COLEGIO DE PROFESIONALES EN CRIMINOLOGÍA DE COSTA RICA. Carta de Gerencia CG Informe para aprobación

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Soledad Cáceres Agüero
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2 San José, 21 de octubre del Señores Junta Directiva Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica Estimados señores: Según nuestro contrato de servicios, efectuamos la visita de auditoría externa del período 2016 y 2015, al Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica y con base en el examen efectuado, notamos ciertos aspectos referentes al sistema de control interno y procedimientos de contabilidad; los cuales sometemos a consideración de ustedes en esta carta de gerencia CG Considerando el carácter de pruebas selectivas en que se basa nuestro examen, ustedes pueden apreciar que se debe confiar en métodos adecuados de comprobación y de control interno, como principal protección contra posibles irregularidades que un examen basado en pruebas selectivas puede no revelar, si es que existiesen. Las observaciones no van dirigidas a colaboradores en particular, sino únicamente tienden a fortalecer el sistema de control interno y los procedimientos de contabilidad. Agradecemos una vez más la colaboración brindada por los funcionarios y colaboradores de Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica y estamos en la mejor disposición de ampliar o aclarar el informe adjunto en una sesión conjunta de trabajo. DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS Lic. Ricardo Montenegro Guillén Contador Público Autorizado No Póliza de Fidelidad No FIG 7 Vence el 30 de setiembre del 2017 Timbre de Ley número 6663, por del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original. Una Firma, Un respaldo Web: 2

3 TRABAJO REALIZADO Y CONCLUSIONES A continuación presentamos los procedimientos de evaluación de control interno y pruebas sustantivas de auditoría, aplicadas durante nuestra visita al Colegio de Profesionales en Criminología de Costa Rica, así como los resultados obtenidos: a) Procedimientos generales Lectura de actas de la Junta Directiva Realizamos la lectura de actas de la Junta Directiva, correspondiente al periodo comprendido del 01 de octubre del 2015 al 30 de Solicitamos y efectuamos la lectura de reglamentos, normativas actualizadas, así como de leyes aplicables al Colegio. Analizamos las diferentes políticas y procedimientos aprobados y suministrados por el Colegio. Revisión de la normativa contable vigente Revisamos el cumplimiento de la normativa contable vigente y procedimientos del Colegio al 30 de Las Actas de la Junta Directiva, se encuentran transcritas en el libro de actas y las mismas se encuentran debidamente firmadas a la fecha de corte. No se determinaron riesgos relevantes a informar. b) Disponibilidades Solicitamos al departamento contable las conciliaciones bancarias de las diferentes cuentas corrientes mantenidas por el Colegio en el Sistema Bancario Nacional y procedimos a revisar lo siguiente: 1. Verificamos que se efectuaran conciliaciones bancarias mensuales. 2. Verificamos que las conciliaciones bancarias estuvieran debidamente firmadas por las personas involucradas en esta actividad. 3. Verificamos que los estados de cuenta bancarios estén a nombre del Colegio y que el mismo correspondiera a la cuenta corriente y que estuvieran a la fecha de corte correspondiente. Una Firma, Un respaldo Web: 3

4 4. Verificamos que las partidas que se encontraron en estado de partidas pendientes se adjuntaran toda la documentación. Revisamos una muestra de egresos (cheques y transferencias) realizados durante el periodo comprendido entre los meses de octubre del 2015 a setiembre del 2016, examinamos lo apropiado de la documentación que respalda cada egreso, así como los procedimientos de control interno. Revisamos una muestra de ingresos (depósitos) realizados durante el periodo comprendido entre los meses de octubre 2015 a setiembre del 2016, examinando lo apropiado de la documentación que respalda cada ingreso, así como los procedimientos de control interno. Solicitamos los últimos arqueos de caja chica realizados por la administración. Solicitamos confirmaciones de saldos a los diferentes entes bancarios al 30 de setiembre del Según las pruebas efectuadas determinamos un nivel de riesgo bajo en esta partida. c) Cuentas por cobrar Cotejamos el saldo del registro auxiliar de las cuentas por cobrar colegiaturas al 30 de Cotejamos el saldo del registro auxiliar arreglos de cobro al 30 de Realizamos la revisión de cobro posterior de la cuenta de colegiaturas. Verificamos el recálculo de la estimación para incobrables. Indagamos con la administración sobre los procedimientos establecidos para la recuperación de las cuentas por cobrar por colegiaturas y arreglos de pago. Conforme las verificaciones y pruebas realizadas a las cuentas por cobrar se determina que no se presentan situaciones a informar en esta carta de gerencia, por lo que son de un riesgo bajo. Una Firma, Un respaldo Web: 4

