l. índice General Cód. Int. PRIMERA PARTE Aspectos básicos Concepto Qué es un impuesto?... Qué es el impuesto sobre la renta?... 0001 0002 Contribuyentes Quién es contribuyente del impuesto sobre la renta?... Quiénes no son contribuyentes del impuesto sobre la renta?... Qué regímenes existen respecto del impuesto sobre la renta?... Quiénes son contribuyentes del régimen especial?... En qué se diferencia el régimen tributario especial?... Qué es la UVT?... 0003 0004 0005 0006 0007 0008 Declarantes Quiénes están obligados a declarar?... Quiénes no están obligados a declarar?... Quién es una persona natural?... Qué es una sucesión ilíquida?... Deben declarar independientemente el cónyuge o compañeros(as) permanentes?... 0009 0010 0011 0012 0013 Presupuestos básicos Cómose identifican los contribuyentes?... 0014 Cómose obtiene el NIT?... 0015 Cuál es la dirección que se debe informar?... 0016 Plazos para la presentación de declaraciones y pago del impuesto sobre la renta y complementarios Cuándo se debe declarar y pagar renta y complementarios?... Cuándo deben declarar y pagar renta y complementarios los grandes contribuyentes?.. 0017 0018
Cód. Int. Cuándo deben declarar y pagar renta y complementarios las demás personas jurídicas?. Cuándo deben declarar y pagar renta y complementarios las personas naturales y las sucesiones ilíquidas?... Cuál es el plazo para las declaraciones de ingresos y patrimonio?... Cuándo se debe declarar y pagar renta y complementarios por fracción de año?... Cuál es el plazo para las declaraciones por fracción de año?... Cuál es el plazo que tienen para declarar las entidades financieras intervenidas?... 0019 0020 0021 0022 0023 0024 Pago Puede presentarse la declaración sin pago?... Cómo se determina el pago de la declaración con saldo a pagar inferior a 41 UVT?... Cómo se pueden pagar los impuestos, intereses y sanciones?... Existe reducción del valor de los intereses y sanciones para contribuyentes morosos?. Se puede pagar con documentos especiales?... Cuál es el lugar de presentación de la declaración de renta y complementarios?... Qué se entiende por residencia?... Cuál es la dirección seccional de impuestos competente para el lugar en que se encuentra domiciliado el declarante y el código que la identifica?... Cuál código deben reflejar quiénes pertenecían a la administración de personas jurídicas de Bogotá?... 0025 0026 0027 0027-1 0028 0029 0030 0031 0032 Otros obligados a declarar en representación Cuáles representantes deben presentar la declaración de su representado?... Quién debe declarar por los contribuyentes sin residencia o domicilio en Colombia?... Qué obligaciones formales tienen quienes no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios?... Cuáles no contribuyentes están obligados a presentar anualmente declaración de ingresos y patrimonio?... Qué entidades no contribuyentes no deben presentar declaración anual de ingresos y patrimonio?... Cuál es el contenido de la declaración de ingresos y patrimonio?... Deben firmarse las declaraciones de ingresos y patrimonio por el contador o revisor fiscal? 0033 0034 0035 0036 0037 0038 0039 Impuesto, período y contenido de la declaración Cuáles son los impuestos complementarios al de renta para las personas naturales? 0040 Cuáles son los impuestos que deben tributar las personas jurídicas y demás entidades?. 0041 Qué documento debe exhibir el no obligado a declarar? 0042 Cuál es el contenido de la declaración? 0043
Cód. Inl. Cuál es el período gravable que debe declararse en renta y complementarios?... 0044 Cómo deben presentarse las declaraciones?... 0045 Cuándo la declaración se tiene por no presentada?... 0046 Cómo deben declararse los valores en el formulario oficial?... 0047 Dónde se paga y en qué horarios?... Cuál es el término de firmeza de las declaraciones de renta?... 