Arrendamiento de bienes inmuebles

Transcripción

1 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual con el programa DeclaraSAT Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial) Incluye procedimiento para enviarla por Internet o presentarla impresa Personas físicas

2 Recomendaciones Antes de llenar su declaración, tenga a la mano: Su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigentes para declarar por Internet. Si obtiene saldo a favor igual o mayor a 10,000 pesos, y solicita la devolución, es obligatorio enviar la declaración por Internet con la Fiel. Las constancias de retención de impuestos que le hayan hecho en En cuanto a los salarios, los patrones deben entregarle su constancia antes del 29 de febrero. La Clabe (clave bancaria estandarizada) para anotarla en la declaración si obtiene saldo a favor y solicita devolución. Los comprobantes (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales. Si en 2007 percibió ingresos por arrendamiento de inmuebles, por servicios profesionales independientes (honorarios), o por actividades empresariales, entre otros, debe tener también a la mano: mensuales del ISR y, en su caso, las del IVA de 2007; si aún no las presenta hágalo lo antes posible, ya que de lo contrario no podrá elaborar su Declaración Anual. información básica con sus cifras de Puede obtenerla en Internet o solicítela en el módulo del SAT más cercano. (recibos o facturas) de los gastos propios de la actividad que haya realizado en el año. adquisición de los bienes inmuebles que rente para comercio o industria. Presente su Declaración Anual a más tardar en abril Para mayor información: Consulte: Llame a INFOSAT:

3 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2007 con el programa DeclaraSAT Arrendamiento de bienes inmuebles Personas físicas Incluye procedimiento para enviarla por Internet o para presentarla impresa

4 Vigencia a partir de febrero de 2008 ISBN

5 Índice Presentación 7 Información general 9 A quiénes se destina esta guía 9 Cuándo se presenta la Declaración Anual 9 Qué impuestos debe declarar o informar 9 Qué necesita para elaborarla y presentarla 9 Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT 10 Qué ingresos debe considerar 11 Qué gastos relacionados con la venta de bienes inmuebles puede deducir 11 Qué gastos personales puede deducir 12 Dónde debe pagar los impuestos o presentar la declaración 13 Caso práctico 14 Paso 1. Instale del programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea 17 Paso 2. Capture sus datos 18 Paso 3. Capture sus cantidades 22 Paso 4. Capture las retenciones de ISR e IVA 27 Paso 5. Capture sus deducciones personales 28 Paso 6. Capture los datos complementarios 30 Paso 7. Capture las cantidades que desea compensar 36 Paso 8. Capture la información del IVA 38 Paso 9. Detalle del cálculo 40 Paso 10. Genere el archivo para enviar la declaración 44 Paso 11. Envío de su declaración por Internet 47 Servicios gratuitos y confidenciales 56 5

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7 Presentación Ponemos a su disposición la Guía para elaborar y presentar la Declaración Anual de 2007 con el programa DeclaraSAT. Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial). Personas físicas. Aquí encontrará de manera gráfica, sencilla y mediante un ejemplo, los pasos para elaborar su Declaración Anual en el programa DeclaraSAT, y el procedimiento para hacer el envío por Internet, o para imprimirla y presentarla en los bancos autorizados o en los módulos de servicios al contribuyente del SAT, según le corresponda. 7

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9 Información general A quiénes se destina esta guía A las personas físicas que obtengan exclusivamente ingresos por rentar bienes inmuebles para casa habitación y locales comerciales, bodegas, despachos, consultorios o cualquier otro inmueble con uso distinto al de casa habitación. Cuándo se presenta la Declaración Anual En abril de 2008; sin embargo, se podrá presentar desde febrero o marzo; cuando lo haga en estos meses, se considerará presentada el 1 de abril. Qué impuestos debe declarar o informar Impuesto sobre la renta (ISR). Impuesto al activo (Impac), siempre y cuando rente inmuebles destinados para desarrollar actividades empresariales (comercio, industria, agricultura o ganadería). Impuesto al valor agregado (IVA),* excepto cuando rente inmuebles sin amueblar destinados exclusivamente para casa habitación. Qué necesita para elaborarla y presentarla Programa DeclaraSAT versión La constancia de percepciones y retenciones del ISR, e IVA cuando haya rentado bienes inmuebles a personas morales, como sociedades, asociaciones, etcétera. La Bitácora de información básica para elaborar las declaraciones mensuales y anual; si no la tiene al corriente, le sugerimos la llene para tener a la mano el monto anual de sus ingresos, deducciones, pagos realizados en el año, retenciones y los datos para el cálculo del impuesto al activo. Estos datos los obtiene de los siguientes documentos: Talonario de recibos de arrendamiento que expidió en el año. * Por el impuesto al valor agregado no se debe hacer cálculo anual; sólo se informan las cantidades declaradas en los pagos mensuales. No debe informar este impuesto en la Declaración Anual si ya lo hizo en la Declaración Informativa Múltiple (DIM). 9

