Ingresos por actividades empresariales, régimen Intermedio

Transcripción

1 Ingresos por actividades empresariales, régimen Intermedio Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Cumplir nos beneficia ia a todos sat.gob.mx Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS

2 Presentará su Declaración Anual?... Cumplir nos beneficia a todos...entonces tenga a la mano: Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS Sus declaraciones y pagos provisionales del impuesto sobre la renta, del IETU y, en su caso, las mensuales del IVA de La bitácora de información necesaria con sus cifras de En su caso, las constancias de percepciones y retenciones de impuestos de 2011 (incluidas las del impuesto a los depósitos en efectivo si le recaudaron este impuesto). En su caso, los comprobantes fiscales (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales, y los pagos por servicios educativos (colegiaturas). La Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente; para enviar su declaración por internet. Si obtiene saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicita la devolución, necesita autenticarse con la Firma Electrónica Avanzada; requiere también su clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que le efectúen el depósito correspondiente. La cuenta debe estar activa y a nombre del contribuyente. Más información: en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT sat.gob.mx

3 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Personas físicas Ingresos por actividades empresariales Régimen Intermedio Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS

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5 Personas físicas Ingresos por actividades empresariales. Régimen Intermedio ÍNDICE w Introducción 7 w Cuándo se presenta 7 w Qué necesita para elaborarla y presentarla 7 w Dónde debe presentar la Declaración Anual 9 w Cómo debe pagar cuando resulte impuesto a cargo 10 w Cómo elaborar la Declaración Anual 11 l Paso 1. Descargue el programa DeclaraSAT 11 l Paso 2. Capture sus datos personales y sus cantidades 12 l Paso 3. Creación del archivo de la Declaración Anual 13 l Paso 4. Envío de la Declaración Anual al SAT 14 l Paso 5. Impresión de la hoja de ayuda

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7 Introducción Personas físicas Ingresos por actividades empresariales. Régimen Intermedio Con el fin de que los contribuyentes conozcan de manera general el procedimiento para elaborar y presentar su Declaración Anual 2011 a través del programa DeclaraSAT, en esta guía se resume el procedimiento y se señala, en su caso, cómo pagar los impuestos que resulten a cargo. Si requiere información con mayor detalle ponemos a su disposición en el Portal de internet del SAT la guía completa Ingresos por actividades empresariales, régimen Intermedio, personas físicas, en la que se indica cómo llenar y enviar la Declaración Anual al SAT. También están a su disposición, en Youtube, el video sobre el llenado y envío de la Declaración Anual. Cuándo se presenta En abril de 2012, pero se puede presentar a partir de febrero de dicho año. Qué necesita para elaborarla y presentarla 4 Programa DeclaraSAT versión 2012 que obtiene en el Portal de internet del SAT. 4 La Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y Declaración Anual, donde se incluye el total de ingresos percibidos, deducciones efectuadas, así como los pagos del ISR, IETU e IVA que, en su caso, haya realizado por su actividad durante el año, entre otros datos. 4 Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente o Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada para enviar la Declaración Anual por internet. La Fiel es indispensable cuando obtenga saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicite su devolución. 4 Clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que se le efectúe el depósito de su devolución si le resulta saldo a favor en el ISR. 4 Comprobantes (facturas o recibos de honorarios) con todos los requisitos fiscales de sus gastos personales (deducciones personales), como son, entre otros:

8 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT 8 6 Pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios. 6 Alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, análisis y estudios clínicos. 6 Gastos funerarios. 6 Primas por seguros de gastos médicos. 6 Intereses reales por créditos hipotecarios destinados a su casa habitación. 6 Donativos. 6 Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio. 4 Comprobantes del pago por servicios educativos (colegiaturas) erogados durante Conforme al Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de febrero de 2011, se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas residentes en el país consistente en poder disminuir en su Declaración Anual del impuesto sobre la renta de dicho año los pagos por servicios de enseñanza correspondientes a educación básica y media superior, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o concubino/a y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que aquellos no perciban durante el año ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año y se cumpla con lo siguiente: 6 Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes en el país y que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios. 6 Que los pagos sean para cubrir únicamente los servicios correspondientes a la enseñanza del alumno (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio. 6 Los pagos se realicen mediante cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa o mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios.

9 Personas físicas Ingresos por actividades empresariales. Régimen Intermedio El estímulo no será aplicable a los pagos: Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educación del alumno. Que correspondan a cuotas de inscripción o reinscripción. Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto que corresponda por concepto de enseñanza del alumno (colegiatura). La cantidad que se puede disminuir por cada una de las personas referidas no debe exceder de los límites anuales que correspondan conforme a la siguiente tabla: Nivel educativo Límite anual de deducción ($) Preescolar 14, Primaria 12, Secundaria 19, Profesional técnico 17, Bachillerato o su equivalente 24, Dónde debe presentar la Declaración Anual 1 Una vez realizada la captura de información en el programa DeclaraSAT, independientemente del resultado obtenido en su Declaración Anual (impuesto a cargo, en ceros o saldo a favor), debe enviarla a través del Portal de internet del SAT. 1 En el portal de internet del SAT se le informa a detalle sobre los supuestos, requisitos y procedimientos respecto de estos puntos específicos y otros relacionados con la presentación de su Declaración Anual

10 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Cuando no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el envío de su Declaración Anual concluye el procedimiento y cumplimiento de su obligación. Cómo debe pagar cuando resulte impuesto a cargo Los contribuyentes que obtengan únicamente ingresos por actividades empresariales (régimen Intermedio) en ningún caso determinarán ISR a cargo en la Declaración Anual, toda vez que los pagos mensuales se determinan de manera acumulada, es decir, desde el primer día del año y hasta el último día del mes que declaran. En caso de que determinen ISR a cargo en su Declaración Anual es necesario verificar sus pagos provisionales y realizar las declaraciones complementarias correspondientes. Cuando en su Declaración Anual determine IETU a cargo, debe realizar el pago correspondiente conforme a lo siguiente: 4 Si sus ingresos en el año anterior fueron iguales o superiores a 2 421,720 pesos, debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta. Si le resulta IETU a cargo o requiere acreditar IDE, puede pagar en ventanilla bancaria con la hoja de ayuda que emite el programa DeclaraSAT. 4 Si sus ingresos en el año anterior fueron inferiores a 2 421,720 pesos, debe realizar el pago a través de ventanilla bancaria, para lo cual debe imprimir y llevar al banco de su preferencia la hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta. 10

11 Personas físicas Ingresos por actividades empresariales. Régimen Intermedio Cómo elaborar la Declaración Anual Paso 1 Descargue el programa DeclaraSAT Ingrese al Portal de internet del SAT, descargue el programa DeclaraSAT e instálelo en su computadora, para ello seleccione: 4 Información y servicios. 4 Software. 4 DeclaraSAT, versión

12 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Paso 2 Capture sus datos personales y sus cantidades Capture la información solicitada en el apartado Datos Contribuyente, seleccione su régimen fiscal y los impuestos que le correspondan; para efectos de esta guía seleccione: Régimen intermedio, IETU e IVA, excepto cuando su actividad se encuentre exenta de este impuesto. No está obligado a informar sobre el IVA si presentó su Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) por todos los meses de Si durante el año le recaudaron IDE, también debe seleccionarlo. Al concluir no olvide guardar su información; enseguida dé clic en el apartado Declaración Anual. Ingrese a cada una de las secciones que le presenta el programa en el orden en que se encuentran y, en su caso, capture la información que se solicita en los campos. Al concluir cada una de las secciones no olvide guardar la información. 12

13 Personas físicas Ingresos por actividades empresariales. Régimen Intermedio Paso 3 Creación del archivo de la Declaración Anual Al concluir con la captura de toda su información, proceda a generar el archivo de su Declaración Anual que enviará por internet; para ello, ingrese a la liga Formatos, dé clic en el icono y siga el procedimiento que le indica el programa hasta generar y guardar en su equipo de cómputo el archivo con terminación dec

14 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Paso 4 Envío de la Declaración Anual al SAT Para hacer el envío del archivo que contiene su Declaración Anual, ingrese al Portal de internet del SAT y seleccione: 4 Oficina virtual. 4 Personas físicas. 4 Declaraciones. Declaración Anual. 4 Enviar su declaración. 4 Enviar Declaración Anual. En la siguiente pantalla, capture su RFC y su CIEC y dé clic en Aceptar. O bien, si cuenta con Fiel vigente dé clic en la liga correspondiente, escriba su contraseña y seleccione los archivos solicitados. 14

15 Personas físicas Ingresos por actividades empresariales. Régimen Intermedio Posteriormente dé clic en Examinar, busque y seleccione el archivo que contiene su Declaración Anual (con terminación dec) que guardó en su equipo de cómputo. Cuando el archivo seleccionado se encuentre en el recuadro Nombre de archivo dé clic en Enviar. 15

16 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Acuse de recibo Realizado el envío de su Declaración Anual, el SAT le manda un mensaje en el que le informa que ha sido recibida y le proporciona el número de folio asignado. El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico el acuse de recibo de su Declaración Anual o un aviso si por algún error su declaración no pudo ser leída. 16

17 Personas físicas Ingresos por actividades empresariales. Régimen Intermedio Si no recibe el acuse, puede obtenerlo en el Portal de internet del SAT seleccionando: 4 Oficina virtual. 4 Personas físicas. 4 Servicios. 4 Reimpresión de acuses

18 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT En la siguiente pantalla capture su RFC y CIEC y dé clic en Aceptar. O bien, si cuenta con Fiel, dé clic en la liga correspondiente, escriba su contraseña y seleccione los archivos solicitados. En la siguiente pantalla seleccione, en tipo de declaración, Declaración Anual, capture el número de folio que le fue asignado al enviar su Declaración Anual por internet y dé clic en Enviar para que se abra el acuse y realice las impresiones que desee. 18

19 Personas físicas Ingresos por actividades empresariales. Régimen Intermedio Paso 5 Impresión de la hoja de ayuda Si en su Declaración Anual determina IETU a cargo y su pago lo realiza a través de ventanilla bancaria, debe imprimir la hoja de ayuda que emite el programa DeclaraSAT, para lo cual dé clic en la liga Formatos, seleccione el icono y continúe con las indicaciones del programa hasta obtener su impresión

20 Guía básica para la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT Llene la hoja de ayuda después de enviar la Declaración Anual, ya que debe anotar el número de operación que le mandó el SAT una vez recibida su Declaración Anual y que se muestra en el acuse de recibo. Conserve como comprobante de pago el recibo debidamente sellado que le proporciona el banco. 20

21 La edición del folleto Ingresos por actividades empresariales. Régimen Intermedio. Guía básica para elaborar la Declaración Anual 2011 con el programa DeclaraSAT, personas físicas, preparada en el Servicio de Administración Tributaria, consta de 45,500 ejemplares y se terminó de imprimir en marzo de Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

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23 Por internet es más rápido y fácil Cumplir nos beneficia a todos Quienes perciben ingresos en el régimen Intermedio deben presentar su Declaración Anual por internet Para ello requiere su Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente y utilizar el programa DeclaraSAT (versión 2012). DeclaraSAT está disponible en línea (Declaración automática) y también en archivo de descarga e instalación. Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS Lo puede obtener gratuitamente en el Portal de internet del SAT. Más información: en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT sat.gob.mx

24 (desde Estados Unidos y Canadá) Cultura Organizacional 15 AÑOS al servicio de México Ej ito plar gratu em Llame a INFOSAT: (en México) 2012 Ej Consulte: sat.gob.mx plar gratu em ito Para más información consulte nuestros servicios gratuitos y confidenciales Contáctenos desde nuestro Portal de internet Redes sociales: youtube.com/satmx twitter.com/satmx flickr.com/photos/satmx En facebook, búsquenos como SAT México El contribuyente es el centro de nuestras acciones. Pensar así, forma parte de nuestra cultura organizacional. Consulta más información en internet: sólo escanea este código