al personal que labora en las áreas financieras, especialmente en el registro y aplicación de la Contabilidad Gubernamental de tal forma que ésta sea una herramienta de gestión y control que asegure el resguardo del patrimonio municipal, que permita a cada entidad registrar sus operaciones y generar información financiera y presupuestaria oportuna y confiable, además de ser un instrumento esencial para la rendición de cuentas, y disponer de información que sea requerida por terceros; así mismo permitir a las autoridades municipales la toma de decisiones oportunas. Las municipalidades han fortalecido su capacidad de gestión administrativa y financiera a través de la implementación de la Contabilidad Gubernamental. Los Gobiernos Locales han sido dotados de herramientas y aplicativos informáticos para el registro diario y sistemático de todas las transacciones financieras realizadas, contribuyendo con ello al uso institucionalizado de mecanismos de control que fortalezcan la transparencia municipal y coadyuve a una mejor utilización de los recursos. La cobertura del presente informe es de 255 municipios, los cuales presentaron información a diferentes meses del ejercicio que se informa, tal como se detalla en el siguiente cuadro, excluyéndose de este informe a 7 municipalidades, que no presentaron ningún cierre contable del ejercicio Cierres contables presentados a la DGCG Entre enero a Abril 2015 Entre mayo a Agosto 2015 Entre Septiembre a Diciembre 2015 Total Total de Municipios 15 Municipios 13 Municipios 227 Municipios 255 Municipios 5

7 Es importante destacar que la preparación de la información utilizada en este informe, es de total responsabilidad de cada uno de los Gobiernos Locales, y los Estados Presupuestarios y Financieros son remitidos a la Dirección General de Contabilidad Gubernamental para efectos de agregación y consolidación contable; además, los movimientos de las transacciones financieras y presupuestarias provenientes de los hechos económicos contabilizados han sido realizados por los municipios en armonía con la normativa legal y técnica respectiva. El informe está integrado en cuatro capítulos, en los cuales se incluyen cifras y breves comentarios relacionados con aspectos relevantes del quehacer presupuestario y financiero de los municipios, incluyéndose también información administrativa y financiera relacionada con la utilización del Fondo para el Desarrollo Económico y Social de los Municipios (FODES), la cual en lo concerniente a los ingresos tiene como fuente al Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal (ISDEM), y la relacionada con los gastos ha sido obtenida directamente de los registros contables. El contenido de cada uno de los capítulos es el siguiente: CAPITULO I: Contiene un resumen ejecutivo sobre los resultados globales presupuestarios y financieros obtenidos por el sector municipal durante el ejercicio financiero fiscal CAPITULO II: Incluye comentarios sobre los aspectos más importantes relacionadas con la ejecución presupuestaria de los Gobiernos Locales, la parte de los ingresos comprende los datos correspondientes a ingresos totales, así como factores importantes que incidieron en la obtención de los resultados presupuestarios que se presentan. CAPITULO III: Contiene comentarios y notas relacionadas con la composición de la situación financiera y patrimonial de los 255 municipios incluidos en el presente informe, cuya información ha sido agregada, de acuerdo al detalle que se presenta en el Anexo número 1 del presente informe. CAPITULO IV: Presenta información relacionada con los ingresos en concepto de FODES transferidos por el Gobierno Central a los municipios a través del Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal (ISDEM), destinados para gastos corrientes y de capital. APENDICE: Con el propósito de mostrar un mayor nivel de detalle de la información relacionada con la situación presupuestaria y financiera de los municipios correspondiente al ejercicio financiero fiscal de 2015, en este apartado del informe se incorpora una serie de estados que permiten conocer con un mayor nivel de desagregación la situación presupuestaria y financiera de los Gobiernos Locales, incluyéndose información del FODES, tanto de Ingresos como de Gastos. 6

8 CAPÍTULO I RESÚMEN EJECUTIVO DE LOS RESULTADOS PRESUPUESTARIOS Y FINANCIEROS DE LOS GOBIERNOS LOCALES 7

9 1. Generalidades El Código Municipal, en el Art. 2 establece que los municipios constituyen la unidad política administrativa primaria dentro de la organización estatal, establecida en un territorio determinado que le es propio, organizado bajo un ordenamiento jurídico que garantiza la participación popular en la formación y conducción de la sociedad local, con autonomía para ejercer su propio gobierno, el cual como parte instrumental del municipio está encargado de la rectoría y gerencia del bien común local. De conformidad al Art. 3 del referido Código, los municipios gozan de autonomía para decretar su Presupuesto de Ingresos y de Egresos. En función de lo anterior y de acuerdo a las facultades que tienen los Concejos Municipales en cuanto a la elaboración y aprobación del Presupuesto de Ingresos y Gastos y en consideración a los datos consolidados en la Dirección General de Contabilidad Gubernamental, a continuación, se revelan datos financieros de los municipios correspondientes al ejercicio financiero fiscal Durante el ejercicio financiero fiscal que se informa, los 255 Gobiernos Locales iniciaron con un presupuesto de US$817,979.1 miles, realizándose modificaciones presupuestarias durante el año por US$146,889.9 miles, lo cual permitió que dicho sector finalizara el ejercicio con un presupuesto modificado de US$964,869.0 miles. 1.1 Resultados Presupuestarios Los Ingresos reportados por los 255 Gobiernos Locales incluidos en el ejercicio 2015, según el informe de Ejecución Presupuestaria ascendieron a US$694,072.7 miles, lográndose ejecutar el 71.9% de los recursos presupuestados, porcentaje que disminuyó en un 2.9% con respecto al registrado en 2014 que fue del 74.8%. Por otra parte, en cuanto a los Ingresos Corrientes incluyendo Contribuciones Especiales, éstos ascendieron a un monto de US$325,551.0 miles, equivalentes al 33.7% del total del presupuesto modificado. En lo que respecta a la ejecución de los Ingresos Tributarios de US$230,020.9 miles, los más representativos fueron por Tasas y Derechos con US$149,936.5 miles, Impuestos Municipales por US$75,113.9 y US$4,970.5 miles de Contribuciones Especiales. Las Transferencias Corrientes reflejan una ejecución de US$76,283.1 miles, de los cuales el 97.6% corresponden a Transferencias Corrientes recibidas del Sector Público, destacando las provenientes del Fondo para el Desarrollo Económico y Social (FODES), cuyos recursos son destinados a cubrir gastos de funcionamiento en las municipalidades. Los Ingresos de Capital ascendieron a US$242,199.7 miles, siendo el monto más importante de dicho rubro el que corresponde a las Transferencias de Capital con US$236,762.0 miles, dichos valores provienen en su mayoría de los aportes transferidos por el Estado en concepto del Fondo para el Desarrollo Económico y Social de los Municipios (FODES), recursos destinados para la ejecución de proyectos de inversión por parte de los gobiernos locales para beneficiar a las comunidades, constituyendo el 98.6% del total de los ingresos de capital. Los Ingresos por Financiamiento al finalizar el ejercicio financiero fiscal 2015, muestra un monto de US$126,322.0 miles, los cuales fueron obtenidos a través de las diferentes fuentes, provenientes de las distintas operaciones de crédito realizadas durante el año por los municipios. En cuanto a la Ejecución Presupuestaria de Egresos, se devengaron US$691,456.5 miles, de los cuales los Egresos Corrientes suman US$362,431.0 miles, que representan el 52.4% del total de egresos, siendo el componente más representativo los Gastos de Consumo o Gestión Operativa, presentando un monto 9

