AUDITORIA INTERNA CUA No.: 32669 AUDITORIA DE GESTION FEDERACION DEPORTIVA NACIONAL DE LEVANTAMIENTO DE PESAS, AREA DE EGRESOS. DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2014
INDICE ANTECEDENTES 1 OBJETIVOS 4 GENERALES 4 ESPECIFICOS 4 ALCANCE 5 INFORMACION EXAMINADA 5 NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 6 COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA COMISION DE AUDITORIA 9 7 8
ANTECEDENTES En 1948 se funda la Federación Nacional de Levantamiento de Pesas y Físico culturismo, precedida por Carlos Brener, con ocasión de habérsele concedido la sede de los Juegos Deportivos Centroamericanos y del Caribe, celebrados en el año 1950. En el año de su fundación no contaba con una sede propia, se entrenaba únicamente en casas particulares, hasta que se le asignó un pequeño local en la 6ª. AV. Y 11 calle de la zona 1. Para los juegos Centroamericanos y del Caribe de 1950, la sede fue trasladada a un local grande en la 39 Calle y Avenida Bolívar, en donde se les proporcionó equipo, uniformes e implementos. En 1952, el equipo fue trasladado al área situada en la parte trasera del Gimnasio Nacional. A físico culturismo se le dio la terraza con un área de 6x20 metros, mientras que a Pesas se le arrinconó en un pequeño cuarto de 5x5 metros en donde apenas cabía la plataforma oficial. Ésta se fraccionó en dos, contándose solo con cuatro equipos de pesas (no existía el revestimiento de hule). Aquí entró la inventiva y se construyeron soportes de hierro para hacer sentadillas y bancos de madera para halones, no siendo sino hasta el año 1974, gracias a la visión del Comité Ejecutivo de CDAG, que se trasladó todo el equipo a la actual sede en el Coliseo Deportivo en la zona 4. La misión de la Federación Nacional de Levantamiento de Pesas es involucrar a todas las Asociaciones de Pesas Departamentales y Municipales, sus directivos, atletas, árbitros y entrenadores para que juntos como un equipo, se logre alcanzar el desarrollo integral del Deporte de Levantamiento de Pesas a Nivel Nacional e Internacional. Su visión es fomentar el Deporte de Levantamiento de Pesas a nivel Nacional formando atletas que posean las técnicas y los conocimientos adecuados para que en base a su desarrollo deportivo, se puedan alcanzar los objetivos y metas trazados por la Federación como lo es el de competir a nivel Nacional e Internacional a través de un plan de trabajo preciso y eficiente que atienda las necesidades de los atletas, así como el equipo técnico necesario para su desarrollo. En el año de 1997 fue creada La Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y el Deporte, Decreto No. 76-97 del Congreso de la República de Guatemala, con el objeto de regular lo relativo a la coordinación, articulación e interrelación de los sectores institucionales de la educación física, el deporte no federado, la recreación física y el deporte federado dentro del marco de la Cultura Pág. 1
Física y el Deporte, así como garantizar la práctica de tales actividades físicas como un derecho de todo guatemalteco, en el territorio de la República de acuerdo con las disposiciones internacionales aceptadas por Guatemala. Como primera instancia se crea el Sistema Nacional de Cultura Física y se constituye en el órgano interinstitucional que integra, coordina y articula en función de unidad de acción a los sistemas de educación física, la recreación, el deporte no federado y el deporte federado, respetando la autonomía de este último. A efecto de hacer cumplir las disposiciones del artículo 134 de la Constitución Política de la República, se crea el Consejo Nacional del deporte, la Educación Física y la Recreación -CONADER-, como órgano coordinador interinstitucional entre el Ministerio de Cultura y Deportes, Ministerio de Educación a través de la Dirección General de Educación Física, Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala y Comité Olímpico de Guatemala, para desarrollar coordinadamente programas, procesos y relaciones entre la educación física, el deporte no federado, la recreación y el deporte federado. La Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala es el organismo rector y jerárquicamente superior en el orden nacional del deporte federado y es un organismo autónomo de conformidad con la Constitución Política de la República de Guatemala, con personalidad jurídica y patrimonio propio. Se considera Deporte Federado aquel que se práctica bajo las normas y reglamentos avalados por la Federación Deportiva Internacional correspondiente y que, en el ámbito nacional se práctica bajo el control y la supervisión de la Federación o Asociación deportiva nacional de su respectivo deporte. El articulo No. 99 de la Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y el Deporte Integración indica que. Es imprescindible para constituirse en federación contar con un mínimo de cinco (5) asociaciones deportivas departamentales afiliadas las disciplinas organizadas o que se organicen que no llenen el mínimo mencionado, serán reconocidas bajo denominación de asociaciones deportivas nacionales. Su régimen será el de una asociación deportiva nacional, mientras alcanzan el mínimo citado en el presente artículo y llenen todos los requisitos exigidos en la presente ley. Podrán asistir a las Asambleas Generales con derecho a voz y voto. Para todos lo relacionado con el ámbito internacional serán avaladas por el Comité Olímpico Guatemalteco. Las federaciones que integran la Confederación y que se encuentren constituidas conforme la presente ley, así como las asociaciones deportivas nacionales, son las únicas que pueden ostentar la representación nacional de su deporte en el Pág. 2
orden interno, ante las federaciones internacionales o cualquiera otra organización deportiva a la cual su deporte esté afiliado o lo haga en el futuro. Las federaciones y asociaciones deportivas tienen como función el gobierno, control, fomento, desarrollo, organización, supervisión, fiscalización y reglamentación de su respectivo deporte en todas sus ramas en el territorio nacional. Las federaciones y asociaciones deportivas nacionales están obligadas a elaborar proyectos anuales de planes de trabajo y de presupuesto, siendo estos la base para la Confederación, asimismo sus propios estatutos que deberán estar avalados por su respectiva asamblea general, los que deberán ser aprobados para su vigencia por el Comité Ejecutivo de la Confederación. El Decreto 76-97 en su artículo No. 102 establece que la organización y funcionamiento de cada una de las federaciones y asociaciones deportivas nacionales, se regulará por las prescripciones de sus estatutos y reglamentos, debiendo contar para su gobierno obligatoriamente con los siguientes órganos: Asamblea General, Comité Ejecutivo, Órgano Disciplinario, Comisión Técnico-Deportiva. La Asamblea General es la máxima autoridad conformada con representación de todos los sectores que integren la Federación o la asociación deportiva nacional respectiva y tendrá a su cargo la elección de los miembros del Comité Ejecutivo, Órgano Disciplinario y comisión Técnico-Deportiva, con el voto de por lo menos la mitad más uno de los votos válidos emitidos por los miembros presentes en la Asamblea General. El Comité Ejecutivo es el órgano rector que por delegación de su Asamblea General ejercerá la representación legal de la Federación y lo integrarán cinco miembros: 1. 2. 3. 4. 5. Presidente Secretario Tesorero Vocal Primero Vocal Segundo El patrimonio de la Federación Nacional de Levantamiento de Pesas lo constituyen los inmuebles, muebles y valores de cualquier naturaleza que haya adquirido o adquiera la Federación. Los porcentajes cuotas o cualquier otro ingreso que tenga derecho a cobrar de acuerdo con la Ley, Estutos o Reglamentos. Las donaciones legales y otras transferencias extraordinarias a cualquier titulo que a Pág. 3
favor de la Federación haga el Estado, la Confederación Deportivo Autónoma de Guatemala, entidades deportivas o particulares. El presupuesto de la Federación Nacional de Levantamiento de Pesas será programático y su ejercicio se establece del primero de enero al treinta y uno de diciembre de cada año, para el ejercicio 2012 y 2013 la Federación contó con un presupuesto anual de Q.4,436,607.82 y Q.4,659,494.61, respectivamente, de conformidad con el Acuerdo Número 26/2012-CE-CDAG y 26/2013-CE-CDAG. OBJETIVOS GENERALES 1. 2. Emitir opinión sobre la razonabilidad del control interno utilizado respecto al procedimiento de reintegro de caja chica, emisión de estados financieros, pago de compras directas y emisión de cheques. Evaluar la razonabilidad del ambiente y estructura de control interno, seguridades, funciones, procedimientos, políticas, métodos, registro y archivos respecto al Procedimiento de reintegro de caja chica, emisión de estados financieros, pago de compras directas y emisión de cheques, para determinar la efectividad y eficiencia en las operaciones de gestión, la confiabilidad y transparencia en la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. ESPECIFICOS 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes respecto al reintegro de caja chica. Determinar si se cumple con los procedimientos de reintegro de caja chica autorizado por la entidad. Evaluar si cumplen con reglamentos, normas, leyes y acuerdos relacionados con los procedimientos de reintegro de caja chica. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes respecto a la emisión de estados financieros. Determinar si se cumple con los procedimientos de emisión de estados financieros autorizado por la entidad. Evaluar si cumplen con reglamentos, normas, leyes y acuerdos relacionados con los procedimientos de emisión de estados financieros. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes respecto al pago de compras directas. 8. Pág. 4
8. 9. 10. 11. 12. Determinar si se cumple con los procedimientos de pago de compras directas autorizado por la máxima autoridad. Evaluar si cumplen con reglamentos, normas, leyes y acuerdos relacionados con los procedimientos de pago de compras directas. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes, respecto a la emisión de cheque. Determinar si se cumple con los procedimientos de emisión de cheques autorizado por la máxima autoridad. Evaluar si cumplen con reglamentos, normas, leyes y acuerdos relacionados con los procedimientos de emisión de cheques. ALCANCE La auditoria abarcó el período comprendido del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2013, y se evaluó el área de Egresos de la Federación Nacional de Levantamiento de Pesas. Se verificó el cumplimiento de los aspectos legales, administrativos y reglamentarios aplicables a la entidad, la razonabilidad e integridad de las áreas de caja chica, emisión de estados financieros, pago de compras directas y emisión de cheques. INFORMACION EXAMINADA La Contadora General de la Federación Nacional de Levantamiento de Pesas, para el control y registro de los egresos, utiliza las formas 200-A-3 Caja Fiscal y el Libro de Bancos, ambos autorizados por la Contraloría General de Cuentas. Se evaluó una muestra del movimiento de los egresos del período comprendido del 01 de enero 2012 al 31 de diciembre de 2013, integrado de la siguiente manera: (1) FEDERACIÓN NACIONAL DE LEVANTAMIENTO DE PESAS (2) Resumen de muestra de egresos evaluados (3) Período del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2013 (4) (Expresado en Quetzales) Descripción (5) 2012 (6) 2013 Reintegro de caja chica 86,502.21 66,970.15 Pago de compras directas 1,433,330.06 1,041,104.78 Emisión de cheques 75,002.44 34,270.58 Total de la muestra 1,594,834.71 1,142,345.51 Pág. 5
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA NOTA 1 Nombre de la entidad: Federación Nacional de Levantamiento de Pesas. NOTA 2 Resumen de la muestra seleccionada para la evaluación de los egresos, de la Federación Nacional de Levantamiento de Pesas. NOTA 3 El período auditado es del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2013. NOTA 4 La moneda de curso legal utilizada, es el Quetzal. NOTA 5 Muestra seleccionada de los egresos de la Federación Nacional de Levantamiento de Pesas, equivalente a Q.86,502.21 de los reintegros del fondo de caja chica; Q.1,433,330.06 de los pagos de compras directas y Q.75,002.44 de la emisión de cheques, haciendo un total de la muestra seleccionada para el periodo 2012 de Q.1,594,834.71. NOTA 6 Muestra seleccionada de los Egresos de la Federación Nacional de Levantamiento de Pesas, equivalente a Q.66,970.15 de los reintegros del fondo de caja chica; Q.1,041,104.78 de los pagos de compras directas y Q.34,270.58 de la emisión de cheques, haciendo un total de la muestra seleccionada para el periodo 2013 de Q.1,142,345.51. COMENTARIO: Así también, se realizó evaluación de los estados financieros terminados al 31 de diciembre, del año 2012 y 2013, siendo estos el Balance General y Estado de Resultados. Pág. 6
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES Derivado de la Auditoría de Gestión en el área de Egresos, practicada a la Federación Nacional de Levantamiento de Pesas, por el período del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2013, en cumplimiento al Nombramiento No. 32669-1-2014 de fecha 26 de febrero de 2014, se realizó el seguimiento al registro de recomendaciones emitidas. Según Informe de Examen Especial, realizado por la Contraloría General de Cuentas por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, fueron emitidas nueve (09) observaciones y recomendaciones, de los cuales el 100% fueron implementadas, con lo que se concluye que dichas recomendaciones fueron cumplidas en su totalidad. En cuanto al informe de Auditoría Financiera-Administrativa realizada por la Auditoría Interna de -CDAG- según oficio No. 386/2008-DAI-E-21 de fecha 06 de noviembre de 2008, fueron emitidos siete (07) recomendaciones, de las cuales seis (06) fueron implementadas equivalente al 85.71%, y una (01) está en proceso de implementarla, equivalente al 14.29%. Pág. 7
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA No. Nombre Cargo Del Al 1 VERONICA NATIVIDAD MONZON GRERORIO 2 ANTONIO ELICEO SURUY VELASQUEZ 3 SERGIO ESTUARDO CACERES JIMENEZ 4 MAX ESTUARDO NOGUERA LOPEZ 5 GUMERCINDO GODINEZ GOMEZ 6 PATRICIA PAMELA ANDRADE ALVAREZ 7 LILIAN JUDITH OLIVA ZEPEDA PRESIDENTA DEL COMITE EJECUTIVO, FEDERACION NACIONAL DE LEVANTAMIENTO DE PESAS DE GUATEMALA SECRETARIO COMITE EJECUTIVO, FEDERACION NACIONAL DE LEVANTAMIENTO DE PESAS DE GUATEMALA TESORERO COMITE EJECUTIVO, FEDERACION NACIONAL DE LEVANTAMIENTO DE PESAS DE GUATEMALA VOCAL COMITE EJECUTIVO, FEDERACION NACIONAL DE LEVANTAMIENT DE PESAS DE GUATEMALA VOCAL COMITE EJECUTIVO, FEDERACION NACIONAL DE LEVANTAMIENTO DE PESAS DE GUATEMALA CONTADORA - INVENTARIOS- FEDERACION NACIONAL DE LEVANTAMIENTO DE PESAS DE GUATMALA AUXILIAR CONTABILIDAD Y ENCARGADA DE ALMACEN, FEDERACION NACIONAL DE LEVANTAMIENTO DE PESAS DE GUATEMALA 01/01/2012 31/12/2013 01/01/2012 31/12/2013 01/01/2012 31/12/2013 01/01/2012 06/12/2013 01/01/2012 06/12/2013 01/01/2012 31/12/2013 01/01/2012 31/12/2013 8 JULIO ANTONIO RIVAS RUANO GERENTE GENERAL 01/01/2012 30/06/2013 9 HUGO RAFAEL RECINOS CARPIO GERENTE GENERAL, FEDERACION NACIONAL DE LEVANTAMIENTO DE PESAS 08/07/2013 31/12/2013 10 JAIME ECHEVERRIA ARGUETA 11 GUILLERMO SANTIZO PINEDA VOCAL I 07/12/2013 31/12/2013 VOCAL II 07/12/2013 31/12/2013 12 CARLOS HUMBERTO VILLANUEVA MUTZUS DIRECTOR FINANCIERO - PRESUPUESTO- FEDERACION NACIONAL DE PESAS DE GUATEMALA 01/01/2013 06/09/2013 13 CARLOS HUMBERTO VILLANUEVA MUTZUS AUDITOR INTERNO 01/01/2012 31/12/2012 Pág. 8
COMISION DE AUDITORIA CARLOS FERNANDO TZOC ZARATE Coordinador de Comisión HERBER AROLDO MIRANDA VEGA Supervisor AXEL STEBE GASPARICO MARTINEZ Sub Director ALICIA DEL CARMEN MARTINEZ DE MANCHAME Director Pág. 9