HASTA AQUÍ LLEGO Amortizac. Acumulada inmov ,00
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- Antonio Vega Botella
- hace 8 años
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1 HASTA AQUÍ LLEGO A) PRIMER TRIMESTRE: , Terreno y bienes naturales 1.800, Anticipos a proveedores 8.000, Investigación 1.600, Envases y emb. devolver a proveedores , Construcciones en curso 3.000, Efectos comerciales descontados , Clientes , Elementos de transporte 6.200, Materias Primas , Productos terminados , Bancos, c/c 4.200, Caja, 800, Créditos por pérdidas a compensar 600, Dividendo activo a cuenta 3.750, Compras de materias primas 451, Hda. Pca. IVA soportado (21 % sobre ) , Clientes 3.000, Sueldos y salarios 280, Org. Seg. Social deudores 680, Seg. Social, a cargo de la empresa 600, Suministros 126, Hda. Pca. IVA soportado 500, Suministros 50, Hda. Pca. IVA soportado 900, Otros servicios 189, Hda. Pca. IVA soportado 600, Primas de seguros 280, Otros tributos 281. Amortizac. Acumulada inmov ,00 material 112. Reserva legal , Resultado del ejercicio , Deudas por efectos 3.000,00 descontados 400. Proveedores 8.600, Deterioro de valor de prod ,00 terminados 100. Capital Social , Anticipos a proveedores 1.600, Proveedores 2.601, Ventas de productos ,00 terminados 759. Ingresos servicios diversos 60, Hda. Pca. IVA repercutido (21 % sobre ) 7.740, Organ. Seguridad Social, 890,00 acreedores Hda. Pca. Acreedora reten. 190,00 practicadas 572. Bancos, c/c 2.880, Bancos, c/c 3.245,00
2 ASIENTO , Bancos, c/c ASIENTO Hda. Pca. IVA soportado (2) 451,50 (5) 126,00 (5) 50,00 (5) 189,00 Sd = 816, , Hda. Pca. IVA repercutido B) SEGUDO TRIMESTRE: 436. Clientes de dudoso cobro 694. Pérdidas deterioro de créditos por operaciones comerciales 2.160, Bancos, c/c 1.440, Pérdidas de créditos comer. Incobrables 490. Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 6.924, Hda. Pca. acreedora por IVA , Construcciones 5.460, Hda. Pca. IVA soportado , Construcciones Amortización anual: 10 % sobre = Amortiz. 1/ enero al 1/mayo (4 meses) = , Amorti. Inmovilizado material 430. Clientes , Ingresos de créditos 50, Hda. Pca. IVA repercutido 7.740,60 (3) Sh = 7.740, Hda. Pca. IVA soportado 816, Hda. Pca. Acreedora por IVA 6.924, Clientes 490. Deterioro de valor de créditos operaciones comerciales 436. Clientes de dudoso cobro 794. Reversión deterioro de créditos por operaciones comerciales 572. Bancos, c/c 6.924, Bancos. c/c , Construcciones en curso , Amorti. Acumulada inmóvil. material 600,00 1/7/ Precio de adquisición: Amortización: Valor contable: Precio de venta: (IVA 21 % 3.360) Beneficio: , Amortiz. Inmóvil. material , Créditos l/p enaj. Inmov /12/ /12/ /12/ /5/ Elementos de transporte , Hda. Pca. IVA repercutido 3.360, Beneficios procedente inm. material 3.100,00
3 ASIENTO , Equipos proceso información 357, Hda. Pca. IVA soportado ASIENTO Hda. Pca. IVA soportado (4) 5.460,00 (6) 357,00 Sd = 5.817, Bancos. c/c 506, Efectos a pagar l/p 1.551, Hda. Pca. IVA repercutido 3.360,00 (5) Sh = 3.360, , Hda. Pca. IVA repercutido 2.457, Hda. Pca. deudora por IVA C) TERCER TRIMESTRE: 6.200, Desarrollo 6.320, Propiedad Industrial ( ) 472. Hda. Pca. IVA soportado 25,20 (21 % de 120) 1.600, Efectos comerc. impagados 1.600, Deudas por efectos descontados 60, Otros gastos financieros Efectivo: 200 acciones x 60 x 110 % = Gastos: x 3 / = 39, , Invers. Financieras c/p instru. Patrim. 39, Otros gastos financieros A) Pago cantidad por la cesión del contrato 4.000, Derechos de traspaso 840, Hda. Pca. IVA soportado B) Pago de la mensualidad 500, Arrendamientos y cánones 105, Hda. Pca. IVA soportado C) Pago de la fianza 1.000, Fianzas constituidas l/p 472. Hda. Pca. IVA soportado 5.817, Trabajos realizados para inm. intangible 6.200, Desarrollo 6.200, Bancos, c/c ( % IVA) 145, Efectos comer. descontados 1.600, Bancos, c/c 1.660, Bancos, c/c , Hda. Pca. acreedora retenc. pract. 840, Bancos, c/c 4.000, Hda. Pca. acreedora retenc. pract. 105, Bancos, c/c 500, Bancos, c/c 1.000,00
4 ASIENTO , Bancos, c/c 1.200, Otros gastos financieros ASIENTO Prést. c/p entidades crédito , Prést. l/p entidades crédito , Hda. Pca. IVA soportado (2) 25,20 (5) 840,00 (5) 105,00 Sd = 970,20 970, Hda. Pca. deudora por IVA D) CUARTO TRIMESTRE: 100. Capital Social: Límite 20 % sobre = Reserva legal: Resultado ejercicio % beneficio: , Resultado ejercicio 551. Cuenta corriente con socios y administradoes: Dividendo activo a pagar: Retención 21 % sobre ( ) = 2.021, , Cuenta corriente con socios y admin , Dividendo activo a pagar Coste amortizado: x (1,10) 7/12 = 1.639,67 Intereses: 1.639, = 88,67 88, Intereses de deudas 1.551, Efectos a pagar l/p 472. Hda. Pca. IVA soportado 970, Reserva legal 1.000, Reservas estatutarias 1.440, Cuenta corriente con socios y 2.160,00 admin Remanente 720, Dividendo activo a cuenta 600, Dividendo activo a pagar 8.480, Hda. Pca. acreedora retenc. pract , Bancos, c/c 8.405, Efectos a pagar c/p 88, Efectos a pagar c/p 1.551,00
5 800, Gastos excepcionales 210. Terrenos y bienes naturales (Ap) Provisión para impuestos 800, Elementos de transporte Sd = Construcciones (1-5) Sd = Equipos proceso informa. (1-6) Sd = x 0,10 x 8/12 = 4.533, , Amortiz. Inmovilizado material x 0,10 x 7/12 = 99, Amortiz. Acum. inmov. material 4.632,50 ASIENTO 6 A) CIERRE EXISTENCIAS INICIALES 6.200, Variación existen. Materias primas , Variación existen. Produc. terminados 310. Materias primas 6.200, Productos terminados ,00 B) DETERIORO DE VALOR DE EXISTENCIAS INICIALES 3.200, Deterioro de valor de productos term. C) APERTURA DE EXISTENCIAS FINALES 3.000, Materias primas 8.000, Productos terminados 793. Reversión deterioro de existencias 611. Variación existencias materias primas 712. Variación existencias productos termin. D) DETERIORO DE VALOR DE EXISTENCIAS FINALES 400, Pérdidas deterioro de existencias 395. Deterioro de valor de productos termin. CALCULO DE LAS DIFERENCIAS PERMANENTES Sanción de Hacienda: 800 Precio de adquisición actualizado: x 1,0221: ,80 Amortizaciones actualizadas: x 1,0221 = 919, x 1,0100 = x 1,0100 = x 1,000 = 600 Suma amortizaciones actualizadas: 5.155,89 Valor contable actualizado: , ,89 = ,91 Valor contable sin actualizar: Diferencia permanente venta inmovilizado: , = 341, , , ,00 400,00 Deducción por reinversión: Beneficio fiscal venta inmovilizado: ,91 = 2.758,09 Deducción por reinversión: 7 % sobre 2.758,09 = 193,07
6 4745. Créditos por pérdidas a compensar: 800 Beneficio contable: Diferencia permanente sanción Hacienda: Diferencia permanente corrección monetaria: - 341,91 Beneficio fiscal: ,09 Cuota líquida: ,09 X 0,25 = 8.114,52 Deducción art. 42 reinversión: - 193, Impuesto corriente: 7.921, Pérdidas a compensar: A ingresar: 7.121, , Impuesto corriente 473. Hda. Pca. retenciones y pagos a cuenta Créditos por pérdidas a compensar Hda. Pca. acreedora impuesto sociedades 0,00 800, ,45
HASTA AQUÍ LLEGO Envases y emb. devolver a proveedores , Construcciones en curso 3.000,00
HASTA AQUÍ LLEGO A) PRIMER TRIMESTRE: 60.000,00 210. Terrenos y bienes naturales 1.800,00 407. Anticipos a proveedores 8.000,00 200. Investigación 1.600,00 406. Envases y emb. devolver a proveedores 42.000,00
JOSELITO EL GALLO, S.A.
JOSELITO EL GALLO, S.A. PRIMER TRIMESTRE 10.200,00 570. Caja, 76.000,00 572. Bancos, c/c 12.000,00 218. Elementos de transportes 18.200,00 540. Invers. Finan. c/p instr. Patrim. 7.100,00 310. Materias
JOSELITO EL GALLO, S.A.
JOSELITO EL GALLO, S.A. PRIMER TRIMESTRE 10.200,00 570. Caja, 76.000,00 572. Bancos, c/c 12.000,00 218. Elementos de transportes 18.200,00 540. Invers. Finan. c/p instr. Patrim. 7.100,00 310. Materias
FAMOSA, S.A. PRIMER TRIMESTRE
65.200,00 572. Bancos, c/c 180.000,00 218. Elementos de transportes 8.200,00 407. Anticipos a proveedores 800,00 214. Utillaje 12.300,00 300. Mercaderías 5.600,00 430. Clientes 6.300,00 253. Créditos l/p
PRIMER TRIMESTRE ASIENTO
EL MUSEO, S.A. PRIMER TRIMESTRE 20.000,00 218. Elementos de transporte 5.200,00 200. Investigación 3.600,00 201. Desarrollo 600,00 460. Anticipos de remuneraciones 1.300,00 300. Mercaderías 21.000,00 572.
EL SEGUNDO REPASO, S.A.
EL SEGUNDO REPASO, S.A. ASIENTO 1 22.900,00 570. Caja, 110.280,00 572. Bancos, c/c 2.400,00 310. Materias primas 360,00 328. Material de oficina 2.200,00 350. Productos terminados 46.000,00 430. Clientes
ASIENTO Anticipos a proveedores Hda. Pca. IVA soportado Bancos, c/c 590
ASIENTO 1 25.000 572. Bancos, c/c 8.000 543. Créditos c/p enaj. Inmóvil. 16.000 210. Terrenos y bienes naturales 64.000 211. Construcciones 3.200 217. Equipos proceso información 12.000 430. Clientes 6.300
2º ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS. CONTABILIDAD Y FISCALIDAD
SUPUESTO DE REPASO ASIENTO 1 4.600,00 570. Caja, 12.600,00 218. Elementos de transporte 6.300,00 430. Clientes 36.000,00 210. Terrenos y bienes naturales 144.000,00 211. Construcciones 5.300,00 300. Mercaderías
MEJORES ASIENTOS CURSO 2018/19
MEJORES ASIENTOS CURSO 2018/19 ASIENTO 1 6.200,00 430. Clientes 16.000,00 210. Terrenos y bienes naturales 64.000,00 211. Construcciones 20.000,00 218. Elementos de transporte 12.600,00 572. Bancos, c/c
LA ESPAÑOLA, S.A. PRIMER TRIMESTRE
475.140,00 (572) Bancos, c/c 62.000,00 (430) Clientes 38.000,00 (231) Construcciones en curso 23.000,00 (210) Terrenos y bienes nat. 4.000,00 (310) Materias primas 1.200,00 (350) Productos terminados 18.000,00
PRODUCTOS DEL CORCHO, S.A
2.300,00 (570) Caja, 9.500,00 (572) Bancos, c/c 2.500,00 (216) Mobiliario 2.500,00 (430) Clientes 3.200,00 (218) Elementos de transportes 2.000,00 (300) Mercaderías 3.100,00 (203) Propiedad Industrial
2º ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS. CONTABILIDAD Y FISCALIDAD
SUPUESTO DE REPASO ASIENTO 1 4.600,00 570. Caja, 12.600,00 218. Elementos de transporte 6.300,00 430. Clientes 36.000,00 210. Terrenos y bienes naturales 144.000,00 211. Construcciones 5.300,00 300. Mercaderías
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS. CONTABILIDAD Y FISCALIDAD SUPUESTO DE REPASO
SUPUESTO DE REPASO ASIENTO 1 4.600,00 570. Caja, 12.600,00 218. Elementos de transporte 6.300,00 430. Clientes 36.000,00 210. Terrenos y bienes naturales 144.000,00 211. Construcciones 5.300,00 300. Mercaderías
SE ACABÓ EL REPASO, S.A.
SE ACABÓ EL REPASO, S.A. ASIENTO 1 3.900,00 570. Caja, 146.000,00 572. Bancos, c/c 18.000,00 218. Elementos de transpor. 42.000,00 430. Clientes 50,00 473. Hda. Pca. rete. y p. cta. 260,00 4745. Créditos
MAESTRANZA, S.A. PRIMER TRIMESTRE
MAESTRANZA, S.A. 24.200,00 570. Caja, 74.470,00 572. Bancos, c/c 18.000,00 218. Elementos de transportes 400,00 460. Anticipos de remuneraciones 1.500,00 4310. Efec. com. cartera 3.000,00 4311. Efec. com.
Cuadro de Cuentas Plan General de Contabilidad de Pymes (Pequeñas y Medianas Empresas)
Cuadro de Cuentas Plan General de Contabilidad de Pymes (Pequeñas y Medianas Empresas) Control Pyme Asesoría de Empresas Abogados Auditores www.controlpyme.es Página 1 de 9 Grupo 1 FINANCIACIÓN BÁSICA
PRIMER TRIMESTRE ASIENTO
FLORES, S.A. PRIMER TRIMESTRE 2.300,00 570. Caja, 11.250,00 572. Bancos, c/c 2.540,00 216. Mobiliario 2.500,00 430. Clientes 3.200,00 218. Elementos de transportes 240,00 300. Mercaderías 12.000,00 4310.
ÍNDICE CUADRO DE CUENTAS PLAN GENERAL DE PYMES
CUADRO DE CUENTAS PLAN GENERAL DE PYMES 10. CAPITAL (GRUPO 1) 11. RESERVAS 12. RESULTADOS PENDIENTES DE APLICACIÓN 13. SUBVENCIONES, DONACIONES, LEGADOS Y OTROS AJUSTES EN PATRIMONIO NETO 14. PROVISIONES
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA 19966 REAL DECRETO 1515/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos
PRIMER TRIMESTRE ASIENTO
FLORES, S.A. PRIMER TRIMESTRE 2.300,00 570. Caja, 11.250,00 572. Bancos, c/c 2.540,00 216. Mobiliario 2.500,00 430. Clientes 3.200,00 218. Elementos de transportes 240,00 300. Mercaderías 12.000,00 4310.
Tabla de Equivalencias
1 FINANCIACIÓN BÁSICA 1 FINANCIACIÓN BÁSICA 10 CAPITAL 10 CAPITAL 100 Capital Social 100 Capital social 1000 Capital ordinario 100 Capital social 1001 Capital privilegiado 150 Acciones o participaciones
GRUPO I - FINANCIACIÓN BÁSICA 10. CAPITAL
GRUPO I - FINANCIACIÓN BÁSICA 10. CAPITAL 100. Capital social. 1000. Capital ordinario. 1001. Capital privilegiado. 1002. Capital sin derecho a voto. 1003. Capital con derechos restringidos. 101. Fondo
PRIMER TRIMESTRE ASIENTO
FLORES, S.A. PRIMER TRIMESTRE 2.300,00 570. Caja, 11.250,00 572. Bancos, c/c 2.540,00 216. Mobiliario 2.500,00 430. Clientes 3.200,00 218. Elementos de transportes 240,00 300. Mercaderías 12.000,00 4310.
EL PRIMER REPASO, S.A.
EL PRIMER REPASO, S.A. ASIENTO 1 24.300,00 570. Caja, 252.300,00 572. Bancos, c/c 14.600,00 216. Mobiliario 2 218. Elem. de transportes 4311. Efec. com. descont. 406. Envases y embalajes a 3.600,00 devolver
CUADRO DE CUENTAS GRUPO I
10. Capital GRUPO I FINANCIACIÓN BÁSICA 100. Capital social. 1000. Capital ordinario 1001. Capital privilegiado 1002. Capital sin derecho a voto 1003. Capital con derechos restringidos 101. Fondo social
Página 1. ASIENTO , Créditos l/p enajenación inmovilizado
ASIENTO 1 20.200,00 253. Créditos l/p enajenación inmovilizado ASIENTO 2 ASIENTO 3 3.600,00 431. Clientes, Efec. Com. Cobrar 12.000,00 210. Terrenos y bienes naturales 48.000,00 211. Construcciones 38.600,00
CUADRO DE CUENTAS GRUPO 1 FINANCIACIÓN BÁSICA
CUADRO DE CUENTAS GRUPO 1 FINANCIACIÓN BÁSICA 10. CAPITAL 100. Capital social 101. Fondo social 102. Capital 103. Socios por desembolsos no exigidos 1030. Socios por desembolsos no exigidos, capital social
EL PRIMER REPASO, S.A.
EL PRIMER REPASO, S.A. ASIENTO 1 24.300,00 570. Caja, 252.300,00 572. Bancos, c/c 14.600,00 216. Mobiliario 2 218. Elem. de transportes 4311. Efec. com. descont. 406. Envases y embalajes a 3.600,00 devolver
Correspondencia entre las cuentas del Plan General de Contabilidad del 90 y las del nuevo Plan General de Contabilidad
Correspondencia entre las cuentas del Plan General de Contabilidad del 90 y las del nuevo Plan General de Contabilidad A continuación se relacionan todas las cuentas del Plan General Contable del 90 con
Cuadro Cuentas Plan General Contable 1990 Cuadro Cuentas Plan General Contable 2008 1 Financiación Básica 1. Financiación Básica 10 Capital 10.
Cuadro Cuentas Plan General Contable 1990 Cuadro Cuentas Plan General Contable 2008 1 Financiación Básica 1. Financiación Básica 10 Capital 10. Capital 100 Capital Social 100. Capital social 101 Fondo
DEBE CUENTAS HABER. Saldos de cuentas leasing (218) Elementos de transporte 25.250,00 3.703,33 5.808,68 14.066,38 355,40
EXAMEN TERCERA EVALUACIÓN 21/05/2008 DEBE CUENTAS HABER Saldos de cuentas leasing (218) Elementos de transporte 25.250,00 3.703,33 5.808,68 14.066,38 355,40 Amortización contable 2008 3.703,33 Amortización
Cuenta PGC Normal, Abreviado y PYMES Cuenta PGC Normal y Abreviado Cuenta PGC PYMES GRUPO 1 FINANCIACIÓN BÁSICA 10. CAPITAL 100. Capital social 101. Fondo social 102. Capital 103. Socios por desembolsos
BADAJOZ, S.A. PRIMER TRIMESTRE
BADAJOZ, S.A. 16.200,00 218. Elem. transportes 1.800,00 210. Terrenos y bienes nat. 2.300,00 430. Clientes 24.300,00 572. Bancos, c/c 2.800,00 440. Deudores 350,00 570. Caja, 600,00 300. Mercaderías 120,00
BADAJOZ, S.A. PRIMER TRIMESTRE
BADAJOZ, S.A. 16.200,00 218. Elem. transportes 1.800,00 210. Terrenos y bienes nat. 2.300,00 430. Clientes 24.300,00 572. Bancos, c/c 2.800,00 440. Deudores 350,00 570. Caja, 600,00 300. Mercaderías 120,00
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100 Capital social 101 Fondo social 102 Capital 103 Socios por desembolsos no exigidos 104 Socios por aportaciones no dinerarias pendientes 108
100 Capital social 101 Fondo social 102 Capital 103 Socios por desembolsos no exigidos 104 Socios por aportaciones no dinerarias pendientes 108 Acciones o participaciones propias en situaciones especiales
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Plan General de Contabilidad
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1034. Socios por desembolsos no exigidos, capital pendiente de inscripción. 1040. Socios por aportaciones no dinerarias pendientes, capital social
10. CAPITAL 100. Capital social 101. Fondo social 102. Capital 103. Socios por desembolsos no exigidos 1030. Socios por desembolsos no exigidos, capital social 1034. Socios por desembolsos no exigidos,
ïåàdvtt{d d ïåàdu}}td d åóöïîdu~dãéìüìàéüàéîìdáüòéàüdd 10.CAPITAL 100.Capital social
Comparación entre el cuadro de cuentas del PGC 2008 y el del PGC 1990 Las cuentas que experimentan alguna modificación relevante aparecen en cursiva y de color rojo. ïåàdvtt{d d åóöïîdu~dãéìüìàéüàéóìdááòéàüd
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CIRCULAR INFORMATIVA Nº extraordinario Diciembre de 2007 COMPARATIVA DE LOS CUADROS DE CUENTAS DEL PGC 2007 Y DEL PGC 1990 Esta Circular Informativa no contiene una información exhaustiva y completa para
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD.
253. Créditos l/p enajenación inmovilizado 543. Créditos c/p enajenación inmovilizado 430. Clientes 431. Clientes, Ef. Com. a Cobrar INMOVILIZADO OPERACIONES COMERCIALES 173. Proveedores de inmovilizado
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PLAN DE CUENTAS GRUPO SUBGRUPO CUENTAS
1 FINANCIACION BASICA 10 CAPITAL 100 CAPITAL SOCIAL 11 RESERVAS 112 RESERVA LEGAL 117 RESERVA VOLUNTARIA 12 RESULTADOS PENDIENTES APLICACIÓN 121 RESULTADOS NEGATIVOS EJERCICIO ANTERIOR 129 PERDIDAS Y GANANCIAS
Real Decreto 1643/1990 Antes Ahora Real Decreto 1514/2007
Financiación Básica 11 11Financiación Básica Capital 100 100Capital Capital social 1000 1000Capital social Capital ordinario 10000 1000Capital social Capital privilegiado 10010 1000Capital social Capital
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1 FINANCIACIÓN BÁSICA 1533 Desembolsos no exigidos, empresas del grupo 10 CAPITAL 1534 Desembolsos no exigidos, empresas asociadas 100 Capital Social 1535 Desembolsos no exigidos, otras partes 101 Fondo
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