ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS. CONTABILIDAD Y FISCALIDAD SUPUESTO DE REPASO
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- Elena Gutiérrez Guzmán
- hace 6 años
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Transcripción
1 SUPUESTO DE REPASO ASIENTO , Caja, , Elementos de transporte 6.300, Clientes , Terrenos y bienes naturales , Construcciones 5.300, Mercaderías , Bancos, c/c 2.600, Créditos l/p enajenación inmov , Clientes, Efectos com. a cobrar ASIENTO , Equipos proceso información 252, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Bancos, c/c , Créditos c/ por enajen. inmovilizado ASIENTO , Compras de mercaderías 1.680, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Bancos, c/c 4.623, Clientes. Ef. Com. a cobrar ASIENTO 6 430, Mobiliario 90, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Compras de mercaderías 1.281, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Proveedres ASIENTO , Clientes ASIENTO , Descuento s/ ventas p/p 33, Hda. Pca. IVA repercutido 9.365, Bancos, c/c ASIENTO , Compras de materias primas 630, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 12 96, Proveedores 525. Efectos a pagar c/p (12 letras x 500 ) 6.000, Efectos a pagar l/p (6 letras x 500 ) 3.000, Proveedores , Proveed., Efec. Com. Pagar 3.800, Capital Social , Caja, 252, Efectos a pagar c/p 1.200, Elementos de transporte , Hda. Pca. IVA repercutido 2.646, Bancos, c/c 6.300, Proveedores 3.380, Ventas de mercadaerías 6.300, Hda. Pca. IVA repercutido 1.323, Proveedores inmovil. c/p 520, Proveedores 7.381, Descuento s/ comprad p/p 180, Hda. Pca. IVA soportado 37, Bancos, c/c 7.163, Ventas de mercaderías 7.900, Hda. Pca. IVA repercutido 1.659, Clientes 9.559, Proveedores 3.630, Devoluciones compras y op. sim. 80, Hda,. Pca. IVA soportado 16,80
2 ASIENTO 13 80, Rappel sobre ventas 16, Hda. Pca. IVA repercutido ASIENTO , Clientes ASIENTO 15 36, Devoluciones ventas y op. simi ( 2 unidades x 20 ) 10 % 7, Hda. Pxa. IVA repercutidp. ASIENTO , Compras de mercaderías ( ) 491, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Clientes, Ef. Com. Cobrar ASIENTO , Compras de mercaderías ( ) 529, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 19 80, Compras de mercaderías 16, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Clientes ASIENTO 21 50, Transporte 10, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Clientes ASIENTO 23 72, Clientes ( % de IVA) ASIENTO , Compras de otros aprovision. 168, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Clientes ASIENTO , Compras de mercaderías 406. Envases y embal. A devolver a 300,00 proveedores 609, Hda. Pca. IVA soportado (21 % sobre 2.900) 430. Clientes 96, Ventas de prod. terminados 180, Hda. Pca. IVA repercutido 37, Clientes 43, Proveedores 2.831, Ventas de mercaderías ( ) 3.940, Ingresos servicios diversos 80, Hda. Pca. IVA repercutido 844, Bancos, c/c 3.049, Caja, 96, Ventas de mercaderías ( ) 6.020, Hda. Pca. IVA repercutido 1.264, Bancos, c/c 60, Ventas de mercaderías ( ) 6.120, Hda. Pca. IVA repercutido 1.285, Bancos, c/c 72, Proveedores 968, Ventas de productos termin , Ventas de envases y embal. 280, Hda. Pca. IVA repercutido 604,80 (21 % sobre 2.880) 400. Proveedores 3.509,00