10 devengado de US$289,808.2 miles, el cual es menor al valor ejecutado en 2014 en un 8.1%. En cuanto a los Egresos de Capital, éstos fueron de US$231,154.5 miles, de los cuales US$158,887.6 miles corresponden a Inversión en Activos Fijos e Infraestructura y US$69,749.0 miles a Inversión en Capital Humano, ambos montos equivalen al 98.9 % de los egresos en referencia. Los recursos destinados al pago de la deuda Pública Municipal también muestran un aumento de US$ 25,393.1 en relación al año 2014, ya que durante ese año se destinaron recursos por US$72,477.9 miles y para el 2015 US$97,871.0 miles. A continuación, se presenta un resumen de la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Egresos correspondiente al ejercicio Financiero fiscal de 2015: Resultados de Ejecución Presupuestaria Miles de US$ INGRESOS 694,072.7 Corrientes 325,551.0 De Capital 242,199.7 Financiamiento 126,322.0 EGRESOS 691,456.5 Corrientes 362,431.0 De Capital 231,154.5 Amortización de Endeudamiento Público Resultado Presupuestario 1.2 Resultados Financieros 97, ,616.2 En lo que respecta a la situación financiera de los municipios al 31 de diciembre de 2015, el Estado de Situación Financiera muestra activos totales por un monto de US$1,600,938.8 miles, clasificado en los grupos de cuentas contables siguientes: Fondos con US$129,108.0 miles, integrado con los Subgrupos de Disponibilidades y Anticipos de Fondos con US$109,883.7 y US$19,224.3 miles, respectivamente. El grupo contable de Inversiones Financieras, presenta un saldo de US$441,835.9 miles, cuyo subgrupo de cuentas más significativo es el de los Deudores Financieros de años anteriores con US$432,499.2 miles integrado por valores pendientes de cobro y representa el 97.9% del saldo de las Inversiones Financieras. El Grupo de cuentas que conforman los Bienes de Uso o Activos Fijos municipales, presentan al cierre del ejercicio 2015, un saldo neto de US$939,741.3 miles, que corresponde a bienes muebles e inmuebles adquiridos para utilizarlos en las actividades administrativas y operativas que desarrollan en beneficio de la población. Del monto total, US$665,940.3 miles corresponden a bienes no depreciables y US$273,801.0 miles, a bienes depreciables. También forman parte de los activos municipales US$86,201.2 miles, que corresponden a Inversión neta en Proyectos y Programas que se encuentran en proceso de ejecución, por parte de las municipalidades, de los cuales a Bienes Privativos le corresponde un total de US$66,318.6 miles y US$586,947.6 miles a Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social. En lo que respecta a las obligaciones o pasivos de las municipalidades, éstas ascienden a US$538,008.0 miles, y está conformado por la Deuda Corriente o de corto plazo con US$41,362.4 miles, cuyo saldo lo integran los Depósitos de Terceros y los Acreedores Monetarios con US$12,051.8 miles y US$29,310.6 miles respectivamente. El segundo componente del pasivo es el Financiamiento de 10

11 Terceros con US$496,645.6 miles, en donde el Endeudamiento Interno con US$466,198.9 miles, Endeudamiento Externo con US$ 10,321.2 miles y los Acreedores Financieros con US$20,125.5 miles conforman la totalidad del saldo de dicho grupo contable. En lo referente al Patrimonio Municipal al 31 de diciembre de 2015, éste presenta un saldo neto de US$1,062,930.8 miles, y está integrado de la siguiente manera: Nombre de la Miles de Cuenta US$ Patrimonio Municipal 1,050,288.5 Reservas 2.9 Resultado del Ejercicio Corriente 15,139.8 Detrimento Patrimonial (2,500.4) Total Patrimonio 1,062,930.8 En lo que respecta al Estado de Rendimiento Económico correspondiente al ejercicio financiero fiscal comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, los municipios reportaron un total de Ingresos por valor de US$586,936.7 miles y Gastos por US$571,796.9 miles, lo cual originó un resultado de operación positivo de US$15,139.8 miles. En los ingresos devengados, el rubro más importante corresponde a las Transferencias de Capital Recibidas integrado por los montos que el Gobierno Central desembolsa a todos los municipios del país, en concepto de Fondo para el Desarrollo Económico y Social de los Municipios (FODES) a través del Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal (ISDEM), así como, los aportes que entrega a través del Fondo de Inversión Social para el Desarrollo Local (FISDL), para que los municipios ejecuten proyectos de inversión en beneficio de la población, dicho valor asciende a US$235,566.9 miles equivalente al 40.1% del monto total de ingresos. Los ingresos obtenidos como producto de la aplicación de tasas municipales por servicios prestados a la población, corresponde a la Venta de Bienes y Servicios cuyo valor ascendió a US$155,823.6 miles, siendo también importante los Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas los cuales en su mayoría provienen de los recursos que el gobierno transfiere a los municipios en concepto de FODES para financiar el gasto corriente, dicho monto ascendió a US$84,523.8 miles. En lo que respecta a los Gastos, los componentes más importantes son: los Gastos de Inversiones Públicas con US$179,943.6 miles, destinados a proyectos de infraestructura vial, recreación y para atender diversos programas sociales; Gastos en Personal con US$176,273.9 miles, y los Gastos en Bienes de Consumo y Servicios con US$113,435.4 miles. Con el fin de presentar un mayor detalle de la información financiera obtenida de la contabilidad de los municipios, en los capítulos subsiguientes se presentan cuadros y comentarios que incluyen información adicional relacionada con la gestión presupuestaria y financiera realizada durante el ejercicio fiscal de 2015, por los 255 municipios que se incluyen en el presente informe y que reportaron información a la Dirección General de Contabilidad Gubernamental. 11

12 CAPÍTULO II EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS GOBIERNOS LOCALES 12

13 2. Resultados de la Ejecución Presupuestaria de los Gobiernos Locales 2.1 Estado Demostrativo de las Modificaciones Presupuestarias del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 GOBIERNOS LOCALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE LAS MODIFICACIONES DEL PRESUPUESTO CONCEPTO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Miles de Dólares) PRESUPUESTO INICIAL % ADICIONES Y TRANSFERENCIAS PRESUPUESTO MODIFICADO CUADRO No. 1 Saldo de Años Anteriores 152, , , INGRESOS CORRIENTES 352, , , Ingresos Tributarios 244, , , Venta de Bienes y Servicios 6, , Ingresos Financieros y Otros 17, , Transferencias Corrientes 84, , , INGRESOS DE CAPITAL 271, , , Venta de Activos Fijos Transferencias de Capital 267, , , Recuperación de Inversiones Financieras 4, , FINANCIAMIENTO 36, , , Endeudamiento Público 36, , , CONTRIBUCIONES ESPECIALES 4, , TOTAL DE INGRESOS 817, , , GASTOS CORRIENTES 425, , , Gastos de Consumo o Gestión Operativa 336, , , Gastos Financieros y Otros 47, , , Transferencias Corrientes 26, , , Saldo de Años Anteriores 15, (8,422.3 ) 6, GASTOS DE CAPITAL 334, , , Inversiones en Activos Fijos 247, , , Inversión en Capital Humano 84, , , Transferencias de Capital , Inversiones Financieras 4.3 2, , Saldo de Años Anteriores 1, (406.0 ) 1, APLICACIONES FINANCIERAS 58, , , Amortización Endeudamiento Público 58, , , TOTAL DE EGRESOS 817, , , % 15

