Va a presentar su. Declaración Anual Personas físicas. ...entonces tenga a la mano:

Transcripción

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2 Va a presentar su Declaración Anual? Personas físicas...entonces tenga a la mano: Sus declaraciones y pagos provisionales del impuesto sobre la renta, del IETU y, en su caso, los mensuales del IVA de 2008 La bitácora de información necesaria con sus cifras de Las constancias de percepciones y retenciones de impuestos de 2008 (incluidas las del impuesto a los depositos en efectivo si le recaudaron este impuesto). Si obtuvo ingresos por salarios, los patrones deben entregársela antes del 28 de febrero de Los comprobantes fiscales (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales. La Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente para enviar su declaración por Internet. Si obtiene saldo a favor de 10,000 pesos o más y solicita la devolución, necesita autenticarse con la Firma Electrónica Avanzada; requiere también su clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que le efectúen el depósito correspondiente. Presente a tiempo su Declaración Anual de impuestos, y evite el pago de recargos y, en su caso, requerimientos y multas. Declaración Anual

3 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008 con el programa DeclaraSAT Actividades empresariales Personas físicas Incluye procedimiento para enviar la declaración por Internet y para, en su caso, realizar el pago

4 Vigencia a partir de febrero de 2009.

5 Índice Presentación 7 Información general 7 A quiénes se destina esta guía 7 Cuándo se presenta la Declaración Anual 7 Qué impuestos debe declarar 7 Qué necesita para elaborarla y presentarla 7 Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT 8 Qué ingresos debe considerar 9 Qué gastos puede deducir por actividades empresariales 9 Qué gastos personales puede deducir 10 Dónde debe presentar la declaración o pagar los impuestos 11 Caso práctico 12 Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea 17 Paso 2: Capture sus datos 18 Paso 3: Capture sus cantidades 21 Paso 4: Capture las retenciones de ISR e IVA 31 Paso 5: Capture sus deducciones personales 32 Paso 6: Captura del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) 34 Paso 7: Captura del impuesto empresarial a tasa única (IETU) 35 5

6 Paso 8: Capture los datos complementarios 40 Paso 9: Capture la información del IVA 43 Paso 10: Detalle del cálculo 46 Paso 11: Genere el archivo para enviar su declaración 50 Paso 12: Envíe la declaración por Internet 52 Paso 13: Cómo pagar si tiene impuesto a cargo 57 Para mayor información 60 6

7 Presentación Ponemos a su disposición la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008 con el programa DeclaraSAT. Actividades empresariales. Personas físicas. Aquí encontrará de manera gráfica, sencilla y mediante un ejemplo, los pasos para hacer la Declaración Anual en el programa DeclaraSAT, y el procedimiento para presentarla por Internet y, en su caso, para hacer el pago. A quiénes se destina esta guía Información general A las personas físicas que obtengan únicamente ingresos por actividades empresariales y que tributen en el título IV, capítulo II, sección I, de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Cuándo se presenta la Declaración Anual En abril de 2009; sin embargo, se puede presentar desde febrero o marzo; cuando la presente durante estos meses, se considerará presentada el 1 de abril. Qué impuestos debe declarar Impuesto sobre la renta (ISR). Impuesto empresarial a tasa única (IETU). Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace cálculo anual de este impuesto, sólo se presenta información de los pagos mensuales. No tiene que presentar dicha información cuando ya se haya incluido en la Declaración Informativa Múltiple (DIM). Qué necesita para elaborarla y presentarla El programa DeclaraSAT versión La constancia de percepciones y retenciones del ISR y del IVA, en caso de que le hayan efectuado retenciones de los citados impuestos. Estados financieros. 7

8 Estados de cuenta bancarios. Registros contables, papeles de trabajo y cualquier otro documento que le permita identificar sus operaciones, actos o actividades, de acuerdo con lo que establecen las disposiciones fiscales. Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la declaración por Internet. La clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta. Esto con el fin de que se le efectúe el depósito de su devolución si le resulta saldo a favor en el ISR. Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante 2008 del ISR, IETU e IVA. Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su actividad que reúnan los requisitos fiscales. Los comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que reúnan los requisitos fiscales y que correspondan a 2008, gastos que se señalan más adelante. Equipo de cómputo para instalar el programa DeclaraSAT y servicio de Internet para enviar su declaración; si no cuenta con este servicio, puede guardar el archivo de la declaración en un dispositivo (memoria USB, disco compacto) y acudir a cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT para hacer el envío. Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT El programa DeclaraSAT es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para que las personas físicas puedan hacer el cálculo, llenado y envío de la Declaración Anual de impuestos en forma fácil y rápida. Este programa cuenta con dos opciones: 1. DeclaraSAT tradicional: requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rápido y sencillo; lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en cualquier Módulo de Servicios Tributarios o en el Portal de Internet del SAT. 2. DeclaraSAT en línea: no requiere de instalación ya que funciona en línea directamente en el Portal de Internet del SAT. Ambas alternativas contienen información adicional relacionada con la Declaración Anual que puede consultar en caso de dudas. 8

9 Qué ingresos debe considerar Los ingresos efectivamente cobrados en 2008 por actividades empresariales. Qué gastos puede deducir por actividades empresariales Los gastos e inversiones que sean estrictamente indispensables para llevar a cabo su actividad, siempre y cuando los haya pagado durante 2008 y cuente con los comprobantes que reúnan todos los requisitos fiscales (facturas o recibos). Por ejemplo: Las devoluciones, descuentos o bonificaciones. Las compras de mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos. Los gastos en general como son renta de locales, pago de luz, teléfono y agua que utilicen para su actividad, papelería y artículos de escritorio, sueldos y prestaciones de sus trabajadores, entre otros. Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores. Recuerde que los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular el IETU. Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial, sin ajuste alguno, y los que se generen por capitales tomados en préstamo. Los pagos efectuados por el impuesto local sobre los ingresos por actividades empresariales Las inversiones en activos fijos; equipo de cómputo, equipo de oficina, construcciones y equipo de transporte, las cuales se deducen en el porcentaje anual que les corresponda. En el caso de inversiones en automóviles que haya adquirido durante 2008, los puede deducir siempre que considere como valor máximo de adquisición la cantidad de 175,000 pesos. Cuando el valor de adquisición haya sido inferior a 175,000 pesos considere lo que le haya costado. Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se señalan al final de esta guía. 9

