INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

Transcripción

1 Capítulo 22 INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO Adquisición de acciones y otros valores. Créditos no comerciales concedidos. Intereses a cobrar devengados. Enajenación de acciones y otros valores. Cobro de créditos concedidos. Cobro de intereses. Imposiciones a plazo fijo. Provisiones para depreciación de valores mobiliarios. Provisiones para insolvencias de créditos a corto. Créditos a corto incobrables

2 INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES (Plan 1990) ESQUEMA Nº 1 INVERSIONES EN CAPITAL 540 Importe correspondiente a las acciones (con o sin cotiz. oficial) u otros valores adquiridos con carácter temporal (corto plazo). VALORES RENTA FIJA 541 a 572 BANCOS Importe correspondiente a valores de renta fija suscritos o adquiridos con carácter temporal (corto plazo) Importe pagado mediante una cuenta bancaria de la empresa. a 549 DESEMBOLSOS PENDIENTES Deudas no exigidas y correspondientes a las inversiones en capital realizadas. DESEMBOLSOS PENDIENTES 549 a 5562 DESEMBOLSOS EXIGIDOS Cancelación de las deudas no exigidas, por inversiones en capital. Deuda exigible y pendiente de pago, correspondiente a las inversiones en capital realizadas

3 INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 1 INV.FINAC.TEMP.INSTR.PATR Importe correspondiente a las acciones, con o sin cotización oficial, u otros valores (part.iic, part.en SRL) adquiridos con carácter temporal (corto plazo). VALORES REPR. DEUDAS CP a BANCOS, C/C, VISTA EUROS Importe correspondiente a las obligaciones, bonos u otros valores de deuda, incluidos los que calculan su rendimiento por índices o sistemas análogos, suscritos o adquiridos con carácter temporal (corto plazo) Importe pagado mediante una cuenta bancaria de la empresa. a DESEMB.PDT.S/INSTR.PATRIM.CP Deudas no exigidas correspondientes a las inversiones realizadas en instrumentos de patrimonio. DESEMB.PDT.S/INSTR.PATRIM.CP a DESEMB.EXIG.S/PART.PN (OT.EMPR) Cancelación de las deudas no exigidas por inversiones en instrumentos del patrimonio. Deuda exigible y pendiente de pago correspondiente a participaciones en patrimonio neto

4 CREDITOS NO COMERCIALES CONCEDIDOS (Plan 1990) ESQUEMA Nº 2 CREDITOS A CORTO 542 Importe de créditos concedidos a corto plazo por préstamos a terceros. CREDITOS AL PERSONAL 544 a 570 CAJA Importe de créditos concedidos al personal de la empresa con vencimiento a corto plazo. a 572 BANCOS Efectivo pagado a través de la caja. Importe pagado mediante una cuenta bancaria de la empresa

5 CREDITOS NO COMERCIALES CONCEDIDOS (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 2 CREDITOS A CORTO PLAZO Importes de créditos concedidos a corto plazo por préstamos a terceros. CREDITOS CP AL PERSONAL a CAJA EUROS Importes de créditos concedidos al personal de la empresa a corto plazo. Efectivo pagado a través de caja. a BANCOS, C/C, VISTA EUROS Importe pagado mediante una cuenta bancaria de la empresa

6 INTERESES A COBRAR DEVENGADOS (Plan 1990) ESQUEMA Nº 3 INTERESES RENTA FIJA 546 Importe correspondiente a intereses de renta fija a cobrar, con vencimiento a corto plazo. INTERESES CRED.CORTO 547 a 7613 ING.VAL.NEG.RENTA FIJA Importe correspondiente a intereses a cobrar, con vencimiento a corto plazo. Ingresos correspondientes a intereses de renta fija devengados en el ejercicio. a 7633 ING.CREDITOS CORTO Ingresos correspondientes a intereses de préstamos y otros créditos devengados en el ejercicio

7 INTERESES A COBRAR DEVENGADOS (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 3 INT.CP VAL.REPRES.DEUDA Importe correspondiente a intereses explícitos devengados de valores representativos de deuda con vencimiento a corto plazo. INT. CP. CDTOS a INGR.VAL.REPR.DEUDA (OT.EMPR) Importe correspondiente a intereses explícitos devengados a cobrar, de créditos, con vencimiento a corto plazo. Ingresos correspondientes a intereses implícitos y explícitos de renta fija devengados en el ejercicio. a INGRESOS CREDITOS CP (OT.EMPR) Ingresos correspondientes a intereses implícitos y explícitos de préstamos y otros créditos devengados en el ejercicio