14 NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 1. La Constitución de la República en el Artículo 204 define que dentro de la autonomía de los municipios está comprendida la de decretar su presupuesto de ingresos y egresos, de igual manera el Código Municipal en el Artículo 72 también establece que los municipios están obligados a desarrollar su actuación administrativa y de gobierno mediante dicho instrumento legal, y que el presupuesto de ingresos y egresos debe ser aprobado con iguales formalidades que las ordenanzas y con el voto de los dos tercios de los Concejales. 2. El monto de presupuesto votado tanto de Ingresos como de Egresos para el ejercicio 2015 de los 255 municipios que de alguna forma remitieron información y que están considerados en este informe ascendió a US$817,979.1 miles, el cual de acuerdo a la facultad conferida en el inciso segundo del Artículo 77 del Código Municipal, durante el ejercicio informado los Concejos Municipales autorizaron realizar modificaciones al presupuesto, las que permitieron a los municipios disponer de recursos adicionales al presupuesto inicial por un monto de US$146,889.9 miles, ascendiendo el presupuesto modificado al final del año a US$964,869.0 miles, lo que representa un incremento del 18.0% con respecto al presupuesto inicial votado. 3. Con relación a las modificaciones realizadas a los Ingresos Corrientes durante el ejercicio 2015, estas ascendieron US$10,527.6 miles, cuyos conceptos se muestran a continuación: Ingresos Corrientes Miles de US$ Ingresos Tributarios 7,047.6 Impuestos Ingresos Corrientes Miles de US$ Rendimiento de Títulos y Valores 24.1 Arrendamiento de Bienes 14.4 Intereses por Préstamos 1.7 Garantías y Fianzas 1.4 Venta de Bienes y Servicios Venta de Bienes Prestación de Servicios Públicos Transferencias Corrientes 2,141.3 Del Sector Público 1,630.6 Del Sector Privado Del Sector Externo Total 10, En lo que respecta a los Ingresos de Capital, éstos se incrementaron en US$11,287.1 miles, equivalentes al 7.7% del total de las modificaciones efectuadas durante el 2015, de las cuales US$9,326.2 miles, fueron Transferencias recibidas del Sector Público, el resto lo conforman las Transferencias recibidas del Sector Externo con US$1,445.1 miles, del Sector Privado con US$492.6 miles, la Recuperación de Inversiones Financieras con US$7.2 miles y Venta de Activos Fijos con US$16.0 miles. 5. En cuanto a los Ingresos por Financiamiento, estos se incrementaron US$ miles, equivalente a un incremento del 190.8% respecto al monto votado, de los cuales el 99.8% provienen de operaciones de endeudamiento público por Contratación de Empréstitos Internos. A continuación, se presenta un clasificador por cuenta contable de los referidos incrementos a las estimaciones de ingresos por endeudamiento: Tasas y Derechos 6,283.9 Ingresos Financieros y Otros Ingresos Diversos Multas e Intereses por Mora

15 Acreedor Miles de US$ Contratación de Empréstitos Internos 104,771.3 Empresas Privadas No Financieras 62,928.9 Empresas Privadas Financieras 33,565.9 Empresas Públicas Financieras 8,154.5 De Personas Naturales Empresas Públicas No Financieras 10.0 Contratación de Empréstitos Externos Empresas Privadas Financieras Total 104,940.0 Los Saldos de Años Anteriores también fueron modificados y muestran un monto de US$20,135.2 miles, que corresponde al 13.7% del total de modificaciones presupuestarias realizadas a los ingresos durante el año Con respecto a las modificaciones presupuestarias realizadas a los Gastos Corrientes, los más representativos son los Gastos de Consumo o Gestión Operativa que constituyen el 96.0% de los incrementos, los cuales se detallan a continuación: Concepto Miles de US$ Adquisición de Bienes y Servicios 21,935.4 Remuneraciones 16,132.1 Total 38,067.5 Concepto Miles de US$ Inversiones en Activo Fijos 41,397.0 Bienes Muebles 3,626.2 Bienes Inmuebles 1,007.1 Semovientes 0.4 Intangibles Estudios de Preinversión Infraestructura 37,162.2 Asignaciones por Aplicar (1,417.1) Inversión en Capital Humano 9,539.7 Transferencias de Capital Al Sector Público Al Sector Privado Inversiones Financieras 2,833.0 Inversiones en Títulos/valores 1,983.7 Depósitos a Plazo Acciones 5.0 Participación de Capital 1.2 Préstamos 3.1 Saldo de Años Anteriores (406.0) Total 54, Las Aplicaciones Financieras, corresponden a operaciones de Amortización de Endeudamiento Público, reflejan modificaciones presupuestarias de US53,133.1 miles, las que representan el 36.2% del total de modificaciones realizadas durante el año Las modificaciones presupuestarias realizadas por los municipios durante 2015, se resumen por departamento a continuación: 7. En lo que concierne a los Gastos de Capital, las modificaciones por incrementos que presentan con relación al presupuesto inicial ascienden a US$54,109.8, equivalentes el 36.8% del total de modificaciones; lo cual se debe en su mayor parte por el aumento en las Inversiones en Activos Fijos, Capital Humano e Inversiones Financieras, como se detalla a continuación: Departamento Presupuesto inicial Votado (Miles US$) Modificaciones (Miles US$) Presupuesto Modificado (Miles US$) % Modif. San Salvador 204, , , San Miguel 58, , , Usulután 54, , , Ahuachapán 31, , , La Libertad 109, , , Sonsonate 52, , , Chalatenango 42, , ,

16 Departamento Presupuesto inicial Votado (Miles US$) Modificaciones (Miles US$) Presupuesto Modificado (Miles US$) % Modif. Morazán 37, , , La Paz 50, , , Cabañas 20, , , Santa Ana 47, , , Cuscatlán 31, , , San Vicente 25, , , El departamento de San Salvador es el que presenta los montos más importantes, correspondiéndole el 43.8% del total de las modificaciones realizadas en En el siguiente cuadro se muestra el detalle de las modificaciones realizadas por los municipios que conforman dicho departamento. La Unión 51, , Total 817, , , Municipio Presupuesto Inicial Votado (Miles de US$) Modificaciones (Miles de US$) Presupuesto Modificado (Miles de US$) % Modific. San Salvador 93, , , San Marcos 7, , , Apopa 11, , Ciudad Delgado 6, , Mejicanos 12, , Panchimalco 4, , San Martin 10, , Ilopango 8, , Aguilares 3, , El Paisnal 3, , Santiago Texacuangos 2, , Soyapango 20, , Santo Tomas 3, ,624.6 Tonacatepeque 5, ,340.9 Ayutuxtepeque 3, ,604.0 Guazapa 2, ,498.3 Nejapa 3, ,742.7 Rosario de Mora 1, ,595.6 Total 204, , ,

17 2.2 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria por Clasificación Económica del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 GOBIERNOS LOCALES CUADRO Nº 2 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA CONCEPTO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Miles de Dólares) PRESUPUESTO MODIFICADO Saldo de Años Anteriores 172, % EJECUCIÓN % INGRESOS CORRIENTES 368, , Ingresos Tributarios 255, , Venta de Bienes y Servicios 6, , Ingresos Financieros y Otros 18, , Transferencias Corrientes 86, , INGRESOS DE CAPITAL 282, , Venta de Activos Fijos Transferencias de Capital 278, , Recuperación de Inversiones Financieras 4, , FINANCIAMIENTO 141, , Endeudamiento Público 141, , TOTAL DE INGRESOS 964, , GASTOS CORRIENTES 465, , Gastos de Consumo o Gestión Operativa 374, , Gastos Financieros y Otros 52, , Transferencias Corrientes 30, , Saldos de Años Anteriores 6, GASTOS DE CAPITAL 388, , Inversiones en Activos Fijos 288, , Inversión en Capital Humano , Transferencias de Capital 1, , Inversiones Financieras 2, , Saldo de Años Anteriores 1, APLICACIONES FINANCIERAS 111, , Amortización Endeudamiento Público 111, , TOTAL DE EGRESOS 964, , RESULTADO PRESUPUESTARIO 2,616.2 TOTAL IGUAL INGRESOS 964, ,