10 Los comprobantes de gastos realizados en el año por el mantenimiento del inmueble dado en arrendamiento (siempre que haya elegido esta opción, véase más adelante). Comprobantes de gastos personales realizados en 2007, como son honorarios médicos y dentales, hospitalarios, funerarios, donativos, intereses reales por créditos hipotecarios para casa habitación, entre otros. Comprobantes de sus pagos provisionales del ISR y mensuales del IVA. El valor de adquisición del terreno y de la construcción, fecha de adquisición, y dimensión total de cada uno de ellos; estos datos los debe obtener de su escritura. También necesita la cantidad de metros cuadrados de construcción y terreno que renta para el desarrollo de actividades comerciales. La Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o los archivos de la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) para quienes envíen la declaración por Internet. La Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos y el nombre del banco para quienes obtengan saldo a favor y soliciten su devolución para que, en su caso, se efectúe el depósito correspondiente. Equipo de cómputo para instalar el programa DeclaraSAT. Si está obligado o desea enviar su declaración por Internet también requiere este servicio. Si no cuenta con él, puede guardar el archivo de su declaración y acudir a un café Internet o a cualquier módulo de servicios del SAT para enviar su declaración. Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT El programa DeclaraSAT es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para que las personas físicas puedan hacer el cálculo, llenado y envío de su declaración anual de impuestos en forma fácil y rápida. El programa cuenta con dos opciones: 1. DeclaraSAT tradicional: se requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rápido y sencillo; lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en cualquier módulo de servicios o en el Portal de Internet del SAT. 2. DeclaraSAT en línea: no requiere de instalación ya que opera en línea directamente en el Portal de Internet del SAT. Esta modalidad, contiene prellenados sus datos generales y las cifras de ingresos y retenciones que en su caso haya declarado su retenedor ante el SAT, lo cual agiliza el llenado y presentación de su declaración. Se le recomienda verificar que los datos prellenados estén correctos y, en caso contrario, corregirlos. 10

11 En ambas alternativas de captura, se encuentra a su disposición un botón de Ayuda que le facilitará el llenado del programa con los siguientes apoyos: Apoyo DeclaraSAT tradicional DeclaraSAT en línea Carga y validación masivas de retenciones y deducciones personales x x Ayuda del sistema (tecla F1) x x Directorio fiscal Con los domicilios, horarios y teléfonos de las áreas y módulos de servicios al contribuyente en toda la república x x Preguntas y respuestas Las más comunes recibidas en el SAT sobre la presentación de la declaración anual de las personas físicas Ayuda en línea (oprimiendo la pestaña Ayuda) x x Simulador (para practicar el proceso de captura y envío) x Calendario fiscal Con las principales obligaciones que debe cumplir y su fecha de vencimiento x x Consulta de leyes fiscales Vigentes en el ejercicio 2007: ISR, Impac e IVA x Calculadora x Apoyo a personas con disminución visual x Verificación de la Firma Electrónica Avanzada x x Qué ingresos debe considerar Los ingresos cobrados efectivamente en el año por concepto de arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles. Qué gastos relacionados con la renta de inmuebles puede deducir Puede elegir cualquiera de las dos opciones siguientes: del total de rentas cobradas en el año, 35% más el impuesto predial pagado por los bienes inmuebles arrendados, o 11

12 los gastos o inversiones que haya realizado en los bienes inmuebles que rente, como son impuesto predial, agua que usted haya pagado, contribuciones locales, gastos de mantenimiento, intereses reales, salarios, comisiones, honorarios pagados, y seguros que amparen los inmuebles e inversiones en construcciones, incluidas las adiciones y mejoras al bien inmueble. Debe contar con facturas que reúnan todos los requisitos fiscales. Qué gastos personales puede deducir Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios. Alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, 1 medicinas cuando el paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura, análisis y estudios clínicos. Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfica. Cuando contrate servicios funerarios a futuro, se podrán deducir en el año en que se utilice el servicio. Los gastos anteriores serán deducibles cuando se hayan pagado a instituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, para su cónyuge, concubino(a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante el año ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general de su área geográfica, elevado al año. 2 Primas por seguros de gastos médicos cuando el beneficiario sea usted, su cónyuge o concubino(a), o sus ascendientes o descendientes en línea recta. Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2007, por créditos hipotecarios destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el documento en el que conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el año que se declara. Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante. 1 Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de $2, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnostico del oftalmólogo u optometrista. 2 Para el área geográfica A: 18, pesos; para el área geográfica B: 17, pesos, y para el área geográfica C: 17, pesos. 12

13 Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente. El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos. Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica, elevados al año. Dónde debe pagar los impuestos o presentar la declaración Si obtuvo ingresos en 2006 mayores a 337,350 pesos Debe presentarla o enviarla por Internet. Declarar por Internet tiene las siguientes ventajas: Es más cómodo, rápido y seguro. Si obtuvo saldo a favor y solicitó la devolución, podrá ser procesada y autorizada de manera más rápida. No tendrá que trasladarse al banco o módulo de servicios del SAT. No requiere imprimir la declaración. Si obtuvo ingresos en 2006 iguales o menores a 337,350 pesos Cuando tenga impuesto a cargo puede imprimir la declaración y presentarla en cualquier banco autorizado. 13

