FAMOSA, S.A. PRIMER TRIMESTRE

Transcripción

1 65.200, Bancos, c/c , Elementos de transportes 8.200, Anticipos a proveedores 800, Utillaje , Mercaderías 5.600, Clientes 6.300, Créditos l/p enajen. Inmóvil , Anticipos para inm. Mater , Compras de mercaderias , H.P. IVA soportado 726, Proveedores 600, Remuner. Pendientes pago 2.900, Sueldos y salarios 300, Org. Seg. Social, deudores 820, Seg. Social, cargo empresa 1.000, Org. Seg. Social, acreedores 2.100, Otros gastos sociales ( ) 800, Otros servicios 168, H.P. IVA soportado FAMOSA, S.A. PRIMER TRIMESTRE 400. Proveedores , Amort. Acumul. Inm. material 1.900, Anticipos de clientes 6.300, Remunerac. Pendien. pago 600, Deterioro valor mercaderías 410. Acreedores prest. servicios 400, Env. Y emb. Dev. clientes 6.900, Reserva legal 100. Capital social , Proveedores , Devoluc. Compras y o.s. 600, H.P. IVA soportado 126, Bancos, c/c 600, Org. Seg. Soc. acreedores 1.000, H.P. acreedora ret. Pract. 210, Bancos, c/c 2.810, Org. Seg. Social, deudores 300, Bancos, c/c 700, Bancos, c/c 3.068,00 (2) ,00 126,00 (3) (7) 168,00 S d = , , H.P. deudora IVA 472. H.P. IVA soportado ,00

2 SEGUNDO TRIMESTRE , Inversiones terrenos y b.nat , Inversiones en construcc , H. P. IVA soportado (21 % sobre ) 239. Anticipos para inmov. Mat , Bancos, c/c , Efectos a pagar l/p ,00 Devolución de los envases 2.900, Envases y embal. Devolver por clientes 609, H.P. IVA repercutido 430. Clientes 3.509,00 Por la venta de los envases 4.000, Envases y embal. Devolver Por clientes 704. Ventas de envases y embal ,00 210, Hda. Pca. Rete. Y pagos a cuenta 1.000, Bancos, c/c 752. Ingresos por arrendamientos 1.000,00 210, , Anticipos de clientes , Clientes 700. Ventas de mercaderías , Ingresos servicios diversos 200,00 800, Clientes de dudoso cobro Deterioro de valor de créditos 694. Pérdidas por deterioro de 800,00 créditos por oper. Comerciales 300, Caja, 500, Pérdidas créditos com. Incob. Aplicamos deterioro de valor de créditos 490. Deterioro de valor de créditos 800,00 por operaciones comerciales 180, Otros tributos 477. H.P. IVA repercutido (21 % sobre ) , Clientes 800, Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 800, Clientes de dudoso cobro 800, Reversión deterioro de créditos por operaciones comerc. 800, Bancos, c/c 180,00 (1) ,00 S d = ,00 (2) 609,00 210,00 (3) ,40 (4) S h = , , , Hda. Pca. deudora por IVA ,00

3 1.440, Equipos proceso información 302, H.P. IVA soportado Amortización anual: 20 % sobre = Amortización 1/enero al 1/julio (6 meses) = TERCER TRIMESTRE 572. Bancos, c/c 270, Proveedores inmovilizado l/p 1.472, /Oct/ /12/2.011 (3 meses) 31/12/2.012 (1 año) 01/Julio/2.013 (6 meses) Compra Amortización 1er año Amortización 2º año Amortización 3 er año , Amortiz. Inmovil. Material 281. A.A.I.M ,00 Precio de adquisición: Amortización: ( ) Valor contable: Precio de venta: (IVA 21 %: ) Beneficio: , Amortiz. Acumul. Inm. Mat , Caja, , Créditos c/p enajen. Inmovil , Indemnizaciones 180, Servicios profes. Independ. 37, H.P. IVA soportado 217, Acreedores prest. Servicios 400, Gastos investig. y desarr. 84, H.P. IVA soportado 6.500, Mobiliario 90, Reparaciones y conserv. 18, H.P. IVA soportado , Clientes 500, Suministros 50, H. P. IVA soportado 900, Suministros 189, H.P. IVA soportado 1.600, Otros servicios 336, H.P. IVA soportado 1.089, Bancos, c/c 218. Elementos transportes , H.P. IVA repercutido , Beneficios proced. Inm. Mat , Remuneraciones pend. pago , Acreedores prestac. servicios 217, H.P. acreedora ret. Prac. (21 % sobre 180) 37, Bancos, c/c 180, Bancos, c/c 484, Trabajos realizados inm. Mat , Caja, 108,90 CUARTO TRIMESTRE 700. Ventas de mercaderías , Ingresos servicios diversos 80, H.P. IVA repercutido 5.392, Bancos, c/c 3.575, Ingresos prop. indus. cedida explotación 900, H.P. IVA repercutido 189,00