10 Qué gastos personales puede deducir Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios. El alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, 1 medicinas (sólo cuando el paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente), análisis y estudios clínicos. Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfica. 2 (Los servicios funerarios a futuro se pueden deducir en el año en que se utilice el servicio.) Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado a instituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, su cónyuge, concubino(a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general de su área geográfica, elevado al año, y se cuente con comprobantes que reúnan los requisitos fiscales. Primas por seguros de gastos médicos siempre que el beneficiario sea usted (contribuyente), su cónyuge, concubino(a), sus ascendentes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos) en línea recta. Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2008, por créditos hipotecarios destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el documento donde conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el año que se declara. Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante. El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en 2007 antes de aplicar las deducciones personales. Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente. El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con 1 Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista. 2 Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista. 10

11 la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos. Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica, elevados al año. Dónde debe presentar la declaración o pagar los impuestos Una vez realizada la captura de información en el programa DeclaraSAT, independientemente del resultado obtenido en la Declaración Anual, debe enviarla por Internet a través del portal del SAT, como se indica más adelante en esta guía. En caso de que no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el envío de la declaración a través de Internet concluye con el procedimiento y ya cumplió con su obligación. Si sus ingresos en 2007 fueron iguales o superiores a 2,160,130 pesos y en la Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de enviarla a través del Portal de Internet del SAT debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta. Si sus ingresos en 2007 fueron inferiores a 2,160,130 pesos y en la Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de enviarla a través del Portal de Internet del SAT debe realizar el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia la hoja de ayuda que genera el Programa DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta. Si paga sus contribuciones con cheque personal: Anote en el anverso: Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación. Anote en el reverso: Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal de Contribuyentes [clave del RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de la Tesorería de la Federación. 11

12 Caso práctico Información general de la persona física con actividades empresariales Nombre RFC CURP Obligaciones fiscales Domicilio fiscal Datos personales del contribuyente Adela Perea Maza PEMA A7 PEMA591020MDFRMD01 Impuesto sobre la renta, impuesto empresarial a tasa única, impuesto al valor agregado, impuesto a los depósitos en efectivo y retenedor por salarios. Reforma 37, col. Guerrero, deleg. Cuauhtémoc, c.p , México, D.F. Inversiones. Deducción fiscal en el ejercicio Construcciones 2 202,579 Mobiliario y equipo de oficina 146,467 Equipo de transporte de automóviles 314,709 Total de deducción fiscal 2 663,755 Análisis de ingresos Ingresos Contables Fiscales Ingresos totales propios de actividad nacionales , ,254 Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria 4 442,553 Otros ingresos 236, ,449 Total de ingresos , ,703 12

13 Estado de posición financiera del 1 de enero al 31 de diciembre de 2008 Concepto ($) Concepto ($) Efectivo en caja y depósitos en instituciones de crédito 7 959,749 Cuentas y documentos por pagar 5 319,006 Inversiones en valores Contribuciones por pagar 222,896 Cuentas y documentos por cobrar 7 146,618 Otros pasivos 1 404,893 Contribuciones a favor Inventarios 3 792,518 Suma pasivo 6 946,795 Otros activos circulantes Inversiones en acciones Capital 1 739,331 Terrenos Utilidades acumuladas 1 503,087 Construcciones ,328 Utilidades del ejercicio ,446 Maquinaria y equipo Mobiliario y equipo de oficina Pérdidas acumuladas 780,448 Pérdidas del ejercicio Equipo de transporte 1 217,738 Actualización de capital Otros activos fijos Otras cuentas de capital Depreciación acumulada (-) 7 438,740 Cargos y gastos diferidos Suma capital ,864 Amortización acumulada Suma activo ,659 Suma pasivo y capital ,659 13

14 Análisis de egresos para ISR Egresos Contables Fiscales Adquisiciones netas de mercancía ,627 Costo de ventas ,272 Depreciación o deducción de inversiones 889, ,755 Aportaciones al SAR, Infonavit, jubilaciones y pensiones 14,868 14,868 Cuotas al IMSS 42,306 42,306 Sueldos, salarios y conceptos asimilados 343, ,375 Viáticos y gastos de viaje 38,615 38,615 Intereses devengados a cargo e intereses moratorios 1 521, ,884 Honorarios 1,042 1,042 Regalías y asistencia técnica 1 636, ,089 Uso o goce temporal de bienes 17,210 17,210 Seguros y fianzas 6,478 6,478 Fletes y acarreos 29,501 29,501 Contribuciones pagadas excepto ISR, IETU e IVA 7,770 7,770 Otros gastos y deducciones 4 100, ,255 Total de deducciones autorizadas , ,775 Actividad empresarial Total de ingresos acumulables ,703 Deducciones autorizadas ,775 Pagos provisionales de ISR 3 880,486 Determinación de ingresos acumulables Total de ingresos ,703 ( - ) Deducciones autorizadas ,775 ( = ) Ingresos acumulables ,928 14

15 Análisis de ingresos para IETU Ingresos Contables Fiscales Ingresos totales propios de actividad nacionales , ,254 Intereses devengados a favor (derivados de la actividad empresarial) 4 442,553 Otros ingresos 236, ,448 Total de ingresos , ,702 Análisis de egresos para IETU Contables Fiscales Adquisiciones netas de mercancía ,627 Costo de ventas ,272 Depreciación o deducción de inversiones 889,906 Aportaciones al SAR, Infonavit, jubilaciones y pensiones 14,868 Cuotas al IMSS 42,306 Sueldos, salarios y conceptos asimilados 343,375 Viáticos y gastos de viaje 38,615 38,615 Intereses devengados a cargo e intereses moratorios, derivados de la actividad empresarial 1 521, ,884 Honorarios 1,042 1,042 Regalías y asistencia técnica 1 636, ,089 Uso o goce temporal de bienes 17,210 17,210 Seguros y fianzas 6,478 6,478 Fletes y acarreos 29,501 29,501 Contribuciones pagadas excepto ISR, IETU e IVA 7,770 7,770 Otros gastos y deducciones 4 100, ,255 Total de deducciones autorizadas , ,471 Cálculo del acreditamiento por sueldos y salarios para IETU Concepto Datos del ejemplo Pagos efectuados por salarios 343,375 ( - ) Exentos por salarios 43,375 ( = ) Total de de pagos por salarios gravados 300,000 ( x ) Factor ( = ) Acreditamiento por sueldos y salarios 49,500 15