0049 0048 Corrección de las declaraciones Qué significa corregir una declaración?... Cuáles son los hechos que pueden corregirse de una declaración?... Cuál es el valor de la declaración de corrección?... Cómo se puede corregir voluntariamente la declaración?... Cuáles son los efectos de las correcciones en relación con el beneficio de auditoría?... En qué consiste la corrección de la declaración en bancos y entidades autorizadas para recaudar?... En qué consiste la corrección ante la dirección seccional de impuestos de la jurisdicción del declarante?... En qué consiste la corrección ante la división de recaudo por errores que no generan sanción?... En qué otra oportunidad se puede corregir?... Cómo afecta la contabilidad una corrección?... Sanciones relacionadas con el deber de declarar Cuándo deben pagarse intereses de mora?... Cuándo debe liquidarse sanción por presentar la declaración de renta y complementarios por fuera del plazo establecido?... Cómo se calcula la sanción por corrección de la declaración cuando se origina un mayor valor a pagar o un menor saldo a favor?... 0050 0051 0052 0053 0054 0055 0056 0057 0058 0059 0060 0061 0062 Cómo se calcula la sanción por corrección de la declaración cuando se disminuyen las pérdidas fiscales?... Cuál es la sanción por presentar la declaración de ingresos y patrimonio por fuera del plazo legal establecido, o por no declarar?... 0064 Cuál es la sanción por la corrección de la declaración de ingresos y patrimonio?... 0065 Cómo debe liquidarse la sanción por extemporaneidad, corrección o no presentación de la declaración de ingresos y patrimonio y quién debe liquidarla?... Qué es el error aritmético?... Cuál es la sanción por corrección aritmética?... Qué es la inexactitud?... Cuál es la sanción por inexactitud?... 0063 0066 0067 0068 0069 0070
Cód. Int. Cuál es la sanción por inexactitud en la declaración de ingresos y patrimonio?... Cuál es la sanción por no declarar?... Cuál es la sanción por la omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes?... Cuál es la sanción por uso fraudulento de cédulas de ciudadanía?... Cuál es la sanción por no informar la actividad o hacerlo incorrectamente?... Cuál es la sanción mínima?... 0071 0072 0073 0074 0075 0076 Otras sanciones Cuál es la sanción por gastos no explicados?... Cuál es la sanción por adquirir bienes o servicios de proveedores ficticios o insolventes? Cuál es la sanción a administradores, representantes legales y revisores fiscales?... Cuál es el monto de la sanción a administradores, representantes legales y revisores fiscales?... Cuál es la sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales previo a la presentación de la declaración de renta?... Cuál es la sanción por evasión pasiva?... 0077 0078 0079 0080 0081 0082 SEGUNDA PARTE Elementos de la declaración Patrimonio Qué es el patrimonio?... Está gravado con impuestos el patrimonio?... Por qué debe declararse el patrimonio?... Qué se entiende por patrimonio bruto fiscal?... 0083 0084 0085 0086 Activos Qué se considera activo contablemente?... Qué activos deben declararse?... Qué se entiende por posesión?... Qué bienes se entienden poseídos en el país?... Cuáles bienes no se entienden poseídos en el país?... Por cuál valor se declaran los activos?... Cuáles activos se declaran por un valor patrimonial regulado de manera especial?... Cuál es el valor patrimonial por el que se deben declarar el efectivo, las cuentas en bancos y de ahorro, las inversiones mobiliarias en moneda nacional o extranjera?... Qué características contables revisten el efectivo y las inversiones mobiliarias?... 0087 0088 0089 0090 0091 0092 0093 0094 0095
Qué valor de cuentas corrientes o de ahorro deben declarar quienes estén obligados a llevar libros de contabilidad por el sistema de causación?... Qué valor de cuentas corrientes y de ahorro deben declarar quienes no estén obligados a llevar libros de contabilidad por el sistema de causación?... Cuál es el valor patrimonial de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro representados en moneda extranjera?... Cómo se determina el valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida?... Cómo se determina el valor patrimonial de las pólizas de seguro educativo para la futura educación de los hijos?... Qué se consideran derechos fiduciarios contablemente?... Cómo se determina el valor patrimonial de los derechos fiduciarios?... Qué son las cuentas por cobrar a clientes y cuál es su valor patrimonial?... Cuál es el valor patrimonial de los créditos y cuentas por cobrar a clientes para personas jurídicas?... Cuál es el valor patrimonial de los créditos o cuentas por