8 ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y OTROS VALORES (Plan 1990) ESQUEMA Nº 4 BANCOS 572 Importe cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa. DESEMBOLSOS PENDIENTES 549 Anulación del importe no exigible, correspondiente a las inversiones en capital enajenadas. PROV.DEPREC.VALORES NEGOCIABLES Anulación de la provisión creada por la depreciación reversible de la cartera de valores. PERDIDAS VALORES NEGOCIABLES CORTO Importe correspondiente a la diferencia negativa entre el PVP y el valor neto contable de los valores enajenados a 540 INVERS. EN CAPITAL Importe correspondiente al valor origen de las acciones enajenadas. a 541 VALORES RENTA FIJA Importe correspondiente a los valores enajenados de renta fija a corto plazo. a 546 INT.RENTA FIJA Cancelación de los intereses a cobrar a corto correspondientes a los valores de renta fija enajenados. a 7668 BEN.VAL.NEG.CORTO Importe correspondiente a la diferencia positiva entre el PVP y el valor neto contable de los valores enajenados

9 ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y OTROS VALORES (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 4 BANCOS,C/C,VISTA EUROS Importe cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa. DESEMB.PDTE.S/PART.PAT.NET.CP Anulación del importe no exigible, correspondiente a las inversiones en instrumentos del patrimonio enajenados. DET.VALOR VAL.REPR.DEUD.CP Anulación de la corrección valorativa por deterioro creada de inversiones en valores representativos de deuda. PERD.PART/VAL.REPR.DEUD.CP(OT) a INV.FINANC.TEMP.INSTR.PATR. Importe correspondiente a la diferencia negativa entre la contraprestación recibida y el valor neto contable de los valores enajenados. Importe correspondiente al valor origen de las acciones enajenadas. a VALORES REPR.DEUDAS CP Importe correspondiente a las obligaciones, bonos u otros valores enajenados. a INT.CP DE VALOR. REP.DEUDA. Cancelación de los intereses a cobrar de valores representativos de deuda, con vencimiento a corto plazo. a BEN.PART/VAL.REP.DEUDA CP(OT) Importe correspondiente a la diferencia positiva entre la contraprestación recibida y el valor neto contable de los valores enajenados

10 COBRO DE CREDITOS CONCEDIDOS (Plan 1990) ESQUEMA Nº 5 CAJA 570 Efectivo cobrado e ingresado en la caja de la empresa. BANCOS 572 a 542 CREDITOS A CORTO Importe cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa. Cancelación anticipada del crédito a corto concedido por préstamos a terceros. a 544 CREDITOS AL PERSONAL Cancelación anticipada del crédito concedido a corto por préstamos al personal de la empresa

11 COBRO DE CREDITOS CONCEDIDOS (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 5 CAJA EUROS Efectivo cobrado e ingresado en caja. BANCOS,C/C,VISTA EUROS a CREDITOS A CORTO PLAZO Importe cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa. Cancelación anticipada del crédito a corto concedido, por préstamos a terceros. a CREDITOS CP AL PERSONAL Cancelación anticipada del crédito concedido a corto por préstamos al personal de la empresa

12 COBRO DE INTERESES (Plan 1990) ESQUEMA Nº 6 CAJA 570 Efectivo cobrado e ingresado en la caja de la empresa. BANCOS 572 a 546 INT.DE RENTA FIJA Importe cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa. Cobro de intereses a corto correspondientes a valores de renta fija. a 547 INT.DE CREDITOS Cobro de intereses a corto correspondientes a préstamos concedidos

13 COBRO DE INTERESES (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 6 CAJA EUROS Efectivo cobrado e ingresado en la caja de la empresa. BANCOS,C/C,VISTA EUROS a INT.CP VAL. REPRES. DEUDA Importe cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa. Cobro anticipado de intereses explícitos a corto de valores representativos de deuda. a 547 INT.CP CDTOS. Cobro anticipado de intereses explícitos a corto de créditos

14 IMPOSICIONES A PLAZO FIJO (Plan 1990) ESQUEMA Nº 7 IMPOS.PLAZO CORTO 548 a 570 CAJA Importe depositado a plazo fijo en una entidad bancaria con carácter temporal, es decir, a plazo corto. a 572 BANCOS Efectivo que sale de caja por el concepto detallado en el DEBE Importe que sale de una cuenta bancaria por el concepto detallado en el DEBE. CAJA 570 Efectivo ingresado en caja por el concepto detallado en el HABER. BANCOS 572 a 548 IMP.A PLAZO CORTO Importe ingresado en una cuenta bancaria por el concepto detallado en el HABER. Cancelación del importe depositado a plazo fijo en una entidad bancaria

15 IMPOSICIONES A PLAZO FIJO (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 7 IMPOSICIONES A PLAZO CORTO a CAJA Importe depositado a plazo fijo en una entidad bancaria con carácter temporal, esto es, a corto plazo. Efectivo que sale de caja por el concepto detallado en el DEBE a BANCOS,C/C, VISTA EUROS Importe que sale de una cuenta bancaria por el concepto detallado en el DEBE. CAJA EUROS Efectivo ingresado en caja por el concepto detallado en el HABER. BANCOS,C/C, VISTA EUROS a IMPOSICIONES A PLAZO CORTO Importe ingresado en una cuenta bancaria por el concepto detallado en el HABER. Cancelación anticipada del importe depositado a plazo fijo en una entidad bancaria

16 PROVISIONES PARA DEPRECIACIÓN DE VALORES NEGOCIABLES (Plan 1990) ESQUEMA Nº 8 DOT.VAL.NEG.CORTO 6983 a 597 PROV.VAL.NEGOCIABLES CORTO Gasto originado por la pérdida de valor experimentada. Depreciación de carácter reversible sufrida por los valores negociables antes de cerrar el ejercicio. PROV.VAL.NEGOCIABLES CORTO 597 a 7983 Anulación de la depreciación reversible experimentada por los valores negociables al cierre del ejercicio anterior. EXCESO PROV.VALORES NEGOCIABLES CORTO Ingreso que sirve para compensar el gasto (6963) que por el mismo importe se creó en el ejercicio anterior

17 DETERIORO DE VALOR DE VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 8 PERD.DET.VAL.REP.DEUDA CP (OT) a DET.VALOR VAL.REPR.DEUD.CP Gasto originado por el deterioro de valor experimentado. Deterioro sufrido por las valores representativos de deuda antes de cerrar el ejercicio. DET.VALOR VAL.REPR.DEUD.CP a REV.DET.VAL. REPR. DEUD.CP(OT) Anulación del deterioro experimentado por los valores representativos de deuda al cierre del ejercicio anterior. Ingreso que sirve para compensar el gasto que por el mismo importe se creó en el ejercicio anterior

18 PROVISIONES PARA INSOVENCIAS DE CREDITOS A CORTO (Plan 1990) ESQUEMA Nº 9 DOTACIÓN INSOLVENCIAS CREDITOS CORTO Importe correspondiente al gasto estimado por posibles insolvencias, para el próximo ejercicio a 598 PROV.INSOLV.CREDITOS Importe que compensa los saldos de créditos concedidos a corto, al estimar una posible insolvencia de los mismos para el próximo ejercicio. PROV.INSOLV.CREDITOS 598 a 7993 EXCESO INS.CRED.CORTO Importe que anula la provisión creada en el ejercicio anterior, convirtiendo así a los créditos estimados en una partida realizables a corto. Importe de ingreso que anula el gasto creado (6973), cuando se consideraron las posibles insolvencias

19 DETERIORO DE VALOR DE CREDITOS A CORTO (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 9 PERD.DETERIORO CDTOS CP (OT) a DET.VALOR DE CDTOS CP Importe correspondiente al gasto estimado por la corrección de valor realizada. Importe de la corrección de valor por deterioro del valor de créditos concedidos a corto. DET.VALOR DE CDTOS CP a REVERSIÓN DET.CDTOS CP (OTRAS) Importe que anula la corrección de valor por deterioro creada anteriormente. Importe de ingreso que anula el gasto que se creo

20 CREDITOS A CORTO INCOBRABLES (Plan 1990) ESQUEMA Nº 10 PERD.CREDITOS CORTO 6678 a 542 CREDITOS A CORTO Gasto correspondiente a la pérdida definitiva por insolvencia firme de créditos a corto. Anulación del saldo por préstamos a corto concedidos, que resultan incobrables. a 544 CREDITOS AL PERSONAL Anulación del saldo por préstamos a corto concedidos al personal de la empresa, que resultan incobrables. a 547 INTERESES CREDITOS Anulación del saldo de créditos a corto por intereses que resultan incobrables

21 CREDITOS A CORTO INCOBRABLES (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 10 PERDIDAS DE CDTOS.CP(OT.EMPR) a CREDITOS A CORTO Gasto correspondiente a la pérdida definitiva por insolvencia firme de créditos a corto. Anulación del saldo por préstamos a corto concedidos, que resultan incobrables. a CREDITOS AL PERSONAL Anulación del saldo, por préstamos a corto concedidos al personal de la empresa, que resultan incobrables. a INT.CP VAL. REPR. DEUDA Anulación del saldo de créditos a corto por intereses, que resultan incobrables. a INT.CP CDTOS. Anulación del saldo de créditos a corto, que resultan incobrables