4 24, Servicios bancarios y sim , Bancos, c/c 57, Dto. s/ventas p/p ( ,40) / 1,21 12, H.P. IVA repercutido Bancos, c/c A) IMPUTACIÓN DE INTERESES Intereses asiento 1 del tercer trimestre Coste amortizado: (1,05) 6/12 = 1.508,35 Intereses: 1.508, = 36,35 36, Intereses de deudas Reclasificación 1.472, Proveedores inmóvil. l/p Intereses asiento 1 el cuarto trimestre Coste amortizado: ,80 (1,05) 3/12 = ,13 Intereses: , ,80 = 381,33 381, Clientes B) AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL 572. Bancos, c/c 24, Clientes 2.600, Créditos c/p enajen. Inmov , Ingresos de créditos 1.200, Proveedores inmoviliz. l/p 36, Proveedores inmovil. c/p 1.472, Ingresos de créditos 381, Utillaje (Ap) Elementos de transporte (Ap) Amortización utillaje: 800 x 10 % = 80 Amortización elementos de transporte: x 10 % = Equipos proceso información (1-7) 1.440, Mobiliario (30-9) Amortización E.p.I: x 10 % x 6/12 = 72 Amortización mobiliario: x 10 % x 3/12 = 162,50 TOTAL AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL: ,50 = 6.314, , Amortizaci. Inmóvil. Material 281. A.A.I.M ,50

5 INVERSIONES INMOBILIARIAS 221. Construcciones: (1-abril) Amortización: x 0,10 x (9/12) = Inversiones en terrenos y b.n. (1-4) Inversiones en construcciones (1-4) ,00 LOS TERRENOS NO SE AMORTIZAN , Amortiz. Invers. inmobiliarias C) INVENTARIO HERRAMIENTAS 24, Amor. Acum. Inm. Mat. 216, Otras pérdidas gestión corri. D) EXISTENCIAS Existencias iniciales , Variación de exis. merc. Deterioro de valor de las existencias iniciales 390. Deterioro de valor mercaderías Existencias finales 5.600, Mercaderías Deterioro de valor de las existencias finales 5.000, Pérdidas por deterioro exist. Amortización Inversiones en construcciones: x 10 % x 9/12 = A.A. inmov. inmobiliarias , Utillaje 240, Mercaderías , Reversión perdidas existencias 610. Variación de exis. mercad , Deterioro de valor de mercad ,00

6 COMPARSA, S.A. PRIMER TRIMESTRE , Caja, , Bancos, c/c 2.300, Créditos c/p enaj. Inmoviliz , Equipos proceso información 2.500, Mobiliario , Terrenos y bienes naturales , Construcciones 500, Anticipos a proveedores 1.500, Anticipos de remuneraciones , Elementos de transporte 760, Mercaderías 20, Hda. Pca. deudora por IVA 1.800, Compras de mercaderías 273,00 ( 21% sobre 1.300) 40, Compras de mercaderías 8,40 300, Arrendamientos y cánones 63, , Caja, 2.000, Anticipos de clientes 1.500, Clientes 175. Efectos a pagar a l/p 1.600, Reserva legal 260, Deterioro de valor mercaderias 160, Amort. Acum. inm. material , Capital social , Anticipos a proveedores 500, Proveedores, Ef. C. Pagar 1.573, Bancos, c/c 48, Hda. Pca. acreed. ret. Prac. 63, Bancos, c/c 300, Anticipos de clientes 2.000,00 420, Ventas de mercaderías 3.200, Ingresos por servicios diversos 40,00 (21 % sobre 1240) 260,40

7 600, Mobiliario (2) 273,00 (3) 8,40 (4) 63,00 Sd = 344,40 680,40 Compensación de IVA 20, Hda. Pca. acreedora IVA 731. Trabajos realizados Inm. material 600,00 420,00 (5) 260,40 (6) Sh = 680,40 344, Hda. Pca. acreedora por IVA 336, Hda. Pca. deudora por IVA 20,00 SEGUNDO TRIMESTRE 316, Hda. Pca. acreedora por IVA 572. Bancos, c/c 316, , Indemnizaciones 572. Bancos, c/c 3.400, , Proveedores 606. Descuento sobre compras p/p 200,00 42, Bancos, c/c 1.758,00 484, Bancos, c/c 754. Ingresos por comisiones 400,00 84,00 390, Anticipos a proveedores 81, Bancos, c/c 472, , Compras de mercaderías 396,88 (21 % sobre ,08) 407. Anticipos a proveedores 390, Proveedores 2.286,80 48, Proveedores 608. Devoluciones de compras y o.s. 40,00 8,40