cobrar a clientes para las personas naturales?... Cuál es el valor patrimonial de los créditos o cuentas por cobrar a socios, accionistas y compañ ías vinculadas?... Cuáles son otras cuentas por cobrar?... Qué son acciones y aportes?... Cuál es el valor patrimonial de las acciones y aportes poseídos por las personas jurídicas? Cuál es el valor patrimonial de las acciones y aportes que posean las personas naturales y sucesiones ilíquidas?... Qué se entiende por inventarios?... Por qué valor se declaran los inventarios?... Qué se consideran semovientes de acuerdo con normas de contabilidad?... Cuál es el valor patrimonial de los semovientes poseídos por las personas jurídicas?... Cuál es el valor patrimonial de los semovientes poseídos por las personas naturales y sucesiones ilíquidas?... Cuál es el valor patrimonial de los bienes adquiridos en leasing?... Leasing financiero... Qué son activos fijos no depreciables?... Cuál es el valor patrimonial de los inmuebles para las personas jurídicas y otros obligados a llevar contabilidad?... Cuál es el valor patrimonial de los inmuebles para las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligados a llevar libros de contabilidad?... Qué son activos fijos depreciables, amortizables y agotables?... Cuál es el valor patrimonial de los activos fijos depreciables para las personas jurídicas y personas naturales obligadas a llevar contabilidad?... Pueden reajustarse los activos fijos a partir de 2007?... Qué son bienes incorporales?... Cuál es el valor patrimonial de los bienes incorporales?... Cuál es el valor que se va a incluir por concepto de depreciación, amortización y agotamiento para las personas jurídicas?... Cód. Int. 0096 0097 0100 0101 010H 0102 0103 0104 0105 0106 0107 0108 0109 0110 0111 0112 0113 0114 0115 0116 0117 0118 0119 0120 0121 0122 0123 0124 0125 0126 0127
Cuál es el valor que se debe incluir por concepto de depreciación, amortización y agotamiento para las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligados a llevar libros de contabilidad?... Es amortizable el crédito mercantil originado en la adquisición de acciones?... Qué se debe declarar como otros activos?... Se deben declarar los bienes de terceros?... Se deben declarar las valorizaciones?... Qué se entiende por patrimonio bruto?... Cód. Inl. 0128 0128-1 0129 0130 0131 0132 Pasivos Qué se consideran pasivos?... Cuáles son los requisitos para la aceptación de los pasivos?... Cómo se estima el valor de los pasivos en moneda extranjera?... Cómo se estiman los pasivos en ventas a plazos?... Las transacciones de divisas, bienes y servicios entre sucursales de sociedades extranjeras y oficinas principales se deben considerar como pasivos?... Cuál es el valor del pasivo de las cuentas por pagar a proveedores?... Cuál es el valor que se debe incluir fiscalmente de cuentas por pagar a compañías vinculadas?... Cuál es el valor que se debe incluir fiscal mente como cuentas por pagar al sector financiero?... Cuál es el valor que se debe incluir como pasivo laboral?... Cuál es el valor que se debe incluir en el pasivo como impuestos, contribuciones y tasas?. Cuál es el valor que se debe incluir fiscalmente como otros pasivos?... 0133 0134 0135 0136 0137 0138 0139 0140 0141 0142 0143 Ingresos Cuál es el concepto de ingresos?... Cómo se clasifican los ingresos?... Qué son ingresos operacionales?.... Qué son ingresos no operacionales?... Qué ingresos se consideran de fuente nacional?... Cuáles ingresos no se consideran de fuente nacional?... Cuáles son las características de los ingresos para que constituyan renta?... Cuándo se entiende causado el ingreso?... Cuándo se entiende realizado el ingreso?... Cómo se determina el valor de los ingresos en especie?... Cómo se declaran los ingresos en divisas para el personal diplomático?... Qué son ventas brutas?... Cómo se reconoce el ingreso cuando se trata de ventas a plazos?... Qué son los salarios y demás ingresos laborales?... Qué son los ingresos por honorarios, comisiones y servicios?... 0144 0145 0146 0147 0148 0149 0150 0151 0152 0153 0154 0155 0156 0157 0158
Qué son ingresos por intereses y rendimientos financieros?... Cómo se determina el ingreso en contratos de fiducia mercantil?... Cuáles son los ingresos generados por intereses de los préstamos en dinero de las sociedades a cargo de los socios?... Cuáles son los ingresos generados por intereses de los préstamos de los socios en dinero a cargo de las sociedades?... 0162 Qué se entiende por dividendo o utilidad?... 0163 Qué se entiende por participación?... 0164 Cómo se determinan los dividendos y participaciones no gravados?... 0165 Qué son rentas de socios, accionistas y asociados?... 0166 Qué son las rentas agropecuarias?... 0167 Cómo se determina la renta bruta de productos agrícolas?... 0168 Cómo se determina la renta bruta en negocios de ganadería?... 0169 Cómo se determina la renta bruta en la enajenación de activos?... 0170 Cuál es el valor de enajenación de los bienes raíces?... 0171 Cómo se determina la renta en contratos de servicios autónomos?... 0172 Qué son rentas mixtas en el servicio de transporte internacional?... 0173 Cómo se registran los ingresos en actividades de transporte?... 0174 Cómo se registran los ingresos por recuperación de deducciones?... 0175 Cómo se registran los ingresos por venta de activos fijos que gozaron del beneficio especial por adquisición de activos fijos reales productivos?... Cómo se registran los retiros de aportes voluntarios a fondos de pensiones realizados en períodos anteriores a 201 O?... Cómo se determinan los ingresos en divisas extranjeras?... Cuáles son las indemnizaciones por seguro de daños no constitutivas de renta ni ganancia ocasional?... Qué es una cuenta de ahorro para el fomento de la construcción?... Cuáles son las características del beneficio tributario del ahorro en una cuenta de ahorro para el fomento de la construcción?... Pueden retirarse los ahorros en una cuenta de ahorro para el fomento de la construcción antes de cinco años?... Cómo se pierde el beneficio del ahorro en cuentas de ahorro para el fomento de la construcción?... Qué otros ingresos no constituyen renta ni ganancia ocasional?... Cód. Int. 0159 0160 0161 0175-1 0176 0177 0178 0179 0180 0181 0182 0183 Qué se entiende Costos por costo?... Qué es costo de ventas?... Cuáles son las cuentas del plan único de cuentas para el costo de ventas?... Qué son los inventarios?... 0184 0185 0186 0187
Cód. Int. Cuálesson los inventarios de materiales?... Cuáles son los inventarios de productos en proceso?... Cuáles son los inventarios de productos terminados?... Qué sistemas determinan el costo del inventario?... Qué es el juego de inventarios?... Qué es el sistema de inventario permanente?... Cuáles son las cuentas del plan único de cuentas para el costeo de inventarios?... Qué métodos de valuación de inventarios existen?... Qué valores se incluyen en la declaración como inventarios iniciales y como inventarios finales?... Qué son las compras de materiales?... Cómo se identifica la mano de obra?... Soncostos los intereses y demás gastos financieros?... Quéotros costos se incluyen en la declaración de renta?... Quécostos no son aceptables por la administración?... 0188 0189 0190 0191 0192 0193 0194 0195 0196 0197 0198 0199 0200 0201 Deducciones Qué se entiende por deducción?... Qué requisitos deben tener los gastos para ser deducibles?... Cuál es el valor de los gastos en especie?... Cuándo se entiende realizada una deducción?... Qué costos y gastos no son deducibles?... Qué costos y deducciones pueden deducir el trabajador independiente?... Son deducibles los salarios, prestaciones y pagos laborales?... Qué pagos laborales se pueden deducir en una proporción superior al 100% de los mismos?... Qué deducción pueden realizar quienes hagan pagos laborales a discapacitados?... Qué deducción pueden realizar quienes hagan pagos laborales a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas?... Qué deducción pueden realizar los empleado res de trabajadoras víctimas de la violencia?... Qué deducción pueden realizar quienes hagan pagos laborales a veteranos de la fuerza pública y a beneficiarios de los héroes de la nación?... Son deducibles todas las cesantías pagadas?... Los intereses de cesantías son gasto laboral, o financiero?... Cómo se determina la deducción por pensiones de jubilación e invalidez?... Son deducibles los aportes a fondos de pensiones voluntarias, realizado por los empleadores?... Qué deducciones pueden realizar las personas naturales asalariadas?... Cuál es el esquema para determinar el porcentaje de la deducción de salud y educación de personas naturales trabajadores?... 0202 0203 0204 0205 0206 0206-1 0207 0208 0209 0210 0210-1 0211 0212 0213 0214 0214-1 0215 0216
Cód. Int. Qué intereses y demás gastos financieros son deducibles?... 0217 Cuáles intereses y costos financieros se pueden deducir?... Es deducible para el empleador la cuota de manejo de tarjetas de sus empleados?... Es deducible el componente inflacionario de intereses y demás costos financieros?... En qué consiste elleasing habitacional?... 0218 0219 0220 0221 Son deducibles los pagos efectuados como canon de arrendamiento financiero en un contrato de leasing habitacional?... Qué gastos efectuados en el exterior son deducibles?... Se encuentran limitadas las deducciones por gastos en el exterior?... Son deducibles los pagos efectuados a casa matriz?... Cuáles pagos efectuados a la casa matriz no son deducibles?... Qué es una donación?... Son deducibles las donaciones?... Qué requisitos tienen las donaciones para ser deducibles?... Qué son donaciones y por qué límites son deducibles?... Son deducibles las inversiones o donaciones en dinero a proyectos cinematográficos? Son deducibles las cuotas y contribuciones parafiscales?... Son deducibles los impuestos pagados?... Qué requisitos son necesarios para deducir impuestos pagados?... Qué inversiones se pueden deducir de la renta?... Qué inversión en librerías es deducible?... Son deducibles los gastos realizados en obras audiovisuales de interés cultural?... Qué inversiones en el mejoramiento del medio ambiente son deducibles?... Qué inversiones en desarrollo científico o tecnológico son deducibles?... Qué inversiones en proyectos de inversión agroindustrial son deducibles?... Qué inversiones en centros de reclusión son deducibles?... Qué inversiones para el transporte aéreo son deducibles?... Qué inversiones en proyectos cinematográficos son deducibles?... 0222 0223 0224 0225 0226 0227 0228 0229 0230 0231 0232 0233 0234 0235 0236 0237 0238 0239 0240 0241 0242 0243 Qué inversiones efectivas realizadas en activos fijos reales productivos son deducibles? 0244 Cómo se calcula la recuperación de la deducción especial cuando se enajena el activo adquirido antes de cumplir la vida útil?... Son deducibles las provisiones individuales de cartera de créditos efectuada por entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria (Financiera) de Colombia?... Son deducibles las provisiones realizadas por entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria (Financiera) de Colombia sobre bienes recibidos en dación en pago?... Son deducibles los gastos realizados por entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria (Financiera) de Colombia para la administración de los bienes recibidos en dación en pago?... Qué pérdidas son deducibles?... Son deducibles las pérdidas en activos?... 0244-1 0245 0246 0247 0248 0249
Cód. Inl. Son deducibles las pérdidas de períodos anteriores al año 2010?... Son deducibles las pérdidas en sociedades fusionadas o absorbidas?... Son deducibles las pérdidas en sociedades resultantes de una escisión?... Son deducibles los excesos de renta presuntiva calculados en años anteriores?... 0250 0251 0252 0253 Depreciación, amortización y agotamiento En qué consiste la depreciación?... Cuál es el tiempo de vida útil de los activos depreciables?... Puede reducirse el tiempo de depreciación de los activos?... Se puede deducir el valor depreciado de los activos?... Qué métodos se pueden usar para depreciar bienes?... Cómo se calcula la depreciación en línea recta?... Cómo se calcula la depreciación por el método de reducción de saldos?... Cuál es la base para calcular la depreciación por parte de personas jurídicas y otros obligados a llevar contabilidad?... En qué consiste la obsolescencia?... En qué consiste la amortización?... Son amortizables las inversiones?... En qué consiste el agotamiento?... 0254 0255 0255-1 0256 0257 0258 0259 0260 0260-1 0261 0261-1 0262 Renta presuntiva Qué es la renta presuntiva?... Sobre qué base se calcula la renta presuntiva?... Quiénes están obligados a calcular y pagar sobre la renta presuntiva?... Deben calcular renta presuntiva los nuevos declarantes?... Quiénes no están obligados a calcular y pagar sobre la renta presuntiva?... Cómo se determina la renta presuntiva por el período gravable de 2010?... Cuál es el concepto de valor patrimonial neto de los activos que se restan para determinar la base de la renta presuntiva?... Qué etapas constituyen el período improductivo para las empresas industriales, hoteleras y mineras?... Qué etapas constituyen el período improductivo para las empresas de la construcción? Qué etapas constituyen el período improductivo para las empresas agrícolas?... 0263 0264 0265 0266 0267 0268 0269 0270 0271 0272 Rentas exentas Quéson rentas exentas?... Cuálesson las rentas exentas?... 0273 0274
Tarifa del impuesto sobre la renta Qué es la tarifa del impuesto sobre la renta?... Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para personas jurídicas?... Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para entidades del régimen especial?... Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para personas naturales?... Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para los usuarios de zonas francas?... Cód. Int. 0275 0276 0277 0278 0279 Descuentos tributarios Qué son descuentos tributarios?... Cuál es el máximo descuento tributario que se puede aplicar?... Qué descuentos tributarios pueden utilizarse?... Cuál es el descuento para empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado?... Cuál es el descuento por impuestos pagados en el exterior?... Cuál es el descuento del IVA por importación de maquinaria pesada para industrias básicas?... Se puede descontar ellva pagado en la adquisición de maquinaria industrial?... Cuál es el descuento por incentivo forestal que trae la Ley 812 de 2003?... Cuál es el descuento para empresas colombianas de transporte internacional?... Cuál es el descuento tributario para inversiones en sociedades agropecuarias?... 0280 0281 0282 0283 0284 0285 0286 0287 0288 0289 Impuesto complementario de ganancia ocasional Qué es la ganancia ocasional?... Cómo se determina la ganancia ocasional en la venta de activos fijos?... Cómo se determina la ganancia ocasional en la liquidación de sociedades?... Cómo se determina la ganancia ocasional en las herencias, legados y donaciones?... Cómo se determina la ganancia ocasional en las loterías, rifas, apuestas y similares?.. Qué son las pérdidas ocasionales?... Cómo se liquida el impuesto complementario de ganancias ocasionales?... Liquida el impuesto complementario de ganancias ocasionales las entidades del régimen especial?... 0296-1 0290 0291 0292 0293 0294 0295 0296 Anticipo del impuesto Qué es el anticipo?... Cómo se calcula el anticipo del año gravable 2011?... Puede reducirse el porcentaje del anticipo para el año 2011?... 0297 0298 0299 Ajustes integrales por inflación fiscal Cuáles son los efectos del desmonte de los ajustes integrales por inflación a partir del año gravable 2007? 0300
Cód. Int. TERCERA PARTE Situaciones especiales Contribuyentes del régimen tributario especial Qué es el régimen tributario especial y cuáles son sus características?... Qué requisitos deben cumplir las entidades para pertenecer al régimen tributario especial? Cuál es la diferencia entre renta líquida y beneficio neto o excedente?... Cuál es el régimen tributario aplicable a las cajas de compensación familiar y los fondos de empleados?... Cuál es el régimen tributario aplicable a las asociaciones gremiales?... Cuándo deben declarar las entidades del régimen tributario especial?... Cómo se determina el impuesto de las entidades del régimen tributario especial?... Cuáles son los requisitos para que sean aceptables los egresos e inversiones de las entidades del régimen tributario especial?... 0301 0302 0303 0304 0305 0306 0307 0308 Impuesto al patrimonio Qué es el impuesto al patrimonio?... Quiénes son contribuyentes del impuesto al patrimonio?... Quiénes no son contribuyentes del impuesto al patrimonio?... Cuándo se causa el impuesto al patrimonio?... Se puede depurar el patrimonio líquido para calcular el impuesto al patrimonio?... Cuál es la tarifa del impuesto al patrimonio?... Cómo se liquida y paga el impuesto al patrimonio?... Cuándo se debe declarar y pagar el impuesto al patrimonio?... Qué información debe contener la declaración del impuesto al patrimonio?... 