16 Cálculo del acreditamiento por aportaciones de seguridad social para IETU Concepto Datos del ejemplo Pagos efectuados por aportaciones de seguridad social 57,174 ( x ) Factor ( = ) Acreditamiento por aportaciones de seguridad social 9,434 Deducciones personales Honorarios médicos 15, Donativos 10, Pimas de gastos médicos 5, Total deducciones personales 30, Información de pagos provisionales del ISR y del IETU 16 Pagos Pagos Deducciones Deducciones Base para Base para Mes Ingresos provisionales provisionales Para ISR Para IETU ISR IETU de ISR de IETU 2 696, , Enero 4 119, , , , Acumulado 4 119, , , , , , Febrero 4 119, , , , , , Acumulado 8 238, , , , , Marzo 4 119, , , , , , Acumulado , , , , , , Abril 4 119, , , , , , Acumulado , , , , , , Mayo 4 119, , , , , , Acumulado , , , , , , Junio 4 119, , , , , , Acumulado , , , , , , Julio 4 119, , , , , , Acumulado , , , , , , Agosto 4 119, , , , , , Acumulado , , , , , , Septiembre 4 119, , , , , , Acumulado , , , , , , Octubre 4 119, , , , , , Acumulado , , , , , , Noviembre 4 119, , , , , , Acumulado , , , , , , Diciembre 4 119, , , , , , Acumulado , , , , , , Total de pagos provisionales de ISR en el ejercicio 3 880, Total de pagos provisionales del IETU en el ejercicio

17 Actividades empresariales Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea Requisitos Para instalar la versión tradicional o utilizar la versión en línea, debe tener una computadora con las siguientes características: Sistema operativo: Windows 98 o superior, se recomienda XP o Windows vista. Unidad de CD-ROM, para la versión del programa en disco compacto. Conexión a Internet. Memoria: 128 MB o superior, se recomienda 512 MB. 50 MB se espacio libre en disco duro. Monitor: SVGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles); se recomienda XGA (1024 x 768). Mouse o dispositivo de señalamiento. Navegadores: Internet Explorer 6 SP1 o superior; se recomienda Internet Explorer 7. Firefox 3. Máquina virtual de java: 1.4.2_19 o superior. Procedimiento de instalación Del Portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora el programa DeclaraSAT (tradicional) versión 2009; también lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en el Módulo de Servicios Tributarios más cercano (sujeto a disponibilidad). También puede optar por el programa DeclaraSAT en línea en su versión 2009, al cual puede ingresar directamente en el portal citado, sin tener que instalarlo en su computadora. Si utiliza DeclaraSAT en línea, la información que capture puede almacenarla en el sistema por tres días cuando no pueda concluir su declaración en una sola sesión. 17

18 Paso 2: Capture sus datos Al ingresar al programa se abrirá la pantalla de bienvenida al sistema. Dé clic en Continuar. Datos personales En la siguiente pantalla dé clic en Datos Contribuyente para iniciar la captura de la información. El programa tiene las siguientes opciones, elija la que desee, dando clic. Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted captura sus ingresos, deducciones, etcétera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automática. 18

19 Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción debe determinar previamente los impuestos manualmente, ya que el sistema no hace el cálculo. Esta opción la utilizan, generalmente, especialistas en esta materia. Para el desarrollo del ejemplo se considerará la opción con Cálculo automático de impuestos. En la siguiente pantalla, en Datos del contribuyente, coloque el cursor en el campo que vaya a llenar y capture los datos siguientes: RFC a 13 dígitos sin anotar guiones. CURP a 18 dígitos sin anotar guiones. Seleccione el área geográfica que corresponda al lugar donde tiene su domicilio fiscal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla. Dé clic en el régimen fiscal que le corresponda, de acuerdo con la actividad económica por la cual está dado de alta en el SAT, así como en la correspondiente al impuesto al valor agregado (IVA) y al impuesto empresarial a tasa única (IETU). 3 Para el ejemplo, se trata de una persona que está inscrita o dada de alta en el régimen de Actividades Empresariales, con la actividad de compra y venta de accesorios de cómputo, a quien le corresponde declarar ISR, IETU e IVA, por lo que debe seleccionar los siguientes campos: Actividades empresariales y profesionales; Activs. Emprs. y Profes., IETU, e IVA. En caso de que tenga impuesto a los depósitos en efectivo por acreditar (IDE), seleccione también IDE. Para este ejemplo no se tiene retenciones por concepto de IDE. En el campo Nombre completo: Capture sus apellidos paterno, materno y nombres completos, sin abreviaturas, tal y como los tiene registrados ante el SAT. Si desea verificar que su Fiel esté vigente dé clic en Verifique su Fiel y siga los pasos que le indique el programa. 3 Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar acuda a cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente y, previa identificación oficial, proporcione su RFC. También puede ingresar con su CIEC a la sección Mi portal, en el Portal de Internet del SAT. 19

20 Si pretende modificar algún dato, dé doble clic en el registro y posicione el cursor en el campo deseado para realizar la corrección correspondiente. Para guardar su información dé clic en Salvar. Para borrar un registro, selecciónelo y se activará Eliminar; dé clic. Si la captura que realizó es innecesaria dé clic en Deshacer. Para continuar con la captura, dé clic en Datos del domicilio y en la siguiente pantalla capture los datos solicitados: Elija la entidad federativa y la delegación o municipio donde tiene su domicilio fiscal. Capture el nombre de la calle, el número exterior y, en su caso, el interior, e indique entre qué calles se encuentra. Seleccione su colonia y, en su caso, localidad. Capture una dirección de correo electrónico. Si cuenta con representación legal dé clic en Representante legal para activar la pantalla y capturar los datos solicitados, en caso contrario, dé clic en Salvar y posteriormente en Salir para continuar con la captura de la información. 20

21 Paso 3: Capture sus cantidades En la siguiente pantalla, dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de su declaración de impuestos. Inmediatamente se abre la pantalla donde se muestran los conceptos que debe capturar de acuerdo con el régimen e impuestos que haya seleccionado en un principio. Dé clic, en Actividades Empresariales y Profesionales. En la siguiente pantalla en Estado de posición financiera, capture los datos solicitados, según corresponda: Captura de los datos correspondientes a su estado de posición financiera al 31 de diciembre de 2008 En los campos de la A a la P capture el valor de sus activos de acuerdo con su estado de posición financiera. En caso de depreciación y amortización el programa antepone el signo (-). En el campo Q el programa realiza las sumas de manera automática. En los campos de la R a la T capture el valor de sus pasivos de acuerdo con su estado de posición financiera. En el campo U el programa realiza las sumas de manera automática. En los campos V a la BB capture el valor de su Capital de acuerdo con su estado de posición financiera. 21

