PRIMER TRIMESTRE ASIENTO

Transcripción

1 EL MUSEO, S.A. PRIMER TRIMESTRE , Elementos de transporte 5.200, Investigación 3.600, Desarrollo 600, Anticipos de remuneraciones 1.300, Mercaderías , Bancos, c/c , Caja, 6.000, Créditos l/p enajen. Inmóvil , Clientes 600, Anticipos a proveedores 8.000, Efectos com. cartera 800, Utillaje 800, Envases y emb. dev. Proveed , Inv. Fin. c/p instruí. Patrimon Amortiz. Acumul. Inmov. material 4.200, Deterioro de valor mercaderías 250, Acreedores prestac. servicios 3.200, Resultado del ejercicio 300, Deudas c/p crédito dispuesto , Capital Social ,00 400, Suministros 40, Hda. Pca. IVA soportado 3.000, Suministros 630, Hda. Pca. IVA soportado 4.000, Otros servicios 840, Hda. Pca. IVA soportado 900, Primas de seguro Deudas c/p crédito dispuesto 9.810, , Otros gastos sociales 900, Primas de seguro 300, Otros tributos Deudas c/p crédito dispuesto 3.000,00 800, Efec. comer. gestión cobro Efec. comerc. En cartera 800,00 800, Efectos comerc. impagados Efec. comerc. gestión de cobro 800,00 60, Servicios bancarios y sim. 12, Hda. Pca. IVA soportado 30, Otros gastos financieros 572. Bancos, c/c 102, , Sueldos y salarios 120, Org. Seg. Social, deudores 520, Seg. Social, cargo empresa 476. Org. Seg. Social, acreedores 640, H. Pca. acreed. Ret. practic. 180,00

2 460. Anticipos de remuneraciones 600, Deudas c/p crédito dispuesto 2.220,00 SEGUNDO TRIMESTRE Amortización anual: 10 % sobre = Amortización 1 enero al 1 abril ( 3 meses) = , Amortiz. Inmóvil. material 281. Amortiz. Acumul. Inm. material 500,00 (6 meses) (12 meses) (12 meses) (3 meses) 500 1/Julio/ /Dic./ /Dic./ /Dic./2015 1/Abril/ Precio de adquisición: Amortización: ( ) Valor contable: Precio de venta: (IVA 21 %: 1.680) Pérdidas: Amortiz. Acumul. Inmov ,00 Material 9.680, Créditos l/p enaj. inmovilizado 671. Pérdidas proced. Inm ,00 material 218. Elementos de transporte , Hda. Pca. IVA repercutido 1.680,00 640, Org. Seg. Soc. acreedores 471. Org. Seg. Social deudores 120, Bancos, c/c 520,00 120, Intereses de deudas 80, Servicios bancarios y sim Deudas c/p crédito dispuesto 200, Deudas c/p crédito dispuesto (1) (2) (3) (6) 200 (2) S h = , Deudas c/p crédito dispuesto 572. Bancos, c/c , , Bancos, c/c 800, Otros gastos financieros Préstamos c/p entid. crédito , Préstamos l/p entid. crédito , , Anticipos para inmovil. Mate. 420, Hda. Pca. IVA soportado 572. Bancos, c/c 2.420, , Elementos de transporte 472. Hda. Pca. IVA soportado 3.360,00 (21 % sobre ) 572. Bancos, c/c 4.080, Anticipos para inmóvil. material 2.000, Efectos a pagar l/p ,00

3 1.400, Efectos com. descontados Efectos comerc. en cartera 1.400,00 30, Servicios bancarios y sim Intereses dto. efectos y op. 70,00 factoring 1.300, Bancos, c/c Deudas por efectos descontados 1.400,00 ASIENTO , Efectos com. impagados Efectos Comer. descontados 1.400, , Deudas efectos descontados 60, Otros gastos financieros 572. Bancos, c/c 1.460,00 ASIENTO , Efectos comerc. en cartera Efectos comer. impagados 1.400, Otros ingresos financieros 60, Ingresos de créditos 60,00 TERCER TRIMESTRE Calificación del cliente como de dudoso cobro 2.600, Clientes de dudoso cobro 430. Clientes 2.600,00 Deterioro de valor de créditos comerciales 694. Pérdidas deter. Créditos 2.600,00 operaciones comerciales 490. Deterioro de valor de créditos operac. comerciales 2.600,00 Cobro de parte de la deuda 600, Bancos, c/c 650. Pérdidas créditos comerc ,00 incobrables 436. Clientes de dudoso cobro 2.600,00 Reversión del deterioro de valor 490. Deterioro de valor de créditos 2.600,00 operaciones comerciales 794. Reversión deterioro créditos oper ,00 comerciales 700, Préstamos c/p entid. Crédito 1.600, Intereses de deudas 572. Bancos, c/c 2.300,00 Devolución de los envases 726, Proveedores 406. Envases y embal. A devolver a 600,00 proveedores 472. Hda. Pca. IVA soportado 126,00 Por los envases adquiridos 200, Compras de otros aprovision Envases y embal. A devolver a 200,00 proveedores 473. Hda. Pca. retenciones y pagos 95,00 a cuenta 510, Bancos, c/c 753. Ingresos de propiedad industrial cedida 500,00

4 20.000, Acciones o participaciones emitidas en explotación 477. Hda. Pca. IVA repercutido 105, Capital emitido pendiente de inscripción , , Bancos, c/c 600, Proveedores 190. Acciones o participaciones emitidas ,00 CUARTO TRIMESTRE 606. Descuento sobre compras p/p 30, Hda. Pca. IVA soportado 6, Bancos, c/c 563, , Indemnizaciones 465. Remunerac. Pendientes pago 1.600, , Compras de mercaderías 352, Hda. Pca. IVA soportado 407. Anticipos a proveedores 600, Proveedores 2.032,80 420, Reservas voluntarias 88, Hda. Pca. IVA soportado Hda. Pca. acreedora ret. Practicadas 63, Bancos, c/c 445, Activo por diferencias 105,00 temporarias deducibles (25 % sobre 420) 113. Reservas voluntarias 105, Capital emitido pendiente de ,00 inscripción 100. Capital Social ,00 96, Proveedores 608. Devoluc. Compras y oper. sim. 80, Hda. Pca. IVA soportado 16, , Publicidad, Prop. Y Rel. Pcas Acreedores prestac. Servicios 1.524,60 ASIENTO 8 800, Aplicaciones informáticas 730. Trabajos realizados para inmóvil. 800,00 Intangible ASIENTO 9 A) IMPUTACIÓN DE INTERESES IMPUTACIÓN INTERESES ASIENTO Nº 1-2º TRIMESTRE Coste amortizado: (1,05) 9 /12 = ,78 Intereses: , = 360,78 360, Créditos c/p enaj. Inmóvil Ingresos de créditos 360,78 RECLASIFICACIÓN 9.680, Créditos c/p enaj. Inmóvil Créditos l/p enajenac. inmovilizado 9.680,00

5 B) EXISTENCIAS CIERRE DE EXISTENCIAS INICIALES 610. Variación existencias 1.300,00 mercad Mercaderías 1.300,00 DETERIORO EXISTENCIAS INICIALES 390. Deterioro de valor 250,00 mercaderias 793. Reversión deterioro existencias 250,00 APERTURA DE EXISTENCIAS FINALES 2.200, Mercaderías 800, Material de oficina 610. Variación existencias mercaderías 2.200, Variación existencias otros aprovis. 800,00 DETERIORO EXISTENCIAS FINALES 693. Pérdidas deterioro 100,00 existencias 390. Deterioro de valor de mercaderías 100,00 C) AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL 218. Elementos de transporte 214. Utillajes (1-1) (1-1) 800 (1-6) Amortización: x 0,10 x 7/12 = 1.061, , Amortiza. Inmov. Material Amortización: 800 x 0,10 = Amort. Acumulada inmov. material 1.141,67