3 ASIENTO 27 A) Por los envases devueltos 121, Proveedores B) Por los envases no devueltos 200, Compras de otros aprovisionam. ASIENTO , Clientes ASIENTO 29 a) Por los envases devueltos 240, Envases y embal. a devolver por clientes 50, Hda. Pca. IVA repercutido B) Por los envases no devueltos 437. Envases y embal. a devolver por 160,00 clientes ASIENTO , Gastos inves.. Y desarrollo del ejercicio 42, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Suministros 40, Hda. Pca. IVA soportado 900, Suministros 189, Hda. Pca. IVA soportado 600, Otros servicios 126, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Arrendamientos y cánones 105, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Public. Prop. Y rela. Publicas (400 más 10 % IVA) ASIENTO , Primas de seguro ASIENTO , Servicios profes. Indep. 63, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Construcciones 4.200, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Otros servicios 63, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 38 10, Servicios bancarios y sim. ASIENTO , Otros tributos 406. Envases y embal. a devolver a proveedores 100, Hda. Pca. IVA soportado 21, Envases y embal. a devolver a proveedores 200, Ventas de mercaderías 3.600, Envases y embal. a devolver por clientes 400, Hda. Pca. IVA repercutido 840, Clientes 290, Ventas de envases y embalajes 160, Bancos, c/c 242, Bancos, c/c 2.255, Hda. Pca. Acreedora ret. Prac. 95, Bancos, c/c 510, Bancos, c/c 440, Bancos, c/c 800, Acreedores prest. servicios 363, Bancos, c/c 2.420, Bancos, c/c 363, Bancos,c/c 10, Bancos, c/c 620,00
4 ASIENTO 40 60, Hda. Pca. deudora dev. imp. ASIENTO , Anticipos de remuneraciones ASIENTO , Sueldos y salarios 1.200, Seg. Soc. cargo emp. 200, Org. Seg. Soc. deudores ASIENTO , Org. Seg. Social acreedores ASIENTO , Hda. Pca. acree. Ret. prac. ASIENTO , Indemnizaciones ASIENTO , Créditos l /p al personal ASIENTO , Otros gastos sociales 300, Primas de seguros 320, Otros servicios 67, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Deudores ASIENTO , Bancos, c/c 114, Hda. Pca. Ret. Y pagos a cuenta Fianzas recibidas 1.200, Bancos, c/c ASIENTO , Bancos, c/c ASIENTO , Anticipos a proveedores 420, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Compras de mercaderías 2.352, Hda. Pca. IVA soportado (21 % sobre ) ASIENTO , Bancos, c/c 636. Devolución impuestos 60, Bancos, c/c 200, Org. Seg. Social acreedores 1.450, Hda. Pca. acreed. ret. prac. 340, Anticipos de remuneraciones 200, Bancos, c/c 2.110, Org. Seg. Social deudores 200, Bancos, c/c 1.250, Bancos, c/c 340, Remun. Pendientes pago 6.000, Bancos, c/c 580, Bancos, c/c 1.687, Ingresos prop. Ind. Ced. Exp.. 400, Hda. Pca. IVA repercutido 84, Ingresos por arrendamientos 600, Hda. Pca. IVA repercutido 126, Fianzas recibidas l/p 1.200, Ingresos por comisiones 160, Hda. Pca. IVA repercutido 33, Bancos, c/c 2.420, Anticipos a proveedores 2.000, Proveedores , Anticipos de clientes 3.000, Hda. Pca. IVA repercutido 630,00
5 ASIENTO , Anticipos de clientes , Clientes ASIENTO , Compras de mercaderías 3.582, Hda. Pca. IVA soportado (21 % sobre ) ASIENTO 56 (1 julio) 3.960, Compras de mercaderías 831, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 57 Cantidad aplazada: 4.791,60 Fecha de la operación 1 de julio Tanto de interés: 6 % 700. Ventas de mercaderías , Ingresos servicios diversos 120, Hda. Pca. IVA repercutido (21 % sobre ) 4.855, Anticipos a proveedores 3.000, Proveedores , Proveedores a largo plazo 4.791,60 Coste amortizado: 4.791,60 (1,06) 6/12 = 4.933,25 Intereses: 4.933, ,60 = 141,65 141, Intereses de deudas Reclasificación 4.933, Proveedores a largo plazo ASIENTO , Clientes, Efec. Com. Cobrar ASIENTO 59 (1 Octubre) 4.000, Anticipos de clientes 4.840, Clientes ASIENTO 60 Fecha de la operación: 1 de octubre Cantidad aplazada: 4.840,00 Tipo de interés efectivo: 6 % Coste amortizado: (1,06) 3 / 12 = 4.911,02 Intereses: 4.911, = 71,02 71, Clientes ASIENTO , Cliente de dudoso cobro 1.600, Pérdidas deterioro de créditos operaciones comerciales ASIENTO , Bancos, c/c 1.000, Pérdidas de créditos por operac. comerciales incobrables 1.600, Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 408. Proveedores a largo plazo 141, Proveedores 4.933, Ventas de mercaderías 3.390, Ingresos por servicios diversos 40, Hda. Pca. IVA repercutido 720, Ventas de mercaderías 8.000, Hda. Pca. IVA repercutido (21 % sobre ) 840, Ingresos de créditos 71, Clientes 1.600, Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 1.600, Clientes de dudoso cobro 1.600, Reversión deterioro de créditos oper comerciales 1.600,00
6 ASIENTO , Clientes dudoso cobro ASIENTO 64 80, Bancos, c/c 40, Pérdidas créditos com. incob. ASIENTO 65 Cerramos deterioro año anterior 490. Deterioro de valor de créditos 400,00 por operaciones comerciales Abrimos deterioro presente ejercicio 694. Pérdidas deterioro de créditos 60,00 por operaciones comerciales ASIENTO 66 Cierre existencias iniciales 1.300, Variación exist. Mercaderias 600, Variación exist. Otros aprovi. Cierre deterioro existencias iniciales 390. Deterioro de valor de 240,00 mercaderías Apertura existencias finales 5.200, Mercaderías 240, Material de oficina Deterioro existencias finales 693. Pérdidas deterioro de 40,00 existencias ASIENTO , Efectos com. Gestión cobro ASIENTO 68 40, Servicios bancarios y similares 8, Hda. Pca. IVA soportado 951, Bancos, c/c ASIENTO , Efec. Comerc. Impagados 75, Serv. banc. Y sim. 15, Hda. Pca. IVA soport. 20, Otros gastos financieros ASIENTO , Efec. com. descont. 80, Servicios banc. Y sim. 120, Intereses dto. efectos y op. factoring 7.000, Bancos, c/c ASIENTO , Deudas efectos descontados 430. Clientes 120, Clientes dudoso cobro 120, Reversión deterioro de créditos por operac. comerciales 490. Deterioro de valor de créditos por operac. comerciales 400,00 60, Mercaderías 1.300, Material de oficina 600, Reversión deterioro existencias 240, Variación exist. Mercaderias 5.200, Variación exist. Otros aprovi. 240, Deterioro de valor de otros aprovisonamientos 40, Efectos com. en cartera 3.000, Efectos com. gestión de cobro 1.000, Efectos com. Gestión de cobro 2.000, Bancos, c/c 110, Efec. comer. En cartera 7.200, Deudas efectos descont , Efec. comerc. Descontados 3.000,00
7 ASIENTO , Efectos com. impag. 60, Otros gastos financi , Deudas efect. Descont. ASIENTO , Efectos com. descontados 40, Servicios banc. Y sim. 80, Intereses dto. efectos y op. factoring 1.880, Bancos, c/c ASIENTO , Efectos com. impagados 30, Otros gastos financieros 2.000, Deudas por efectos descont. ASIENTO , Efec. com. cartera ASIENTO , Otros gastos financieros , Bancos, c/c ASIENTO 77 A) PAGO DE LA CUOTA 200, Intereses deudas l/p 400, Préstamos c/p entid. Crédito B) RECLASIFICACIÓN 8.300, Préstamos l/p entidades crédito ASIENTO , Otros gastos financieros ASIENTO , Anticipos de remuneraciones ASIENTO , Arrendamientos y cánones 168, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Servicios bancarios y similares 120, Intereses deudas c/p Efec. comerc. Descontados 4.200, Bancos, c/c 4.260, Efectos comerc. cartera 2.000, Deudas efectos descont , Efec. comerc. descontados 2.000, Bancos, c/c 2.030, Efec. com. impagados 2.000, Otros ingresos financieros 30, Ingresos créditos c/p 60, Préstamos c/p ent.crédito 4.200, Préstamos l/p ent. crédito , Bancos, c/c 600, Préstamos c/p ent. crédito 8.300, Deudas c/p créd. dispuesto 400, Deudas c/p créd. Dispuesto 6.000, Hda. Pca. acreed. ret p. 152, Deudas c/p crédito dispuesto 816, Deudas c/p crédito dispuesto 420, Deudas c/p crédito dispuesto 400, ,00 816,00 420,00 S h = 7.636, , Deudas c/p crédito dispuesto ASIENTO , Hda. Pca. deudora subv. Conc Bancos, c/c 7.636, Subvenciones Ofic. capital ,00
8 Efecto impositivo de la subvención 25 % sobre = , Subvenciones oficiales de capital ASIENTO , Maquinaria 4.200, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO 84 A) AMORTIZACIÓN DE LA MÁQUINA Amortización anual: 10 % sobre = Amortización 1/octubre al 31/Diciembre (3 meses) = , Amortización inmovilizado material 479. Pasivos por diferencias temporarias imponibles 2.500, Bancos, c/c 8.600, Efectos a pagar c/p , Amorti. Acumulada inm. material 500,00 B) IMPUTACIÓN A RESULTADO DE LA SUBVENCIÓN Imputación anual: 10 % sobre = Imputación 1/octubre al 31/diciembre (3 meses) = , Subvenciones oficiales de capital Efecto impositivo: 25 % sobre 250 = 62,50 62, Pasivos por diferencias temporarias imponibles ASIENTO , Dividendo activo a cuenta ASIENTO , Dividendo activo a pagar ASIENTO , Resultado del ejercicio ASIENTO 88 A pagar a los administradores: 930 A pagar a los accionistas: Total a pagar: : Retención 19 %: 569, Cuenta corriente con socios y 930,00 administradores 2.066, Dividendo activo a pagar ASIENTO , Anticipos para inmov. Mat. 42, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Equipos para proceso inform. 180, Hda. Pca. IVA soportado (16 % sobre ) ASIENTO 91 Coste amortizado: 1.040,60 (1,06) 3 / 12 = 1.055,87 Intereses: 1.055, ,60 = 15, Intereses de deudas 746. Subvenciones de capital traspasadas a resultado del ejercicio 130. Subvenciones oficiales de capital 250,00 62, Dividendo activo a pagar 600, Hda. Pca. acreed. Retenc. prac. 114, Bancos, c/c 486, Reserva legal 620, Reservas estatutarias 620, Reservas voluntarias 1.240, Reserva de capitalización 124, Cuenta corriente con socios y administradores 930, Dividendo activo a cuenta 600, Dividendo activo a pagar 2.066, Hda. Pca. acreedora por retenciones practicadas 569, Bancos, c/c 2.426, Bancos, c/c 242, Anticipos inmov. materiales 200, Proveed. Inmovilizado l/p 1.040, Proveedores inmovilizado l/p 15,27
9 ASIENTO , Mobiliario ASIENTO , Construcciones en curso , Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO , Construcciones 8.400, Hda. Pca. IVA soportado , Construcciones ASIENTO 95 Amortización anual: 10 % sobre = Amortización 1/enero al 1/octubre (9 meses) = , Amorti. Inmov. mat. Precio de adquisición: Amortización: ( ) Valor contable: Precio de venta: (IVA: 21 %: 1.260) Pérdidas: , A.A.I.M , Créditos c/p enaje. Inm , Pérdidas proc. inm. mat. ASIENTO 96 Amortización anual: 10 % sobre = 400 Amortización 1/enero al 1/julio (6 meses) = , Amort. inmov. mat. Precio de adquisición: Amortización: ( ) Valor contable: 800 Precio de venta: (IVA 21 %: 210) Beneficio: , A.A.I.M , Créditos l/p enaj. Inmov. ASIENTO , Maquinaria 4.620, Hda. Pca. IVA soportado 732. Trabajos realizados I.M , Bancos, c/c , Bancos, c/c , Construcciones en curso , A.A.I.M. 900, Elementos de transportes , Hda. Pca. IVA repercutido 1.260, A.A.I.M. 200, Maquinaria 4.000, Hda. Pca. IVA repercutido 210, Beneficio proced. inm. mat. 200, Anticipos para inm. Mat ,00 ASIENTO , Proveedores de inmovil. c/p 120, Intereses de deudas 572. Bancos, c/c 5.960, Proveedores inmovilizado c/p , Bancos, c/c ,00
10 ASIENTO 99 Amortización anual: 10 % sobre = Amortización 1/enero al 1/octubre (9 meses) = , Amortiz. Inmov. Material 282. A.A.I.M , meses 12 meses 9 meses 1/jul./ /Dic./ /Dic /Oct./2017 Compra: Venta: Precio de compra: Amortización: Valor contable: Precio de venta: (IVA 21 %: ) Beneficio: , A.A.I.M , Créditos l/p enajenación inmóvil. ASIENTO 100 Coste amortizado: (1,06) 3 / 12 = ,60 Intereses: , = 319,60 319, Créditos l/p enajenación inmov. Reclasificación , Créditos c/p enajen. inmovil. ASIENTO 101 Amortización anual: 10 % sobre = Amortización 1 / enero al 1 / julio ( 6 meses ) = , Amorti. Inmovilizado material 218. Elementos de transporte , Hda. Pca. IVA repercu , Beneficio proceden. I.M , Ingresos de créditos 319, Créditos l/p enajenación inmovil , Amortiz. Acumulada inmov. Mat , meses 12 meses 12 meses 12 meses 6 meses 1/Oct/ /Dic./ /DIc./ /Dic./ /Dic./ /Julio/2.017 Compra: Venta: Precio de adquisición: Amortización: Valor contable: Precio de venta: (IVA 21 %: 6.300) Pérdidas: , Amortiz. Inmovil. Material , Créditos l/p enajen. inmovil , Pérdidas proc. Inmovil. Material ASIENTO 102 Coste amortizado: (1,05) 6 / 12 = ,43 Intereses: , = 896,43 896, Créditos l/p enajenación inmov. Reclasificación , Créditos c/p enajenación inmov Maquinaria , Hda. Pca. IVA repercutido 6.300, Ingresos de créditos 896, Créditos l/p enajenación inmovil ,43
11 ASIENTO Terrenos y bienes naturales Nunca se amortizan Construcciones x 10 % = Equipos para proceso de información x 10 % x 9 / 12 = Elementos de transporte x 10 % = x 10 % x 4 / 12 = TOTAL AMORTIZACIÓN , Amortiz. Inmovil. Material 281. Amorti. Acum. Inmovil. material 2.090,00
PRIMER TRIMESTRE ASIENTO
FLORES, S.A. PRIMER TRIMESTRE 2.300,00 570. Caja, 11.250,00 572. Bancos, c/c 2.540,00 216. Mobiliario 2.500,00 430. Clientes 3.200,00 218. Elementos de transportes 240,00 300. Mercaderías 12.000,00 4310.
Más detallesJOSELITO EL GALLO, S.A.
JOSELITO EL GALLO, S.A. PRIMER TRIMESTRE 10.200,00 570. Caja, 76.000,00 572. Bancos, c/c 12.000,00 218. Elementos de transportes 18.200,00 540. Invers. Finan. c/p instr. Patrim. 7.100,00 310. Materias
Más detallesASIENTO Anticipos a proveedores Hda. Pca. IVA soportado Bancos, c/c 590
ASIENTO 1 25.000 572. Bancos, c/c 8.000 543. Créditos c/p enaj. Inmóvil. 16.000 210. Terrenos y bienes naturales 64.000 211. Construcciones 3.200 217. Equipos proceso información 12.000 430. Clientes 6.300
Más detallesMAESTRANZA, S.A. PRIMER TRIMESTRE
MAESTRANZA, S.A. 24.200,00 570. Caja, 74.470,00 572. Bancos, c/c 18.000,00 218. Elementos de transportes 400,00 460. Anticipos de remuneraciones 1.500,00 4310. Efec. com. cartera 3.000,00 4311. Efec. com.
Más detallesBADAJOZ, S.A. PRIMER TRIMESTRE
BADAJOZ, S.A. 16.200,00 218. Elem. transportes 1.800,00 210. Terrenos y bienes nat. 2.300,00 430. Clientes 24.300,00 572. Bancos, c/c 2.800,00 440. Deudores 350,00 570. Caja, 600,00 300. Mercaderías 120,00
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BADAJOZ, S.A. 16.200,00 218. Elem. transportes 1.800,00 210. Terrenos y bienes nat. 2.300,00 430. Clientes 24.300,00 572. Bancos, c/c 2.800,00 440. Deudores 350,00 570. Caja, 600,00 300. Mercaderías 120,00
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2.300,00 (570) Caja, 9.500,00 (572) Bancos, c/c 2.500,00 (216) Mobiliario 2.500,00 (430) Clientes 3.200,00 (218) Elementos de transportes 2.000,00 (300) Mercaderías 3.100,00 (203) Propiedad Industrial
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HASTA AQUÍ LLEGO A) PRIMER TRIMESTRE: 60.000,00 210. Terreno y bienes naturales 1.800,00 407. Anticipos a proveedores 8.000,00 200. Investigación 1.600,00 406. Envases y emb. devolver a proveedores 42.000,00
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