18 NOTAS A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA 1. Los Ingresos de los Gobiernos Locales para el ejercicio financiero fiscal correspondiente al año 2015, incluidos en el presente informe reportaron un monto devengado de US$694,072.7 miles, y un valor ejecutado de gastos de US$691,456.5 miles, lo cual origina un superávit presupuestario de US$2,616.2 miles, que resulta de comparar los ingresos con los egresos. 2. En lo que respecta a los Ingresos Corrientes, los municipios devengaron un monto de US$325,551.0 miles, conformados por los Ingresos Tributarios con US$230,020.9 miles, equivalente al 70.7% de los ingresos corrientes, que de acuerdo a la clasificación establecida en la Ley General Tributaria Municipal, están integrados por los Impuestos Directos, las Tasas y Derechos Municipales y las Contribuciones Especiales Municipales; otro monto importante de los ingresos corrientes son Transferencias Corrientes que muestran un valor de US$76,283.1 miles, que en su mayoría lo conforman los recursos provenientes del FODES que el Estado transfiere a los municipios a través del ISDEM, para atender gastos de funcionamiento, ambos conceptos representan el 94.1% del total de Ingresos Corrientes. A continuación se detallan las principales fuentes que integran dicho rubro de ingresos: Ingresos Corrientes Miles de US $ Ingresos Tributarios 230,020.9 Impuestos Municipales 75,113.9 De Comercio 37,689.0 De Industria 14,455.0 Financieros 9,195.8 De Servicios 7,606.1 Resto de Servicio 6,168.0 Tasas 149,936.5 Aseo Público 49,601.2 Alumbrado Público 19,787.7 Postes, Torres y Antenas 17,575.9 Desechos 17,085.2 Permisos y Licencias Municipales 11,200.1 Fiestas 6,961.2 Mercados 6,474.3 Pavimentación 6,035.0 Por Servicios de Certificación o Visado de Documentos 6,008.1 Resto de Tasas 9,207.8 Contribuciones de Servicios Especiales 4,970.5 Venta de Bienes y Servicios 5,301.7 Otros Ingresos Financieros 13,945.3 Transferencias Corrientes 76,283.1 Transferencias Corrientes del Sector Público 74,415.1 Transferencias Corrientes del Sector Privado 1,403.6 Transferencias Corrientes del Sector Externo TOTAL 325,

19 3. Los Ingresos de Capital en su mayoría provienen de las transferencias que les realiza el Gobierno Central en concepto de Fondo para el Desarrollo Económico y Social de los Municipios FODES, para la ejecución de diferentes proyectos de inversión, a continuación, se presenta el detalle de la conformación de dicho rubro de ingresos: Ingresos de Capital Miles US $ Transferencias 236,762.0 Del Sector Público 233,429.6 Del Sector Privado Del Sector Externo 2,699.4 Otros Ingresos de Capital 5,437.7 Venta de Activos Fijos Recuperación de Inversiones Financieras 4,901.3 Total 242,199.7 Gastos Corrientes, Gastos de Capital y las Aplicaciones Financieras, conformadas por los valores destinados a la Amortización de la Deuda Pública. 6. Los Gastos Corrientes, del ejercicio 2015, son los más representativos con una ejecución total de US$362,431.0 miles, equivalentes al 52.4% del total de gastos. De acuerdo a la composición de los Gastos Corrientes por concepto de Gastos de Consumo o Gestión Operativa se devengaron US$289,808.2 miles, Gastos Financieros y Otros US$45,271.1 miles y por Transferencias Corrientes US$27,351.7 miles. Los Gastos de Consumo o Gestión Operativa, están integrados por las remuneraciones y por la adquisición de bienes y servicios cuyos montos devengados son los siguientes: Gastos de Consumo o Gestión Operativa Miles de US $ 4. Del total de ingresos devengados, en el ejercicio 2015, el 18.2% provienen de operaciones de financiamiento, las cuales aportaron US$126,322.0 miles. A continuación, se muestra el detalle clasificado por cuenta contable: Ingresos por Financiamiento Miles US $ Financiamiento 126,322.0 De Empresas Privadas no Financieras 63,352.9 De Empresas Privadas Financieras 42,427.1 De Empresas Públicas Financieras 18,085.0 Resto de Instituciones 2,457.0 Total 126, En lo que se refiere a la Ejecución Presupuestaria de Egresos correspondiente al ejercicio fiscal 2015, éste revela un valor devengado de US$691,456.5 miles, equivalente a una ejecución del 71.7% del presupuesto modificado del período que se informa. Los conceptos de gastos están clasificados en Remuneraciones 113,495.8 Adquisición de Bienes y Servicios 176,312.4 Total 289,808.2 En cuanto a los Gastos Financieros y Otros, el monto que presenta la mayor ejecución corresponde a la cancelación de intereses y comisiones por empréstitos internos contratados, con US$40,403.9 miles. A continuación, se muestra la integración del saldo de este rubro de gastos: Gastos Financieros y Otros Miles de US $ Intereses y Comisiones de Empréstitos Internos 40,403.9 Seguros, Comisiones y Gastos Bancarios 2,665.2 Otros Gastos Financieros 2,202.0 Total 45,271.1 En cuanto a los gastos por Transferencias Corrientes, éstos ascendieron a U$27,351.7 miles, el monto mayor corresponde al Sector Público, con U$20,371.3 miles, 21

20 en donde US$17,914.4 miles fueron transferidos por la Alcaldía Municipal de San Salvador a sus instituciones descentralizadas, representando el 87.9% de dicho rubro. Los gastos por Transferencias Corrientes están conformados de la siguiente manera: Transferencias Corrientes Miles de US $ Al Sector Público 20,371.4 Al Sector Privado 6,980.3 Total 27, Los Gastos de Capital, en el ejercicio 2015, fueron de US$231,154.5 miles, equivalente al 33.4% del total de los gastos. A continuación, se presenta de forma gráfica los gastos de capital según su representatividad. Inversiones en Activos Fijos Miles de US $ Obras de Infraestructura 137,327.3 Viales 54,727.1 Obras de Infraestructura Diversas 26,658.0 De Educación y Recreación 23,047.9 De Salud y Saneamiento Ambiental 11,186.6 Eléctricas y Comunicaciones 9,892.5 Otras 11,815.2 Bienes Muebles 9,152.2 Vehículos de Transporte 4,729.4 Equipos Informáticos 1,256.6 Mobiliarios Maquinaria y Equipo para la Producción Otros 1,696.8 Bienes Inmuebles y Otros 6,845.2 Terrenos 6,483.9 Gastos de Capital vrs Gasto Total Edificios e Instalaciones Inmuebles Diversos 7.7 Inversiones Financieras 0.2% Intangibles Transferencias de Capital Inversiones en Capital Humano 0.2% 10.1% Estudios de Preinversión 5,255.2 Proyectos y Programas de Inversiones Diversas 3,083.6 Proyectos de Construcción 1,631.1 Inversiones en Activos Fijos 23.0% Proyectos de Ampliación e Inversión Social Total 158,887.6 El rubro más representativo de los gastos de capital lo conforman las Inversiones en Activos Fijos que en el año 2015, ascendieron a US$158,887.6 miles. A continuación, se presenta el detalle por cuenta presupuestaria: Dentro del resto de Rubros que conforman los Gastos de Capital, destacan la Inversión en Capital Humano con US$69,749.0 miles, las Inversiones Financieras con US$1,398.7 miles y las Transferencias de Capital con US$1,119.2 miles, dichos rubros completan el total de Gastos de Capital ejecutados durante el período que se informa. 22

21 Dentro de los municipios que más invirtieron en capital humano se encuentran los siguientes: Municipio Miles de US $ Metapán 3,362.2 Zacatecoluca 2, Las Aplicaciones Financieras, corresponden a los pagos realizados por los diferentes municipios a instituciones financieras por deudas contraídas para ejecutar proyectos y reestructurar pasivos, al cierre del periodo 2015, se ejecutó un monto de US$97,871.0 miles. A continuación, se presenta un resumen de las erogaciones destinadas a atender dichas obligaciones: Ilobasco 1,340.9 Sensuntepeque 1,223.0 Ciudad Arce 1,204.4 San Pedro Masahuat 1,072.9 San Marcos El Paisnal 1,042.9 Nueva Concepción Resto de Municipios 56,049.8 Amortización de Endeudamiento Municipal Miles de US $ Amortización de Empréstitos Internos 97,871.0 Empresas Públicas Financieras 26,490.9 Empresas Privadas Financieras 41,380.5 Empresas Privadas no Financieras 29,614.6 Gobierno Central Otros Acreedores Total 97,871.0 Total 69,