14 Cuando no tenga impuesto a cargo (en ceros o saldo a favor) puede imprimirla y presentarla en cualquier banco autorizado o en cualquier módulo de servicios del SAT. Independientemente de lo anterior, podrá, si así lo desea, presentar la declaración en el Portal de Internet del SAT y pagar a través del portal bancario. Cómo pagar Cuando presente su declaración anual por Internet deberá efectuar el pago mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación. Si tiene impuesto a cargo y no está obligado ni opta por presentar su declaración anual por Internet, deberá hacer el pago en efectivo, con cheque certificado, de caja o personal de la misma institución de crédito ante la cual se efectúa el pago. Si paga con cheque personal, anote en el anverso: Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación, y en el reverso: Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal de Contribuyentes [RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de la Tesorería de la Federación. Datos: ingresos y constancias Caso práctico Persona física que percibe ingresos por el arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial). Para efecto de las deducciones en arrendamiento de bienes inmuebles, el contribuyente elige la deducción opcional (35% del total de sus ingresos percibidos). Ingresos por arrendamiento de casa habitación pagados por personas físicas Concepto ($) Ingresos por casa habitación 88,

15 Importe pagado por impuesto predial en 2007 Concepto ($) Impuesto predial pagado por casa habitación 2, Impuesto predial pagado por local comercial 4, Pagos provisionales realizados en 2007 Concepto ($) Pagos provisionales por arrendamiento 15, Deducciones personales Concepto ($) Honorarios médicos 3, Donativos 2, Intereses reales 8, Total 15, Datos para la determinación del impuesto al activo Concepto Datos integrados Valor del inmueble $1, Fecha de adquisición 12 de agosto, 2001 Dimensión total del terreno 300 m 2 Dimensión total de la construcción 200 m 2 Metros utilizados del terreno 300 m 2 Metros utilizados de la construcción 200 m 2 15

16 Constancia de percepciones y retenciones de ingresos por arrendamiento de local comercial pagados por persona moral 16

17 Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea Requisitos Para instalar la versión tradicional o utilizar la versión en línea debe tener una computadora con las siguientes características: Sistemas operativos Windows: 95, 98, Millenium, 2000 o XP. Unidad de cd-rom, para la versión del programa en disco compacto. 64 Mb de memoria RAM, aunque se recomiendan 128 Mb para un mejor funcionamiento. 50 Mb de espacio libre en su disco duro. Monitor vga o superior (configurado a 800 x 600 pixeles). Mouse o dispositivo de señalamiento Versión mínima de navegadores: Microsoft Internet Explorer 5.5, SP1 o Netscape 7.1. Versión mínima requerida de la máquina virtual de Java: (disponible en el Portal de Internet del SAT). Procedimiento de instalación Del Portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora el programa DeclaraSAT (tradicional) versión 2008; también lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en el módulo de servicios al contribuyente más cercano (sujeto a disponibilidad). También tiene la opción de utilizar el programa DeclaraSAT en línea versión 2008, al cual puede acceder directamente en el portal citado sin tener que instalarlo en su computadora. Si utiliza DeclaraSAT en línea, la información que capture podrá almacenarla en el sistema por tres días cuando no pueda concluir su declaración en una sola sesión. 17

18 Paso 2: Capture sus datos Al entrar al programa aparecerá la ventana de bienvenida al sistema. Dé clic en Continuar. Datos personales En la siguiente pantalla, dé clic en Datos contribuyente para iniciar la captura de la información. 18

19 El programa tiene las siguientes opciones, elija una dando clic: Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted captura sus ingresos, deducciones, etcétera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automática. Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción debe determinar previamente los impuestos manualmente, ya que el sistema no hace el cálculo. Esta opción la utilizan, generalmente, especialistas en la materia. Para desarrollar nuestro ejemplo consideramos la opción con automático de impuestos. Para iniciar la captura de sus datos, coloque el cursor en el campo que vaya a llenar y capture los datos siguientes. RFC, a 13 dígitos, en mayúsculas o minúsculas sin anotar guiones. CURP, a 18 dígitos, en mayúsculas o minúsculas sin anotar guiones. Seleccione el área geográfica que corresponda al lugar donde tiene su domicilio fiscal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla. 19

20 Dé clic en el rubro de Régimen fiscal 3 que le corresponda, de acuerdo con la actividad económica por la cual está inscrito en el SAT. Para el ejemplo, se trata de una persona que está inscrita en el Régimen de arrendamiento de inmuebles y renta bienes para casa habitación y locales comerciales, por ello debe seleccionar los campos Arrendamiento de inmuebles, IA (el impuesto al activo), IVA (impuesto al valor agregado). No es necesario seleccionar el impuesto sobre la renta, en virtud de que el sistema lo asigna automáticamente. En el campo Nombre completo capture apellido paterno, apellido materno y nombres completos, sin abreviaturas, tal y como los tiene registrados ante el SAT. Si desea modificar algún dato, dé doble clic en el registro y posicione el cursor en el campo deseado para realizar la corrección correspondiente. Para guardar su información dé clic en Salvar. Para borrar un registro, selecciónelo y se activará Eliminar; dé clic. Si la captura que realizó es innecesaria dé clic en Deshacer. Para regresar a la página principal, dé clic en Salir. Al término de la captura, dé clic en Datos del domicilio. 3 Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar acuda a cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente y, previa identificación oficial, proporcione su RFC. También puede ingresar a la sección Mi Portal, en el Portal de Internet del SAT. 20

