IMPORTE REVISADO (Miles de dólares, miles de pesos y porcentajes) Alcance de la revisión Ejercido Revisado (%)

Transcripción

1 Grupo Funcional Desarrollo Económico Pemex-Refinación Contrato de Arrendamiento Financiero con Opción a Compra del Buquetanque "Hull S- 1017" del Proyecto Modernización de la Flota Mayor Auditoría de Inversiones Físicas: T4M DE-220 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se presupuestaron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 120,983.9 Muestra Auditada 120,983.9 Representatividad de la Muestra % Se revisaron los pagos del contrato de arrendamiento financiero con opción a compra número por 9,943.2 miles de dólares que equivalen a 120,983.9 miles de pesos, al tipo de cambio promedio de pesos por dólar, y que representaron el % del importe ejercido en 2011 en el contrato referido, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación: IMPORTE REVISADO (Miles de dólares, miles de pesos y porcentajes) Alcance de la Contrato Importe revisión Ejercido Revisado (%) Dólares 9, , Pesos 120, , FUENTE: Cédula de conceptos seleccionados con base en el expediente del contrato proporcionado por la entidad fiscalizada. Tipo de cambio promedio: $ /dólar, fuente: determinado con la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Antecedentes El contrato número tuvo por objeto el arrendamiento financiero con opción a compra del buquetanque "Hull S-1017"; fue adjudicado por Pemex Refinación a la empresa FTAPIAS MÉXICO, S.A. de C.V., mediante licitación pública internacional fuera de la cobertura de los tratados de libre comercio suscritos por los Estados Unidos Mexicanos, el 30 de mayo de 2008, por un monto de 99, miles de dólares, y un plazo forzoso de 10 años y 40 pagos fijos trimestrales por periodos vencidos de 2, miles de dólares. En el ejercicio 2011 se realizaron pagos por 9,943.2 miles de dólares equivalentes a 120,983.9 miles de pesos al tipo de cambio promedio de pesos por dólar. Resultados 1. Con la revisión de la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada se constató que la ejecución y pago de las cuatro parcialidades trimestrales por un total de 120,983.9 miles de pesos del contrato de arrendamiento financiero con opción a compra núm se llevaron a cabo de conformidad con las cláusulas contractuales y con la Ley de Adquisiciones y Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su reglamento. 2. Con la revisión de la información proporcionada por Pemex Refinación respecto al proyecto 0318T4MO100 Modernización de la Flota Mayor, se constató que para el ejercicio 2011, Pemex Refinación reportó pagos por 506,778.7 miles de pesos que corresponden al arrendamiento con opción a compra de 5 Buques tanque, entre los cuales se encuentra el Buquetanque Hull S-1017 correspondiente al contrato núm , en el que se pagaron 120,983.9 miles de pesos, actualmente denominado Buquetanque Bicentenario; al respecto, se observó que el importe de los pagos por 506,778.7 miles de pesos no coincide con el reportado en la Cuenta Pública 2011 por 246,921.3 miles de pesos al haber reportado 259,857.4 miles de pesos. Mediante el oficio DGPR-GCG-SAOF del 27 de julio de 2012, la entidad Fiscalizada proporcionó información para atender la observación, en donde se aclara que la cantidad reportada en la Cuenta Pública 2011 incluye el pago de otros cuatro buquetanques pertenecientes al proyecto de Modernización de la Flota Mayor y especifica que únicamente está reportada la parte del capital, ya que los intereses financieros son cargados en el rubro de otros gastos, posición financiera núm , que corresponde a pagos de intereses a terceros. Posteriormente con el oficio núm. DGPR-GCG-SAOF del 3 de septiembre de 2012, la entidad Fiscalizada remitió documentación adicional relativa a la impresión de los registros en el sistema SAP sobre los pagos efectuados en 2011 y el catálogo de posiciones financieras para su aplicación en dicho sistema. Al respecto, se determinó que la observación se atiende parcialmente, ya que no obstante que la entidad manifestó que la diferencia por 246,921.3 miles de pesos fue reportada en el rubro de otros gastos posición financiera , no justificó y fundamentó el reporte del ejercicio del gasto de manera separada en la Cuenta Pública, ya que en el Presupuesto de Egresos de la Federación se registró el importe autorizado al proyecto de Modernización 2