22 2.3 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Ingresos por Clasificación Económica y Departamento del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 GOBIERNOS LOCALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Departamento POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Y DEPARTAMENTO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Presupuesto Modificado (Miles de Dólares) Ejecución Corrientes De Capital Financiamiento Total CUADRO No. 3 Ahuachapán 43, , , , , Santa Ana 49, , , , Sonsonate 59, , , , , Chalatenango 48, , , , , La Libertad 117, , , , , San Salvador 269, , , , , Cuscatlán 34, , , , , La Paz 55, , , , , Cabañas 22, , , , , San Vicente 27, , , , Usulután 67, , , , , San Miguel 74, , , , , Morazán 42, , , , , La Unión 52, , , , Total 964, , , , , % NOTAS A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Y DEPARTAMENTO 1. En el cuadro que antecede, se muestran los ingresos clasificados por departamento, en función de su naturaleza económica, siendo estos: los ingresos derivados por operaciones corrientes, de capital y por financiamiento. En términos generales de los ingresos totales, los ingresos corrientes representan el 46.9%, los ingresos de capital el 34.9% y los ingresos por financiamiento el 18.2%. 2. Los Ingresos Corrientes ascendieron a US$325,551.0 miles, que equivalen al 46.9% del total de ingresos devengados durante el ejercicio 2015, éstos están integrados por los Ingresos Tributarios, la Venta de Bienes y Servicios, Ingresos Financieros y Otros, y las Transferencias Corrientes. A continuación, se presenta el detalle de los departamentos, que ejecutaron los montos más significativos en concepto de Ingresos Corrientes: 24

23 INGRESOS CORRIENTES (Miles de US$) Departamento Ingresos Tributarios Venta de Bienes y Servicios Ingresos Financieros y Otros Transferencias Corrientes Total San Salvador 97, , , ,689.2 La Libertad 42, , , ,707.0 San Miguel 17, , , ,109.9 Santa Ana 12, , ,044.5 Sonsonate 11, , , ,067.8 La Paz 9, , ,960.4 Usulután 8, , , ,823.0 Resto de Departamentos 29, , , , ,149.2 Total 230, , , , , De los Ingresos Corrientes, el 70.7% está integrado por los Ingresos Tributarios, y los departamentos que presentan los mayores montos recaudados en los diferentes conceptos que conforman este rubro, se muestran a continuación: Ingresos San Salvador INGRESOS TRIBUTARIOS POR DEPARTAMENTO La Libertad (Miles de US$) San Miguel Santa Ana Sonsonate La Paz Usulután Resto de Departa mentos Aseo Público 29, , , , , , , ,601.2 De Comercio 13, , , , , , , ,689.0 Alumbrado Público 9, , , , ,787.7 Postes, Torres y Antenas 2, , , , , , , ,575.9 Desechos 13, , ,085.1 De Industria 3, , , ,455.0 Permisos y Licencias Municipales 4, , , ,200.1 Financieros 3, , , , ,195.8 Diversos 17, , , , , , , , ,431.1 Total 97, , , , , , , , ,020.9 Total 25

24 Ingresos Tributarios x Departamento 30, , , , , , San Salvador La Libertad San Miguel Santa Ana Sonsonate La Paz Usulután Resto de Departa mentos 4. Para determinar la carga tributaria anual por habitante se dividen los Ingresos Tributarios de cada uno de los 14 departamentos entre el total de sus habitantes, el resultado indica que, a mayor valor del indicador, mayor es el Ingreso Tributario que obtiene la municipalidad. Para el ejercicio 2015 los Departamento Carga tributaria por habitante Ejercicio 2015 Ingresos Tributarios (US$) Departamentos que registran los mayores índices de Ingresos Tributarios por habitante son, en su orden; La Libertad, San Salvador, Usulután, Sonsonate y San Miguel, un mayor detalle de las contribuciones per cápita en la recaudación de Ingresos Tributarios por Departamento se muestra en la siguiente tabla: Población Contribución Per cápita (US$) La Libertad 42,817, , San Salvador 97,549, ,567, Usulután 8,593, , Sonsonate 11,732, , San Miguel 17,943, , La Unión 5,382, , La Paz 9,433, , Santa Ana 12,575, , Morazán 3,034, , Cabañas 3,945, , San Vicente 2,903, , Cuscatlán 4,936, , Ahuachapán 5,789, , Chalatenango 3,381, , Totales 230,020, ,744, Fuente: Elaboración propia en base a los resultados del VI Censo de Población y V Censo de Vivienda de 2007, DIGESTYC, Sistema de Contabilidad Gubernamental Consolidado. 26

25 5. En lo referente a los Ingresos por Venta de Bienes y Servicios, éstos provienen principalmente de la prestación de servicios públicos a la población. A continuación, se presentan los departamentos que muestran mayores montos recaudados en éste concepto: INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS (En Miles de US$) Departamentos Prestación de Servicios Básicos Prestación de Servicios Diversos Otros Total San Salvador Santa Ana Cuscatlán Morazán Usulután San Miguel Chalatenango La Paz Resto de Departamentos 1, ,348.4 Total 3, , En cuanto a los Ingresos Financieros y Otro; estos reflejan un valor de US$13,945.3 miles, y corresponde a los conceptos devengados por el cobro de Multas e Intereses por Mora, Arrendamiento de Bienes, Rendimiento de Inversiones e Ingresos Financieros Diversos. A continuación, se presentan los departamentos con los montos más representativos: INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS (Miles de US$) Departamento Ingresos Financieros Multas e Intereses por Mora Arrendamiento de Bienes Rendimiento de Títulos y Valores Garantías, Fianzas y Otros Total San Salvador 2, , ,747.3 La Libertad 1, ,523.4 San Miguel , ,212.3 Sonsonate ,147.7 Usulután ,060.9 Santa Ana Ahuachapán Resto de Departamentos 1, ,151.7 Total 6, , , ,

26 7. En lo que respecta a los Ingresos por Transferencias Corrientes el monto devengado ascendió a US$76,283.1 miles, en donde los departamentos con los mayores valores recibidos por este concepto fueron: La Libertad US$8,138.5 miles, San Salvador US$7,413.9 miles, Sonsonate US$6,870.8 miles y Usulután US$6,752.4 miles, que en conjunto representan el 38.2% del total de ingresos ejecutados en este rubro. Cabe señalar que, dentro del monto ejecutado de las Transferencias Corrientes del Sector Público, el más representativo es el aporte proveniente del Fondo para El Desarrollo Económico y Social de los Municipios (FODES), que realiza el Estado a través del Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal (ISDEM), para cubrir gastos de funcionamiento de los municipios, cuyo monto según dicha Institución ascendió a US$83,707.3 miles, de los cuales para el ejercicio que se informa solo han ejecutado un 73.5%, también no incluye los ingresos FODES de 7 Gobiernos Locales que están fuera de la cobertura del presente informe, por no haber remitido información de A continuación, se detallan los municipios que integran los cuatro Departamentos que recibieron los mayores montos por Transferencias Corrientes: b) San Salvador: Ingresos por Transferencias Corrientes Municipio Miles de US$ San Salvador 2, San Martín Soyapango Mejicanos Tonacatepeque Ayutuxtepeque Aguilares Ciudad Delgado Guazapa Apopa Rosario de Mora El Paisnal Nejapa San Marcos Resto de Municipios Total 7, c) Sonsonate Ingresos por Transferencias Corrientes % a) La Libertad Municipio Miles de US$ % Ingresos por Transferencias Corrientes Municipio Miles de US$ Colón Quezaltepeque Ciudad Arce Santa Tecla San Juan Opico San Pablo Tacachico Antiguo Cuscatlán Nuevo Cuscatlán Teotepeque Comasagua Resto de Municipios 2, % Sonsonate 1, Izalco Acajutla Nahuizalco Armenia Juayúa San Antonio del Monte San Julián Sonzacate Resto de Municipios 1, Total 6, Total 8,