21 En la siguiente pantalla, capture los datos de su domicilio que solicita el sistema: Elija la entidad federativa y delegación o municipio donde tiene su domicilio fiscal. Capture el nombre de la calle de su domicilio fiscal, el número exterior y, en su caso, el interior, e indique entre qué calles se encuentra. Seleccione su colonia y, en su caso, su localidad. Capture una dirección de correo electrónico. Si cuenta con representación legal dé clic en Representante legal para activar la pantalla y capturar los datos; en caso contrario, dé clic en Salvar, y posteriormente en Salir para continuar con la captura de información. Al dar clic en Salvar, en la pantalla Datos del contribuyente aparece el botón Verifique su Fiel. Si cuenta con Firma Electrónica Avanzada dé clic en dicho botón para revisar que el certificado esté vigente y pueda enviar la declaración por Internet sin ningún problema. 21

22 Paso 3: Capture sus cantidades En la siguiente pantalla dé clic en Declaración anual para capturar los conceptos de su declaración de impuestos. Posteriormente, aparece una pantalla en la que se muestran los conceptos que debe capturar de acuerdo con el régimen e impuestos que haya seleccionado en un principio; dé clic en Arrendamiento de inmuebles. 22

23 Captura de los ingresos por arrendamiento El sistema mostrará la pantalla siguiente, para que realice la captura de sus ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles: En el rubro Tipo de deducción seleccione el campo Opcional o Comprobable según el tipo de deducción que haya elegido. En el rubro Importes anuales, campo Ingresos gravados por casa habitación, capture el total de ingresos efectivamente percibidos en el año por la renta de casa habitación, sin deducción alguna. En el rubro Importes anuales, campo Ingresos gravados por local comercial, capture el total de ingresos efectivamente percibidos en el año por la renta de locales comerciales (debe incluir rentas de oficinas, bodegas, terrenos y demás bienes que no sean para casa habitación). Anote las cantidades sin deducción alguna, sin incluir el IVA y, en su caso, sin descontar las retenciones que le hayan efectuado. Llene el campo Ingresos exentos sólo si tiene rentas exentas del impuesto sobre la renta, como es el caso de las rentas congeladas. En el rubro Impuesto predial capture la cantidad que haya pagado en el año por casa habitación y local comercial; en este último incluya el que corresponda a otros bienes que rente distintos a casa habitación (terrenos, oficinas, etcétera). En el rubro Participación de los trabajadores en las utilidades, campo importe a distribuir, anote la cantidad que distribuirá entre sus trabajadores, en caso de tenerlos. El sistema calculará automáticamente los demás campos de esta pantalla. En caso de que usted además sea subarrendador de bienes, dé clic en Subarrendador para que se despliegue la pantalla; en caso contrario, dé clic en Salvar. Si renta inmuebles destinados a actividades empresariales como industria, comercio, agropecuarias o silvícolas, para continuar con la captura de su declaración de clic en Impuesto al activo; en caso contrario, después de Salvar dé clic en Salir. 23

24 La siguiente pantalla se despliega al dar clic en Subarrendador. Capture las cantidades que se solicitan. Al concluir, dé clic en Salvar, y si subarrienda inmuebles destinados a actividades empresariales como industria, comercio, agropecuarias o silvícolas, dé clic en Impuesto al activo; en caso contrario, dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal. 24

25 Capture los datos para el impuesto al activo Al dar clic en Impuesto al activo, el sistema mostrará la pantalla siguiente. Si en 2006 sus ingresos no excedieron de cuatro millones de pesos, no está obligado a pagar este impuesto; sin embargo, sí está obligado a declararlo. Capture los siguientes datos: Seleccione en el rubro Datos de inmuebles, el campo Integrados, sólo si el terreno y la construcción de los bienes inmuebles se adquirieron en la misma fecha. Seleccione en el rubro Datos de inmuebles, el campo Separados, sólo si el terreno y la construcción se adquirieron en fechas diferentes. En el campo Valor del inmueble capture la cantidad en que adquirió el bien inmueble de acuerdo con la escritura. En el campo Fecha de adquisición capture la fecha en que adquirió el bien inmueble, empezando por el día, mes y año, dato que también obtendrá de la escritura. En el primer campo de Dimensión total capture los metros cuadrados totales del terreno, y en el segundo, los metros cuadrados totales de la construcción. En el campo Metros utilizados capture los metros cuadrados de terreno y de construcción que ocupan los locales que renta para comercio, industria o actividades agropecuarias. El campo Se prescindió del bien sólo debe llenarlo si durante el año dejó de rentar el bien inmueble. En caso de que haya prescindido del bien inmueble, se abrirá el campo Mes en el que se prescindió del inmueble; indique ahí el mes en que esto ocurrió. Para este ejemplo se consideraron integrados los datos del bien inmueble. Al concluir con la captura, dé clic en Salvar y se abrirá otra pantalla en blanco para que, en caso de tener varios bienes inmuebles, capture los datos de la misma forma; de lo contrario, dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal. Siga el mismo procedimiento cuando para la determinación del impuesto al activo seleccione separados los datos del inmueble. 25

26 Cuando alguno de sus inquilinos (personas morales) le haya retenido ISR o IVA, dé clic en Retenciones en la pantalla principal. Si no le efectuaron ninguna de las retenciones arriba señaladas, vaya al paso 5 de esta guía. 26

