Arrendamiento de bienes inmuebles

Transcripción

1 Arrendamiento de bienes inmuebles (Casa habitación y local comercial)

2 Generalidades Cuándo se presenta la declaración anual En abril 2010; sin embargo, se puede presentar durante febrero y marzo; cuando se realice en estos meses se considerará presentada el 1 de abril. Quiénes están obligados a presentarla Personas físicas que obtengan ingresos por rentar bienes inmuebles para casa habitación y locales comerciales (bodegas, despachos, consultorios o cualquier otro inmueble con uso distinto al de casa habitación). Qué impuestos debe declarar Impuesto sobre la renta (ISR) Impuesto empresarial a tasa única (IETU) Impuesto al valor agregado (IVA), excepto cuando rente inmuebles destinados exclusivamente para casa habitación sin amueblar. No presenta declaración anual, sólo información de los pagos mensuales de este impuesto; no tendrá obligación de presentar dicha información cuando ya lo haya hecho a través de la Declaración Informativa Múltiple (DIM).

3 Qué necesita para elaborarla y presentarla Declaración Automática o DeclaraSAT versión Constancia de percepciones y retenciones del ISR e IVA cuando haya rentado bienes inmuebles a personas morales, como sociedades, asociaciones, etcétera. Archivos de Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente o Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada, para el envío de la declaración por Internet. CLABE (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos y nombre del Banco para quienes obtengan saldo a favor en el ISR y soliciten su devolución les sea efectuado el depósito correspondiente.

4 Qué necesita para elaborarla y presentarla Bitácora de información básica para elaborar las declaraciones mensuales y declaración anual; si no la tiene al corriente, le sugerimos la llene para tener a la mano todos los datos que necesita, como el monto anual de sus ingresos, retenciones que le efectuaron, deducciones y pagos realizados en el año. Estos datos los puede obtener de los siguientes documentos: Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones de donde debe tomar los ingresos obtenidos en 2009, los gastos efectivamente pagados y las inversiones que tiene derecho a deducir en el citado año. Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante el 2009 del ISR, del IETU y del IVA, en su caso. Los papeles de trabajo que haya hecho para el cálculo de los pagos mensuales de los impuestos citados.

5 Qué necesita para elaborarla y presentarla Talonario de recibos de arrendamiento expedidos y cobrados durante el Los comprobantes de gastos realizados en el 2009 por el mantenimiento del inmueble dado en arrendamiento (siempre que haya elegido esta opción). Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su actividad que reúnan los requisitos fiscales. Los comprobantes de gastos (deducciones) personales, facturas y recibos de honorarios que reúnan los requisitos fiscales y que correspondan a 2009, mismos que se señalan más adelante. Equipo de cómputo con conectividad a Internet, para enviar la declaración, si no cuenta con Internet, puede guardar el archivo de la declaración en un dispositivo (USB o CD) y acudir a un café Internet o a cualquier Módulo de Servicios Tributarios del SAT para hacer el envío.

6 Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT Es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para hacer el cálculo, llenado y envío de su declaración anual. Dos programas: 1. Declaración Automática: No requiere instalación, opera en línea directamente en el Portal de Internet del SAT. Contiene prellenados sus datos generales y cantidades, que en su caso, hayan declarado ante el SAT las personas morales a las cuales les rentó inmuebles en el DeclaraSAT: Requiere instalarlo en su computadora; lo puede obtener en el Portal de Internet del SAT.

7 Ayudas En ambas alternativas de captura Declaración Automática o DeclaraSAT, se encuentra a su disposición un botón de Ayuda que le facilitará el llenado del programa con los siguientes apoyos: Apoyo DeclaraSAT Declaración Automática Carga y validación masivas de retenciones y deducciones personales x x Ayuda del sistema (tecla F1) x x Directorio fiscal Con los domicilios, horarios y teléfonos de las áreas y módulos de servicios al contribuyente en toda la república Preguntas y respuestas Las más comunes recibidas en el SAT sobre la presentación de la declaración anual de las personas físicas Ayuda en línea (oprimiendo la pestaña Ayuda) x x Simulador (para practicar el proceso de captura y envío) Calendario fiscal Con las principales obligaciones que debe cumplir y la fecha de vencimiento Consulta de leyes fiscales Vigentes en el ejercicio 2009: ISR, IETU e IVA Calculadora Apoyo a personas con disminución visual x x x x x x x

8 Qué ingresos debe considerar Los ingresos cobrados efectivamente en el 2009 por concepto de arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles.

9 Qué gastos relacionados con la renta de bienes inmuebles puede deducir Deducción opcional: 35% del total de las rentas cobradas en el año, más el impuesto predial pagado por los bienes inmuebles arrendados. Deducciones autorizadas: Gastos o inversiones que haya realizado en los bienes inmuebles que rente, como son: Impuesto predial. Agua que usted haya pagado. Contribuciones locales. Gastos de mantenimiento. Intereses reales. Salarios, comisiones, honorarios pagados. Seguros que amparen los inmuebles e inversiones en construcciones, incluidas las adiciones y mejoras al bien inmueble.

10 Qué gastos relacionados con la renta de bienes inmuebles puede deducir Si opta por las deducciones autorizadas, deberá contar con las facturas correspondientes que reúnan todos los requisitos fiscales. Para la determinación del IETU únicamente podrá deducir los gastos indispensables (deducciones autorizadas) para la obtención de los ingresos. Para efectos del IETU no son deducibles los gastos por concepto de pagos de sueldos y salarios, así como los pagos efectuados por concepto de aportaciones de seguridad social (cuotas al IMSS).

11 Qué deducciones personales puede efectuar Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios. El alquiler o compra de aparatos para rehabilitación. Prótesis (Incluye compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por $2,500, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista). Medicinas (sólo cuando el paciente se encuentre hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente). Análisis y estudios clínicos.

12 Qué deducciones personales puede efectuar Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfica*. (Cuando contrate servicios funerarios a futuro, los podrá deducir en el año en que se utilice el servicio). Primas por seguros de gastos médicos. Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado a instituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, su cónyuge, concubino (a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general de su área geográfica, elevado al año*. * Para el área geográfica A: 20, pesos; para el área geográfica B: 19, pesos, y para el área geográfica C: 18, pesos.