27 d) Usulután Ingresos por Transferencias Corrientes Municipio Miles de US$ % de inversión. A continuación, se detallan los municipios que integran los tres Departamentos que recibieron los mayores valores por dicho concepto de Ingresos: Usulután Jiquilisco Berlín Puerto el Triunfo Jucuapa Jucuarán Concepción Batres Ozatlán Santa Elena Estanzuelas Resto de Municipios 2, Total 6, En lo que corresponde a los Ingresos de Capital percibidos en el ejercicio 2015, estos ascendieron a US$242,199.7 miles, equivalente al 34.9% del total de ingresos devengados durante el referido ejercicio. Dichos ingresos están integrados por la Venta de Activos Fijos, Transferencias de Capital y Recuperación de Inversiones Financieras, cabe mencionar que de los conceptos anteriores, las Transferencias de Capital representan el 97.8% del total equivalente a US$236,762.0 miles. Los departamentos con los mayores montos devengados en concepto de Ingresos por Transferencias de Capital fueron: La Libertad US$25,086.7 miles, Usulután US$22,656.4 miles, San Salvador US$21,130.4 miles, San Miguel US$20,953.2 miles, Sonsonate US$19,731.4, Chalatenango US$19,033.5, La Unión US$17,822.8 miles, Morazán US$17,379.1 y La Paz US$14,692.0 miles, que en su conjunto representan el 75.4% del total de ingresos ejecutados en este rubro. Dentro de los Ingresos por Transferencia de Capital se encuentran los recursos aportados por el Estado en concepto de FODES, destinados a proyectos a) La Libertad Ingresos por Transferencias de Capital del Sector Público Municipio Miles de US$ Colón 2, Quezaltepeque 2, Ciudad Arce 2, San Juan Opico 1, San Pablo Tacachico 1, Antiguo Cuscatlán 1, Teotepeque 1, Jicalapa 1, Chiltiupán 1, Tamanique Resto de Municipios 5, Total 20, b) Morazán Ingresos por Transferencias de Capital del Sector Público Municipio Miles de US$ San Francisco Gotera 1, Corinto 1, Chilanga 1, Delicias de Concepción 1, Cacaopera San Simón Osicala Meanguera El Divisadero Jocoro Sociedad Resto de Municipios 6, Total 17, % % 29

28 c) Usulután Ingresos por Transferencias de Capital del Sector Público Municipio Miles de US$ Jiquilisco 1, Mercedes Umaña 1, Puerto el Triunfo 1, Jucuapa 1, Estanzuelas 1, Jucuarán 1, Concepción Batres 1, Santa Elena 1, Ozatlán San Dionisio Resto de Municipios 5, Total 17, En lo que respecta a los ingresos por Financiamiento o Endeudamiento Público, los % Gobiernos Locales obtuvieron US$126,322.0 miles, durante el ejercicio 2015, representando el 18.2% del total de ingresos ejecutados, los cuales provinieron de diferentes fuentes de financiamiento, entre las que se pueden mencionar: el sector privado no financiero con US$63,352.9 equivalente al 50.2% del total de ingresos devengados para el período informado, el sector financiero privado con US$42,427.1 miles, equivalente al 33.6%, y las instituciones financieras estatales aportaron un monto de US$18,085.0 miles, equivalentes al 14.3% del total de ingresos ejecutados en este rubro, el restante 1.9% corresponde a otras fuentes de financiamiento. Dicho rubro es relevante dado que los empréstitos son una fuente importante de recursos para que los Municipios desarrollen proyectos de inversión, que les permita contribuir a mejorar la calidad de vida de sus comunidades y la prestación de servicios a la población. A continuación, se presenta el detalle de los departamentos que presentan los mayores montos devengados en concepto de endeudamiento clasificado por sector financiero: INGRESOS POR OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO (Miles de US$) Departamentos Empresas Privadas no Financieras Empresas Financieras Privadas Instituciones Financieras Estatales Otros Total San Salvador 52, , , , ,904.3 La Libertad 7, , , ,553.3 Usulután , ,176.4 La Paz 7, ,701.2 Ahuachapán , , ,585.1 Sonsonate 3, , , ,562.2 Chalatenango 4, , ,266.5 Morazán 4, ,400.9 Resto de Departamentos 5, , ,172.1 Total 63, , , , ,

29 2.4 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Clasificación Económica y Departamento del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Departamento GOBIERNOS LOCALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE EGRESOS Presupuesto Modificado POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Y DEPARTAMENTO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Corrientes (Miles de Dólares) De Capital Ejecución Aplicaciones Financieras Total CUADRO No. 4 % Ejecución Ahuachapán 43, , , , , Santa Ana 49, , , , , Sonsonate 59, , , , , Chalatenango 48, , , , , La Libertad 117, , , , , San Salvador 269, , , , , Cuscatlán 34, , , , , La Paz 55, , , , , Cabañas 22, , , , , San Vicente 27, , , , , Usulután 67, , , , , San Miguel 74, , , , , Morazán 42, , , , , La Unión 52, , , , , Total 964, , , , , NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE EGRESOS POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Y DEPARTAMENTO 1. En lo correspondiente a los egresos, los Gobiernos Locales ejecutaron durante el ejercicio 2015, US$691,456.5 miles, equivalente al 71.7% del monto presupuestado, la composición de los Gastos está integrada por los Gastos Corrientes, Gastos de Capital y las Aplicaciones Financieras, los departamentos que presentan los mayores montos son: San Salvador, La Libertad, San Miguel, Usulután, Sonsonate, La Paz, y Santa Ana, los cuales en conjunto representan el 70.8% del total ejecutado. 2. Los Gastos Corrientes equivalen al 52.4% del total de gastos del año, los cuales están integrados por los Gastos de Consumo o Gestión Operativa, los Gastos Financieros y las Transferencias Corrientes, siendo los departamentos de San Salvador, La Libertad, Usulután, San Miguel, Sonsonate y La Paz, los que reflejan los mayores montos, representando en conjunto el 72.6% del total ejecutado en dicho concepto, el detalle se presenta a continuación: 31

30 GASTOS CORRIENTES Miles de US$ Departamento De Consumo o Gestión Operativa Financieros Transferencias Total San Salvador 83, , , ,855.2 La Libertad 51, , , ,669.0 Usulután 20, , ,180.8 San Miguel 19, , , ,184.0 Sonsonate 19, , ,194.3 La Paz 14, , ,972.5 Santa Ana 14, , ,995.5 La Unión 13, , ,721.4 Ahuachapán 10, , ,867.4 Resto de Departamentos 41, , , ,790.9 Total 289, , , ,431.0 Los Gastos de Consumo o Gestión Operativa están conformados por las Remuneraciones y la Adquisición de Bienes y Servicios, a los cuales les corresponde el 60.8% y 39.2% respectivamente, de la ejecución de dicho gasto, siendo los Departamentos de San Salvador, La Libertad, Usulután, San Miguel, Sonsonate, Santa Ana, y La Paz, los que reflejan los mayores montos, representando en conjunto un 77.6% del total de Gastos de Consumo. A continuación, se muestran los rubros que integran este concepto y los departamentos que reflejan los valores más representativos: GASTOS DE CONSUMO Departamento Miles de US$ Remuneraciones Bienes y Servicios Total San Salvador 49, , ,312.8 La Libertad 32, , ,753.9 Usulután 11, , ,988.6 San Miguel 11, , ,972.5 Sonsonate 13, , ,406.9 Santa Ana 7, , ,987.8 La Paz 9, , ,444.8 La Unión 7, , ,192.8 Resto de Departamentos 32, , ,748.2 Total 176, , ,

31 Otro rubro importante dentro de los Gastos Corrientes son los Gastos Financieros y Otros, de los cuales el 89.3% se destinó al pago de intereses y comisiones de la deuda pública como producto de la contratación de empréstitos internos, siendo los municipios que integran los Departamentos de San Salvador, La Libertad, Usulután, San Miguel, La Paz, La Unión y Sonsonate, los que reflejan los mayores montos ejecutados, cuyo detalle se presenta a continuación: GASTOS FINANCIEROS Y OTROS Miles de US$ Departamento Intereses y Comisiones de Empréstitos Internos Impuestos, Tasas y Derechos Seguros Comisiones y Gastos Bancarios Otros Gastos no Clasificados Total San Salvador 5, , ,889.1 La Libertad 4, ,679.4 Usulután 4, ,301.5 San Miguel 3, ,160.1 Santa Ana 3, ,838.3 Sonsonate 2, ,991.1 La Unión 2, ,846.6 Resto de Departamentos 11, ,565.0 Total 40, , , ,271.1 Otro componente de los Gastos Corrientes son las Transferencias Corrientes, éstas muestran un monto ejecutado de US$25,351.6 miles, de las cuales el 74.5% corresponde a transferencias realizadas al Sector Público y el 25.5% al Sector Privado, a continuación, se muestran los departamentos que presentan los mayores montos ejecutados en este concepto: TRANSFERENCIAS CORRIENTES Departamento Miles de US$ Al Sector Público Al Sector Privado Total San Salvador 18, ,653.3 La Libertad ,235.7 Santa Ana ,153.5 San Miguel ,051.4 Usulután Sonsonate La Paz Resto de Departamentos 1, , ,881.3 Total 20, , ,