27 Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA En la siguiente pantalla capture los montos y datos de su retenedor; una vez que concluya, dé clic en Salvar y los datos capturados pasarán al recuadro de abajo. Aparecerá una nueva pantalla con los campos en blanco para que, en caso de tener dos o más retenedores, continúe con su captura. Cuando concluya con la captura de todos sus retenedores dé clic en Salir para que el sistema lo regrese a la página principal. En el rubro Importes, campo Monto de ingresos pagados, capture la cantidad que le pagaron las personas morales que le hicieron retenciones durante el año que declara. Esta cantidad debe coincidir con las constancias de percepciones y retenciones que le proporcionan las personas morales. En el campo ISR retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto, que debe ser de 10% del total de los ingresos cobrados. Debe coincidir con sus constancias. En el campo IVA retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto, que debe ser de 10% del total de los ingresos cobrados. También debe coincidir con sus constancias. En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro Federal de Contribuyentes, a 12 posiciones o dígitos, de la empresa a la cual le renta. No olvide dejar un espacio al inicio de la captura de este campo. Al término de la captura, dé clic en Salvar y la información capturada se incluirá en el recuadro de abajo; la pantalla aparecerá en blanco para que, en caso de tener dos o más retenedores, realice la captura de los datos correspondientes. Al concluir con la captura de todos sus retenedores, y después de Salvar, dé clic en Salir para que el sistema lo regrese a la página principal. Si requiere hacer correcciones a los datos capturados, coloque el cursor en la izquierda del RFC del retenedor que desea corregir y dé doble clic. 27

28 Paso 5: Capture sus deducciones personales En la pantalla principal dé clic en Deducciones personales. En caso de no tener este tipo de deducciones, vaya al paso 6 de esta guía. En la siguiente pantalla debe capturar los montos y datos solicitados: En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, seleccione con la flecha derecha el tipo de deducción que va a efectuar. 28

29 En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidad que se encuentra en su comprobante deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC y servicio, súmelos y anote el total. Cuando en alguno de sus gastos le hayan cobrado IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto incluido el impuesto al valor agregado que le hayan trasladado. En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o el recibo correspondiente. Recuerde que si la expide una persona moral el RFC es de 12 dígitos y debe dejar un espacio antes de iniciar su captura. Al concluir la captura de los datos de una de sus deducciones, dé clic en Salvar y los datos capturados se incorporarán en el recuadro de abajo. Aparecerá la pantalla con los mismos campos en blanco para continuar con la captura de las demás deducciones. Cuando concluya con la captura de todas sus deducciones personales dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal. Si requiere hacer correcciones de alguno de los datos capturados, coloque el cursor a la izquierda del RFC que desea corregir y dé doble clic. En caso de que en alguno de sus gastos le hayan cobrado IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto, incluido el impuesto al valor agregado que le hayan trasladado. 29

30 Paso 6: Capture los datos complementarios En la pantalla principal, dé clic en Datos complementarios. En la siguiente pantalla, capture, en su caso, los siguientes montos y datos: En el campo Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no exista cantidad a cargo capture la fecha en que realizará el pago del impuesto o la fecha en que presentará su declaración cuando no exista impuesto a cargo. El rubro Datos informativos obligatorios, campos a, b y c, se debe llenar sólo cuando obtenga ingresos por concepto de préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de un millón de pesos. El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo se llena si percibio ingresos por viáticos y el monto excede de 500,000 pesos y representa más de 10% del total de los ingresos por salarios, en su caso. Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casa habitación del contribuyente y herencias o legados) sólo deberá llenarlos si el importe por dichos conceptos, en lo individual o en su conjunto, excede de 500,000 pesos. En el rubro de ISR, campo Pagos provisionales (sin incluir los correspondientes a salarios), capture la cantidad total que haya pagado efectivamente en las declaraciones mensuales realizadas en el año por concepto del impuesto sobre la renta por arrendamiento de bienes inmuebles. Si pagó recargos, actualizaciones o multas, no incluya estos conceptos. 30

31 En el campo Estímulos fiscales aplicados durante el ejercicio capture las aplicaciones a que tenga derecho. En el campo Impuesto acreditable pagado en el extranjero capture la cantidad que puede acreditar, contra el impuesto que haya pagado en el extranjero por ingresos procedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero. Llene el rubro IA, campo Pagos provisionales, sólo si realizó efectivamente pagos del impuesto al activo; en este caso, capture la cantidad total de los pagos que haya hecho durante el año. En el campo ISR acreditado de ejercicios anteriores capture el ISR acreditado de los tres años inmediatos anteriores a que tenga derecho conforme al segundo párrafo del artículo 9 de la Ley del Impuesto al Activo (sólo en caso de no estar exento). En el campo Estímulos fiscales aplicados durante el ejercicio capture la cantidad por estímulos fiscales que en su caso haya aplicado durante el año. Llene el campo Impuesto Art. 5-A LIA cuando opte por pagar el impuesto conforme al que le haya resultado en el cuarto año inmediato anterior. En el rubro Declaración, seleccione Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la declaración anual de ese año; Complementaria, cuando por el mismo año, ya presentó una o varias declaraciones para modificar datos o cifras; Complementaria por dictamen, sólo si es contribuyente que dictamina estados financieros para efectos fiscales, y Corrección fiscal, si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el año que declara, por ejemplo una visita domiciliaria, y opta por corregir su situación fiscal. Seleccione el campo Crédito parcialmente impugnado sólo si la autoridad determinó un crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo. En el campo Fecha de presentación de la declaración inmediata anterior (dd-mm-aaaa) capture la fecha de presentación de la declaración que se modifica. Llene el campo Número de operación o folio anterior sólo cuando presente declaración complementaria; en este caso, debe capturar el número de folio que le asignó el SAT en la última declaración que modifica. El campo Monto pagado con anterioridad, sólo deberá llenarlo si presenta declaración complementaria; en este caso, capture la cantidad pagada en la declaración anterior. 31

32 Por otra parte, si percibe sus ingresos por arrendamiento en copropiedad, en sociedad conyugal o en sucesión, dé clic en Copropietarios, sociedad conyugal o sucesión; de lo contrario, dé clic en Aceptar y el sistema lo regresará a la pantalla principal. Llenado de la sección Copropietarios, sociedad conyugal o sucesión. En la siguiente pantalla, dé clic en Datos del representante común. 32

33 A continuación, capture los datos del representante común que se solicitan: En el campo RFC, capture el RFC de la persona que funge como representante común y que está considerado como tal en el Registro Federal de Contribuyentes, mediante aviso que se presentó previamente. En el rubro Tipo, campos Copropiedad, sociedad conyugal o sucesión, seleccione el que le corresponda según el caso. En el campo Ingresos totales de la copropiedad, sociedad conyugal o sucesión capture la cantidad total de ingresos por arrendamiento que haya obtenido y que estén sujetos a cualquiera de estos conceptos. En el campo Valor total de los actos o actividades de la copropiedad, sociedad conyugal o sucesión capture la cantidad total de ingresos gravados con IVA que están sujetos a cualquiera de estos conceptos. En el campo Total de ISR capture la cantidad total pagada por este impuesto durante el año por el representante de la copropiedad, la sociedad conyugal o la sucesión. En el campo Total de IVA capture la cantidad pagada por este impuesto durante el año por el representante de la copropiedad, la sociedad conyugal o la sucesión. Al termino de la captura, dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro de abajo de la pantalla. Si desea hacer correcciones a los datos capturados, posicione su cursor en la flecha del RFC que desea modificar y dé doble clic; en caso contrario, después de Salvar, dé clic en Salir para continuar con su declaración. 33

34 El sistema regresará a la siguiente pantalla, dé clic en Detalle de información. Realice la captura del Detalle de información. En el campo RFC capture el Registro Federal de Contribuyentes del copropietario, cónyuge o heredero, con quien participa de los ingresos obtenidos. En el campo % de participación capture el porcentaje que le corresponde al copropietario, cónyuge o heredero, con quien participa de los ingresos obtenidos. En el campo Ingresos que le corresponden capture la cantidad de ingresos que le corresponden al copropietario, cónyuge o heredero. En el campo Actos o actividades que le corresponden capture el monto de ingresos gravados con el IVA que le corresponden al copropietario, cónyuge o heredero. En el campo ISR que le corresponde capture el ISR pagado que corresponde a este copropietario, cónyuge o heredero, de acuerdo con el porcentaje de participación que tiene en los ingresos. En el campo IVA que le corresponde capture el IVA que corresponde a este copropietario, cónyuge o heredero, de acuerdo con el porcentaje de participación que tiene en los ingresos gravados con IVA. Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro de abajo; se limpiará la pantalla para que haga una nueva captura si es necesario. Para hacer correcciones de los datos capturados, posicione su cursor en la flecha del RFC que desea modificar y dé doble clic; en caso contrario, después de Salvar dé clic en Salir. 34

35 Al concluir con el detalle de información, en la siguiente pantalla dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla de datos complementarios. 35

36 Paso 7: Capture las cantidades que desea compensar Si desea compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores, contra cantidades que, en su caso, le hayan resultado a cargo en esta declaración, en la siguiente pantalla dé clic en Cantidades a compensar. Si no está en este supuesto, vaya al paso 8 de esta guía. En la siguiente pantalla, llene los datos solicitados: Seleccione el campo ISR o IA, dependiendo del impuesto que determinó a cargo en esta declaración y contra el cual desea efectuar la compensación. En el campo Monto capture el monto del saldo a favor que va a compensar. En el campo Fecha (dd-mm-aaaa) capture la fecha en que presentó la declaración en la que obtuvo el saldo a favor que compensa. Al concluir con la captura, dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro de abajo de la pantalla. 36

37 Si requiere hacer correcciones de los datos capturados, posicione su cursor en la flecha del registro que desea modificar y dé doble clic; en caso contrario, dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla de datos complementarios, donde deberá dar clic en Aceptar para regresar a la página principal. 37

38 Paso 8: Capture la información del IVA Si usted percibió ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles por los cuales cobró el impuesto al valor agregado y no se encuentra obligado a informarlo a través de la Declaración Informativa Múltiple (DIM), en la pantalla principal dé clic en Información de IVA; en caso contrario, vaya al paso 9 de esta guía. En la siguiente pantalla, capture los datos solicitados del IVA: En el campo A. Impuesto causado capture, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA que cobró a sus inquilinos, el cual resulta de multiplicar el monto de los ingresos o rentas del mes gravados por este impuesto por la tasa correspondiente. Esta cantidad debe coincidir con la que efectivamente declaró en sus pagos mensuales. En el campo B. Impuesto retenido capture, por cada uno de los meses del año, el importe del IVA que en su caso le hayan retenido las personas morales a las que le renta los inmuebles. La suma de todos los meses debe coincidir con el importe anual que se señale en la constancias de percepciones y retenciones que le deben entregar las personas morales. En el campo C. IVA acreditable capture, por cada uno de los meses del año, la cantidad de IVA que pagó en sus gastos relacionados con los bienes inmuebles por los que cobre IVA. Para ello debe tener las facturas que amparen los gastos con todos los requisitos fiscales. El campo D. Cantidad a cargo es calculado automáticamente por el sistema en cada uno de los meses del año. 38

39 El campo E. Saldo a favor es calculado automáticamente por el sistema en cada uno de los meses del año. En el campo F. Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores, cuando tenga IVA a favor de periodos anteriores, anote en cada uno de los meses del año el importe que acreditó en los pagos mensuales que determinó en el año que declara. El campo G. Cantidad pagada es calculado automáticamente por el sistema en cada uno de los meses del año. El campo H. Tratándose de saldos a favor, indique si optó por sólo se activará en el mes en que haya tenido saldo a favor de IVA de acuerdo con las cantidades capturadas en los campos anteriores; si es el caso, debe seleccionar si optó por Acreditamiento, Compensación o Devolución, conforme a sus declaraciones o pagos mensuales. Una vez que concluya la captura de los meses de enero-junio, dé clic en julio diciembre y capture los importes conforme a sus declaraciones efectivamente realizadas. Concluida la captura de su información, dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la página principal. 39

40 Paso 9: Detalle del cálculo Para conocer el resultado del cálculo de su declaración anual, en la pantalla principal, dé clic en Detalle cálculo. 40

41 Saldo a favor Si obtuvo saldo a favor del ISR, el sistema le solicitará que indique si opta por Devolución o Compensación. Cuando opte por devolución, capture el nombre del banco y su cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos, para que la autoridad, en su caso, le deposite el importe del saldo a favor. Esta clave se encuentra en los estados de cuenta que le proporciona el banco. Al concluir con la captura, dé clic en Aceptar para que aparezca la pantalla con el detalle del cálculo de su Declaración Anual. Si el importe de su saldo a favor es igual o mayor a 10,000 pesos, debe presentar su Declaración Anual con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) para que se autorice la devolución. 41

42 Por otra parte, si elige la opción de compensar en futuras declaraciones el saldo a favor que determinó en su declaración anual, debe seleccionar Compensación y dar clic en Aceptar para que aparezca la pantalla con el detalle del cálculo de su declaración anual. Al finalizar con la captura, el sistema mostrará la pantalla con el detalle del cálculo de su declaración anual. 42

43 Saldo a pagar Si le resultó impuesto sobre la renta a cargo, el sistema automáticamente mostrará la pantalla con la opción de Pago en parcialidades, la cual sólo deberá llenar cuando opte por pagar su saldo a cargo bajo esta modalidad; si es el caso, capture el número de las mensualidades en que desea hacerlo, las cuales no deben exceder de seis. Para el pago en parcialidades del ISR anual no se requiere autorización ni garantizar el interés fiscal, sólo deberá presentar ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal, el aviso de pago en parcialidades a través de escrito libre 4 dentro de los cinco días hábiles siguientes a aquel en que presentó la declaración anual correspondiente, en la cual efectúo el pago de su primera parcialidad. El pago de la segunda y posteriores parcialidades deberá realizarlas a través de la forma fiscal FMP-1, que solicitará en la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal; esta forma fiscal ya incluye la actualización y recargos correspondientes de cada una de las siguientes parcialidades. Al finalizar con la captura de información del pago en parcialidades, dé clic en Aceptar y el sistema mostrará la pantalla con el detalle del cálculo de su declaración anual, en donde podrá observar que su ISR a cargo es exclusivamente el monto de su primera parcialidad, que se origina de dividir el ISR total a cargo entre el número de parcialidades elegidas. 4 En el Portal de Internet del SAT puede encontrar un ejemplo de escrito libre. 43

44 Paso 10: Genere el archivo para enviar la declaración En la pantalla Detalle de cálculo, dé clic en Vista previa del formato. Dé clic en el icono y continúe conforme a los pasos que el mismo sistema le señala. Recuerde que si obtuvo saldo a favor igual o mayor a 10,000 pesos y solicitó la devolución debe seleccionar: con Firma Electrónica Avanzada. 44

45 Se sugiere que guarde el archivo de su declaración en una carpeta que ubique fácilmente. El sistema le indica la dirección o carpeta en la que se guardó su archivo. Si hay varios archivos en la carpeta, puede ubicarlo rápidamente porque tiene su RFC y la terminación *.dec. 45

46 En la siguiente pantalla se le informa que su archivo está listo para que lo envíe y se le proporciona una liga para que ingrese al Portal de Internet del SAT para hacer el envío. 46

47 Paso 11: Envío de su declaración por Internet Una vez que entró al Portal de Internet del SAT seleccione: 1. Ofi cina virtual (esat) 2. Personas físicas 3. Declaraciones 4. Declaración anual 5. Enviar su declaración 6. Enviar declaración anual 47

