Resultados. Evaluación de Control Interno

Transcripción

1 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Jalisco Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A GF-473 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,698,954.0 Muestra Auditada 1,070,121.4 Representatividad de la Muestra 63.0 % La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAFEF aportados por la Federación durante 2011 al estado de Jalisco, por 1,698,954.0 miles de pesos. La muestra revisada fue de 1,070,121.4 miles de pesos, monto que representa el 63.0% de los recursos transferidos. Resultados Evaluación de Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: La Secretaría de Finanzas estableció controles para abrir una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos del FAFEF 2011, y sus rendimientos financieros. Se implementaron mecanismos de control para identificar los rendimientos financieros obtenidos del FAFEF 2011, y su aplicación para los fines establecidos en el fondo. Se contó con mecanismos para llevar un control adecuado de los registros presupuestales de las obras y acciones realizadas con los recursos del fondo. Se realizaron actividades de control para destinar los recursos del fondo, en materia de saneamiento financiero, preferentemente a la amortización de deuda pública. No se afectaron los recursos del FAFEF 2011 para garantizar el pago de obligaciones, ni se destinaron como mecanismos de fuente de pago distintos a la normativa aplicable. Debilidades: El Gobierno del estado no contó con mecanismos de control para que los recursos del FAFEF se ejercieran en su totalidad en el ejercicio fiscal

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 No existió una adecuada supervisión para verificar que la documentación comprobatoria cumpla con todos los requisitos fiscales, ni que se canceló con la leyenda de "Operado". No se establecieron mecanismos de control para que los municipios ejecutores de los recursos del fondo abrieran una cuenta bancaria específica para la recepción, manejo y aplicación de los recursos del FAFEF y, en su caso, que los intereses generados sean aplicados para los objetivos del fondo. No se estableció una supervisión adecuada para identificar y verificar que los reintegros realizados por las dependencias ejecutoras sean depositados en la cuenta bancaria del FAFEF. No fueron suficientes las medidas de control para enviar a la SHCP los informes trimestrales sobre los recursos del FAFEF 2011, ni para que éstos sean publicados en el órgano local oficial de difusión de la información, ni para ponerlos a disposición del público en general a través de sus respectivas páginas electrónicas de Internet o en otros medios locales de difusión. No se contó con controles suficientes para que la información financiera generada por los distintos entes ejecutores de los recursos del fondo sea conciliada. No se tienen mecanismos para evaluar los recursos del fondo ni para acordar medidas de mejora con las dependencias federales. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado de Jalisco es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación. Véase acción(es): 11-A Transferencia de Recursos 2. La Secretaría de finanzas transfirió recursos del FAFEF 2011 a ocho municipios para la ejecución de obras del Fondo Complementario para el Desarrollo Regional (FONDEREG 2011), sin que se presentara evidencia documental de los estados de cuenta bancarios de las cuentas creadas por los ocho municipios para verificar la recepción de los recursos del fondo, su aplicación y, en su caso, los productos financieros generados en estas cuentas bancarias, y su aplicación en las obras autorizadas. Asimismo, el municipio de Cabo Corrientes abrió sólo una cuenta bancaria para la recepción de los recursos del FAFEF 2011 para dos obras autorizadas del FONDEREG 2011, que pertenecen a distintos convenios, por lo que no se contó con una cuenta bancaria para la ejecución de cada obra, y, los recursos del FAFEF 2011, se depositaron a otra cuenta bancaria del municipio diferente a la aperturada para las dos obras. 2

3 Gasto Federalizado intervención de la ASF, proporcionó los estados de cuenta bancarios de las cuentas creadas para las obras del FONDEREG 2011 correspondientes a siete municipios; respecto del municipio de Cabo Corrientes, se presentaron las justificaciones y aclaraciones sobre el depósito de los recursos del FAFEF 2011 a otra cuenta bancaria; asimismo, quedó pendiente lo referente a los estados de cuenta bancarios y a la integración de los productos financieros generados, así como a su aplicación en las obras autorizadas del municipio de Cuautitlán de García Barragán; en tanto, en el municipio de Lagos de Moreno faltó la evidencia de la aplicación de los rendimientos financieros en la obra autorizada, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Véase acción(es): 11-B Registro e Información Financiera de las Operaciones 3. Los recibos oficiales de ingreso expedidos a la Secretaría de Finanzas por siete municipios correspondientes a los recursos transferidos del FAFEF 2011 no cumplen con las disposiciones fiscales correspondientes. intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones respecto a los recibos oficiales expedidos a la Secretaría de Finanzas, con lo que se solventa lo observado. 4. La Secretaría de Finanzas no presentó evidencia de recabar los recibos oficiales de los recursos del fondo transferidos a 15 municipios correspondientes al rubro de apoyo a la educación pública. Véase acción(es): 11-A La documentación comprobatoria del gasto del FAFEF 2011 en su mayoría no se canceló con la leyenda de "Operado", ni se encontró identificada con el nombre del fondo. intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para que la documentación se cancele con la leyenda Operado FAFEF, con lo que se solventa lo observado. 6. En cuatro obras se presentaron diferencias en los montos ejercidos reportados en los registros contables del FAFEF 2011 y en la información presupuestaria emitida en los reportes denominados Cierre del Ejercicio FAFEF 2011 y Programación de los Recursos Remanentes. intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones correspondientes, a las diferencias presentadas en los reportes de cierre del ejercicio y Programación de los Recursos Remanentes, con lo que se solventa lo observado. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública En las obras con números y , se reintegraron 1,838.6 y 6,300.0 miles de pesos por concepto de remantes de recursos no ejercidos y cancelación de obra, respectivamente, los cuales fueron realizados a cuentas bancarias a nombre de la Secretaría de Finanzas, diferentes a la del fondo. intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo por 8,138.6 miles de pesos, más los intereses por miles de pesos, y quedó pendiente de iniciar la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Véase acción(es): 11-B Transparencia del Ejercicio de los Recursos 8. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas del Gobierno del Estado de Jalisco en 2011, se constató lo siguiente: Informes Trimestrales 1 er 2 do 3 er 4 to Cumplimiento en la Entrega Formato Único Si Si Si Si Nivel Fondo Si No Si Si Avance de Indicadores No No No No Cumplimiento en la Difusión Formato Único Si Si Si Si Nivel Fondo No No No No Avance de Indicadores No No No No Calidad No Congruencia No FUENTE: Información proporcionada por el Gobierno del estado de Jalisco. La entidad federativa no publicó en su órgano local oficial de difusión en tiempo y forma los reportes denominados Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales y Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo. Asimismo, no reportó la cantidad correspondiente en el apartado Comprometido y Reservado del reporte Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo del cuarto trimestre del 2011, aun cuando el recurso del FAFEF 2011 no se terminó de ejercer al 100.0% en el Adicionalmente, no presentó los informes del segundo reporte trimestral del 2011 del Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo y Avance de Indicadores, ni la publicación en su órgano local oficial de difusión, ni evidencia de ponerlos a disposición del público en general a través de su página de Internet o de otros medios locales de difusión. 4