32 3. En lo referente a los Gastos de Capital, éstos representaron el 33.4% del total de gastos ejecutados durante el ejercicio 2015, los cuales se encuentran conformados por Inversiones en Activos Fijos, Inversiones en Capital Humano, Transferencias de Capital e Inversiones Financieras. Los departamentos que reflejan los mayores montos ejecutados en este rubro son: La Libertad, San Salvador, San Miguel, Chalatenango, Santa Ana, Sonsonate, Morazán, Ahuachapán y La Paz, los que en conjunto representan el 75.7 % del total de gastos de capital. A continuación, se detallan los departamentos que revelan los valores más significativos: GASTOS DE CAPITAL Miles de US$ Departamento Inversión en Activos Fijos Inversión en Capital Humano Transferencias de Capital Inversiones Financieras Total La Libertad 16, , ,579.0 San Salvador 13, , ,354.1 San Miguel 17, , ,481.5 Chalatenango 10, , ,301.7 Santa Ana 14, , ,600.7 Sonsonate 12, , ,608.6 Morazán 13, , ,261.5 Ahuachapán 14, , ,053.3 La Paz 6, , ,688.1 Resto de Departamentos 39, , ,226.0 Total 158, , , , ,154.5 Gastos de Capital Miles US$ 1, , , Inversión en Activos Fijos Inversión en Capital Humano 158, Transferencias de Capital Inversiones Financieras 34

33 Es importante señalar que del total de Gastos de Capital devengados en el año 2015, las Inversiones en Activos Fijos y en Capital Humano, representaron el 98.9 %, siendo los departamentos de La Libertad, San Salvador, San Miguel, Chalatenango, Santa Ana y Sonsonate, los que presentan los montos más importantes, que en conjunto equivalen al 53.7% del total invertido en dichos rubros. Las Inversiones en Activos Fijos, están integrados por la adquisición de Bienes Muebles e Inmuebles, Intangibles e Infraestructura, éste último concepto representa el 89.7 % del total de las Inversiones realizadas durante el año Los departamentos con mayores valores ejecutados en estos conceptos son San Miguel, La Libertad, Santa Ana, Ahuachapán, San Salvador, Morazán, Sonsonate, La Unión, y Usulután, que en su conjunto representan el 78.1% de éste rubro, lo cual se muestra con mayor detalle a continuación: INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS Departamento Infraestructura Bienes Muebles Miles de US$ Bienes Inmuebles Intangibles Total San Miguel 16, ,054.1 La Libertad 14, , ,038.9 Santa Ana 7, , ,339.2 Ahuachapán 13, ,063.0 San Salvador 11, , ,934.0 Morazán 12, ,346.4 Sonsonate 12, ,628.5 La Unión 11, ,887.4 Usulután 10, ,820.8 Resto de Departamentos 31, , ,775.4 Total 142, , , ,887.7 En cuanto a la Inversión en Capital Humano los departamentos que muestran los mayores montos invertidos son: Chalatenango, La Paz, La Libertad, San Salvador, Santa Ana y Sonsonate, que en conjunto representan el 62.1% del total ejecutado en el citado concepto. 35

34 Chalatenango La Paz La Libertad San Salvador Santa Ana Sonsonate Usulután San Vicente Morazán Cabañas San Miguel Ahuachapán Cuscatlán La Unión Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales 2015 INVERSIÓN EN CAPITAL HUMANO Departamento Miles de US$ Inversión en Capital Humano En miles de US$ Chalatenango 9,131.5 La Paz 8,722.1 La Libertad 8,570.5 San Salvador 6,878.6 Santa Ana 5,162.6 Sonsonate 4, , , , , , Resto de Departamentos 26,448.8 Total 69,748.9 En concepto de Transferencias de Capital para el período que se informa, se ejecutó un monto de US$1,119.2 miles, equivalente al 0.5% del total de Gastos de Capital, siendo importante mencionar que dicho gasto corresponde a las transferencias de recursos para la ejecución de proyectos de inversión que realizan los municipios al sector público y privado. Los departamentos que presentan los mayores montos son: La Libertad, Chalatenango, Usulután, Santa Ana, Morazán, Sonsonate y San Miguel que en conjunto, equivalen al 94.5 % del total ejecutado en concepto de Transferencias de Capital, cuyo detalle se presenta a continuación Departamento TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Al Sector Público Miles de US$ Al Sector Privado Total La Libertad Chalatenango Usulután Las Inversiones Financieras están integradas por las cuentas de Inversión en Títulosvalores y préstamos otorgados, ambas representaron el 0.6% del total del Gasto de Capital ejecutado durante el ejercicio Los departamentos que realizaron inversiones financieras durante 2015 se muestran a continuación: Departamento INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones en títulosvalores Miles de US$ Préstamos Total La Libertad San Salvador Chalatenango Sonsonate Cuscatlán Ahuachapán La Paz Otros Total 1, ,398.7 Santa Ana Morazán Sonsonate San Miguel Resto de Departamentos Total ,

35 5 En cuanto a las Aplicaciones Financieras, éstas erogaciones corresponden a las que realizan los municipios para el pago de los préstamos contratados, las cuales representan el 14.2 % del total de egresos devengados durante el año 2015, dicho valor corresponde a la Amortización de Empréstitos Internos. Los departamentos que presentan los mayores montos son: San Salvador, Usulután, La Paz, La Libertad, San Miguel, Sonsonate, Ahuachapán, Chalatenango y Morazán, que en conjunto suman US$86,879.7 miles, que equivalen al 88.8% del total del rubro; del monto total amortizado el 40% corresponde a la Alcaldía de San Salvador al haber cancelado operaciones de Titularización. Es importante destacar que el municipio de San Salvador recibió recursos del préstamo BID/2373/OC-ES, transferidos por el Gobierno Central de acuerdo a convenio suscrito, por un valor de US$2, miles. El detalle de los departamentos con los mayores montos se presenta a continuación: APLICACIONES FINANCIERAS Departamento Miles de US$ Amortizaciones de Empréstitos Internos San Salvador 39,342.1 Usulután 8,848.8 La Paz 6,545.9 La Libertad 6,084.4 San Miguel 6,032.9 Sonsonate 5,411.9 Ahuachapán 5,378.7 Chalatenango 4,911.8 Morazán 4,323.2 Resto de Departamentos 10,991.3 Total 97,871.0 Amortización de Empréstitos Internos En Miles US$ 45, , , , , , , , ,