6 HIPER-SEVILLA, S.A. PRIMER TRIMESTRE 2.400, Caja, , Bancos, c/c 2.000, Créditos c/p enajen. Inmoviliz , Equipos proceso información 6.300, Mobiliario 600, Aplicaciones informáticas 3.500, Mercaderías 250, Material de oficina , Clientes , Terrenos y bienes naturales , Construcciones 260, Anticipos de remuneraciones , Efec. com. en cartera 2.300, Efectos com. descontados , Invers. Financ. l/p instr. patrim , Anticipos de clientes 2.589, Efectos comerc. Cartera 30, Transportes 6, Hda. Pca. IVA soportado 2.300, Efecto comerc. Impagados 400. Proveedores 1.350, Efectos a pagar c/p 6.200, Reserva legal 5.800, Acreedores prest. Serv. 600, Anticipos de clientes 1.000, Amort. acumulada I.Mat , Deterioro valor créditos oper. com. 500, Deterioro de valor de mercaderías 800, Deudas efectos descontados 2.300, Deudas c/p por crédito dispuesto 1.460, Resultado del ejercicio , Capital Social , Ventas de mercaderías 3.140, Hda. Pca. IVA repercutido 449,40 (21 % sobre 2.140) Deudas c/p por crédito dispuesto 36, Efectos com. descontados 2.300, , Deudas efectos descontados 20, Otros gastos financieros 2.360, Efectos com. cartera 572. Bancos, c/c 2.320, Efectos com. impagados 2.300, Otros ingresos financieros 20, Ingresos de créditos 40,00

7 30.000, Acciones o participaciones emitidas , Bancos, c/c ASIENTO , H. P. deudora subv. concedidas 750, Subvenciones oficiales de capital ASIENTO , Maquinaria 2.520, Hda. Pca. IVA soportado Amortización anual: 10 % sobre = 250 Amortización 1/ene. al 1/abril (3 meses) = 62,50 62, Amort. Inmovil. Material 194. Capital emitido pendiente de inscripción , Acciones o participaciones emitidas , Subvenciones oficiales capital 3.000, Pasivos difer. temporarias impon. 750, Deudas c/p crédito dispuesto 4.520, Efectos a pagar c/p (9 letras x 500 ) 4.500, Efectos a pagar /p (11 letras x 500 ) 5.500,00 SEGUNDO TRIMESTRE 281. Amort. Acumul. Inmov. Material 62, ,50 01/Jul./ /Dic./ /Dic./ /Dic./ /Abr./ Precio de adquisición: Amortización: - 687,50 ( ,50) Valor contable: 1.812,50 Precio de venta: (IVA 21 %: 273) Pérdidas 512,50 687, Amor. acumul. inmovil. Mater , Créditos l/p enajenación inmov. 512, Pérdidas proced. Inm. material 280, Reservas voluntarias 58, Hda. Pca. IVA soportado 70, , Activo por diferencias temporarias deducibles 194. Capital emitido pendiente de inscripción 2.400, Efectos com. gestión de cobro 20, Servicios bancarios y similares 4, Hda. Pca. IVA soportado 2.375, Bancos, c/c 217. Equipos proceso información 2.500, Hda. Pca. IVA repercutido 273, Hda. Pca. acreed. Retenc. Prac. 53, Bancos, c/c 285, Reservas voluntarias 70, Capital Social , Efectos comerc. En cartera 2.400, Efectos comer. Gestión de cobro 2.400,00

8 3.000, Deudas c/p crédito dispuesto 20, Intereses de deudas 40, Servicios bancarios y simil Hda. Pca. Deudora por subvenciones concedidas 3.000, Deudas c/p crédito dispuesto 60, , Deudas c/p crédito dispuesto Deudas c/p crédito dispuesto 3.000,00 (5-2T) 1.460,00 (1-1T) 36,30 (3-1T) 4.520,00 (9-1T) 60,00 (6-2T) Sh = 3.076, Bancos, c/c 3.076,30 TERCER TRIMESTRE 180, Suministros 37, Hda. Pca. IVA soportado 80, Suministros 8, Hda. Pca. IVA soportado 620, Otros servicios 130, Hda. Pca. IVA soportado 1.500, Efectos com. descontados 572. Bancos, c/c 1.056, Efectos com. en cartera 1.500,00 20, Servicios bancarios y similares 40, Inter. Dto. Efectos y oper. Fac , Bancos, c/c 1.500, Deudas por efectos descontados 400, Clientes de dudoso cobro 400, Pérdidas deterioro créditos operaciones comerciales 100, Caja, 300, Pérdidas créditos com. Incobr. 400, Deterioro de valor de créditos operaciones comerciales 2.970, Bancos, c/c 30, Otros gastos financieros Deudas por efectos descontados 1.500, Efectos comerc. Descontados 1.500, Clientes 400, Deterioro de valor de créditos operaciones comerciales 400, Clientes dudoso cobro 400, Reversión deterioro de créditos poroperaciones comerciales 400, Préstamos l/p entid. crédito 2.650, Préstamos c/p entid. crédito 350,00