13 Qué deducciones personales puede efectuar Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2009, por créditos hipotecarios destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el documento en el que conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el año que se declara. Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente. Donativos no onerosos ni remunerativos* (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante. * El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR en el 2008 antes de aplicar las deducciones personales.

14 Qué deducciones personales puede efectuar Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro y la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto deducible no debe exceder de 152,000 pesos. Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o en cuentas de planes personales, así como aportaciones voluntarias a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. La deducción máxima es del 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica, elevados al año*. * Para área geográfica A: $100,010.00; B: $97,199.50, y C: $94,

15 Dónde presentar y pagar la declaración Una vez que realizó la captura en la Declaración Automática o en el DeclaraSAT: Con saldo a favor o en ceros, en el portal de Internet del SAT. Con Impuesto a Cargo, a través del portal Bancario por Internet debiendo contar con servicio de Banca electrónica, posterior a la recepción del número de operación emitido por el SAT.

16 Dónde presentar y pagar la declaración Si sus ingresos en 2008 fueron iguales o superiores a 370,310 pesos y en su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después del envió de su declaración al SAT, debe realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación en el portal de Internet del banco en donde tenga cuenta. Si sus ingresos en 2008 fueron inferiores a 370,310 pesos y en su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después del envió de su declaración al SAT, debe realizar el pago en ventanilla bancaria, para lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia la Hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT y en la cual se señala el importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria en el portal de Internet del banco en donde tenga su cuenta.

17 Cómo pagar Si el pago lo presenta a través de ventanilla bancaria, deberá realizarlo en efectivo, con cheque personal, certificado o de caja. Si paga con cheque personal: Anote en el anverso: Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación. Anote en el reverso: Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal de Contribuyentes [clave del RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de la Tesorería de la Federación.

18 Declaración Automática

19 Generalidades La Declaración Automática permite, desde el portal del SAT en Internet, realizar la captura con cálculo automático de impuestos y envío de la declaración anual del 2009, para aquellas personas físicas que obtuvieron ingresos por un sólo concepto o acumulando dos o más de los siguientes: Sueldos, salarios y conceptos asimilados. Actividades empresariales y profesionales. Régimen Intermedio. Arrendamiento de inmuebles (casa habitación y/o local comercial). Intereses (provenientes o no del sistema financiero). No requiere instalar un programa adicional en su computadora, sólo verifique que cuenta con la versión de la máquina virtual de java adecuada

20 Generalidades Ventajas adicionales de la Declaración Automática versión 2010 La declaración se puede guardar en la base de datos del SAT hasta por tres días naturales (72 horas) para que pueda concluirla en este lapso. Carga y validación masiva mediante archivos externos de deducciones personales y retenciones (ISR, IVA). Puede cargar hasta mil registros por archivo. Verificación de la Firma Electrónica Avanzada para consultar que el certificado digital esté vigente y se pueda enviar la declaración sin contratiempos. Consulta de las obligaciones fiscales que tuvo activas durante el 2009.

21 Generalidades En algunos casos contiene un cálculo preliminar de la declaración anual del 2009 para asalariados con un solo patrón para que la verifiquen y en el caso que estén de acuerdo la envíen (sólo cuando su patrón envío su información correspondiente a través del DIM). Prellenado de información para contribuyentes que obtengan ingresos por salarios y conceptos asimilados con base en la información presentada por el patrón al SAT. Prellenado de ingresos, retenciones y RFC del retenedor en el caso de personas que en el 2009 percibieron ingresos por servicios profesionales (honorarios) o por arrendamiento de bienes inmuebles con base en la información presentada por dicho retenedor. Contiene prellenados los datos generales (RFC, CURP en su caso, nombre, domicilio y correo electrónico) para todas las personas físicas de todos los regímenes que estén inscritas en el RFC.

22 Generalidades Para ingresar a la Declaración Automática es necesario tener Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente.

23 Recomendaciones técnicas Esta página se ve mejor en resolución: configurando a 800 x 600 pixeles, se recomienda XGA (1024x768). Para obtener una óptima funcionalidad de la Declaración Automática, es requisito mínimo contar con: Internet Explorer 6 SP1 o superior, se recomienda Internet Explorer 7 o Firefox 3. Para utilizar la herramienta Declaración Automática, requiere tener instalado el Software de Java. Se recomienda la versión estándar (java) 1.4.2_03. (14.5 Mb) o superior. Recuerde que para firmar y enviar su declaración es necesario que cuente con su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC), actualizada o su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente. Desactivar los bloqueadores emergentes de ventanas (pop up)

24 Declaración Automática Procedimiento para presentar la Declaración Automática de 2009 Acceda a la Declaración Automática versión Proporcione su RFC, clave CIEC o su Firma Electrónica Avanzada (Fiel). Si cuenta con su Firma Electrónica Avanzada, verifique que es válida con el botón correspondiente en la pantalla de inicio. Revise los regímenes fiscales que tuvo activos durante el ejercicio 2009, mediante el botón correspondiente en la pantalla de inicio y seleccione el o los regímenes fiscales por los que presentará declaración anual.

25 Declaración Automática Capture los datos correspondientes en los apartados (pestañas) del programa. Verifique a través de Vista preliminar que la información fiscal capturada y generada sea correcta. Si lo desea, imprima el formato de impresión didáctica o guía con la información capturada y genere un archivo de respaldo. Cierre la Vista preliminar y confirme que los datos que capturó sean los correctos.

26 Declaración Automática Si obtuvo saldo a favor en el ISR mayor o igual a $10,000.00, recuerde que debe firmar digitalmente la declaración y hacer el envío al SAT con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para que en su caso, se le haga la devolución correspondiente. Efectúe el envío de la declaración. Recibirá al instante el acuse de recibo definitivo. En caso de que exista impuesto a cargo, realice el pago por Internet a través del portal del banco autorizado, donde tenga su cuenta, proporcionando la fecha de presentación y el número de operación señalado en el acuse de recibo.