22 En el campo W capture las Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores, si es que existen. En los campos X y Z capture la Utilidad o Pérdida del ejercicio según resultados. En el campo AA capture el monto correspondiente a la Actualización del capital (en su caso). En el campo BB capture el monto de Otras cuentas de capital (en su caso). En el campo CC el programa realiza las sumas de manera automática. En el campo DD el programa realiza las sumas de manera automática. Al concluir con la captura dé clic en Inversiones. 22

23 Captura de inversiones En la siguiente pantalla capture la información de las inversiones conforme se solicita en las tres columnas: I. Deducción fiscal en el ejercicio. II. III. Deducción inmediata en el ejercicio. Adquisiciones en el ejercicio. Utilice las columnas que le sean aplicables de acuerdo con las operaciones que haya realizado en el ejercicio relacionadas con sus inversiones. Para efectos del ejemplo, sólo se utiliza la columna I. Deducción fiscal en el ejercicio, misma que se capturará de la siguiente manera. En los campos de la a a la i, columna I, capture el importe de la deducción fiscal (depreciación actualizada) que le corresponde aplicar en el ejercicio que declara según el tipo de inversión o inversiones que haya realizado. La cantidad capturada debe corresponder al porcentaje de deducción que se aplica sobre el monto original de la inversión. En el campo j el programa realiza las sumas de manera automática en las tres columnas conforme a los datos que haya capturado en los campos a a la i. Módulo opcional El botón Cálculo de Deducción de Inversiones es una ayuda que sirve para obtener de manera automática el cálculo de inversiones de acuerdo con la Ley del ISR, a partir del año en que comenzó a usar el bien o del año siguiente, y considerando si prescindió del mismo durante el año. Los resultados que obtenga en este apartado por concepto de deducción de inversiones los podrá transferir a la declaración; pero ello implica que se modificarán todos los campos de la columna I de Inversiones, también los de la columna III de Inversiones, los campos H de Ingresos, así como el campo N de Egresos. Si usted ya tiene los resultados de la deducción de inversiones, puede realizar la captura manual en el renglón correspondiente, sin necesidad de usar esta ayuda. 23

24 Si no utiliza esta ayuda, al concluir con la captura de inversiones dé clic en Ingresos. Captura de ingresos En la siguiente pantalla se desglosará el monto de los ingresos que obtuvo por cada uno de los conceptos para efectos fiscales. En los campos de la A a la H, capture los ingresos que tiene registrados en sus libros para efectos fiscales. El campo E sólo se debe capturar para ejercicios de 2001 y anteriores. El campo I el programa realiza las sumas de manera automática. Concluida la captura de los ingresos, dé clic en Egresos. 24

25 Captura de egresos En la siguiente pantalla capture los datos solicitados como a continuación se indica: En los campos de la J a la OO, capture los egresos que tiene registrados en sus libros para efectos fiscales y que tiene derecho a deducir conforme a las disposiciones fiscales. El campo N corresponde a información que se captura en el apartado de inversiones y representa el total de deducciones capturadas en el campo j de dicho apartado, que de manera automática se refleja en este campo. Es muy importante que estas cantidades coincidan con los importes que sirvieron de base para calcular sus pagos provisionales del ISR de El campo EE sólo se debe capturar para ejercicios de 2001 y anteriores. En el campo PP el programa realiza las sumas de manera automática. Al concluir con la captura de Egresos, dé clic en Resultados. 25

26 Captura de resultados En la siguiente pantalla capture los datos solicitados como a continuación se indica: Los campos QQ y RR que corresponden a la Utilidad o Pérdida fiscal del ejercicio, respectivamente, el programa los calcula de manera automática, dichas cantidades son el resultado o diferencia de los datos asentados en los apartados de Ingresos y Egresos. En el campo SS capture, en su caso; la PTU pagada en el ejercicio y el programa de manera automática la restará de la utilidad fiscal, campo QQ para obtener la utilidad, campo TT. En el campo W; en su caso debe capturar la Pérdida de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio y sin exceder de la utilidad fiscal; esta cantidad el sistema la resta de manera automática de la utilidad fiscal para obtener la Utilidad gravable acumulable, campo WW. 26

27 Módulo opcional Amortización de Pérdidas Fiscales. Es una ayuda opcional para obtener de manera automática la pérdida actualizada de años anteriores, que fue amortizada en los pagos mensuales y que debe reflejarse en esta declaración, así como el remanente pendiente de amortizar. Si ya cuenta con los resultados de la pérdida que se amortiza, así como el remanente correspondiente, puede capturarlos manualmente en los renglones sin necesidad de utilizar esta ayuda. Para efectos de este ejemplo no se tienen pérdidas fiscales para amortizar. Al dar clic en Amortización de Pérdidas Fiscales, el sistema abrirá la pantalla donde se debe capturar el importe de la pérdida en el renglón del año en el que se haya generado, así como la utilidad que obtuvo en los años posteriores. Al concluir con la captura, dé clic en Aplicar pérdidas vs. utilidades. 27

28 A continuación, se abrirá una pantalla donde se debe seleccionar la Pérdida de un ejercicio o año y la Utilidad contra la que se amortiza y dar clic en Aplica. Para ver el resultado de la amortización de pérdidas y si desea transferir los resultados al cálculo de la Declaración Anual en los campos W. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio, dé clic en Ver Resultados y posteriormente en Transferir Resultados. Al concluir con este procedimiento, regrese a la pantalla Actividades empresariales y profesionales. 28

29 El último apartado para la captura de sus cantidades, denominado Reducción de ISR, sólo es necesario para contribuyentes del sector primario (actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o de pesca) por lo que, si no pertenece a este sector, para continuar con la captura de su información, dé clic en Datos informativos. 29

30 Captura de los Datos informativos En la siguiente pantalla capture los datos solicitados como a continuación se indica: En el campo XX capture el valor de su inventario a la fecha de inicio del ejercicio fiscal, ya sea al 1 de enero del año de que se trate o bien desde la fecha en que inicie operaciones, según sea el caso. En caso de haber presentado Declaración Anual por un ejercicio anterior al que declara, el inventario al inicio debe coincidir con el señalado como inventario final en la declaración anterior. En el campo YY capture el valor de su inventario a la fecha de conclusión del ejercicio fiscal, ya sea al 31 de diciembre del año de que se trate o bien a la fecha en que concluya, cuando deje de realizar operaciones antes de esa fecha, según sea el caso. En el rubro Cifras al cierre del ejercicio campo ZZ capture la PTU por distribuir del ejercicio, que es 10% de la utilidad gravable más las utilidades no reclamadas en el año anterior. En el rubro Cifras al cierre del ejercicio, campo A1, capture las Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, actualizadas. En el rubro Cifras al cierre del ejercicio, campo B1. ISR causado en exceso del Impac en los tres ejercicios anteriores pendientes de aplicar, capture la diferencia en que el ISR exceda al Impuesto al activo en los tres ejercicios anteriores, pendientes de aplicar, conforme al artículo 9, segundo párrafo, de la Ley del Impuesto al Activo. Concluida la captura de sus cantidades en cada uno de los apartados, dé clic en Salvar y el programa lo llevará a la pantalla principal. 30