9 3.000, Sueldos y salarios 250, Org. Seg. Social, deudores 1.100, Seg. Social cargo empresa ASIENTO , Org. Seg. Soc. acreedores 476. Org. Seg. Social acreedores 1.380, Hda. Pca. acreedora ret. prac. 340, Remuneraciones pend. pago 800, Deudas c/p crédito dispuesto 1.830, Org. Seg. Social, deudores 250, Deudas c/p crédito dispuesto 1.130,00 CUARTO TRIMESTRE 400, Dividendo activo a cuenta 526. Dividendo activo a pagar 400,00 400, Dividendo activo a pagar Hda. Pca. acreedora ret. prac. 76, Bancos, c/c 324, , Efec. comerciales en cartera 700. Ventas de mercaderías 2.400, Ingresos por servicios diversos 40, Hda. Pca. IVA repercutido 512, , Efec. comerc. Gestión de cobro Efectos com. en cartera 1.500, , Efec. com. impagados Efec. com. gestión de cobro 1.500,00 20, Servicios bancarios y simil. 4, Hda. Pca. IVA soportado 20, Otros gastos financieros 1.800, Construcciones 378, Hda. Pca. IVA soportado A) RECLASIFICACIÓN 3.500, Efectos a pagar l/p B) MERCADERÍAS Existencias iniciales 610. Variación existencias 3.500,00 mercaderías 250, Variación exist. otros aprovision. Deterioro de valor año anterior 390. Deterioro de valor de las 800,00 mercaderías 572. Bancos, c/c 44, Bancos, c/c 300, Proveedores inmovilizado c/p 1.878, Efectos a pagar c/p 3.500, Mercaderías 3.500, Material de oficina 250, Reversión del deterioro existencias 800,00

10 Existencias finales 500, Mercaderías Deterioro de valor existencias finales 693. Pérdidas por deterioro 100,00 existencias c) AMORTIZACIÓN AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL 217. Equipos proc. inform. (Ap) 2.500, ,00 Sd = Variación existencias mercaderías 500, Deterioro del valor de las mercaderías 100, Mobiliario (Ap) 6.300,00 Sd = 6.300,00 Amortización: x 0,10 = Terrenos y b. nat. (Ap) ,00 Sd = ,00 NO SE AMORTIZAN 213. Maquinaria (31-3) ,00 Sd = ,00 Amortiz.: 10 % x 9/12 = Construcciones (Ap) ,00 (31-12) 1.800,00 Sd = ,00 Amortiz.: 10 % sobre = Los aparatos de aires no se amortizan por adquirirse el Elementos de transporte (1-10) Sd = Ya amortizado en el leasing AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL: = , Amortiz. inmovil. Material AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO INTANGIBLE 206. Aplicaciones informáticas (Ap) 600, Amort. acumulada inmov. material 5.530, Derechos de traspaso (30-9) 2.000,00 Amortiz. 600 x 0,20 = 120 Amortiz x 0,20 x 3/12 = 100 TOTAL AMORTIZACIÓN INTANGIBLE: = , Amortiz. Inmovilizado intangible D) IMPUTACIÓN DE LA SUBVENCIÓN Imputación anual: 10 % sobre = 300 Impuación 31/3 al 31/12 ( 9 meses ) = , Subvenc. Oficiales de capital Diferencias temporarias: 25 % sobre 225 = 56, Pasivos diferencias temporarias 56,25 imponibles 280. Amortiz. Acum. Inmóvil. intang. 220, Subvenciones, donaciones y legados de capital transferidas a resultado del ejercicio 225, Subvenciones oficiales de capital 56,25

11 JOSELITO EL GALLO, S.A. PRIMER TRIMESTRE , Caja, , Bancos, c/c , Elementos de transportes , Invers. Finan. c/p instr. Patrim , Materias primas 2.600, Productos terminados 4.300, Anticipos para inmov. Materiales 300, Anticipos a proveedores , Clientes 2.900, Efec. com. en cartera 2.660, Compras de materias primas 472. Hda. Pca. IVA soportado 495,60 (21 % sobre 2.360) 1.900, Efectos com. descontados 30, Servicios banc. Y sim Intereses efectos descontados y 50,00 operaciones de factoring 1.820, Bancos, c/c 1.570, Equipos proceso información 472. Hda. Pca. IVA soportado 245,70 (21 % sobre 1.170) 1.900, Efecto comerc. Impagados 281. Amort. Acumulada inm. material 5.200, Anticipos de clientes 4.600, Reserva legal 5.600, Resultado del ejercicio 2.600, Deterioro valor de créditos op. comer. 250, Deterioro de valor de produc. Termin. 230, Proveedores 5.600, Capital social , Anticipos a proveedores 300, Proveedores 2.855, Efectos com. cartera 1.900, Deudas por efectos descontados 1.900, Anticipos para inmov. materiales 400, Bancos, c/c 415, Efectos a pagar l/p 1.000, Efectos com. descontados 1.900, , Deudas efectos descontados 30, Otros gastos financieros 572. Bancos, c/c 1.930,00

12 2.000, Efectos com. cartera 60, Otros gastos financieros 400, Dividendo activo a cuenta (2.000 acciones x 0,20 ) Retención 21% sobre 400 = , Dividendo activo a pagar 6.000, Indemnizaciones 400, Servicios profe. Independientes 84, Hda. Pca. IVA soportado 6.000, Provisión para otras respons. Importe reserva legal: Límite 20 % capital social: x 20 % = % beneficio: 10 % sobre = , Resultado del ejercicio Importe total: = Retención 21 % sobre = 269,80 260, Cuenta corriente socios y Adm , Dividendo activo a pagar Efectos com. impagados 1.900, Otros ingresos financieros 60, Ingresos de créditos 40, Deudas c/p crédito dispuesto 60,00 SEGUNDO TRIMESTRE 526. Dividendo activo a pagar 400, Hda. Pca. acreed. Ret. prac. 84, Deudas c/p crédito dispuesto 316, Provisión para otras responsabilidades 6.000, Hda. Pca. acreedora ret. prac. 60, Bancos, c/c 424, Remuneraciones pendientes pago 4.000, Exceso de provisiones 2.000, Reserva legal 260, Reservas estatutarias 520, Cuenta corriente socios y admin. 260, Dividendo activo a cuenta 400, Dividendo activo a pagar 1.160, Hda. Pca. acreedora ret. prac. 298, Deudas c/p crédito dispuesto 1.121,80

13 2.420, Bancos, c/c 2.000, Anticipos de clientes , Efectos comer. cartera , Efectos com. gestión cobro 40, Servicios bancarios y simil. 8, Hda. Pca. IVA soportado , Bancos, c/c 120, Otros tributos 420, Primas de seguro 3.200, Clientes de dudoso cobro 3.200, Pérdidas deterioro de créditos operaciones comerciales 600, Bancos, c/c 2.600, Pérdidas créditos com. incobrables 3.200, Deterioro de valor créditos op. Comer. TERCER TRIMESTRE 437. Anticipos de clientes 2.000, Hda. Pca. IVA repercutido 420, Ventas de productos terminados , Hda. Pca. IVA repercutido 2.205, Efectos comerc. cartera , Efec. com. gestión de cobro , Bancos, c/c 540, Clientes 3.200, Deterioro de valor créditos op. Comer , Clientes dudoso cobro 3.200, Reversión deterioro de créditos oper. comerciales 3.200,00 40, Intereses de deudas 82, Otros gastos financieros CUARTO TRIMESTRE Deudas c/p crédito dispuesto 122, Deudas c/p crédito dispuesto 60 (7 1 T) 316 ( 2 2 T) 1.121,80 (7 2 T) S h = 1.497, , Deudas c/p crédito dispuesto 2.000, Cuenta corriente socios y Adm Bancos, c/c 1.497, Bancos, c/c 2.000, Ventas de productos terminados 4.040,00

14 4.888, Clientes 4.888, Clientes, operac. factoring Retención 20 % de 4.888,40 = 977,68 Importe recibid0 = 4.888,40 977, = 665. Intereses por desc. Efectos y 240,00 operaciones factoring 80, Servicios bancarios y sim Clientes, retenciones de 977,68 factoring 3.590, Bancos, c/c 264, Publicidad, propag. y rel. pcas. (240 más 10 % de IVA) 2.400, Sueldos y salarios ASIENTO 8 ASIENTO 9 360, Org. Seg. Social deudores 600, Seg. Social, cargo empresa 690, Org. Seg. Social acreeedoras 0 50, Reparaciones y conservación 10, Hda. Pca. IVA soportado A) AMORTIZACIÓN 218. Elementos de transporte (Ap) (1-10) Hda. Pca. IVA repercutido 848, Clientes 4.888, Clientes, operaciones de factoring 4.888, Bancos, c/c 264, Hda. Pca. acreedora ret. pract. 140, Org. Seg. Soc. acreedores 690, Bancos, c/c 2.530, Org. Seg. Social deudores 360, Bancos, c/c 330, Bancos, c/c 60, Equipos proceso información (1-3) AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL 218. Elementos de transportes: % sobre = Equipos proceso información: (1-marzo) x 10 % x 10/12 = 130,83 Suma amortización inmovilizado material: ,83 = 1.330, , Amort. Inmovil. material B) IMPUTACIÓN DE INTERESES INTERESES DEL PRIMER TRIMESTRE Intereses anual efectivo: 1.166,40 = (1 + I ) ,40 / = (1 + i ) 2 1,1664 = (1 + i ) i = 1,08 Tipo de interés efectivo: 0,08 Coste amortizado: (1,08) 10/12 = 1.066,24 Intereses = 1.066, = 66,24 66, Intereses de deudas No efectuamos reclasificación porque el pago no se va a realizar el próximo año A.A.I.M , Efectos a pagar l/p 66,24

15 POR SEVILLANAS, S.A , Equipos proc. Informac , Mobiliario , Bancos, c/c 6.200, Caja, 4.600, Ef. com. gestión cobro 5.600, Materias primas , Productos terminados 2.600, Clientes 400, Anticipos a proveedores 3.000, Anticipos para inm. Materiales 6.300, Investigación , Inv. Fin. l/p instrum. patrim , Compras mat. primas 472. Hda. Pca. IVA soportado 430,50 (21% sobre 2.050) 4.800, Sueldos y salarios 380, Org. S. Social deudores 1.400, Seg. Social cargo empre , Aplicaciones informáticas 3.000, Hda. Pca., deudora por subvenciones concedidas 750, Subvenciones oficiales de capital PRIMER TRIMESTRE Deudas c/p crédito disp , Resultado del ejercicio , Reserva legal , Proveedores 4.200, Envases y embal. Devol. clientes 600, Amor. acum. Inm. Mat , Deterioro de valor mat. primas 2.600, Capital social , Anticipos a proveedores 400, Proveedores 2.480, Org. S. Social, acreedores 1.760, H. Pa. acreeed. Ret. prac. 560, Rem. Pendientes pago 400, Deudas c/p crédito disp , Trabajos realiz. inmov. intang , Subvenciones oficiales de capital 3.000, Pasivos por diferencias temporarias imponibles 750,00

16 3.000, Deudas c/p por crédito dispuesto , Maquinaria 472. Hda. Pca. IVA soportado 4.410,00 (21 % sobre ) acciones x 0,30 = , Dividendo activo a cuenta 600, Dividendo activo a pagar Asiento de apertura Cifra de capital: Límite reserva legal: x 0,20 = Reserva legal: % beneficio: Para alcanzar el límite faltan: = Hda. Pca., deudora por subvenciones concedidas SEGUNDO TRIMESTRE 3.000, Anticipos para inmov. Mat , Deudas c/p crédito dispuesto 5.410, Efectos a pagar l/p , Dividendo activo a pagar 600, Hda. Pca. Acreedora retenc. Pract. 114, Bancos, c/c 486, , Resultado del ejercicio Retención 19 % sobre ( ) = 1.436, , Cuenta corriente socios y admin , Dividendo activo a pagar , Acciones o participaciones emitidas , Bancos, c/c 420, Reservas voluntarias 88, Hda. Pca. IVA soportado 112. Reserva legal 840, Reserva estatutarias 2.400, Cuenta corriente socios y administ , Remanente 600, Dividendo activo a cuenta 600, Dividendo activo a pagar 6.360, Hda. Pca. Acreedora reten. Pract , Bancos, c/c 6.123,60 TERCER TRIMESTRE 194. Capital emitido pendiente de inscripción , Acciones o participaciones emitidas , Hda. Pca. acreedora ret. prac. 63, Bancos, c/c 445,20

17 40.000, Capital emitido pendiente de inscripción 30, Servicios brios. y sim. 6, Hda. Pca. IVA soportado 4.563, Bancos, c/c 6.420, Bancos, c/c 80, Otros gastos financieros 90, Otros tributos 120, Primas de seguros ASIENTO Envases y embalajes a devolver 200,00 por clientes 42, Hda. Pca. IVA repercutido 400, Envases y embalajes a devolver por clientes 7.514, Efec. com. en cartera 7.514, Efec. com. descontados 100. Capital Social , Efec. com. ges. cobro 4.600, Préstamos c/p ent. Créd , Préstamos l/p ent. Créd , Bancos, c/c 210, Clientes 242, Ventas de envases y embalajes 400,00 CUARTO TRIMESTRE 701. Ventas de prod. terminados 6.160, Ingresos servicios diversos 50, Hda. Pca. IVA repercutido 1.304, Efec. Comerciales en cartera 7.514,10 20, Servicios brios. y sim Intereses desc. Efectos y op. 40,00 factoring 7.454, Bancos, c/c 7.514, Efec. com. impagados 7.514, Deudas efectos descon. 20, Otros gastos financieros 7.564, Efectos comerc. en cartera 4.600, Sueldos y salarios 180, Org. Seg. Social deudores 1.100, Seg. Social a cargo empresa Deudas por efectos descon , Efec. com. descontados 7.514, Bancos, c/c 7.534, Efectos comerc. impagados 7.514, Otros ingresos financieros 20, Ingresos créditos 30,00

18 20, Intereses de deudas 80, Otros gastos financieros 476. Org. Seg. Social acreedores 1.420, Hda. Pca. acreedora ret. prac. 320, Deudas c/p crédito dispuesto 4.140, Deudas c/p crédito dispuesto 100, Deudas c/p crédito dispuesto 3.000,00 ( 6 1 T ) 3.600,00 (Ap) 3.860,00 ( 3 1 T ) 5.410,00 ( 1 2 T ) 4.140,00 ( 5-4 T) 100,00 ( 6 4 T ) S H = , , Deudas c/p crédito dispuesto A) AMORTIZACIÓN INMOVILIZADO MATERIAL 217. Equipos proceso información (Ap) S d = Bancos, c/c , Mobiliario (Ap) S d = Amortización: x 0,10 = Maquinaria (1-4) S d = Amortiz.: x 0,10 x 9/12 = , Amort. Inmov. material 281. A.A.I.M ,00 B) IMPUTACIÓN DE INTERESES IMPUTACIÓN INTERESES ASIENTO Nº 1-2º TRIMESTRE Interés efectivo anual: = / (1 + i) Interés efectivo anual: / = 1 + i Interés efectivo: 1,113 = 1 + i Interés efectivo anual = 0,113 Coste amortizado = (1,113) 9/12 = ,12 Intereses 1-Abril al 31-Diciembre (9 meses) = , = 1.672, , Intereses de deudas 525. Efectos a pagar c/p 1.672,12 RECLASIFICACIÓN , Efectos a pagar l/p 525. Efectos a pagar c/p ,00 C) IMPUTACIÓN DE SUBVENCIÓN Imputación anual: 10 % sobre = 300 Imputación 9 meses = , Subv. oficiales de capital Tipo impositivo: 25 % sobre 225 = 56, Pasivos por diferencias 56,25 temporarias imponibles 746. Subvenciones, donaciones y legados de capital transferidas al resultado del ejercicio 225,00

19 130. Subvenciones Ofic. Capital 56,25 D) PROVISIÓN PARA RESPONSABILIDADES 2.000, Indemnizaciones 142. Provisión para otras responsabilidades 2.000,00 E) EXISTENCIAS FINALES CIERRE EXISTENCIAS INICIALES 5.600, Variac. Exist. Mat. Pri , Variac. Exist. Prod. Term Materias primas 5.600, Productos terminados ,00 DETERIORO DE VALOR EXISTENCIAS INICIALES 2.600, Deterioro de valor Mat. Pri Reversión deterioro existencias 2.600,00 ABRIMOS EXISTENCIAS FINALES 4.200, Materias primas 6.300, Productos terminados 611. Vari. exist. Mat. Prima 4.200, Variac. Exist. Proa. terminados 6.300,00 DETERIORO DE VALOR EXISTENCIAS FINALES 1.000, Pérdidas deterioro existencias 391. Deterioro de valor Mat. prima 1.000,00