8 (5) 81,92 42,00 (3) (6) 396,88 8,40 (7) 84,00 (4) Sd = 428,40 84,00 344, Hda. Pca. deudora por IVA Sh = 84,00 428,40 TERCER TRIMESTRE 242, Deudores 5.400, Sueldos y salarios 400, Org. Seg. Social, deudores 1.300, Seg. Social cargo empresa 3.799, Clientes 1.300, Compras de otros aprovision. 273,00 460, Rappels sobre ventas 96, , Anticipos para inm. Materiales 483, , Mobiliario 783,30 (21 % sobre ) 753. Ingresos prop. Ind. ced. Explot. 200,00 42, Org. Seg. Soc., acreedores 1.580, Hda. Pca. acreed. reten. prac. 420, Anticipos de remuneraciones 1.500, Bancos, c/c 700. Ventas de mercaderías 3.140,00 659, Bancos, c/c 1.573, Clientes 556, Bancos, c/c 2.783, Anticipos para inm. Materiales 2.300, Caja, 2.000, Efectos a pagar l/p 2.513,30

9 Amortización anual: 10 % sobre = Amorti. 1/enero al 30/septiembre ( 9 meses ) = , Amort. Inmovilizado material 281. Amortiz. acum. inm. material 1.350, meses 1 año 1 año 9 meses 1/7/ /12/ /12/ /12/ /09/2.013 Precio de adquisición: Amortización: Valor en libro: Precio de venta: IVA 21 % : Pérdidas: , Amort. Acum. inmov. Material , Bancos, c/c 2.950, Pérdidas procedentes inm. material 218. Elementos de transporte , ,00 (4) 273,00 (6) 483,00 (7) 783,30 Sd = 1.539,30 (5) 96,60 (1) 42,00 (3) 659,40 (7) 1.932,00 Sh = 2.536, ,80 Compensacion IVA segundo trimestre 344, Hda. Pca. acreedora por IVA 200, Suministros 400, Servicios prof. Independientes 220, Otros servicios 172, , Construcciones en curso 2.100,00 300, Proveedores CUARTO TRIMESTRE 1.539, Hda. Pca. acreedora IVA 997, Hda. Pca. deudora por IVA 344, Bancos, c/c 992, Bancos, c/c , Proveedores. Ef. Com. Pagar 300,00

10 20.000, Construcciones en curso 4.200, , Construcciones 436. Clientes de dudoso cobro 694. Pérdidas deterioro créditos operaciones comerciales 1.600, Bancos, c/c 2.000, Pérdidas créditos com. incobrables 490. Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 1.000, Anticipos a proveedores 210, , Compras de mercaderías ASIENTO 9 APARTADO A 470,40 Cierre existencias iniciales 760, Variación de exis. Mercaderías Cierre deterioro existencias iniciales 160, Deterioro de valor de mercaderías Apertura existencias finales 400, Mercaderías 60, Material de oficina Deterioro existencias finales 60, Pérdidas deterioro existencias 572. Bancos, c/c , Construcciones en curso , Clientes 490. Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 436. Clientes de dudoso cobro 794. Reversión pérdidas operaciones comerciales 572. Bancos, c/c 1.210, Anticipos a proveedores 1.000, Proveedores 2.710, Mercaderías 760, Reversión deterioro existencias 160, Variación de exis. Mercaderías 400, Variación exis. Otros aprovis. 60, Deterioro de valor de mercaderias 60,00

11 ASIENTO B Imputación de intereses venta de mercaderías del asiento nº 3 Fecha de la operación: 1 /septiembre. Tanto de interés efectivo: 10 % anual. Cantidad aplazada: 3.799,40 Coste amortizado: 3.799,40 (1,10) 4/12 = 3.922,05 Intereses: 3.922, ,40 = 122,65 122, Clientes Imputación de intereses de la compra de mobiliario del asiento nº 7 Fecha de la operación: 30 de septiembre. Tanto de interés efectivo: 10 % anual. Cantidad aplazada: 2.513,30 Coste amortizado: 2.513,30 (1,10) 3/12 = 2.573,90 Intereses 30 septiembre al 31 de diciembre (3 meses) = 2.573, ,30 = 60,60 60, Intereses de deudas C. AMORTIZACIÓN 762. Ingresos de créditos 122, Efectos a pagar l/p 60, Equipos proceso información (Ap) 1.300,00 Amortización E.P.I.: x 10 % = Mobiliario (Ap) 2.500,00 (1-3) 600,00 (30-9) 6.300,00 Amortización mobiliario: x 10 % = x 10 % x 10/12 = x 10 % x 3 / 12 = 150,75 Amortiz. Mobiliario: ,75 = 450, Terrenos y bienes naturales (Ap) ,00 LOS TERRENOS NO SE AMORTIZAN 211. Construcciones (Ap) (1-11) ,00 Amortización construcciones : x 10 % = x 10 % x 2/12 = 500 Amortización construcción: = Elementos de transporte (Ap) , ,00 TOTAL AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL: , = , , Amortiz. inmovilizado material 281. Amort. Acum. inm. material ,75