27 Acceso a la aplicación Ingrese al portal del SAT y seleccione Declaración Automática

28 Acceso a la aplicación Seleccione Declaración Automática

29 Acceso a la aplicación Acceso a la Declaración Automática versión 2010

30 Acceso a la aplicación Capture su RFC y Clave CIEC ó si cuenta con su FIEL utilícela.

31 Acceso a la aplicación Por seguridad le muestra advertencias, de clic en Sí para observar la información correspondiente.

32 Aplicación Declaración Automática Le indica que ya existe información precargada, esta información se toma de las declaraciones informativas que presentó la persona moral a la que le rentó bienes inmuebles. Seleccione Aceptar

33 Aplicación Declaración Automática Información que se encuentra precargada

34 Aplicación Declaración Automática

35 Aplicación Declaración Automática Después de verificar que sus datos precargados son correctos, sí cuenta con deducciones personales seleccione la pestaña correspondiente.

36 Aplicación Declaración Automática Capture sus Deducciones personales.

37 Aplicación Declaración Automática Una vez capturadas sus deducciones, seleccione la pestaña Arrendamiento de Inmuebles.

38 Aplicación Declaración Automática Para la determinación del ISR, capture los ingresos y seleccione el tipo de deducción; opcional o comprobable.

39 Aplicación Declaración Automática Si la realizaron retenciones y su retenedor envío la información correspondiente al SAT, este dato se encontrará precargado, en caso contrario usted deberá realizar la captura correspondiente.

40 Aplicación Declaración Automática Para la determinación de IETU capture los ingresos y deducciones del 2009.

41 Aplicación Declaración Automática En la determinación de IETU, deberá considerar los acreditamientos que le correspondan, los pagos provisionales, así como el ISR propio del ejercicio.

42 Aplicación Declaración Automática En la pestaña de IVA, deberá informa las operaciones correspondientes a cada uno de los mes del ejercicio, siempre y cuando no haya presentado esta información a través del DIM.

43 Aplicación Declaración Automática En DATOS COMPLEMENTARIOS, observará el resultado del cálculo anual

44 Aplicación Declaración Automática Seleccione la vista preliminar. Posteriormente le indica si desea realizar algún acreditamiento, seleccione Aceptar.

45 Aplicación Declaración Automática Le solicitará la siguiente validación, si es correcta seleccione Sí.

46 Aplicación Declaración Automática En vista preliminar de la declaración, muestra el llenado del formato didáctico, el cual no tiene efectos fiscales.

47 Aplicación Declaración Automática Para efectos fiscales y para poder realizar su pago correspondiente, deberá utilizar la hoja de ayuda.

48 Aplicación Declaración Automática Si el ISR es a cargo, le indica que cantidad puede acreditar por el concepto de otros estímulos. De igual forma le indica si desea pagar hasta en 6 parcialidades.

49 Aplicación Declaración Automática Si su resultado es a favor en el ISR: Si opta por Compensación bastará con seleccionarlo y dar clic en Aceptar. Si opta por Devolución, deberá anotar el nombre del banco, su CLABE y dar clic en Aceptar.

50 Aplicación Declaración Automática Para enviar su declaración seleccione el siguiente ícono.

51 Aplicación Declaración Automática Le indica que puede firmar su Declaración. De forma automática le envía el acuse correspondiente.

52 Aplicación Declaración Automática

53 DeclaraSAT

54 Caso práctico Con los siguientes datos (ingresos, deducciones autorizadas, deducciones personales, pagos de impuestos efectuados y constancia de retenciones) determine el ISR y el IETU a cargo de una persona física que percibe ingresos por rentar bienes inmuebles de casa habitación y local comercial. Para determinar el ISR anual, el contribuyente elige la deducción opcional de 35% del total de sus ingresos percibidos más el impuesto predial pagado en el año. Concepto ($) Ingresos por renta de local comercial pagados por persona moral 160, Ingresos por renta de casa habitación pagados por persona física 88, Total de ingresos por arrendamiento 248,000.00

55 Caso práctico Deducciones autorizadas para el IETU efectuadas en 2009 ($) Impuesto predial pagado por los inmuebles rentados 6, Pintura y mantenimiento 25, Honorarios pagados por la pintura y mantenimiento del inmueble 20, Donativos 2, Total de deducciones autorizadas para el IETU 53, Pagos provisionales realizados durante 2009 ($) Pagos provisionales del ISR 3, Pagos provisionales del IETU 13, Deducciones personales efectuadas durante 2009 ($) Honorarios médicos 3, Donativos 2, Intereses reales por crédito hipotecario para casa habitación 8, Total de deducciones personales 15,200.00

56 Constancia de percepciones y retenciones LOMR750417MQ1 LOMR750417MDFNRR08 LOPEZ MARTÍNEZ ROSA B1 160,000 16, ,000 16,000 EPN791120KG8 ENMICADOS PEPE NEUTRON S.A SALAZAR LUNA JORGE ARTURO SALJ A6 SALJ700523HDFNPL01 PEPE NEUTRÓN

57 Paso 1: Instale el DeclaraSAT en su equipo o ingrese a la Declaración Automática en línea Requisitos. Para instalar el DeclaraSAT o utilizar la Declaración Automática en línea, debe tener una computadora con las siguientes características: Sistema operativo: Windows 98 o superior, se recomienda XP, Windows vista o 7. Unidad de CD-ROM, para la versión del programa en disco compacto. Conexión a Internet. Memoria: 128 Mb o superior, se recomienda 512 Mb. 50 Mb se espacio libre en disco duro. Monitor: SVGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles), se recomienda XGA (1024x768). Mouse o dispositivo de señalamiento. Navegadores: Internet Explorer 6 SP1 o superior, se recomienda Internet Explorer 7; Firefox 3. Máquina virtual de Java: 1.4.2_19 o superior.

58 Procedimiento de instalación Del Portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora el programa DeclaraSAT versión También puede optar por la Declaración Automática en su versión 2010, a la cual puede ingresar directamente, en el portal citado, sin tener que instalarlo en su computadora. Si utiliza la Declaración Automática, la información que capture podrá almacenarla en el sistema por tres días cuando no pueda concluir su declaración en una sola sesión.

59 Paso 2: Capture sus datos Al ingresar al programa se abrirá la ventana de bienvenida al sistema, dé clic en Continuar.

60 Capture sus datos Datos personales En la siguiente pantalla, dé clic en Datos Contribuyente para iniciar con la captura de la información.