5 d) Gastos pagados por adelantado Cotejamos el saldo del registro auxiliar de la cuenta de seguros con los mostrados en los estados financieros al 30 de Solicitamos las pólizas de seguro de riesgos de trabajo y equipo electrónico para verificar la vigencia de las mismas. Conforme las verificaciones y pruebas realizadas a las cuentas de gastos pagados por adelantado se determina que no se presentan situaciones a informar en esta carta de gerencia, por lo que son de un riesgo bajo. e) Inmuebles, mobiliario y equipo en uso Cotejamos el saldo del registro auxiliar de la cuenta de activos con los mostrados en los estados financieros al 30 de Verificamos la suficiencia e integridad de la información contenida en el registro auxiliar con corte al 30 de Realizamos el recálculo de la depreciación acumulada y del gasto por depreciación al 30 de Seleccionamos una muestra de adiciones y retiros de activos fijos del periodo a revisión con corte al 30 de Con base en las pruebas de auditoría realizadas se determina que el saldo de la cuenta no existen situaciones que deban ser informadas. f) Otros activos Cotejamos el saldo del registro auxiliar de la cuenta de otros activos con los mostrados en los estados financieros al 30 de Verificamos la suficiencia e integridad de la información contenida en el registro auxiliar de intangibles con corte al 30 de Realizamos el recálculo de la amortización acumulada y del gasto por amortización al 30 de Una Firma, Un respaldo Web: 5

6 Con base en las pruebas de auditoría realizadas se determina que el saldo de la cuenta no existen situaciones que deban ser informadas. g) Cuentas por pagar Realizamos cédulas sumarias comparativas, con el fin de determinar las variaciones de un período a otro de los saldos de las cuentas que componen las cuentas por pagar al 30 de Realizamos la revisión de pago posterior a los proveedores al 30 de Conforme las verificaciones y pruebas realizadas a la cuenta se determina que no se encuentran situaciones que deban ser informadas. h) Provisiones Cotejamos los saldos del registro de las provisiones con el gasto respectivo al 30 de Conforme las verificaciones y pruebas realizadas a la cuenta de provisiones se determina que no se encuentran situaciones que deban ser informadas. i) Anticipos recibidos Cotejamos el saldo del registro auxiliar de los anticipos recibidos por colegiaturas con los mostrados en los estados financieros al 30 de Verificamos la suficiencia e integridad de la información contenida en el registro auxiliar con fecha de corte al 30 de Conforme a las pruebas de auditoría realizadas a los anticipos recibidos se determina que no existen situaciones a informar en esta carta de gerencia. Una Firma, Un respaldo Web: 6

7 j) Patrimonio Realizamos cédulas sumarias comparativas, con el fin de determinar las variaciones de un período a otro de los saldos de las cuentas que componen las cuentas patrimoniales al 30 de Mediante cédulas analíticas observamos el comportamiento ocurridos en las cuentas contables patrimoniales. De acuerdo con las verificaciones efectuadas a las cuentas de patrimonio, se considera que esta cuenta presenta un nivel de riesgo bajo. k) Ingresos Efectuamos un análisis sobre la razonabilidad de los saldos de cuentas de ingresos más importantes al 30 de Verificamos mediante la selección de una muestra, el registro de los ingresos y su documentación soporte. De acuerdo con las pruebas realizadas a los ingresos determinamos que el saldo se presenta de forma razonable al 30 de l) Gastos Realizamos una prueba global del gasto por salarios al 30 de Realizamos un recálculo de las cargas sociales, aguinaldo y prestaciones legales al 30 de Seleccionamos una muestra de los gastos más significativos y los verificamos con la documentación soporte adecuado. Con base en las pruebas de auditoría realizadas se determina que la cuenta de gastos presenta un nivel de riesgo bajo, por lo que no se encontraron situaciones a informar en esta carta de gerencia. Fin del documento. Una Firma, Un respaldo Web: 7

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