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49 Después de dar clic en Enviar declaración anual, el sistema le mostrará una pantalla en donde se le solicita capture su RFC a 13 dígitos y su CIEC o Fiel (es obligatorio enviarla con Fiel si tiene un saldo a favor igual o mayor a 10,000 pesos y solicitó devolución); posteriormente, de clic en Aceptar. En caso de autenticarse con su Firma Electrónica Avanzada, llene los datos de la siguiente pantalla y dé clic en Continuar. 49

50 A continuación, aparece la siguiente pantalla. Dé clic en Examinar y se abrirá la pantalla para que seleccione el archivo que enviará. Cuando el archivo seleccionado se encuentre en el campo Nombre de archivo dé clic en Enviar. LOMR750417MQ1 50

51 Acuse de recibo Después de realizar el envío correspondiente, aparecerá en la pantalla un mensaje donde se le informa de la recepción de la declaración anual y el número de folio que le fue asignado. Este mensaje no es el acuse de recibo. El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó para tramitar su CIEC o la Fiel) el acuse de recibo de la declaración anual; si por algún error su declaración anual no pudo ser leída, recibirá el aviso correspondiente. Si no recibe el acuse de recibo, puede obtenerlo en el Portal de Internet del SAT (menú Oficina virtual, personas físicas, sección Servicios: Reimpresión de acuses: Aplicación de reimpresión de acuses). Al entrar, después de capturar su RFC a 13 posiciones y su CIEC, dé clic en Aceptar. Posteriormente, deberá seleccionar Declaración anual y capturar el número de folio asignado a su declaración. Por último dé clic en Enviar para que aparezca su acuse y lo imprima o lo guarde en su equipo. 51

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53 LOMR750417MQ1 LOMR750417MQ

54 Impresión del formato para presentar a través de ventanilla bancaria Si no está obligado a presentar su declaración anual por Internet, podrá imprimirla para presentarla en la ventanilla de cualquier banco autorizado. En este caso, dé clic en el icono. Cuando aparezca la imagen del formato en el que se imprimirá su declaración, dé clic nuevamente en el icono. 54

55 En la siguiente pantalla aparecen las instrucciones para que la impresión de la declaración sea correcta. Dé clic en Aceptar para ajustar los márgenes. Posteriormente, haga los ajustes a la impresora que se requieran, elija el tipo de impresora que tiene e indique si desea imprimir todo el formato o sólo ciertas páginas. Después, dé clic en Aceptar. Recuerde imprimirla por duplicado. Si le resultó impuesto a cargo, debe presentar su Declaración Anual en cualquier banco autorizado. Por otra parte, si le resultó con saldo a favor o en ceros, puede presentarla en la ventanilla de cualquier banco autorizado o en cualquier módulo de servicios al contribuyente del SAT. Conserve un ejemplar sellado de su Declaración Anual como comprobante de que cumplió con esta obligación. 55

56 Para mayor información Consulte: Contáctenos desde nuestro Portal de Internet Llame a INFOSAT: Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes. Documento vigente a partir de enero de

57 Folleto Guía para para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2007 con el programa DeclaraSAT. Arrendamiento de bienes inmuebles. Personas físicas. Esta edición, preparada en el Servicio de Administración Tributaria por las Administraciones Generales de Servicios al Contribuyente y de Planeación, a través de las Administraciones Centrales de Operaciones de Canales de Servicios, y Comunicación Institucional, consta de 63,000 ejemplares y se terminó de imprimir en marzo de Servicio de Administración Tributaria, AGSC, AGP, ACOCS, ACCI. Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro.

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59 Tuvo otros ingresos? Si en 2007 tuvo ingresos por préstamos, premios, viáticos, herencias, intereses o enajenación de casa habitación, entre otros, debe informarlo en su Declaración Anual, aún cuando ya haya pagado con anterioridad los impuestos correspondientes. Consulte en Internet los montos por los que se tiene que declarar. Necesita ayuda? Programe una cita por Internet y acuda al módulo del SAT más cercano, donde un asesor le ayudará a elaborar y presentar su Declaración Anual. Recuerde llevar todo lo necesario para determinar sus impuestos, como la documentación sobre sus ingresos y deducciones (de su actividad y personales), sus constancias de percepciones y retenciones, y el importe de los pagos mensuales que haya hecho en el año; además, su Clave de Identiicación Electrónica Confidencial (CIEC) o su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente, para enviar su declaración. Haga su cita por Internet. Presente su Declaración Anual a más tardar en abril Para mayor información: Consulte: Llame a INFOSAT:

60 Presente a tiempo su Declaración Anual por Internet es más rápido y fácil Para enviarla por Internet es necesario: Tener la Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) Utilizar el DeclaraSAT 2008 (tradicional o en línea), disponible en Internet Para solicitar devoluciones de impuestos de 10,000 pesos o más, debe enviar su declaración utilizando su Firma Electrónica Avanzada vigente. Para que se le deposite su devolución anote el nombre de su banco y su clave bancaria estandarizada (Clabe). Si no tiene CIEC obténgala por Internet o acuda a un módulo del SAT. Si no tiene Fiel o está por vencerse, programe una cita en INFOSAT para obtenerla o renovarla. Recuerde que la vigencia de la Fiel es de sólo dos años y debe renovarla. Presente su Declaración Anual a más tardar en abril Para mayor información: Consulte: Llame a INFOSAT: