SE ACABÓ EL REPASO, S.A.

Transcripción

1 SE ACABÓ EL REPASO, S.A. ASIENTO , Caja, , Bancos, c/c , Elementos de transpor , Clientes 50, Hda. Pca. rete. y p. cta. 260, Créditos pérdidas com. 90, Hda. Pca. deudora IVA 4.300, Mercaderías 1.800, Ef. Com. descontados 216. Mobiliario ASIENTO 2 400, Anticipos de clientes , Clientes ASIENTO , Bancos, c/c 120, Otros gastos financieros ASIENTO 4 Dividendo activo: x 0,50 = Divid. activo a cuenta ASIENTO Divid. activo a pagar 400. Proveedores , Resultado del ejercicio 6.400, Deterioro de valor de créditos por operac. comerc Deudas por efectos desc , Reserva legal , Amort. Acum. Inmov. mat , Anticipos de clientes 400, Capital social , Ventas de mercaderías , Ingresos servicios diversos 40, Hda. Pca. IVA repercutido (21 % sobre ) 4.935, Préstamos c/p ent. crédito 4.000, Préstamos l/p ent. crédito , Dividendo activo a pagar Hda. Pca. acre. ret. prac. 105, Bancos, c/c 395,00

2 ASIENTO 6 Amortización anual: 10 % sobre = Amortiz. 1/enero al 1/abril (3 meses) = , Amort. inm. Material 281. A.A.I.M. 450, meses 12 meses 3 meses 1/Octubre/ /Diciem/ /Diciem./ /Abril/2.016 Precio de adquisición: Amortización: ( ) Valor contable: Precio de venta: (IVA 21 %: 3.780) Beneficio: , A.A.I.M , Créditos l/p ena. Inmo. ASIENTO , Efec. com. impagados 40, Otros gastos financieros 1.800, Deudas efec. descon. ASIENTO , Efec. com. en cartera ASIENTO Capital social: Límite reserva legal: 20 % sobre = , Resultado del ejercicio ASIENTO , Elementos de transpor Elementos de transportes , Hda. Pca. IVA repercutido 3.780, Beneficio proc. Inmo. Mat , Efec. come. descontados 1.800, Bancos, c/c 1.840, Efec. comer. impagados 1.800, Otros ingresos financieros 40, Ingresos de créditos 20, Reservas estatutarias 1.280, Cuentas corr. Socios y admin. 640, Remanente 960, Dividendo activo a cuenta 526. Dividendo activo a pagar 3.020, Acreedores arrendamien. financiero c/p 4.200, Acreedores arrendamien. financiero l/p , Caja, 240,00

3 ASIENTO 11 Efectivo: x 60 x 120 % = Dividendos a cobrar: x 0,40 = 400 Gastos operación: (3 x ) / = 216 Importe de la inversión: = Invers. Financieras c/p Instrum ,00 patrimonio 400, Dividendo a cobrar 216, Otros gastos financ Bancos, c/c ,00 ASIENTO 12 Retención 19 % sobre 400 = 76 76, Hda. Pca. ret. y pagos a cuenta 324, Bancos, c/c 545. Dividendo a cobrar 400,00 ASIENTO , Maquinaria 865, Hda. Pca. IVA sopor Bancos, c/c 741, Proveedores inmovil. l/p 4.243,60 ASIENTO 14 A) PAGO DE LA CUOTA 800, Acreed. arrend. fin. c/p 420, Intereses de deudas 256, Hda. Pca. IVA soport Bancos, c/c 1.476,20 B) AMORTIZACIÓN DEL BIEN Amortización anual: ( ) / 5 años = Amortización de 1/julio al 31/diciembre (6 meses) = , Amortiz. Inmov. mat Amort. acum. Inmov. mat ,00 C) RECLASIFICACIÓN 6.200, Acreed. arrend. Fin. l/p 524. Acreed. arrend. finan. c/p 6.200,00 ASIENTO 15 A) INGRESOS Clientes, facturas pendientes 2.420,00 de formalizar 700. Ventas de mercaderías 2.000, Hda. Pca. IVA repercutido 420,00 B) LIQUIDACIÓN DE IVA 472. Hda. Pca. IVA soportado (13) 865,20 (14 a) 256,20 Sd = 1.121, Hda. Pca. IVA repercutido 4.935,00 (2) 3.780,00 (6) 420,00 (15 a) Sh = 9.135, , Hda. Pca. IVA reperc. Compensación 90, Hda. Pca. acree. IVA 472. Hda. Pca. IVA soportado 1.121, Hda. Pca. acreedora IVA 8.013, Hda. Pca. deudora IVA 90,00

4 C) IMPUTACIÓN DE INTERESES IMPUTACIÓN DE INTERESES ASIENTO Nº 6 Coste amortizado: (1,06) 9/12 = ,93 Intereses: , = 972,93 972, Créditos c/p enaj. Inmov , Créditos c/p enaj. Inmov. IMPUTACIÓN DE INTERESES ASIENTO Nº 13 Coste amortizado: 4.243,60 (1,06) 3/12 = 4.305,87 Intereses: 4.305, ,60 = 62,27 62, Intereses de deudas 4.243, Proveedores inmovil. l/p D) DETERIORO DE VALOR DE CRÉDITOS CIERRE DETERIORO AÑO ANTERIOR 490. Deterioro de valor de créditos por operac. com. APERTURA DETERIORO PRÓXIMO AÑO 694. Pérdidas por deterioro de créditos por operac. comer Ingresos de créditos 972, Créditos l/p enajen. inm , Proveedores inmovil. c/p 62, Proveedores inmov. c/p 4.243, Reversión deterioro de créditos por operac. comerciales 490. Deterioro de valor de créditos por operac. com. REGULARIZACIÓN 4.332, Resultado del ejercicio , Ventas de mercaderías 40, Ingresos servicios diversos 992, Ingresos de crédito 40, Otros ingresos financieros 2.700, Beneficio proced. I.M Reversión del deterioro de créditos por operac. comerc Intereses de deudas 482, Otros gastos financieros 376, Amortiz. Inmóvil. material 2.974, Pérdidas por deterioro de créditos por oper. comer Resultado del ejercicio ,93 BENEFICIO: , ,27 = ,66

5 IMPUESTO SOBRE BENEFICIO Créditos por pérdidas a compensar Hda. Pca. retenciones y pagos a cuenta: 126 Beneficio contable: ,66 Base imponibles negativa , / 0,25 = Beneficio fiscal: ,66 X 25 % = 6.715,17 Deducción creación de ,00 empleo Cuota líquida: 3.715,17 Ret. y pagos a cuenta: - 126,00 A ingresar 3.589, , Impuesto corriente 473. Hda. Pca. ret. y pagos a cuenta 126, Hda. Pca. acreed. imp. Soc ,17 260, Impuesto diferido Créditos pérdidas a compensar 260,00