0309 0310 0311 0312 0313 0314 0315 0316 0317 Beneficios especiales En qué consiste el beneficio de auditoría por incremento del impuesto de renta? 0318 Quiénes tienen derecho al beneficio especial de auditoría por incremento del impuesto de renta? 0319 Quiénes no pueden acogerse al beneficio especial de auditoría por incremento del impuesto de renta? 0320 Precios de transferencia En qué consiste el sistema de precios de transferencia?... En qué período fiscal se aplica el sistema de precios de transferencia?... Quiénes se consideran vinculados económicos para efectos de la aplicación del sistema de precios de transferencia?... 0321 0322 0323
l~~ ~IVERSID~~C.~_~ ~--! A,Un Cuáles son los métodos para establecer los valores de las operaciones en el sistema de precios de transferencia?.... Qué es la documentación comprobatoria?... Qué es la declaración informativa?... Quiénes deben presentar la declaración informativa?... Cuáles son los plazos para presentar la declaración informativa?... Cód. Int. 0324 0325 0326 0327 0328 Doble tributación internacional En qué consiste la doble tributación internacional?... Qué mecanismos existen en la legislación interna para evitar la doble tributación internacional?... Qué objetivo tienen los tratados de doble tributación?... Qué tratados de doble tributación ha suscrito Colombia?... Qué es la CAN?... Cómo se gravan las rentas obtenidas en países miembros de la CAN?... Qué es un establecimiento permanente?... Cómo tributan en Colombia los establecimientos permanentes... 0329 0330 0331 0332 0333 0334 0335 0336 CUARTA PARTE Diligenciamiento de la declaración de renta y complementarios Declaración electrónica Qué es la declaración electrónica?..... 0337 Quiénes deben presentar su declaración a través del servicio informático electrónico? 0338 Qué declaraciones pueden ser presentadas por vía electrónica?... 0339 Cómo se presenta la declaración electrónica?... 0340 Cómo realiza el pago cuando se presenta la declaración electrónica?... 0341 Se requiere de firma autógrafa en la declaración electrónica?... 0342 Se pueden presentar declaraciones tributarias en bancos, por un contribuyente obligado a declarar por vía electrónica?... 0343 Personas jurídicas y personas naturales obligadas a llevar contabilidad Quiénes deben presentar declaración de renta y complementarios en el formulario de personas jurídicas y naturales obligadas a llevar contabilidad? 0344
Cód. Int. Qué datos deben tenerse en cuenta para el diligenciamiento de la declaración por parte de las personas jurídicas, asimiladas y naturales obligadas a llevar contabilidad?... Cuál es el contenido del formulario de la declaración de renta y complementarios?... Cómo se diligencia la declaración de renta y complementarios por parte de las personas jurídicas y personas naturales obligadas a llevar contabilidad?... 0345 0346 0347 Personas naturales y asimiladas a llevar contabilidad no obligadas Quiénes deben presentar declaración de renta y complementarios en el formulario de personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad?... Qué datos deben tenerse en cuenta para el diligenciamiento de la declaración?... Cuál es el contenido del formulario de la declaración de renta y complementarios?... Caso persona natural y asimilada no obligada a llevar contabilidad año gravable 2010... Qué asalariados deben presentar declaración de renta y complementarios en el formulario de personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad?... Caso persona natural asalariada, año gravable 2010... Cómo se diligencia la declaración de renta y complementarios por parte de los no obligados a llevar contabilidad por el año gravable 2010?... 0348 0349 0350 0351 0352 0353 0354 QUINTA PARTE Información necesaria para la declaración de renta y complementarios de 2010 Tarifa para personas naturales y extranjeras residentes y asignaciones y donaciones modales para el año gravable... Cálculo del costo para venta de acciones y bienes raíces para el año gravable de 2010.. Código de actividades económicas de los contribuyentes... Tasa representativa del mercado... 0355 0356 0357 0358