31 Actividades empresariales Paso 4: Capture las retenciones de ISR e IVA Si durante el año le efectuaron retenciones de ISR e IVA, dé clic en Retenciones para iniciar la captura; en caso contrario, continúe con el paso 5 de esta guía. En la pantalla principal dé clic en Retenciones: El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos: Seleccione el rubro Actividades Empresariales. En el rubro Importes, campo Monto de los ingresos pagados, capture la cantidad que le pagaron las personas que le hicieron retenciones durante el año que declara. Esta cantidad debe coincidir con las constancias de percepciones y retenciones que le proporcionaron. En el rubro Importes, campo ISR retenido, capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto. Debe coincidir con sus constancias. En el rubro Importes, campo IVA retenido, capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto. Debe coincidir con sus constancias. En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro Federal de Contribuyentes a 12 posiciones o dígitos de la empresa que le efectúo las retenciones, deje un espacio al inicio de la captura en este campo. Al concluir con la captura dé clic en Salvar y la información capturada se incluirá en el recuadro inferior de la pantalla y se abrirá una nueva con los mismos campos en blanco, para que en caso de que se tengan dos o más retenedores continúe con la captura de los mismos. 31

32 Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC de la empresa que desea corregir y dé doble clic para hacer las modificaciones correspondientes. Cuando haya concluido con la captura de todos sus retenedores, después de Salvar dé clic en Salir y el sistema lo llevará a la pantalla principal. Paso 5: Capture sus deducciones personales En la pantalla principal dé clic en Deducciones Personales. Si no cuenta con este tipo de deducciones, continúe con el paso 6 de esta guía. 32

33 El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos: En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, seleccione con la flecha derecha el tipo de deducción que va a efectuar. En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidad que se encuentra en su comprobante deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC y servicio, súmelos y capture el total. Cuando en alguno de sus gastos le hayan cobrado IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto incluido el citado IVA. En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o el recibo correspondiente. Recuerde que si la expide una persona moral el RFC es de 12 dígitos y debe dejar un espacio antes de iniciar con su captura. Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla y se abrirá otra nueva con los mismos campos en blanco para continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones. Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor a la izquierda del RFC del que desea corregir y dé doble clic para efectuar las modificaciones correspondientes. Una vez que concluya con la captura de todas sus deducciones personales, después de Salvar, dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal. 33

34 Paso 6: Captura del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) Si durante el año no tuvo depósitos en efectivo por los cuales le recaudaran IDE, o bien si no pagó dicho impuesto de manera directa, como en este ejemplo, continúe con el paso 7 de esta guía; en caso contrario, lleve a cabo el siguiente procedimiento: En la pantalla principal dé clic en Impuesto a los Depósitos en Efectivo. El IDE efectivamente pagado en el año se puede acreditar (restar) contra el ISR que le resulte a cargo en su Declaración Anual, excepto el que ya se haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución. Por lo anterior, si durante 2008 realizó o le realizaron depósitos en las instituciones financieras (bancos) por los que le recaudaron el IDE, o bien si pagó dicho impuesto de manera directa, llene la siguiente pantalla, como a continuación se indica: En el campo Monto del IDE capture el total del IDE que le hayan recaudado las instituciones financieras en En este caso también debe capturar el RFC de la institución del sistema financiero que le haya recaudado el impuesto. En el campo Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución del sistema financiero, dé clic en el recuadro correspondiente y capture la cantidad pagada en el campo Monto del IDE y se desactivará automáticamente el RFC de la institución financiera. En el campo Monto aplicado del IDE en el ejercicio capture la cantidad del IDE que durante 2008 haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución. Sin incluir las cantidades que se hayan acreditado (restado) contra el ISR propio, es decir, contra el ISR a cargo del contribuyente. 34

35 Las cantidades que se hayan acreditado o compensado en los pagos mensuales más la cantidad que en su caso acredite en la Declaración Anual deben coincidir con la que se señale en las constancias que le proporcionen las instituciones financieras. Al concluir con la captura de los datos de clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro inferior de la pantalla y aparecerán de nueva cuenta los campos en blanco, para que en caso de tener dos o más instituciones financieras que le hayan recaudado el IDE capture los datos correspondientes. Cuando concluya con la captura de todas las instituciones financieras (bancos), así como en su caso, con la captura del IDE pagado directamente, después de Salvar, dé clic en Salir y el programa regresará a la pantalla principal. Paso 7: Captura del impuesto empresarial a tasa única (IETU) En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa Única. 35

36 A partir de 2008, las personas que se dediquen a actividades empresariales deben presentar Declaración Anual del IETU. Para cumplir con esta obligación capture la siguiente pantalla como se indica a continuación: Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos durante Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos provisionales del IETU y con los que haya declarado para efectos del ISR. Ingresos exentos. Debe capturar el monto de ingresos por los que no esté obligado al pago del IETU, por la realización de las actividades empresariales según corresponda conforme al artículo 4 de la Ley del IETU; por ejemplo, la cantidad equivalente a 20 salarios mínimos elevados al año para las personas físicas que realicen actividades agropecuarias. Ingreso gravable. El programa realiza de manera automática el cálculo de este campo; es la diferencia del total de ingresos menos los ingresos exentos. Erogaciones por adquisición de bienes. Capture el importe que haya pagado efectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienes indispensables para realizar su actividad sin incluir inversiones en activo fijo; por ejemplo, sin incluir equipo de cómputo, equipo de oficina, automóvil, entre otros. Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado efectivamente a prestadores de servicios independientes indispensables para realizar su actividad. Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe de los pagos por concepto de renta de bienes muebles o inmuebles indispensables para realizar su actividad. Deducción de inversiones (activo fijo). Capture el monto efectivamente pagado por las inversiones realizadas durante el año (sin aplicar el porcentaje de depreciación) siempre que el bien se utilice exclusivamente en la actividad por la cual obtiene los ingresos. Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que hayan resultado a su cargo y haya pagado efectivamente durante 2008, sin considerar IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social. Erogaciones por aprovechamientos. Sólo se debe capturar cuando se hayan hecho pagos por aprovechamientos por la explotación de bienes de dominio público, servicio público sujeto a concesión o permiso y siempre que sea deducible para el ISR. Devoluciones, descuentos o bonificaciones y depósitos o anticipos. Sólo se debe capturar si se encuentra en este supuesto. Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales. Sólo se debe capturar cuando se hayan realizado pagos por estos conceptos y siempre que las leyes impongan la obligación de pagarlas. 36

37 Premios pagados en efectivo. Sólo lo capturan las personas que paguen premios por organizar rifas, loterías, sorteos o concursos conforme a la ley. Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas que haya considerado para efectos del cálculo del ISR. Pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor. Capture el monto correspondiente. Deducción Adicional por Inversiones. Capture el importe que le corresponda deducir en el año por inversiones realizadas en el periodo comprendido desde el 1 de septiembre de 2007 al 31 de diciembre de Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme a la Ley del IETU y que no haya capturado en los campos anteriores. Recuerde que los pagos por salarios a trabajadores y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular el IETU. Total de deducciones autorizadas. Este campo lo calcula de manera automática el programa conforme a los montos capturados en los campos marcados con las letras que se indican. Base gravable. Este campo lo calcula de manera automática el programa y es la diferencia de los Ingresos gravables menos el Total de deducciones autorizadas cuando el importe del primero es mayor. Deducciones que exceden de los ingresos. Este campo lo calcula de manera automática el programa y es la diferencia de los Ingresos gravables menos el Total de deducciones autorizadas cuando el primero es menor. Al concluir con la captura, dé clic en Acreditamientos. 37

38 En la siguiente pantalla anote los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre. Columna ISR Estímulos fiscales aplicados durante el ejercicio. Capture las aplicaciones a que tiene derecho de conformidad con las disposiciones fiscales. Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la cantidad total que haya pagado efectivamente en las declaraciones mensuales realizadas en 2008 por concepto del ISR por actividades empresariales. Si acreditó o restó IDE, capture la cantidad que haya pagado después de restar el IDE y, en su caso, las retenciones. Si pagó recargos, actualizaciones o multas no incluya estos conceptos. Impuesto acreditable pagado en el extranjero. Capture la cantidad del impuesto pagado en el extranjero que puede acreditar en México por ingresos procedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero. Otras cantidades a cargo del contribuyente. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su cargo por concepto de ISR. Otras cantidades a favor del contribuyente. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su favor por concepto de ISR. Columna IETU Los campos Acreditamiento por salarios gravados y Acreditamiento por aportaciones de seguridad social, sólo se capturan si durante 2008 realizó pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso, si pagó aportaciones de seguridad social. Si está en este caso, en el campo Acreditamiento por salarios gravados capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de salarios gravados pagados en 2008 que sirvieron de base para calcular el ISR a cargo de los trabajadores por el factor.165. Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. Capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de aportaciones de seguridad social pagadas en 2008 a cargo del patrón por el factor.165. Crédito fiscal por Inversiones. Sólo se captura este campo cuando tenga saldos pendientes por deducir por inversiones realizadas entre el 1 de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007 y que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el importe del crédito fiscal que le corresponda aplicar en 2008, el cual calcula de la siguiente manera: 38

39 Saldo pendiente por deducir actualizado al 1 de enero de 2008, de acuerdo con el ISR ( x ) Factor (tasa aplicable del IETU para 2008:.165) ( = ) Resultado ( x ) 5% de acreditamiento ( = ) Crédito fiscal por inversiones ( x ) Factor de actualización (INPC* del sexto mes del ejercicio en que se aplicará entre INPC de diciembre de 2007) ( = ) Crédito fiscal por inversiones para el IETU del ejercicio * INPC: Índice Nacional de Precios al Consumidor. El monto que se determine conforme a la tabla que antecede se aplicará durante 10 años. Crédito fiscal por deducción inmediata/pérdidas fiscales. Sólo capturan este campo las personas que hayan sufrido pérdidas por la aplicación de la deducción inmediata de inversiones en términos del artículo 220 de la Ley del ISR. Crédito fiscal sobre pérdidas (Régimen simplificado). Sólo lo capturan los contribuyentes que tributen en el régimen Simplificado. Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Sólo se captura si durante 2008 pagó impuesto en el extranjero por haber percibido ingresos que en México estén gravados con el IETU. Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que haya efectivamente pagado en los pagos provisionales de Otras cantidades a cargo. Anote en su caso otras cantidades que tenga a su cargo por concepto de IETU. Otras cantidades a favor. Anote en su caso otras cantidades que tenga a su favor por concepto de IETU. Al concluir con la captura de sus acreditamientos dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla anterior donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal. Para mayor información sobre este tema utilice nuestros servicios de orientación que se señalan al final de esta guía. 39

40 Paso 8: Capture los datos complementarios En la pantalla principal, dé clic en Datos Complementarios. El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos: En el apartado de Generales: En el campo Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no exista cantidad a cargo capture la fecha en que realizará el pago correspondiente o la fecha en que presentará su declaración cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor. 40

41 En el campo Está obligado a dictaminar sus estados financieros, seleccione la opción Sí o No según su caso, al igual que en el campo Opta por dictaminar sus estados financieros. El rubro Datos informativos obligatorios, campos a, b y c, se debe capturar cuando perciba ingresos por concepto de préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos. El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo lo debe capturar si percibió salarios así como viáticos, siempre que el monto en 2008 por este concepto excede de 500,000 pesos, y si el monto representa más de 10% del total de sus ingresos por salarios. Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casa habitación del contribuyente y por herencias o legados) sólo debe capturarlos si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto, excede de 500,000 pesos. En el rubro Tipo de Declaración, seleccione Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la Declaración Anual de ese año; Complementaria, cuando por el mismo año ya haya presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras; Complementaria por dictamen sólo si es contribuyente que dictamina estados financieros para efectos fiscales, y Corrección fiscal si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el ejercicio que declara, por ejemplo una visita domiciliaria, y optó por corregir su situación fiscal. En el campo Crédito parcialmente impugnado seleccione sólo si la autoridad le determinó un crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo. El rubro Tratándose de Pago complementario sólo se captura cuando se trata de declaración complementaria y, en su caso, capturará la fecha en que presentó la declaración que modifica. En este caso anote la fecha de presentación de la declaración anterior (dd-mm-aaaa). El campo Número de operación o folio anterior sólo debe capturarlo cuando presente declaración complementaria. En este caso, capture el número que le asignó el SAT en la última declaración que modifica. El campo Monto pagado con anterioridad sólo debe capturarlo si presenta declaración complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la declaración anterior en el impuesto correspondiente. Los apartados de ISR e IETU, ya fueron llenados en el momento en que realizó la captura de la información del IETU. 41

42 Cantidades a compensar En el caso de que en la Declaración Anual determine un saldo a pagar y desee compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores, dé clic en Cantidades a compensar; si no se encuentra en este supuesto, dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla principal. Al dar clic en Cantidades a compensar se abrirá la pantalla que le solicita los datos correspondientes a la compensación que se va a efectuar: Seleccione el impuesto contra el que compensa (ISR o IETU). En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Monto, capture la cantidad del saldo a favor que va a compensar. En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Fecha de presentación (dd-mm.aaaa), capturé la fecha en que presentó la declaración en la que manifestó el saldo a favor que compensa. Al concluir con la captura, dé clic en Salvar y los datos capturados se enlistarán en el recuadro inferior de la pantalla, y aparecen de nueva cuenta los campos en blanco por si desea realizar la compensación de otros saldos a favor. 42

43 Actividades empresariales Cuando haya concluido con la captura de los saldos que compensa, después de Salvar, dé clic en Salir y el programa lo regresará a la pantalla anterior, donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal. Si requiere hacer correcciones, posicione su cursor en la flecha del recuadro y dé doble clic para realizar la corrección correspondiente. Paso 9: Capture la información del IVA El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos: 43

44 En el campo A. Impuesto causado capture, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA que resulte de multiplicar el monto de los ingresos cobrados en el mes correspondiente por la tasa del impuesto según se trate (10% o 15%). Esta cantidad debe coincidir con la que puso en sus declaraciones mensuales. En el campo B. Impuesto retenido capture, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA que en su caso le hayan retenido las personas morales a las que prestó servicios. La suma de todos los meses debe coincidir con el importe anual que se señale en las constancias de percepciones y retenciones que le deben entregar las personas morales. En el campo C. IVA acreditable capture, por cada uno de los meses del año, la cantidad que resulte de sumar los montos de IVA que pagó en los gastos relacionados con su actividad en el mes correspondiente. Esta cantidad debe coincidir con la que efectivamente puso en sus declaraciones mensuales. Recuerde que para acreditar el IVA que pagó en sus gastos, debe tener las facturas con todos los requisitos fiscales. En el campo D. Cantidad a cargo el sistema, en su caso, calcula de manera automática el monto en todos los meses del año. En el campo E. Saldo a favor el sistema, en su caso, calcula de manera automática el monto en todos los meses del año. En el campo F. Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores capture en cada uno de los meses, el importe que, en su caso, haya tenido a su favor en periodos anteriores y que acreditó en las declaraciones mensuales del año que declara. En el campo G. Cantidad pagada el sistema, en su caso, calcula de manera automática el monto en todos los meses del año. En el campo H. Tratándose de saldos a favor, indique si optó por, en caso de que haya determinado saldo a favor en cualquiera de los meses del año, debe seleccionar si optó por Acreditamiento, Compensación o Devolución. Una vez que concluya la captura de enero-junio, dé clic en julio-diciembre y realice la captura de los importes correspondientes a dichos meses conforme lo señalado y de acuerdo con sus declaraciones mensuales presentadas en el año. Al terminar con la captura de todo el año, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la página principal. 44

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46 Paso 10: Detalle del cálculo Para conocer el resultado de su declaración en el cálculo del ISR y del IETU, dé clic en Detalle Cálculo de la pantalla principal. Saldo a pagar Los contribuyentes que obtengan únicamente ingresos por la realización de actividades empresariales, en ningún caso determinarán ISR a cargo en su Declaración Anual, toda vez que los pagos mensuales se determinan de manera acumulada, es decir; desde el primer día del año y hasta el último día del mes que declaran. En caso de que determinen ISR a cargo, se recomienda que verifiquen sus pagos provisionales y, en su caso, realicen las declaraciones complementarias correspondientes. En caso de que resulte impuesto empresarial a tasa única a cargo, se abrirá la siguiente pantalla, en la cual, para efectos del ejemplo, no debe capturar cantidad alguna, sólo dé clic en Aceptar, ya que esta pantalla sólo es para los contribuyentes que tengan derecho a algún estímulo fiscal. 46

47 Tipo de pago En la siguiente pantalla es necesario que lea el mensaje que se despliega; posteriormente, capture los datos solicitados como a continuación se señala y dé clic en Continuar: En el rubro Tipo de pago, seleccione el tipo de pago que presenta (Normal, Complementario o de Corrección fiscal); para efectos del ejemplo, se trata de un pago Normal, toda vez que es la primera vez que se hace por el ejercicio En el rubro Tratándose de pago complementario capture: Campo Fecha de pago anterior dd-mm-aaaa, únicamente cuando se trate de pago complementario. Campo Número de operación o folio anterior únicamente cuando se trate de pago complementario. Los últimos dos campos (Número de operación de recibido en el SAT y Fecha de declaración del ejercicio) se refieren a información que tendrá después de enviar la declaración al SAT, por lo que después de haberla enviado, debe regresar a esta pantalla y capturar los datos que tomará de su acuse de recibo, para que con ello pueda imprimir la Hoja de ayuda. Al concluir con la captura de los datos anteriores dé clic en Aceptar: 47

48 Inmediatamente aparecerá la pantalla con el Detalle de Cálculo de la declaración. Saldo a favor Si obtuvo saldo a favor del ISR, el sistema a través de la siguiente pantalla le solicita que indique si opta por Compensación o Devolución. Cuando opte por devolución, capture el nombre del banco y su clave bancaria estandarizada a 18 dígitos para que la autoridad, en su caso, le deposite el importe del saldo a favor. Esta clave se encuentra en los estados de cuenta que le proporciona el banco. Sí el importe de su saldo a favor es igual o mayor a 10,000 pesos, debe enviar su declaración anual por Internet con su Firma Electrónica Avanzada para que se autorice la devolución. 48

49 Por otra parte, si desea compensar el saldo a favor determinado en la Declaración Anual, basta con que dé clic en Compensación. Después de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor, dé clic en Aceptar y el sistema le mostrará una pantalla con el Detalle de cálculo de la Declaración Anual: 49

50 Paso 11: Genere el archivo para enviar su declaración Para generar el archivo que se enviará por Internet, en la pantalla de Detalle de Cálculo dé clic en Vista Previa del Formato. Al abrirse la siguiente pantalla, dé clic en el icono se señalan en el sistema. y continúe conforme a los pasos que Si obtuvo saldo a favor del ISR igual o mayor a 10,000 pesos, y solicitó la devolución, debe seleccionar: con Firma Electrónica Avanzada. 50

51 Se sugiere que guarde el archivo de su declaración en una carpeta que ubique fácilmente. Dec2009 LABR720511L D 1616C7A El sistema le indica la dirección o carpeta en la que se guardó su archivo. Si hay varios archivos en la carpeta, puede ubicarlo rápidamente por que contiene su RFC y la terminación.dec. 51

52 El nombre del archivo para envío por Internet es: C: DeclaraSAT Dec2009 PEMA A71DIDK1818C92Q19345.DEC En la siguiente pantalla se le informa que su archivo está listo para que lo envíe y contiene una liga para que ingrese al Portal de Internet del SAT, desde donde debe hacer el envío. C: DeclaraSAT Dec2009 PEMA A71DIDK1818C92Q19345.DEC Paso 12: Envíe la declaración por Internet Una vez que entró al Portal de Internet del SAT seleccione: 1. Oficina Virtual. 2. Personas físicas. 3. Declaración anual: Enviar su declaración. 4. Enviar declaración anual. 52

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54 54 En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su Clave de Identificación Electrónica Confidencial o su Firma Electrónica Avanzada. Recuerde que si obtuvo saldo a favor del ISR igual o mayor a 10,000 pesos y solicita la devolución, debe enviar su declaración con Fiel. Posteriormente dé clic en Aceptar.

55 En caso de autenticarse con su Firma Electrónica Avanzada, capture los datos de la siguiente pantalla y dé clic en Continuar. 55

56 En seguida, dé clic en Examinar y se abrirá la ventana que le permitirá buscar y seleccionar el archivo que enviará. Cuando el archivo que va a ser enviado se encuentre en el campo Nombre de archivo dé clic en Enviar. LABR720511L85 LABR720511L D1616C7AM7285.DEC Acuse de recibo Después de realizar el envío del archivo que contiene la Declaración Anual, se abrirá en la pantalla un mensaje en donde se informa que la declaración ha sido recibida, y proporciona el número de folio asignado. Este mensaje no es el acuse de recibo. El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó para tramitar su CIEC o la Fiel) el acuse de recibo de la declaración; o bien, si por algún error su declaración no pudo ser leída, recibirá el aviso correspondiente. 56

57 Actividades empresariales Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el Portal de Internet del SAT, menú Oficina virtual: personas físicas, sección Servicios: Reimpresión de acuses: Aplicación de reimpresión de acuses. Inmediatamente se abrirá la pantalla para que capture su RFC a 13 posiciones y su CIEC; dé clic en Aceptar. Si su declaración resultó sin impuesto a cargo o con saldo a favor aquí concluye el procedimiento y cumplimiento de su obligación. 01/04/2009 Paso 13: Cómo pagar si tiene impuesto a cargo En caso de que en la Declaración Anual se haya determinado impuesto a cargo, su declaración se tendrá por presentada hasta que realice el pago correspondiente, que debe efectuar de acuerdo con lo siguiente: Si sus ingresos en 2007 fueron iguales o superiores a 2,160,130 pesos, después de enviar la Declaración Anual a través del Portal de Internet del SAT, debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta. 57

58 Si sus ingresos en 2007 fueron inferiores a 2,160,130 pesos, después de enviar la Declaración Anual a través del Portal de Internet del SAT, debe realizar el pago en ventanilla bancaria, para lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia la Hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta. Para imprimir la Hoja de ayuda, en la pantalla principal dé clic en Formatos. En la siguiente pantalla dé clic en el icono para poder ver la Hoja de ayuda. LOMR750417MQ1 LOMR750417MDNFNR06 LOPEZ MARTINEZ ROSA En la siguiente pantalla seleccione, del lado izquierdo, el impuesto que le resultó a cargo; posteriormente dé clic en el icono y se abrirá la imagen en blanco y negro de la Hoja de ayuda, donde deberá dar clic de nueva cuenta en el icono y seguir los pasos que señala el programa para la impresión. 58

59 LOMR750417MQ1 MARTINEZ LOPEZ ROSA La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo y se debe presentar para efectuar el pago correspondiente ante cualquier ventanilla bancaria de los bancos autorizados para esos efectos. La Hoja de ayuda no es acuse de recibo, por lo que debe conservar como comprobante (acuse de recibo) el documento debidamente sellado que le proporciona el banco donde efectúe el pago correspondiente. 59

60 Para mayor información Consulte: Contáctenos desde nuestro Portal de Internet Llame a INFOSAT:

61 Folleto Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2008 con el programa DeclaraSAT. Actividades empresariales. Personas físicas. Esta edición, preparada en el Servicio de Administración Tributaria por las Administraciones Generales de Servicios al Contribuyente y de Planeación, a través de las Administraciones Centrales de Operación de Canales de Servicios, y de Comunicación Institucional, consta de 98,720 ejemplares y se terminó de imprimir en marzo de Servicio de Administración Tributaria, AGSC, AGP, ACOCS, ACCI. Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro.

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63 Por Internet es más rápido y fácil Personas físicas Debe presentar su Declaración Anual por Internet: Si es sujeto del impuesto empresarial a tasa única. Si necesita acreditar (restar) en su Declaración Anual el impuesto a los depósitos en efectivo. O si obtuvo ingresos por concepto de salarios e intereses, enajenación o adquisición de bienes mayores a 400,000 pesos. Para ello requiere su Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente y utilizar el programa DeclaraSAT (versión 2009). DeclaraSAT está disponible en línea y también en archivo de descarga e instalación. Lo puede obtener gratuitamente en el Portal de Internet del SAT o en los módulos de Servicios Tributarios. Presente a tiempo su Declaración Anual de impuestos, y evite el pago de recargos y, en su caso, requerimientos y multas. Declaración Anual

64 Su saldo a favor será igual o mayor de 10,000 pesos? Personas físicas Recuerde que para solicitar devolución de impuestos igual o mayor a 10,000 pesos, debe enviar su declaración utilizando la Firma Electrónica Avanzada. Si no la tiene, haga una cita en INFOSAT: para obtenerla; si ya cuenta con ella, recuerde que tiene una vigencia de dos años. Si va recibir devolución anote en su declaración la clave bancaria estandarizada (Clabe) que le proporciona el banco. Prepárese para presentar su Declaración Anual! Consulte nuestro Portal de Internet o llame a INFOSAT: Declaración Anual