36 2.5 Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria de Gastos por Departamentos y Rubros del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 Departamento Remuneracio_ nes GOBIERNOS LOCALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR DEPARTAMENTO Y RUBRO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Miles de Dólares) Adquisición de Bienes y Servicios Gastos Financieros y Otros Transferen_ cias Corrientes Inversiones en Activos Fijos Transferen_ cias de Capital Inversiones Financieras Amortización de Endeudamiento Público CUADRO No. 5 Ahuachapán 6, , , , , ,299.5 Santa Ana 8, , , , , ,241.5 Sonsonate 14, , , , , , ,214.7 Chalatenango 8, , , , , ,462.3 La Libertad 34, , , , , , ,332.4 San Salvador 51, , , , , , ,551.4 Cuscatlán 6, , , , , ,963.9 La Paz 11, , , , , , ,206.3 Cabañas 5, , , , , ,562.5 San Vicente 4, , , , , ,037.9 Usulután 12, , , , , ,014.1 San Miguel 12, , , , , , ,698.4 Morazán 6, , , , , , ,733.7 La Unión 7, , , , , ,137.9 Total 191, , , , , , , , ,456.5 Total NOTAS A LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR DEPARTAMENTO Y RUBRO DE AGRUPACIÓN. 1. La ejecución presupuestaria de gastos, clasificada por rubro, muestra las erogaciones realizadas por los Gobiernos Locales, que integran cada uno de los departamentos del país los cuales son necesarios, para producir los diferentes servicios que demanda la población, siendo los departamentos que ejecutaron los mayores valores durante el 2015 los siguientes: San Salvador, La Libertad, San Miguel, Usulután, Sonsonate, La Paz, Santa Ana y Chalatenango, que en conjunto representan el 76.2% del total del gasto incurrido. 2. En el Departamento de San Salvador, los rubros con mayor ejecución fueron los siguientes: Remuneraciones, Adquisiciones de Bienes y Servicios, Inversión en Activos Fijos, Transferencias Corrientes y Amortización de Endeudamiento Público, que en conjunto constituyen el 95.0% del total de erogaciones realizadas por los municipios de dicho departamento. A continuación se detallan los municipios de San Salvador con los montos más representativos: 38

37 Miles de US$ Municipios Remuneracio nes Adquisición de Bienes y Servicios Inversiones en Activos Fijos Transferencias Corrientes Amortización de Endeudamiento Público Otros Totales San Salvador 24, , , , , , ,333.8 Soyapango 6, , , , ,497.1 Mejicanos 3, , ,868.8 San Martín 2, , , ,414.4 Apopa 3, , ,192.6 Ciudad Delgado 2, , ,622.6 Resto de Municipios 8, , , , , ,622.1 Totales 51, , , , , , , En lo que respecta al Departamento de La Libertad, los rubros de gastos que presentan los montos más significativos son: Remuneraciones, Adquisición de Bienes y Servicios, Inversión en Activos Fijos y Amortización de Endeudamiento Público que en conjunto representan el 90.2% del total de gastos del referido departamento. Los montos más importantes fueron ejecutados por los municipios siguientes: Miles de US$ Municipios Remuneraciones Adquisic. de Bienes y Servicios Inversiones en Activos Fijos Amortización de Endeudamiento Público Gastos Financieros y Otros Otros Totales Santa Tecla 11, , , , , ,038.4 Antiguo Cuscatlán 8, , , , ,469.3 Villa Colón 1, , , ,027.0 Quezaltepeque 2, , ,670.9 Ciudad Arce 1, , , ,607.7 Nuevo Cuscatlán 1, ,620.7 La Libertad 1, , ,516.3 Resto de Municipios 6, , , , , , ,382.1 Totales 34, , , , , , , Con relación al Departamento de San Miguel, los mayores valores los presentan los rubros siguientes: Adquisición de Bienes y Servicios, Remuneraciones, Inversiones en Activos Fijos e Inversiones Financieras, lo que en conjunto representan el 89.5% de los gastos totales. ejecutados en dicho departamento. Los municipios con el mayor monto de gastos se detallan a continuación: 39

38 Miles de US$ Municipios Adquisic. de Bienes y Servicios Remuneraciones Inversiones en Activos Fijos Inversiones Financieras Amortización de Endeudamient o Público Otros Totales San Miguel 6, , , , , ,432.4 Ciudad Barrios 1, ,195.4 Carolina , ,030.4 Chinameca ,711.7 El Tránsito , ,636.6 Moncagua ,096.8 San Luis de la Reina 1, ,028.5 Resto de Municipios 5, , , , , ,566.6 Totales 17, , , , , , , En el Departamento de Usulután, los rubros que presentan los mayores montos y que juntos representan el 87.3% del total de gastos incurridos son los siguientes: Inversión en Activos Fijos, Remuneraciones, Adquisición de Bienes y Servicios, Gastos Financieros. A continuación, se presentan los municipios con los mayores montos ejecutados: Miles de US$ Municipios Inversiones en Activos Fijos Remuneraciones Adquisición de Bienes y Servicios Gastos Financieros y Otros Otros Totales Usulután 2, , , , ,062.3 Jiquilisco 1, , ,524.1 Mercedes Umaña , ,429.0 Berlín ,311.5 Concepción Batres , ,297.0 Santiago de María ,122.3 Ozatlán , ,115.6 Resto de Municipios 6, , , , , ,152.3 Totales 12, , , , , , En cuanto al Departamento de Sonsonate, el 90.9% del total de gastos ejecutados lo constituyen los rubros siguientes: Inversión en Activos Fijos, Remuneraciones, Adquisición de Bienes y Servicios y Amortización de Endeudamiento Público, tal como se muestra a continuación: 40

39 Miles de US$ Municipios Inversiones en Activos Fijos Remuneraciones Adquisición de Bienes y Servicios Amortización de Endeudamiento Público Otros Totales Sonsonate 3, , , , , ,256.4 Acajutla 1, , , ,927.0 Izalco 1, , ,132.5 Armenia ,943.8 San Antonio del Monte 1, ,705.2 Juayúa ,625.1 Caluco , ,594.6 Resto de Municipios 2, , , , , ,030.1 Totales 12, , , , , , Respecto al Departamento de La Paz, los rubros de gastos más significativos corresponden a las Inversiones en Activos Fijos, Adquisición de Bienes y Servicios, Remuneraciones, y Amortización de Endeudamiento Público, que en conjunto conforman el 87.5% del total del gasto del referido departamento, los municipios que presentan los mayores valores son los siguientes: Municipios Inversiones en Activos Fijos Adquisición de Bienes y Servicios Miles de US$ Remuneraciones Amortización de Endeudamiento Público Zacatecoluca 3, , , ,400.3 San Luis La Herradura , , , ,772.6 San Juan Nonualco , ,589.0 Olocuilta , ,200.0 San Pedro Masahuat 1, ,954.5 San Luis Talpa 1, ,695.5 San Francisco Chinameca , ,509.0 Resto de Municipios 3, , , , ,085.4 Otros Totales Totales 11, , , , , , En el Departamento de Santa Ana, los rubros más significativos en cuanto a la ejecución del gasto son: Inversión en Activos Fijos, Adquisición de Bienes y Servicios, Remuneraciones y Amortización de Endeudamiento Público, los cuales en conjunto suman US$36,051.1 miles que representan el 94.3% del total de gastos erogados por los municipios que integran el departamento, tal como se detalla a continuación: 41

40 Municipios Inversiones en Activos Fijos Adquisición de Bienes y Servicios Miles de US$ Remuneraciones Amortización de Endeudamiento Público Otros Totales Metapán 6, , , ,242.2 Chalchuapa 1, , , ,007.9 Candelaria de la Frontera 1, ,943.0 Coatepeque ,410.9 Texistepeque ,348.0 Resto de Municipios 3, , , ,289.5 Totales 14, , , , , , En relación al Departamento de Chalatenango, los rubros que presentan mayores montos ejecutados son: Inversiones en Activos Fijos, Adquisición de Bienes y Servicios, Remuneraciones y Amortización de Endeudamiento Público, los cuales en conjunto representan el 91.4 % del total de gastos del departamento en mención. A continuación, se presenta el detalle de los municipios que revelan los montos más representativos: Municipios Inversiones en Activos Fijos Adquisic. de Bienes y Servicios Remuneraciones Amortización de Endeudamiento Público Otros Totales Chalatenango ,461.4 Nueva Concepción , ,080.9 Tejutla ,511.8 Dulce Nombre de María , ,089.5 La Reina ,950.5 San José Cancasque ,732.9 El Paraíso 1, ,634.3 Resto de Municipios 5, , , , , ,001.0 Totales 10, , , , , ,

41 Miles de US$ Informe de los Resultados Presupuestarios y Financieros de los Gobiernos Locales A continuación, se presenta de forma gráfica la ejecución presupuestaria por departamento: 300,000.0 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR DEPARTAMENTO (Miles US$) 250, , , , , Presupuesto Ejecución. 43