Sugerencias sobre impuestos: Fuente de ingresos La mayor parte de los ingresos son imponibles. Sin embargo, es posible que no tengas que pagar impuestos sobre algunos tipos de ingresos. Ingresos imponibles Los tipos más comunes de ingresos imponibles son: Sueldos, salarios y propinas. Por ley, tu empleador debe enviarte un Formulario W 2 que muestre cuánto se te pagó por: o Salarios o Propinas. Para ver más información, consulta la sugerencia sobre impuestos Ingresos de propinas. o Comisiones o Bonificaciones o Pago de vacaciones o Licencia por enfermedad o Pago por despido, imponible en el año en que se pagó Efectivo extra. El IRS considera el dinero extra que ganas por trabajos alternativos como ingresos de trabajo por cuenta propia. Reporta estos ingresos en el Anexo C. Si ganas más de $400 por tu trabajo alternativo, presenta también un Anexo SE y paga los impuestos sobre los ingresos. Pensión alimenticia recibida. Si recibes pensión alimenticia como consecuencia de una sentencia de divorcio o un acuerdo de separación, los pagos que recibas son totalmente imponibles. Si pagaste pensión alimenticia durante el año, puedes deducirla aunque no detalles deducciones. Beneficios por desempleo. Los beneficios de compensación por desempleo son completamente imponibles. Para ver más información, consulta la sugerencia sobre impuestos Ingresos por desempleo. Pago por servicio de jurado. Aunque los pagos por servicio de jurado son imponibles, puedes deducir cualquier parte del pago que le des a tu empleador a cambio de continuar con tu salario. Pagos de pensiones y anualidades. Aunque los pagos de pensiones y anualidades están sujetos a impuestos, una parte del pago podría estar libre de impuestos. Por ejemplo: Las contribuciones después de impuestos a una anualidad se consideran libres de impuestos cuando se las retira. Premios. Si recibes un premio de tu empleador como consecuencia de tu desempeño en el trabajo, el premio habitualmente es imponible. El valor normal en el mercado del premio se incluye en los ingresos del W 2. Esto puede incluir un viaje con todos los gastos pagos u otro tipo de bienes o servicios. Sin embargo, los regalos de bienes que recibas en reconocimiento a tu antigüedad en el servicio o por desempeño en seguridad están libres de impuestos. (Por Sugerencias sobre impuestos: Fuente de ingresos Página 1 de 6
ejemplo: un reloj de oro). El monto libre de impuestos se limita al costo que tuvo para tu empleador. Además, el valor del regalo no puede ser superior a $1,600. Permuta: El valor normal en el mercado de los bienes o servicios que recibas o suministres a cambio del trabajo realizado son ingresos imponibles. Reporta estos ingresos en el Anexo C. Sin embargo, puedes usar otro formulario o anexo si permutas bienes en lugar de servicios. Si participas de una permuta, debes recibir un Formulario 1099 B. Esto muestra el valor normal en el mercado de todos los bienes y servicios que intercambiaste durante el año. Pagos por discapacidad. Tu empleador podría pagar las primas de tu seguro por discapacidad. De ser el caso, los pagos por discapacidad que recibas por lo general serán totalmente imponibles. No obstante, si pagas las primas, los pagos que recibas estarán libres de impuestos. Los beneficios por discapacidad para veteranos y la compensación del seguro obrero también están libres de impuestos. Ganancias de juegos de azar. Las ganancias de juegos de azar son totalmente imponibles e incluyen: o Pagos de lotería o Pagos de sorteos o Ganancias de bingo o Ganancias de rifas o Ganancias de casino Para ver más información, consulta la sugerencia sobre impuestos Ganancias de juegos de azar. Premios. Todos los premios son imponibles (por ejemplo: cualquier cosa desde el Premio Nobel hasta un televisor ganado en un programa de juegos). Si ganas un premio, debes incluir el valor normal en el mercado del premio en tus ingresos. Ingresos libres de impuestos Los tipos más comunes de ingresos libres de impuestos son: Reembolsos para automóviles. Un reembolso en realidad es una reducción en el precio del automóvil y no un ingreso imponible. Sin embargo, un reembolso reduce tu base en el automóvil. Ingresos por traslados grupales. Si conduces a un grupo de gente desde y hacia el trabajo, no es necesario que reportes los pagos que recibes de los pasajeros. Estos pagos se consideran un reembolso por tus gastos, no un ingreso. Pagos de pensión para hijos menores. El pagador no puede deducir la pensión para hijos menores, y los pagos están libres de impuestos para quien los recibe. Para ver más información, consulta la sugerencia sobre impuestos Pensión alimenticia y para hijos menores. Sugerencias sobre impuestos: Fuente de ingresos Página 2 de 6
Producto de seguro por pérdidas: Si recibes un reembolso por una pérdida, como un accidente de automóvil o un incendio de vivienda, habitualmente no tienes que reportar los ingresos en tu declaración. Sin embargo, debes incluir el pago del reembolso al calcular ganancias o pérdidas debido al robo o el siniestro. Algunos de estos pagos podrían ser imponibles. Pago por combate. El pago que recibes está libre de impuestos si prestas servicio en una zona de combate y eres uno de estos miembros del ejército: o Miembro alistado o Suboficial o Suboficial comisionado Podrías ser un oficial comisionado que prestó servicio en una zona de combate o que estuvo hospitalizado como consecuencia de su servicio allí. De ser así, el monto que puede excluir se limita al total de: o La tasa más alta de pago por alistamiento o Pago por peligro inminente o Pago por riesgo de fuego hostil Esto no se aplica a los suboficiales comisionados. Para ver más información, consulta la Publicación 3 del IRS: Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas). Daños: Algunos tipos de compensación suelen estar libres de impuestos. Esto incluye la compensación que recibes por: o Daños por enfermedad o lesiones físicas personales o Angustia emocional sufrida como consecuencia de la enfermedad o lesión física personal Sin embargo, si recibes compensación por estos tipos de daños, los ingresos son imponibles: o Ganancias o salarios perdidos o Daños punitivos Para ver más información sobre otras situaciones en las cuales el monto recibido podría ser imponible, consulta la Publicación 525 del IRS. Dividendos sobre una póliza de seguro de vida. Las primas habitualmente se pagan con dinero después de impuestos. Por lo tanto, los dividendos que recibas serán considerados un pago en exceso de tu prima. Habitualmente están libres de impuestos. Si el total de los dividendos que recibes es superior al total de las primas que pagaste, el monto en exceso es imponible. Cuentas de ahorro para la educación (Education Savings Accounts, ESA) Coverdell. Los retiros de estas cuentas están libres de impuestos si utilizas el dinero para pagar por gastos de educación calificados. (Por ejemplo: matrículas, libros y cargos). El Sugerencias sobre impuestos: Fuente de ingresos Página 3 de 6
dinero también tiene que ser para el beneficiario designado inscrito en una institución educativa elegible. Para ver más información, consulta la sugerencia sobre impuestos Cuentas de ahorro para la educación (ESA). Donación. Quien hace la donación debe hacerlo por verdadera amabilidad para que ésta califique como libre de impuestos. Si se adeuda el impuesto federal sobre donaciones por ella, lo adeuda quien la hace. Por lo tanto, habitualmente no necesitas reportar las donaciones que recibes. Beneficios por seguro de salud y accidentes. Si recibes un reembolso por gastos médicos que pagaste de tu bolsillo, el dinero que recibes no es imponible. Tampoco tienes que pagar impuestos sobre las compensaciones que recibas por: o Pérdida permanente del uso de una parte del cuerpo o Desfiguración permanente Cuentas de ahorro para la salud (Health Savings Accounts, HSA). Cuando retires dinero de una cuenta HSA para pagar gastos médicos calificados, el retiro está libre de impuestos. Herencias. Cualquier dinero o bienes que heredes están libres de impuestos a menos que lo heredado se considere un ingreso respecto de una persona fallecida (Income in Respect of Decedent, IRD). Elementos tales como las cuentas para la jubilación habitualmente se consideran un IRD. Entonces, cuando heredes una cuenta IRA tradicional o beneficios jubilatorios de una compañía, debes pagar los impuestos sobre los ingresos tal como lo hubiera tenido que hacer el fallecido. Para las herencias, tu base habitualmente es el valor normal en el mercado del bien en la fecha en que la persona que te lo legó falleció. Necesitas saber cuál es la base del bien para poder calcular el monto de la ganancia o pérdida de capital que tendrás cuando te deshagas del bien. Para los bienes heredados de una persona que falleció en 2010, tu base será el valor normal en el mercado a la fecha del fallecimiento. Esto es así a menos que el albacea de la sucesión haya hecho una elección especial. De ser así, tu base será la base de la persona fallecida en la propiedad. La Ley de Reducción Impositiva (Tax Relief Act) de 2010 creó una elección especial que los albaceas de sucesiones podrían hacer para permitir algunas de estas opciones: o Reglas de sistema modificado basado en traslados o Reglas de valor normal en el mercado Consulta al albacea de la sucesión para personas fallecidas en 2010 para conocer tu base. Seguro de vida. El producto de un seguro de vida que recibes por la póliza de la persona fallecida no es imponible. Sin embargo, si recibes el dinero a plazos a lo largo de una cantidad de años, los intereses ganados sobre esa cuenta son ingresos Sugerencias sobre impuestos: Fuente de ingresos Página 4 de 6
imponibles. Si tu cónyuge falleció antes del 23 de octubre de 1986, y estás recibiendo pagos a plazos, puedes excluir hasta $1,000 al año en intereses, incluidos en los pagos. Puedes continuar reclamando la exclusión aunque vuelvas a casarte. Intereses de bonos municipales. Si recibes intereses sobre bonos emitidos por un gobierno estatal o local, los intereses habitualmente están libres de impuestos. Los intereses son ingresos imponibles si se aplican estas dos condiciones: o Estás sujeto al Impuesto mínimo alternativo (Alternative Minimum Tax, AMT). o Recibes intereses de bonos de actividades privadas. Beneficios para el sobreviviente de un oficial de la fuerza pública. Si eres un sobreviviente de un oficial de la fuerza pública al que han matado en el desempeño de su deber, es posible que estés en condiciones de excluir ciertos ingresos. (Por ejemplo: una anualidad recibida en virtud de un plan gubernamental). Los oficiales de la fuerza pública incluyen: o Oficiales de las fuerzas de seguridad o Bomberos o Capellanes o Miembros de escuadrones de rescate o Miembros de la tripulación de una ambulancia Para ver más información, consulta la Publicación 559 del IRS: Sobrevivientes, albaceas y administradores. Ganancias sobre la venta de una casa. Si fuiste propietario de tu casa durante al menos dos de los cinco años previos a la venta, podrías estar en condiciones de excluir $500,000 de ganancias de los ingresos imponibles en una declaración conjunta. Si eres soltero, el límite para la exclusión es $250,000. Sin embargo, si tienes una oficina en tu casa o alquilas parte de tu casa, la depreciación permitida después del 6 de mayo de 1997 será imponible al 25% de las ganancias obtenidas. Desde 2009, debes restar el monto de ganancia atribuible a un período de uso no calificado de la exclusión de ganancias sobre la venta de tu casa. Para ver más información, consulta la sugerencia sobre impuestos Venta de una casa. Retiros de cuentas IRA Roth. Los retiros hasta los montos de tu contribución siempre están libres de impuestos. Además, después de que cumplas 59 años y medio, todos los retiros que hagas (incluidas ganancias) están libres de impuestos si la cuenta ha estado abierta durante al menos cinco años. Para ver más información, consulta la sugerencia sobre impuestos Cuentas de retiro individual (IRA). Becas de estudio y subvenciones para investigación. Si utilizas el dinero de tu beca o subvención para la matrícula y otros gastos relacionados, el dinero está libre de impuestos. Esto incluye estos gastos, si se los exige a todos los estudiantes de los cursos: o Libros o Útiles Sugerencias sobre impuestos: Fuente de ingresos Página 5 de 6
o Equipos No obstante, si utilizas parte del dinero para pagar alojamiento y comida, esa parte es un ingreso imponible. Para obtener más información, consulta la Publicación 970 del IRS. Seguro Social. Dependiendo de tus ingresos, los beneficios del Seguro Social podrían estar totalmente libres de impuestos o ser parcialmente imponibles. Por ejemplo: Si tus ingresos son superiores a $25,000 ($32,000 para Casados que presentan una declaración conjunta) hasta un 85% de tus beneficios del Seguro Social podrían ser imponibles. Al calcular tus ingresos, incluye los ingresos de intereses libres de impuestos y el 50% de tus beneficios del Seguro Social. Reembolsos de impuestos estatales y locales. Es posible que hayas recibido un reembolso de los impuestos sobre los ingresos estatales o locales que reclamaste como deducción detallada en tu declaración del año anterior. De ser así, habitualmente una parte de tu reembolso de impuestos local o estatal es imponible. Sin embargo, aunque detalles tus deducciones, parte del reembolso podría estar libre de impuestos. Para ver más información, consulta la sugerencia sobre impuestos Reembolsos de impuestos estatales y locales. Beneficios para veteranos. Los pagos por discapacidad del Departamento de Asuntos de Veteranos están libres de impuestos. Compensación del seguro obrero. Si recibes compensación del seguro obrero por alguna lesión que sufriste en el trabajo, esa compensación está libre de impuestos. Sin embargo, debes recibir el pago en virtud de un estatuto de compensación del seguro obrero u otro estatuto similar. Para ver más información, consulta la Publicación 525 del IRS: Taxable and Nontaxable Income (Ingresos imponibles y no imponibles). Sugerencias sobre impuestos: Fuente de ingresos Página 6 de 6