5 Gasto Federalizado Al 31 de diciembre de 2011, se reportaron como ejercidas con el FAFEF 2011 cantidades diferentes, en los reportes enviados a la SHCP y en el documento denominado Cierre del Ejercicio FAFEF intervención de la ASF, proporcionó la evidencia documental de haber publicado la información del FAFEF 2011 que envió a la SHCP, en su órgano local oficial de difusión, el reporte denominado Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales ; correspondiente al primer trimestre del 2012, y presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes a las diferencias entre lo reportado a la SHCP y el Cierre del Ejercicio FAFEF 2011, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Véase acción(es): 11-B La entidad federativa no presentó evidencia documental de haber informado a la Secretaría de la Función Pública sobre la cuenta bancaria específica del fondo en el intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones correspondientes de haber informado a la SFP sobre la cuenta bancaria, con lo que se solventa lo observado. Ejercicio y Destino de los Recursos 10. Al 31 de diciembre de 2011, el Gobierno del estado de Jalisco ejerció 1,671,986.4 miles de pesos, lo que representó el 98.4%, y al 30 de abril de 2012 ejerció 1,670,559.6 miles de pesos, lo que significó el 98.3%, del total transferido por la TESOFE por 1,698,954.0 miles de pesos; quedando pendientes de ejercer 36,481.1 miles de pesos, monto que considera los rendimientos financieros generados por su inversión por 8,086.7 miles de pesos, por lo que los recursos del fondo no se sujetaron al principio de anualidad. Concepto EJERCICIO Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FAFEF 2011 GOBIERNO DEL ESTADO DE JALISCO RECURSOS EJERCIDOS CUENTA PÚBLICA 2011 (Miles de pesos) Ejercido de enero a diciembre 2011 Ejercido de enero a marzo 2012 Reintegros de enero a marzo 2012 Total ejercido I. Inversión en Infraestructura Física. 792, , , ,210.0 II. Saneamiento financiero. 676, ,881.9 VI. Fortalecimiento de los proyectos de investigación científica y desarrollo tecnológico. 150, ,000.0 VII. Sistemas de protección civil. 51, ,547.0 VIII. Apoyo a la educación pública Total 1,671, , , ,670,559.6 FUENTE: Estados de cuenta bancarios del FAFEF 2011, registros contables, Cuenta Pública 2011 del Gobierno del estado de Jalisco, y el documento denominado Presupuesto de Egresos Cierre al 31 de diciembre - Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF). 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias para establecer mecanismos de control para evitar en lo sucesivo subejercicios en la aplicación de los recursos del fondo, con lo que se solventa lo observado. 11. La Secretaría de Desarrollo Humano destinó recursos del FAFEF 2011 en el rubro de educación pública para el apoyo de becas educativas por miles de pesos, de los cuales no se proporcionó la documentación comprobatoria de los recursos transferidos a 15 municipios del estado, ni de que los recursos del fondo fueron adicionales a los recursos de naturaleza local aprobados por las legislaturas locales para dicha materia, y que el monto de los recursos locales se incrementó en términos reales respecto del presupuesto en el año anterior. intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones de que los recursos del fondo fueron adicionales a los recursos de naturaleza local aprobados por las legislaturas locales para dicha materia, y que el monto de los recursos locales se incrementó en términos reales respecto del presupuesto en el año anterior, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Véase acción(es): 11-A Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 12. El Gobierno del estado de Jalisco no destinó recursos del FAFEF 2011 para realizar adquisiciones, arrendamientos y servicios. Obra Pública 13. Cuatro obras con números , , y ejecutadas por la Secretaría de Desarrollo Urbano (SEDEUR) se ejecutaron mediante 48 contratos asignados por adjudicación directa, de los cuales se constató que 35 contratos corresponden a trabajos con características similares, por lo que la ejecución de las obras se fraccionó para no realizar en su caso licitaciones consolidadas, que garantizaran mejores condiciones para el estado. Véase acción(es): 11-B En ocho contratos de obra se presentaron atrasos en la ejecución de los trabajos de 73 hasta 150 días, sin contar con convenios modificatorios en tiempo, o evidencia de la aplicación de las penas convencionales correspondientes; asimismo, en el contrato /2007-SEDEUR-GOP-CDJUD-LP, faltó el convenio de diferimiento por entrega extemporánea del anticipo, y en el contrato /2008-SEDEUR-DGIC-CONSERV-00-CI no se presentó evidencia de la fianza de cumplimiento del convenio modificatorio en monto. intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones correspondientes respecto a los atrasos en la ejecución de los trabajos y las fianzas, con lo que se solventa lo observado. 6