61 Capture sus datos El programa tiene dos opciones para el cálculo de sus impuestos, elija la que desee, dando clic. 1. Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted captura sus ingresos, deducciones, etcétera, y el programa calcula el impuesto anual de manera automática.

62 Capture sus datos 2. Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción debe determinar previamente los impuestos manualmente, ya que el sistema no hace el cálculo de los impuestos. Esta opción la utilizan generalmente especialistas en la materia.

63 Capture sus datos Para desarrollar nuestro ejemplo consideraremos la opción con Cálculo automático de impuestos. En la siguiente pantalla, coloque el cursor en el campo que vaya a llenar y capture los datos siguientes: RFC, a 13 dígitos, sin anotar guiones. CURP, a 18 dígitos, sin anotar guiones. Seleccione el Área Geográfica que corresponda al lugar donde tiene su domicilio fiscal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla.

64 Capture sus datos Dé clic en el Régimen Fiscal que le corresponda, de acuerdo con la actividad económica por la cual está dado de alta en el SAT, así como en la correspondiente al impuesto al valor agregado (IVA) y al impuesto empresarial a tasa única (IETU). Para efectos del ejemplo, se trata de una persona que está inscrita en el régimen de Arrendamiento de Inmuebles por rentar bienes para casa habitación y locales comerciales, a quien le corresponde declarar ISR, IETU e IVA, por lo que debe seleccionar los siguientes campos: Arrendamiento de Inmuebles, IETU, e IVA. En caso de que tenga impuesto a los depósitos en efectivo por acreditar (IDE), seleccione también IDE (para este ejemplo no se tienen retenciones por concepto de IDE). Si tiene duda sobre cuál es su régimen fiscal y los impuestos que debe declarar llame a INFOSAT y proporcione su RFC. También puede ingresar a la sección Mi portal, en el Portal de Internet del SAT.

65 Capture sus datos Nombre completo: Capture sus apellidos paterno, materno y nombre(s) completos, sin abreviaturas, tal y como los tiene registrados ante el SAT. Si desea verificar que su Fiel esté vigente dé clic en Verifique su Fiel y siga los pasos que le indique el programa. Si pretende modificar algún dato, dé doble clic en el registro y posicione el cursor en el campo deseado para realizar la modificación correspondiente. Para guardar su información dé clic en Salvar, para borrar un registro, selecciónelo y se activará Eliminar, dé clic, si la captura que realizó es innecesaria dé clic en Deshacer.

66 Capture sus datos

67 Capture sus datos Para continuar con la captura, dé clic en Datos del domicilio y requisite los campos de la siguiente pantalla. Elija la Entidad Federativa y la Delegación o Municipio donde tiene su domicilio fiscal. Capture el nombre de la Calle de su domicilio fiscal, el número exterior y, en su caso, el interior e indique entre qué calles se encuentra. Seleccione su Colonia y, en su caso, Localidad. Dirección de correo electrónico. Si cuenta con representación legal dé clic en Representante legal para activar la pantalla y capturar los datos correspondientes, en caso contrario, dé clic en Salvar para continuar con la captura de información.

68 Capture sus datos

69 Paso 3: Capture sus cantidades En la pantalla siguiente, dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de su declaración de impuestos.

70 Capture sus cantidades Inmediatamente se abrirá la pantalla principal en la que se muestran los conceptos que debe capturar de acuerdo con el régimen e impuestos que haya seleccionado en un principio, para iniciar con la captura dé clic en Arrendamiento de Inmuebles.

71 Capture sus cantidades En la siguiente pantalla capture los montos solicitados: En el rubro Tipo de deducción seleccione el campo Opcional o Comprobable según el tipo de deducción que haya elegido. En el rubro Importes anuales, campo Ingresos gravados, capture el total de ingresos efectivamente percibidos en el año por la renta de casa habitación, de locales comerciales, de oficinas, bodegas, terrenos y demás bienes que haya rentado. Deben coincidir con los que declaró en sus pagos mensuales. Capture las cantidades sin deducción alguna, sin incluir el IVA y, en su caso, sin descontar las retenciones que le hayan efectuado. Ingresos exentos sólo si tiene rentas exentas del ISR, como es el caso de las rentas congeladas.

72 Capture sus cantidades En el apartado de Deducciones llene el campo Impuesto predial con la cantidad que haya pagado en el año por los bienes rentados. En el rubro Estímulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores sólo se capturará si durante el año contrató a personas con discapacidad motriz o personas mayores de 65 años, en los términos del artículo 222 de la LISR, o en su caso el decreto publicado en eldof del 8 de marzo de El sistema calculará automáticamente la suma de Deducciones así como de los Ingresos acumulables y la Diferencia que podrá aplicarse contra los demás ingresos. En el rubro Participación de los trabajadores en las utilidades, campo Importe a distribuir, capture la cantidad que distribuirá entre sus trabajadores, en caso de tenerlos.

73 Capture sus cantidades Al concluir con la captura, en caso de que además sea subarrendador de bienes, dé clic en Subarrendador y capture los datos solicitados en el sistema; en caso contrario, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

74 Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA En la pantalla principal dé clic en Retenciones.

75 Capture las retenciones de ISR e IVA El sistema abrirá la pantalla en donde deberá capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos: Monto de los ingresos pagados, capture la cantidad que le pagaron las personas morales que le hicieron retenciones durante el año que declara. Esta cantidad debe coincidir con las constancias de percepciones y retenciones. ISR retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto, debe ser el 10% del total de los ingresos percibidos sin deducción alguna y debe coincidir con sus constancias. IVA retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto, debe ser el 10% del total de los ingresos percibidos sin deducción alguna y deberá coincidir con sus constancias.

76 Capture las retenciones de ISR e IVA En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro Federal de Contribuyentes de la empresa a 12 posiciones o dígitos. Deje un espacio al inicio de la captura en este campo. Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla y se abrirá una nueva con los mismos campos en blanco para que en caso de que tenga dos o más retenedores realice la captura correspondiente. Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC de la empresa que desea corregir y dé doble clic para hacer las modificaciones correspondientes. Una vez que concluya con la captura de todos sus retenedores, después de Salvar, dé clic en Salir para regresar a la pantalla principal.

77 Capture las retenciones de ISR e IVA

78 Paso 5: Capture sus deducciones personales En la pantalla principal dé clic en Deducciones Personales. El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos de los siguientes campos:

79 Capture sus deducciones personales En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, dé clic en la flecha que se localiza al lado derecho y, de los conceptos señalados, seleccione el tipo de deducción que va a efectuar. En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidad que se encuentra en su comprobante fiscal deducible. Cuando tenga varios comprobantes con el mismo RFC súmelos y anote el total. Si sus gastos contienen IVA desglosado, capture el importe total con el IVA incluido. En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o recibo. Recuerde que si la expide una persona moral, el RFC es de 12 dígitos y debe dejar un espacio antes de la captura.

80 Capture sus deducciones personales Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla, abriéndose una nueva con los mismos campos en blanco, para que, en caso de tener otras deducciones personales, realice la captura correspondiente. Si requiere hacer correcciones, seleccione con el Mouse, donde aparece la flecha del lado izquierdo, el RFC que desea corregir y dé doble clic para que se activen los campos y pueda realizar las correcciones correspondientes. Cuando concluya la captura de todas sus deducciones, después de Salvar, dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

81 Capture sus deducciones personales En caso de que en alguno de sus gastos le hayan cobrado IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto incluyendo el impuesto al valor agregado que le hayan trasladado.

82 Paso 6: Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) Si durante 2009 efectúo o le efectuaron depósitos en efectivo por los cuales le hayan retenido IDE; o bien, si pagó dicho impuesto de manera directa, lleve a cabo el siguiente procedimiento: En la pantalla principal dé clic en Impuesto a los Depósitos en Efectivo. El IDE efectivamente pagado en el año se puede acreditar (restar) contra el ISR que le resulte a cargo en su Declaración Anual, excepto el que ya se haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado en devolución.

83 Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) Capture la siguiente pantalla, como a continuación se indica: En el campo Monto del IDE anote el total del IDE que la hayan retenido las instituciones financieras (bancos) en En este caso también debe anotar el RFC de la institución del sistema financiero que le haya efectuado la retención del citado impuesto. En el campo Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución del sistema financiero, dé clic en el recuadro correspondiente y anote la cantidad pagada en el campo Monto del IDE y se desactivará automáticamente el campo correspondiente al RFC de la institución financiera.

84 Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla abriéndose una nueva con los mismos campos en blanco, para que, en caso de tener dos o más instituciones financieras (bancos) que le hayan retenido el IDE realice la captura correspondiente. Cuando concluya con la captura de todas las instituciones financieras (bancos) y en su caso, con la captura del IDE pagado directamente, después de Salvar, dé clic en Datos adicionales de IDE y capture los datos solicitados, al concluir dé clic en Salvar y posteriormente en Salir para regresar a la pantalla principal.

85 Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)

86 Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa Única A partir de 2008 las personas que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles (arrendamiento) deben presentar Declaración Anual del impuesto empresarial a tasa única. Para cumplir con esta obligación capture la siguiente pantalla como se indica a continuación.

87 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos durante el Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos provisionales del IETU y con los que haya declarado para efectos del ISR. Ingresos exentos. Cuando se obtengan ingresos por rentar bienes inmuebles no se realizará ninguna anotación en este campo. Ingreso gravable. El programa realiza automáticamente el cálculo de este campo; es la diferencia del total de ingresos menos los ingresos exentos. Erogaciones por adquisición de bienes. Capture el importe que haya pagado efectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienes indispensables para realizar su actividad y sin incluir inversiones en activo fijo, es decir sin incluir, por ejemplo, equipo de cómputo, equipo de oficina y automóvil. Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya pagado efectivamente a prestadores de servicios independientes indispensables para realizar su actividad.

88 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe de los pagos por concepto de renta de bienes muebles o inmuebles indispensables para realizar su actividad. Deducción de inversiones (activo fijo). Capture el monto efectivamente pagado por las inversiones realizadas durante el año (sin aplicar el porcentaje de depreciación) siempre que el bien se utilice exclusivamente en la actividad por la cual obtiene los ingresos. Contribuciones a cargo. Anote las contribuciones que hayan resultado a su cargo y haya pagado efectivamente durante el año, sin considerar el IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social. Erogaciones por aprovechamientos. Sólo se debe llenar cuando se hayan hecho pagos por aprovechamientos por la explotación de bienes de dominio público, servicio público sujeto a concesión o permiso y siempre que sea deducible para el ISR. Devoluciones, descuentos o bonificaciones, depósitos o anticipos. Sólo se debe llenar por las personas que se encuentren en este supuesto.

89 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales. Sólo se debe llenar cuando se hayan realizado pagos por estos conceptos y siempre que las leyes impongan la obligación de pagarlas. Premios pagados en efectivo. Sólo lo llenan las personas que pagan premios por organizar rifas, loterías, sorteos o concursos conforme a la ley. Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas autorizadas que haya considerado para efectos del cálculo del ISR. Pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor. No debe capturar ninguna cantidad en este campo. Deducción adicional por inversiones. Capture el importe que le corresponda deducir en el año por inversiones realizadas en el periodo comprendido desde el 1 de septiembre de 2007 al 31 de diciembre de 2007.

90 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones que procedan conforme a la LIETU y que no haya capturado en los campos anteriores. Recuerde que los pagos por salarios a trabajadores y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular este impuesto. Total de deducciones autorizadas. Este campo lo calcula automáticamente el programa. Base gravable. Este campo lo calcula automáticamente el programa y es la diferencia de los ingresos señalados en el campo C menos el total de deducciones del campo Q cuando el importe del campo C es mayor. Deducciones que exceden a los ingresos. Este campo lo calcula automáticamente el programa y es la diferencia de los ingresos señalados en el campo C menos el total de deducciones del campo Q cuando este último es mayor. Al concluir con la captura, dé clic en Acreditamientos.

91 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Llenado del ISR e IETU En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que correspondan de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre; para este ejemplo, únicamente se capturan en la parte del ISR el campo de Pagos provisionales efectuados a la federación, y en la parte del IETU el campo Pagos provisionales del IETU.

92 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Columna IETU Impuesto causado: Muestra el resultado obtenido de multiplicar la base gravable por la tasa del 17% correspondiente al Crédito fiscal por deducciones mayores a los ingresos: Capture el monto actualizado determinado de multiplicar la cantidad de deducciones que excedieron a los ingresos en el 2008 por el factor del Los campos Acreditamiento por sueldos y salarios gravados y, Acreditamiento por aportaciones de seguridad social, sólo se llenan si durante el año realizó pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso, si pagó aportaciones de seguridad social.

93 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Si se encuentra en este supuesto: En Acreditamiento por sueldos y salarios gravados, capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de salarios pagados en el año que sirvieron de base para calcular el ISR a cargo de los trabajadores por el factor Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. Capture la cantidad que resulte de multiplicar la suma de aportaciones de seguridad social pagadas en el año a cargo del patrón por el factor 0.17.

94 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Crédito fiscal por inversiones. Sólo se llena este campo cuando se tienen saldos pendientes por deducir por inversiones realizadas entre el 1 de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007 que sean deducibles para el IETU. Si es su caso, capture el importe del crédito fiscal que le corresponda aplicar en 2009, el cual se calcula de la siguiente manera. Saldo pendiente por deducir actualizado al 1 de enero de 2009, de acuerdo con el ISR ( x ) Factor (tasa aplicable del IETU para ) ( = ) Resultado ( x ) 5% de acreditamiento ( = ) Crédito Fiscal por inversiones ( x ) Factor de actualización (INPC* del sexto mes del ejercicio en que se aplicará entre INPC de diciembre de 2007) ( = ) Crédito fiscal por inversiones para el IETU del ejercicio** * INPC: Índice Nacional de Precios al Consumidor. ** El monto que se determine conforme a la tabla que antecede se aplica durante 10 años.

95 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Crédito fiscal por deducción inmediata/pérdidas fiscales. Sólo llenan este campo las personas que hayan sufrido pérdidas por la aplicación de la deducción inmediata de inversiones prevista en el artículo 220 de la LISR. Crédito fiscal sobre pérdidas fiscales (régimen simplificado). No debe hacerse ninguna anotación. Crédito fiscal por enajenaciones a plazo: Capture el monto del crédito determinado conforme al procedimiento indicado en el Artículo Tercero del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia de los impuestos sobre la renta y empresarial a tasa única, publicado en el DOF del 5/11/2007. El programa aplicará este acreditamiento hasta por la cantidad necesaria para cada caso en particular.

96 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) ISR propio del ejercicio: Capture el monto del ISR propio que resulte en el ejercicio siempre que sea el efectivamente pagado, es decir, sin considerar acreditamientos o reducciones (sólo se podrán considerar las compensaciones que en su caso se hayan realizado). Se recomienda que este campo lo capture hasta el final, ya que la cantidad que debe considerar, el sistema la calcula de manera automática y usted la podrá obtener de la pantalla Detalle de Cálculo en el campo IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO. Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Sólo se llena si durante el año pagó impuesto en el extranjero por haber percibido ingresos que en México estén gravados con el IETU. Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que haya efectivamente pagado en los pagos provisionales de 2009.

97 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Excedentes de pagos provisionales del IETU acreditados contra pagos provisionales del ISR del mismo periodo: Capture la suma de las cantidades acreditadas contra los pagos provisionales del ISR correspondientes al 2009 conforme al Artículo Primero del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, con motivo de la situación de contingencia sanitaria provocada por el virus de la influencia, publicado en el DOF del 7/05/2009. Pagos provisionales de IETU. Capture la suma del IETU que haya efectivamente pagado en los pagos provisionales de 2009.

98 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Otras cantidades a cargo. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su cargo por concepto de IETU. Otras cantidades a favor. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su favor por concepto de IETU. Al concluir con la captura dé clic en ISR.

99 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) En la siguiente pantalla capture los datos solicitados como a continuación se indica:

100 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Columna ISR Estímulos fiscales aplicados durante el ejercicio. Capture las aplicaciones a que tiene derecho de conformidad con las disposiciones fiscales. Pagos provisionales efectuados a la entidad federativa. Capture la suma de pagos efectuados a la entidad federativa durante el Impuesto acreditable pagado en el extranjero. Capture la cantidad del impuesto pagado en el extranjero que puede acreditar en México por ingresos procedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero.

101 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la cantidad que haya pagado efectivamente a la federación durante el Otras cantidades a cargo del contribuyente. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su cargo por concepto de ISR. Otras cantidades a favor del contribuyente. Capture en su caso otras cantidades que tenga a su favor por concepto de ISR. Al concluir con la captura, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la pantalla del impuesto empresarial a tasa única, donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal.

102 Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)

103 Paso 8: Capture los datos complementarios En la pantalla principal, dé clic en Datos Complementarios. El sistema abrirá la pantalla donde debe capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos: En el apartado de Generales, capture: Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no exista cantidad a cargo, capture la fecha en que realizará el pago determinado o la fecha en que presentará su declaración cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor.

104 Capture los datos complementarios En el rubro Información adicional. Dictamen fiscal de Estados Financieros, campo Está obligado a dictaminar sus estados financieros, seleccione la opción Sí o No según sea el caso, al igual que en el campo Opta por dictaminar sus estados financieros. El rubro Datos informativos Obligatorios, campos a, b y c, se deben llenar cuando perciba ingresos por concepto de préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos. El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo lo llenará si el monto que percibió en el año por este concepto excede de 500,000 pesos, y si la suma del total de viáticos percibidos representa más de 10% de sus ingresos por salarios.

105 Capture los datos complementarios Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casa habitación del contribuyente e ingresos exentos por herencias o legados) sólo debe llenarlos si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto exceden de 500,000 pesos. En el rubro Tipo de Declaración, seleccione: Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la declaración anual de ese año. Complementaria cuando por el mismo año, ya haya presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras. Complementaria por dictamen sólo si es contribuyente que dictamina estados financieros para efectos fiscales. Corrección fiscal si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el ejercicio que declara, por ejemplo una visita domiciliaria, y optó por corregir su situación fiscal. Crédito parcialmente impugnado seleccione sólo si la autoridad le determinó un crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo.

106 Capture los datos complementarios En el rubro Tratándose de pago complementario sólo se llena cuando se trate de declaración complementaria y en este caso capturará la fecha en que presentó la declaración que modifica. En este caso anote la fecha de presentación de la declaración anterior. El campo Número de operación o folio anterior sólo deberá llenarlo cuando presente declaración complementaria; en este caso, debe capturar el número que le asignó el SAT al hacer la declaración que modifica. El campo Monto pagado con anterioridad sólo deberá llenarlo si presenta declaración complementaria; en este caso, capture la cantidad pagada en la declaración anterior. Los apartados del ISR e IETU ya fueron llenados en el momento en que realizó la captura de la información del IETU.

107 Capture los datos complementarios En caso de que en la Declaración Anual se determine un impuesto a cargo y desee compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores, dé clic en Cantidades a compensar; si no se encuentra en este supuesto dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la pantalla principal.

108 Cantidades a compensar Al seleccionar Cantidades a compensar se abrirá la pantalla que le solicita los datos correspondientes a la compensación: Seleccione el impuesto contra el que compensa (ISR o IETU). En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Monto; capture la cantidad del saldo a favor que va a compensar. En el rubro Información del Saldo a Favor, campo Fecha de presentación; capture la fecha en que presentó la declaración en la que manifestó el saldo a favor que compensa.

109 Cantidades a compensar Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro inferior de la pantalla, abriéndose una nueva con los mismos campos en blanco por si es necesario y desea realizar la compensación de otros saldos a favor. Cuando haya concluido con la captura de sus saldos a compensar, después de Salvar, dé clic en Salir y el programa lo regresará a la pantalla anterior, donde deberá dar clic en Salir para regresar a la pantalla principal. Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la flecha del recuadro y de doble clic para realizar la corrección correspondiente.

110 Cantidades a compensar En caso de que el arrendamiento se encuentre en copropiedad, sociedad conyugal o sucesión, en la pantalla de datos complementarios, dé clic en el botón correspondiente y capture los datos que le solicite el sistema.

111 Paso 9: Capture la Información del IVA Si se percibieron ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles por los cuales cobró el IVA y no se encuentra obligado a informarlo a través de la Declaración Informativa Múltiple (DIM), en la pantalla principal dé clic en Información de IVA. El sistema abrirá la pantalla donde deberá capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos:

112 Capture la Información del IVA Impuesto causado capture, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA que resulte de multiplicar el monto de los ingresos cobrados en el mes correspondiente por la tasa del impuesto según se trate (10% o 15%). Esta cantidad debe coincidir con la que señaló en sus declaraciones mensuales. IVA retenido capture, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA que en su caso, le hayan retenido las personas morales a las que rento los bienes inmuebles. Importe que debe coincidir con el importe anual que se señale en las constancias correspondientes. IVA acreditable capture, por cada uno de los meses del año, la cantidad que resulte de sumar los montos de IVA que pagó en los gastos relacionados con su actividad en el mes correspondiente. Esta cantidad debe coincidir con la que efectivamente señaló en sus declaraciones mensuales. Recuerde que para acreditar el IVA que pagó en sus gastos debe tener las facturas con todos los requisitos fiscales.

113 Capture la Información del IVA Se aclara que en arrendamiento de bienes inmuebles cuando se perciben ingresos gravados y exentos del IVA (casa habitación y local comercial), y no se identifique el IVA pagado en sus gastos con alguna de las actividades citadas, deberá determinar una proporción para obtener el IVA acreditable identificado. Cantidad a cargo el sistema, en su caso, calculará de manera automática el monto en todos los meses del año. Saldo a favor el sistema, en su caso, calculará de manera automática el monto en todos los meses del año. Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores anote, en cada uno de los meses, el importe que, en su caso, haya tenido a su favor en periodos anteriores y que acreditó en las declaraciones mensuales del año que declara.

114 Capture la Información del IVA Cantidad pagada el sistema, en su caso, calculará de manera automática el monto en todos los meses del año. Tratándose de saldo a favor, indique si optó por; en caso de que haya determinado saldo a favor en cualquier mes del año, debe seleccionar si optó por, Acreditamiento, Compensación o Devolución. Una vez que concluya la captura de Enero-Junio, dé clic en Julio Diciembre y realice la captura de los importes correspondientes a dichos meses conforme lo señalado y de acuerdo con sus declaraciones mensuales presentadas en el año. Al terminar con la captura de todo el año, dé clic en Aceptar y el sistema lo regresará a la pantalla principal.

115 Capture la Información del IVA

116 Capture la Información del IVA

117 Paso 10: Detalle de cálculo Para conocer el resultado de su declaración anual, dé clic en Detalle Cálculo de la pantalla principal.

118 Saldo a cargo En caso de existir ISR a cargo, se abrirá la siguiente pantalla, en la cual para este ejemplo no debe capturar cantidad alguna; sólo dé clic en Aceptar. Esta pantalla es sólo para los contribuyentes que tengan trabajadores a su servicio y a quienes en el transcurso de 2009 les hayan pagado cantidades por concepto de subsidio para el empleo o que en su caso, tengan crédito al salario pendiente de acreditar.

119 Saldo a cargo En la siguiente pantalla sólo se llenan los campos cuando se tenga derecho a algún estímulo fiscal ya sea en el ISR o en el IETU. En el caso de las personas que perciben ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles generalmente no cuentan con dichos estímulos, dé clic en Aceptar.

120 Pago en parcialidades Si en su declaración anual determina ISR a cargo y presenta su declaración en tiempo y forma, puede pagarlo hasta en seis parcialidades; en este caso, señale en la siguiente pantalla el número de parcialidades elegidas y luego dé clic en Aceptar, en caso contrario, bastará con dar clic en Aceptar.

121 Pago en parcialidades La primera parcialidad deberá cubrirse al presentarse la declaración anual y el resto en cada uno de los meses siguientes, para ello debe acudir a la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal para solicitar el formato FMP-1 con el importe de cada una de las siguientes parcialidades. Las personas que opten por pagar en parcialidades, no estarán obligados a garantizar el interés fiscal, sin embargo, deberán presentar escrito libre ante la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal, en un plazo máximo de 5 días contados a partir del siguiente día al de la fecha de presentación de la declaración anual, anexando al mismo copia de la declaración anual o en su caso, el acuse de recibo electrónico con sello digital de la información de la declaración anual, así como del recibo bancario de pago. Las personas que presenten la declaración anual a más tardar el 30 de abril de 2010 por Internet no tendrán que presentar escrito libre ante el SAT para informar que optaron por pagar en parcialidades.

122 Saldo a favor Si obtuvo saldo a favor en el ISR, debe decidir si desea Compensación o Devolución. En el caso de que opte por Compensación bastará con seleccionarlo y dar clic en Aceptar. Si opta por Devolución el sistema desplegará el siguiente mensaje, dé clic en Aceptar.

123 Saldo a favor En la siguiente pantalla capture el Nombre del banco y su número de cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos para que la autoridad, en su caso, le deposite el importe del saldo a favor del ISR. Esta clave se encuentra en los estados de cuenta que le proporciona el banco. Al concluir con la captura de sus datos, dé clic en Aceptar.

124 Consulta del detalle de cálculo Después de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor del ISR, el sistema mostrará la pantalla con el detalle del cálculo de su Declaración Anual:

125 Paso 11: Generación del archivo para enviar su declaración anual Para iniciar con la generación del archivo, en la pantalla Detalle de Cálculo, dé clic en Vista Previa del Formato. En la siguiente pantalla dé clic en el icono pasos que el mismo sistema le señala. y continúe conforme a los

126 Generación del archivo para enviar su declaración anual

127 Generación del archivo para enviar su declaración anual Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o mayor a 10,000 pesos y solicitó la devolución, debe seleccionar: con Firma Electrónica Avanzada.

128 Generación del archivo para enviar su declaración anual Se le sugiere que guarde el archivo de su declaración en una carpeta que ubique fácilmente.

129 Generación del archivo para enviar su declaración anual El sistema le indica la dirección o carpeta en la que se guardó su archivo. Si hay varios archivos en la carpeta, puede localizarla rápidamente porque tiene su RFC y la terminación *.DEC. En las siguientes pantallas dé clic en Continuar y en Regresar, respectivamente:

130 Generación del archivo para enviar su declaración anual En la siguiente pantalla se le indica que su archivo está listo, y se le proporciona una liga al Portal de Internet del SAT desde donde debe hacer el envío.

131 Paso 12: Envío de su declaración anual por Internet Una vez que ingresó al portal del SAT seleccione: 1.- Oficina virtual. 2.- Personas físicas. 3.- Declaración anual. 4.- Enviar su declaración. 5.- Enviar declaración anual.

132 Envío de su declaración anual por Internet

133 Envío de su declaración anual por Internet En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada (CIEC) o Firma Electrónica Avanzada (Fiel). Si el envío lo realiza con CIEC, dé clic en Aceptar.

134 Envío de su declaración anual por Internet Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR de 10,000 pesos o más y solicita la devolución debe enviar su declaración con Fiel. LORM750417MQ1 ******** *

135 Envío de su declaración anual por Internet En caso de autenticarse con su Firma Electrónica Avanzada, llene los datos de la siguiente pantalla y dé clic en Continuar.

136 Envío de su declaración anual por Internet En la siguiente pantalla, dé clic en Examinar y se abrirá la ventana que le permitirá buscar y seleccionar el archivo que enviará. LOMR750417MQ11013D1616C7AI17285.DEC LOMR750417MQ1.

137 Envío de su declaración anual por Internet Cuando el archivo seleccionado se encuentre en el campo Nombre de archivo dé clic en Enviar. LOMR750417MQ1 LOMR750417MQ11013D1616C7AI17285.DEC LOMR750417MQ1 Si no tiene impuesto a cargo o le resultó saldo a favor, aquí concluye con la presentación de su declaración y el cumplimiento de su obligación.

138 Envío de su declaración anual por Internet Acuse de recibo Después de realizar el envío, se abrirá un mensaje en el que se le informa la recepción de la declaración y se le proporciona un número de folio. Este mensaje no es el acuse de recibo. El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó para tramitar su CIEC o su Fiel) el acuse de recibo de la declaración, o bien, si por algún error su declaración no pudo ser leída, recibirá el aviso correspondiente.

139 Paso 13: Reimpresión de acuse Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el Portal de Internet del SAT, en Oficina virtual:

140 Reimpresión de acuse Personas Físicas Servicios: Reimpresión de acuses: aplicación de reimpresión de acuses.

141 Reimpresión de acuse Inmediatamente se abre la pantalla donde se le solicita que capture su RFC a 13 posiciones y su CIEC actualizada; dé clic en Aceptar, posteriormente se le solicita el número de folio asignado, dé clic en Enviar para que aparezca su acuse y pueda realizar la impresión correspondiente.

142 Reimpresión de acuse

143 Paso 14: Cómo hacer el pago si tiene impuesto a cargo En caso de que tenga impuesto a cargo, su declaración se tendrá por presentada hasta que efectúe el pago correspondiente, mismo que podrá realizar mediante transferencia electrónica de fondos desde el portal del banco donde tenga contratados los servicios de banca electrónica. En caso de no contar con los servicios de banca electrónica, y siempre que sus ingresos del año anterior (2008) no hayan excedido de 337, pesos, puede efectuar el pago correspondiente con la Hoja de ayuda que genera el programa DeclaraSAT, la cual debe presentar en la ventanilla bancaria de cualquier banco autorizado.

144 Cómo hacer el pago si tiene impuesto a cargo Para imprimir la Hoja de Ayuda dé clic en Formatos de la pantalla principal y en la siguiente pantalla seleccione el icono

145 Cómo hacer el pago si tiene impuesto a cargo En la siguiente pantalla dé clic en el ícono y se abrirá la imagen en blanco y negro de la hoja de ayuda, donde deberá dar clic de nueva cuenta en el ícono para realizar la impresión correspondiente.

146 Cómo hacer el pago si tiene impuesto a cargo La hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar en la ventanilla bancaria de los bancos autorizados para realizar el pago. La hoja de ayuda no es el acuse de recibo, por lo que deberá conservar como comprobante (acuse de recibo) el documento debidamente sellado que le proporciona el banco donde efectúe el pago correspondiente.