3 Grupo Funcional Desarrollo Económico de la Flota Mayor como un sólo concepto de gasto de inversión, por lo que debió registrarse de manera conjunta de conformidad con la Normas Contables para el Registro de las Operaciones Derivadas de Arrendamiento Financiero. Véase acción(es): T4M Se observaron inconsistencias en el contrato núm , específicamente entre las cláusulas Décima Séptima "Riesgos a cargo de las partes" y la Vigésima Segunda "Garantía de cumplimiento del contrato y cualquier responsabilidad relacionada con defectos y vicios ocultos de los bienes", ya que mientras la Décima Séptima indica que la arrendadora se obliga a responder a plena satisfacción de la arrendataria de cualquier responsabilidad o vicios ocultos que se presenten dentro de los 12 meses a partir de la emisión del Certificado de Aceptación, la Vigésima Segunda indica que el periodo de vigencia deberá ser de 15 meses posteriores a la emisión del citado Certificado de Aceptación. Es conveniente señalar que durante las juntas de aclaraciones los licitantes solicitaron precisar el periodo de cobertura de la citada garantía ya que, de acuerdo con la Tercer Junta, Acta No. 035 del 28 de febrero de 2008, existía contradicción en las bases en el numeral 14.3 y en la cláusula 22 del modelo del contrato; en su momento, Pemex Refinación precisó que el licitante ganador debía garantizar el cumplimiento entre el plazo establecido después de la firma del contrato y hasta la emisión del Certificado de Aceptación del Buquetanque y doce meses después de emitir el Certificado de Aceptación la garantía correspondiente por vicios ocultos; sin embargo, en el contrato en la cláusula vigésima segunda se estableció por 15 meses después de emitido el citado certificado. Al respecto, se observó que la Carta de Crédito Standby con la que la arrendadora amparó el cumplimiento y vicios ocultos derivado del contrato a la entrega del Buquetanque, fue emitida el 27 de junio de 2008 con una cobertura hasta el 21 de septiembre de 2009, no obstante, el Certificado de Aceptación se formalizó hasta el 28 de octubre del mismo año, por lo que sólo se amparó el bien durante los 11 meses posteriores a la firma de dicho Certificado, sin que hubiera cobertura de la citada garantía durante los meses de octubre a diciembre de 2009 y enero de Mediante el oficio DGPR-GCG-SAOF del 14 de agosto de 2012, la entidad Fiscalizada proporcionó información y documentación complementaria para atender la observación, en donde se remitió copia del oficio FTM/DGA/008/2009 del 29 de septiembre de 2009, mediante la cual FTapias México, S.A. de C.V., entregó la modificación a la carta de crédito standby , con fecha de terminación al 14 de febrero de 2010, con lo que se da por atendida la observación. 4. Se observó que el licitante adjudicado, al momento de hacer la presentación del Buquetanque en el puerto de entrega para la correspondiente Inspección de Aceptación, quedó obligado a demostrar la propiedad del Buque a la arrendadora, tal como lo estableció el punto 4 "Instrucciones para elaborar las proposiciones, desarrollo del procedimiento y evaluación" y específicamente en el punto M) para acreditar la propiedad del buque, inciso b) de las bases de licitación, al igual que en la cláusula tercera contractual "Propiedad y valor del Buque", presentando, además, el certificado vigente de propiedad; asimismo, se debía acreditar la dimisión de la bandera del país de procedencia del buque. Por otra parte, PREF 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 (Presupuesto de Egresos de la Federación), quedó obligado a realizar los trámites de abanderamiento del buque como mexicano; sin embargo, no se proporcionó evidencia documental del cumplimiento de estos requisitos necesarios para expedir el Certificado de Aceptación del Buquetanque. Al respecto, mediante el oficio DGPR-GCG-SAOF del 27 de julio de 2012, la entidad Fiscalizada envió información y documentación para atender la observación, con copia del Registro Público de Panamá número de fecha 16 de octubre de 2008, en donde se acredita la propiedad del buque a favor de FTapias; adicionalmente, con el oficio DGPR- GCG-SAOF del 15 de agosto de 2012, se envió copia de la dimisión de la bandera del país de procedencia número 2314 de fecha 21 de octubre de 2008 y el certificado de matrícula núm de fecha 24 de octubre de 2008, con lo que se consideró como atendida la observación. 5. Se observó que en el contrato núm , en la cláusula Vigésima Quinta, se estableció la presencia de un Oficial de Garantía a bordo del Buquetanque durante el periodo de un año a partir de la expedición del Certificado de Aceptación, del cual no se acreditó la certificación correspondiente, establecida en el punto de las bases de licitación y la cláusula vigésima quinta contractual. De la misma forma, la entidad auditada no demostró documentalmente que se encontraran a bordo los cinco tripulantes de la arrendataria por un periodo establecido entre ambas partes (no menor de 20 días naturales) antes de la presentación del Buque, tal como se señaló en la cláusula Décima Segunda contractual. Mediante el oficio DGPR-GCG-SAOF del 27 de julio de 2012, la entidad Fiscalizada envió información para atender la observación, con copia del acta de arribo de la embarcación de fecha del 16 de octubre de 2008, en cuyo anexo se encuentra la lista de tripulación donde aparecen los nombres de los cinco integrantes de Pemex Refinación; adicionalmente, con el oficio DGPR-GCG-SAOF del 15 de agosto de 2012, se proporcionó copia de la Tarjeta Profesional de Marina Mercante del Oficial de Garantía, con la que se acredita la certificación correspondiente y con la que se dio por atendida la observación. Acciones Recomendaciones T4M Para que Pemex Refinación implemente las medidas de control que estime pertinentes con el fin de que, en lo subsecuente, se verifique que los montos reportados como ejercidos en la Cuenta Pública correspondan con los realmente realizados, de conformidad con las autorizaciones del Presupuesto de Egresos de la Federación y la normativa aplicable. [Resultado 2] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 4 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es). 4

5 Grupo Funcional Desarrollo Económico Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, Pemex Refinación cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que el contrato de arrendamiento financiero con opción a compra se presupuestó de conformidad con la normativa aplicable. 2. Verificar que el contrato de arrendamiento financiero con opción a compra se ejecutó y pagó de conformidad con la normativa aplicable. Áreas Revisadas La Subdirección de Finanzas y Administración, la Gerencia de Recursos Materiales, la Subdirección de Distribución y la Gerencia de Operación Marítima y Portuaria de Pemex Refinación. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 5, Fracción I, Inciso f. 2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Norma contable para el registro de la operaciones derivadas de arrendamiento financiero NEIFGCP 010, numeral 11 Registros Contables, de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 6