7 Gasto Federalizado 15. En la obra número ejecutada por el municipio de Lagos de Moreno, no se presentó el contrato correspondiente; asimismo, se estableció como fecha de terminación de la obra el 31 de marzo de 2012; sin embargo, al 30 de abril de 2012, la obra aún se encontraba en proceso, sin formalizar la ampliación del periodo de ejecución de la obra mediante su respectivo convenio modificatorio o el inicio del procedimiento para rescindir el contrato; además, no se contó con la cuantificación y aplicación de las penas convencionales correspondientes, ni evidencia de la amortización del anticipo otorgado por 1,960.3 miles de pesos. El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la evidencia documental del contrato de la obra, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Véase acción(es): 11-A B En tres obras realizadas por administración directa, la instancia ejecutora no contó con el dictamen de tener la capacidad técnica, maquinaria, equipo de construcción, personal técnico y demás elementos necesarios la ejecución de los trabajos, y en las dos primeras obras, se subcontrató el suministro y tendido de carpeta, sin que se formalizara el contrato correspondiente para garantizar la calidad y la terminación de los trabajos. intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones correspondientes al dictamen de capacidad técnica y los contratos, con lo que se solventa lo observado. Eficiencia en el uso de los Recursos 17. Con la revisión de 13 obras y sus respectivos contratos por un monto de 363,628.7 miles de pesos, se constató que el 48.5% tuvo convenios modificatorios respecto del monto original. El monto excedente de los convenios modificatorios representó el 20.7% respecto del monto total de las obras contratadas, y el 47.4% de aquellos contratos que tuvieron convenios modificatorios. En relación con la contratación de deuda, se destinaron recursos del FAFEF 2011 por 676,881.9 miles de pesos en saneamiento financiero. Por lo anterior, se revisaron los 18 contratos de deuda pública directa del estado en los que se apoyó con recursos del fondo, y en los cuales se comprobó que el 100% de los recursos del FAFEF se aplicaron preferentemente para la amortización del capital. De acuerdo con los elementos anteriores, se observó que aun cuando el FAFEF contribuyó con el fortalecimiento de las finanzas del estado, existen elementos que no permitieron una aplicación eficiente en el rubro de infraestructura física de los recursos del fondo. Véase acción(es): 11-A

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y las Metas del fondo 18. Al 31 de diciembre de 2011, el Gobierno del estado ejerció el 98.4% de los recursos asignados al fondo, y al 31 marzo de 2012 el 98.3% porcentaje que considera los recursos reintegrados de enero a diciembre de 2012; sin embargo, las causas del atraso en el ejercicio de los recursos se originaron por el retraso en la liberación de derechos de vía de algunas obras, y por cuestiones climatológicas. Adicionalmente, el programa original del FAFEF registró modificaciones sustantivas durante el ejercicio, hecho que manifiesta la existencia de debilidades en el proceso de planeación y programación de las inversiones de este fondo. De la muestra de auditoría, se visitaron siete, obras de las cuales seis estaban terminadas, lo que representó el 85.7%, y el 14.3% restante corresponde a una obra en proceso. De las obras terminadas, todas operaban adecuadamente, cabe señalar que el 38.5% de las obras contratadas de la muestra de auditoría tuvieron convenios modificatorios en tiempo. De acuerdo con los elementos anteriores, se concluye que se presentaron algunos factores que impidieron que el Gobierno del estado ejerciera con eficacia los recursos del FAFEF Véase acción(es): 11-A Impactos y Cumplimiento de Objetivos 19. El Gobierno del estado de Jalisco no proporcionó evidencia de que los recursos del FAFEF 2011 fueron evaluados por las instancias técnicas de evaluación federales y locales con base en indicadores para determinar el cumplimiento de sus objetivos y metas, así como los resultados de la aplicación de estos, ni de su publicación en la páginas de internet de las instancias de evaluación de la Entidad Federativa y del Gobierno del estado. Véase acción(es): 11-A No existe evidencia de que la SHCP, dependencia coordinadora del fondo, acordó con el Gobierno del estado medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo. intervención de la ASF, instruyó las acciones necesarias para que se realice la coordinación de la entidad federativa con la SHCP, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Véase acción(es): El Gobierno del estado de Jalisco recibió recursos por 1,698,954.0 miles de pesos del FAFEF 2011, que representan el 6.5% del total del fondo a nivel nacional. La asignación del fondo representó el 2.3% del total de los ingresos estatales, el 29.2% del total de ingresos propios, el 6.7% del total de ingresos por aportaciones federales y el 5.6% de las participaciones federales. 8

9 Gasto Federalizado De los recursos ejercidos del FAFEF 2011, el 47.3% se destinó para inversión en infraestructura física; el 40.5%, a saneamiento financiero; el 9.0%, al fortalecimiento de la investigación científica y desarrollo tecnológico; 3.1%, a sistemas de protección civil, y el 0.1%, en apoyo a la educación pública. Los recursos del fondo ejercidos en el rubro de inversión en infraestructura física significaron 12.8% del total de los recursos ejercidos por el estado al 31 de diciembre de Al respecto, el monto ejercido en obra del FAFEF se destinó, principalmente a: urbanización el 63.0%, infraestructura carretera el 23.1%, agua el 4.8%, salud el 2.7%, desarrollo agropecuario el 2.6%, educación el 1.8%, alcantarillado el 1.2% y en electricidad el 0.8%. Las inversiones en infraestructura se concentraron en la capital del estado en un 11.6% y el 88.4% en el resto del estado. No obstante, el reducido monto del FAFEF, éste tuvo un impacto favorable, principalmente en infraestructura y en obligaciones financieras. De acuerdo con los elementos anteriores, se puede concluir que la entidad fiscalizada cumplió con los objetivos del fondo. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FAFEF GOBIERNO DEL ESTADO DE JALISCO CUENTA PÚBLICA 2011 Indicador Valor I. EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1. Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2011(% ejercido del monto asignado) I.2. Nivel del gasto a la fecha de la auditoría (% ejercido del monto asignado) I.3. Situación constructiva de las obras visitadas de la muestra de auditoría a) Obras terminadas, (%) b) Obras en proceso, (%) c) Obras suspendidas, (%). 0.0 d) Obras canceladas, (%). 0.0 I.4. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría. a) Total, (%) b) Operan adecuadamente, (%) c) Operan con insuficiencias, (%). 0.0 d) No operan, (%). 0.0 II. EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1. Proporción de obras que requirieron convenios modificatorios respecto del total de obras efectuadas 38.5 por contrato, (%). II.2. Proporción de los montos excedentes en convenios respecto del monto original contratado, (%) 20.7 II.3. Porcentaje del FAFEF 2011 destinado en amortización del capital respecto de lo pagado en saneamiento financiero (amortización e intereses). III. IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS III.1. Proporción del FAFEF asignado al estado respecto del fondo a nivel nacional, (%). 6.5 III.2. Proporción del FAFEF asignado al estado respecto de los recursos estatales totales, (%). 2.3 III.3. Proporción del FAFEF asignado respecto de las participaciones fiscales, (%). 5.6 III.4. Proporción del FAFEF asignado respecto de los recursos propios estatales, (%) III.5. Principales destinos de la inversión en infraestructura realizada con FAFEF Total, (%) a) Electricidad. 0.8 b) Agua. 4.8 c) Alcantarillado. 1.2 d) Infraestructura carretera e) Salud. 2.7 f) Urbanización g) Desarrollo agropecuario. 2.6 h) Infraestructura concesionada. 0.0 i) Educación. 1.8 j) Energía. 0.0 k) Otros. III.6.. Porcentaje de recursos ejercidos del FAFEF destinado a saneamiento financiero III.7. Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (respecto del monto de 0.0 la muestra del FAFEF), (%). IV. TRANSPARENCIA DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS IV.1. Cumplimiento de la entrega de informe a la SHCP, índice de cumplimiento de la entrega de informes a Bajo la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAFEF. (Formato Único; Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño). [Bueno igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; Bajo menor a 80.0%]. IV.2. Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP coincide No con los reportes financieros del estado?, Sí o No. IV.3. Calidad de la información remitida a la SHCP. La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP realizó de Sí forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No o Incompleto IV.4. Difusión de la información remitida a la SHCP. El Gobierno del estado difundió en su página de Internet, en el órgano local oficial de difusión y, en Parcialmente otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultado del fondo (Formato Único; Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente. V. EVALUACIÓN DEL FONDO El gobierno del estado realizó la evaluación sobre el FAFEF prevista por la ley?, Sí o No. No Fuente: Información proporcionada por el Gobierno del estado de Jalisco. N.P.: No proporcionó información N.A. No Aplica 10

11 Gasto Federalizado Acciones Recomendaciones 11-A Para que el Gobierno del estado de Jalisco instruya a quien corresponda, a fin de que se implementen las acciones o mecanismos de control para fortalecer los procesos y sistemas de control administrativo y, en su caso, el cumplimiento de metas y objetivos. [Resultado 1] 11-A Para que el Gobierno del estado de Jalisco instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, se implementen mecanismos de control y supervisión y se verifique que las transferencias realizadas por el estado a los municipios cuenten con toda la documentación justificativa del gasto. [Resultado 4] 11-A Para que el Gobierno del estado de Jalisco instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, se implementen mecanismos y actividades que permitan una aplicación eficiente de los recursos del fondo. [Resultado 17] 11-A Para que el Gobierno del estado de Jalisco instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, se establezcan mecanismos de control tanto en el proceso de planeación como en la programación de los recursos a fin de ejercerlos con eficacia. [Resultado 18] 11-A Para que el Gobierno del estado de Jalisco instruya a quien corresponda, a fin de que se evalúe en ejercicios posteriores, por instancias técnicas de evaluación federales y locales del FAFEF, el cumplimiento de sus objetivos y metas, y se publiquen las evaluaciones en las páginas de Internet de las instancias de evaluación del estado y del Gobierno del estado. [Resultado 19] Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda y acuerde con el Gobierno del estado de Jalisco medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, con base en el seguimiento, los resultados y las evaluaciones de los indicadores de desempeño del FAFEF. [Resultado 20] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B Ante la Contraloría del Estado de Jalisco para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no presentaron los estados de cuenta bancarios de la cuenta creada por el municipio de Cuautitlán de García Barragán para la obra autorizada por el Fondo Complementario para el Desarrollo Regional 2011; asimismo, por no haber presentado evidencia documental para comprobar que los productos financieros generados por el municipio de Lagos de Moreno se aplicaron en la obra autorizada. [Resultado 2] 11-B Ante la Contraloría del Estado de Jalisco para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no realizaron los reintegros a la cuenta bancaria del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2011 correspondientes a la devolución de recursos de dos obras, una que se canceló y otra en que se reintegró el remanente de los recursos no ejercidos por parte del ejecutor. [Resultado 7] 11-B Ante la Contraloría del Estado de Jalisco para que realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no publicaron en tiempo y forma los reportes denominados "Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales" y "Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo", en el órgano local oficial de difusión Asimismo, no reportaron cantidad en el apartado "Comprometido y Reservado" del reporte "Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo" del cuarto trimestre de 2011, aun cuando el recurso del FAFEF 2011 no se terminó de ejercer al 100.0% en Adicionalmente, no presentaron los informes del segundo reporte trimestral de 2011 del "Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo" y "Avance de Indicadores", ni la publicación en su órgano local oficial de difusión, ni evidencia de ponerlos a disposición del público en general a través de su página de Internet o de otros medios locales de difusión. [Resultado 8] 11-B Ante la Contraloría del Estado de Jalisco para que realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no realizaron licitaciones consolidadas de obra, que pudieran haber garantizado las mejores condiciones para el estado en cuatro obras, debido a que se realizaron mediante 48 contratos, de los cuales se constató que 35 de ellos corresponden a trabajos con características similares. [Resultado 13] 11-B Ante la Contraloría del Estado de Jalisco para que realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no presentaron evidencia documental de haber elaborado el convenio modificatorio para la ampliación del periodo de ejecución de la obra número ejecutada por el municipio de Lagos de Moreno o, en su caso, no iniciaron el procedimiento para rescindir el contrato, ni aplicaron las penas convencionales correspondientes. [Resultado 15] Pliegos de Observaciones 11-A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 920, pesos (novecientos veinte mil setecientos pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta el reintegro en la cuenta bancaria del fondo, por no proporcionar la documentación justificativa y comprobatoria de los recursos del fondo transferidos a 15 municipios del estado para el apoyo de becas educativas. [Resultado 11] 11-A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,960, pesos (un millón novecientos 12

13 Gasto Federalizado sesenta mil trescientos treinta y seis pesos 79/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por la falta de amortización de anticipos de la obra número ejecutada por el municipio de Lagos de Moreno. [Resultado 15] Recuperaciones Operadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 11,174.2 miles de pesos, de los cuales 8,293.2 miles de pesos fueron operados, y 2,881.0 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 19 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 12 restante(s) generó(aron): 6 Recomendación(es), 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Jalisco cumplió con las disposiciones normativas aplicables excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente 8,138.6 miles de pesos que se reintegraron por concepto de remantes de recursos no ejercidos y cancelación de obra a cuentas bancarias de la Secretaría de Finanzas diferentes a la del fondo, y 1,960.3 miles de pesos por la falta de amortización de anticipos de obra. Apéndices Áreas Revisadas Las secretarías de Finanzas (SF), de Desarrollo Urbano (SEDEUR), de Desarrollo Humano (SDH) y de Planeación (SEPLAN) del Gobierno del Estado de Jalisco; los organismos públicos descentralizados Consejo Estatal de Ciencia y Tecnología de Jalisco (COECYTJAL), Consejo Estatal de Promoción Económica (CEPE), Comisión Estatal del Agua (CEA) y la Unidad Estatal de Protección Civil y Bomberos Jalisco (UEPCBJ); y los municipios de Autlán de Navarro, Cabo Corrientes, Casimiro del Castillo, Cihuatlán y Lagos de Moreno. 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo 134, segundo párrafo. 2. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, párrafo primero, fracciones IV, párrafos primero y segundo, y V, y 9, primer párrafo, fracciones II y III, párrafos primero y segundo, incisos a, c y d. 3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 85, fracciones I y II, párrafos primero, tercero y cuarto y 107, fracción I, párrafo tercero. 4. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículo Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 25; 47; 48 y Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación: Artículo 19. Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el DOF el 25 de febrero de 2008, lineamientos décimo quinto, décimo octavo, fracción IV, décimo noveno, fracción I, vigésimo tercero y vigésimo cuarto. Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Jalisco: Artículos 46, 59, 86, 91, 92 y 102. Ley de Obras Publicas del Estado de Jalisco: Artículos 1, 41, 64, 70, 76, 102,170, 195, 206 y 252, fracción IV. Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Jalisco: Artículo 31. Reglamento de la Ley de Obras Publicas del Estado de Jalisco: Artículos 27 y 46. Reglas de Operación del Fondo Complementario para el Desarrollo Regional 2011: numerales y Lineamientos Generales para la Gestión Financiera de la Inversión Pública: Artículo 66. Convenios de Colaboración, Participación y Ejecución con los Municipios del Estado referentes al Fondo Complementario para el Desarrollo Regional: Cláusula Tercera. 14

15 Gasto Federalizado Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante los oficios número SEFIN/DGAI/DRVE/OFS/00027/2012, del 19 de junio de 2012 y SEFIN/DGAI/DRVE/OFS/00104/2012, del 14 de agosto de 2012, que se anexan a este informe. 15

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

17 Gasto Federalizado 17

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública