Webinario de ACFCS 9 de Febrero, 2016 Entender y aplicar un adecuado enfoque basado en el riesgo para Actividades y Profesiones No-Financieras Designadas (APNFD) Presentado Por: Gabriel Cuomo Ex Vicepresidente de la Unidad de Información Financiera, UIF Argentina www.gcuomo.com cuomo@gcuomo.com
ACFCS Gonzalo Vila Director de América Latina ACFCS gvila@acfcs.org DelitosFinancieros.org
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La Certificación que demuestra Conocimiento, Experiencia y Compromiso en la lucha contra los Delitos Financieros
II Foro Internacional sobre Delitos Financieros realizado en forma conjunta la Pontificia Universidad Javeriana y ACFCS 31 de marzo 1ro de abril de 2016 Bogotá, Colombia Para más información y detalles sobre el FORO puede visitar DelitosFinancieros.org o contactar a Pedro Infante en pinfante@acfcs.org o al 1 (786) 517 2703
Gabriel Cuomo Ex Vicepresidente de la Unidad de Información Financiera UIF Argentina Especialista en Investigación Científica del Delito Instituto Universitario de la Policía Federal Argentina. (IUPFA) Consultor en Prevención y Detección de Fraude Corporativo Gabriel Cuomo & Asociados www.gcuomo.com cuomo@gcuomo.com
Entender y aplicar un adecuado enfoque basado en el riesgo para Actividades y Profesiones No-Financieras Designadas (APNFD)
CONTADORES JUEGOS DE AZAR Por qué nosotros? ABOGADOS MUTUALES Y COOPERATIVAS DEPORTES PROFESIONALES Para qué montar un sistema de riesgo? FIDEICOMISOS CORREDORES INMOBILIARIOS SISTEMA DE RIESGO Cómo hacerlo? CONCESIONARIAS AUTOMOTORES FUNDACIONES NOTARIOS / ESCRIBANOS COMPAÑIAS DE SEGUROS PRODUCTORES / ASESORES
FATF-GAFI Interpretación Recomendación 1 las APNFD deben tener establecidos procesos para identificar, evaluar, monitorear, administrar y mitigar los riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
Gestión del riesgo Actividades coordinadas para dirigir y controlar el riesgo de que exista una operación de Lavado de Dinero o Financiamiento del Terrorismo.
ISO 31000 : Marco de Trabajo para la Gestión de Riesgos Política Revisión Permanente Auditoría Conozca su Negocio Conozca su Cliente Conozca su Empleado Documentación de Respaldo Perfil de Cliente Monitoreo de Operaciones: Alertas y Matrices Manuales
Los cuatro principios básicos que deben adoptar los sujetos obligados para combatir el Lavado de Dinero son 1 2 3 4 Dar cumplimiento a todas las leyes en contra del Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo, y cooperar con las autoridades legales, de supervisión, Conocer su negocio, Conocer su cliente, Implementar políticas contra el Lavado de Dinero, procedimientos internos y programas de entrenamiento en la materia.
Análisis Basado en Riesgos Información del cliente - Documentación Perfil del Cliente Monitoreo de Operaciones: Análisis de Riesgo Factores a Priorizar Matriz de Riesgo (Automatización de procesos) Alertas
Información del Cliente Documentación Datos del cliente Personas Físicas Personas Jurídicas Organismos Públicos Nombre y apellido Fecha y lugar de Nacimiento Nacionalidad Sexo Tipo y N de documento Datos Tributarios Domicilio Teléfono y Mail Estado civil y profesión, oficio, industria o actividad Condición PEP s Por Declaración Jurada Denomina o R. Social Inscripción registral Datos Tributarios Fecha de constitución Domicilio Teléfono y Mail Datos del representante o autorizado Datos de la autoridades Nombre y Apellido del funcionario interviniente Tipo y N de documento del funcionario Datos Tributarios del Organismo Domicilio del Organismo Teléfono del Organismo Domicilio del Funcionario
Información del Cliente Documentación Documentación del cliente Personas Físicas Personas Jurídicas Organismos Públicos Copia del Documento (DNI, LE, LC CI País Limítrofe o Pasaporte) Manifestaciones de Bienes Certificaciones de Ingresos Recibos de Sueldos Otra documentación de respaldo. Acta designación de Autoridades, representantes o autorizados. Titularidad del Capital Social. Personas físicas que ejerzan control. Estatutos actualizados Estados Contables Documentación Bancaria Contratos Otra documentación de respaldo Acto administrativo de designación de funcionario interviniente. Otra documentación de interés
Información del Cliente Documentación En todos los casos adoptar medidas adicionales razonables, a fin de identificar al beneficiario final y verificar su identidad.
Información del Cliente Documentación La falta de información o documentación genera Alertas Documentales. Estos son simples y no requieren análisis de ningún tipo. La sola existencia de un faltante debería activar la alerta. En principio son alertas detipo Operativo.
Perfil del Cliente Perfil Transaccional Es una valoración (Monto y tipos de productos) dentro de la que se estima que un cliente puede justificar operaciones. Se obtiene de valorar los indicadores patrimoniales, económicos, financieros y fiscales. Perfil de Riesgo Es la combinación de las características de un cliente y las operaciones que realiza, y su análisis, compilación y categorización, que permite identificar situaciones u operaciones que puedan estar vinculadas al LA/FT. Se valúa en Alto-Medio- Bajo.
Perfil del Cliente Ejemplos tratamiento del Perfil Transaccional Ingresos Salariales Balance: Ingresos o resultados Negocio incompatible con datos tributarios (Ej. Seguro de una Ferrari) Operaciones hasta 2 salarios % de los ingresos o resultados Alerta Directo o aumento de riesgo Combinaciones: Ej. Sujeto Obligado Concesionaria automotriz. Cliente es Empresa de Transporte, porcentaje de ingresos o resultados en compra de vehículos = 50%. Cliente es una consultora de servicios, porcentaje = 10%
Perfil del Cliente Ejemplos tratamiento del Perfil de Riesgo Cliente figura en base LUT Zona Geográfica: Domicilio en Triple Frontera Es PEP Actividad: Ej. Hotelería Nacionalidad: Países productores de estupefacientes Alerta Directo Aumento de riesgo de Terrorismo Aumento de riesgo por corrupción Aumento de riesgo por actividad Aumento de riesgo
Factores de riesgo C R I T E R I O S Clientes Actividad Condición Fiscal Condición PEP Nacionalidad Residencia Productos Tipo de producto Forma de pago Montos Canales de Distribución Contratación Mecanismos de cobro
Matriz de Riesgo Es una herramienta matemática que permite identificar cuando determinado cliente y operación implica un riesgo demasiado alto de lavado de activos o financiamiento del terrorismo, y por lo tanto debe ser analizado por separado. ES UN SISTEMA DE ALERTA. La matriz es un cuadro de doble entrada que se conforma analizando para cada evento la probabilidad de ocurrencia del mismo y el impacto que podría tener. Luego se pondera cada riesgo de acuerdo a su importancia.
Matriz de Riesgo Ante cada Evento se mide: Probabilidad: posibilidad de que un hecho se produzca. Impacto: cuales son las consecuencias en caso de producirse el evento. Cuantificar el daño. Resultado: riesgo asociado a ese evento (distribución de frecuencias).probabilidad x Impacto
Matriz de Riesgo Tabla 1 Probabilidad Casi Seguro 5 Probable 4 Moderado 3 Poco Probable 2 6 7 8 9 10 Riesgo Alto 5 6 7 8 9 4 5 6 7 8 3 4 5 6 7 Raro 1 2 Riesgo Bajo 3 4 5 6 Insignificante 1 Menor 2 Moderado 3 Mayor 4 Extremo 5 Impacto
Tabla de Valoración FACTORES DE RIESGO CRITERIOS CARACTERISTICAS EVENTOS PROBABILIDAD PONDERACION IMPACTO CLIENTES MONTO DE LAS OPERACIONES QUE OPERAN HASTA UN MONTO 2 1 QUE OPERAN DESDE UN MONTO A OTRO 3 2 QUE OPERAN MAS DE UN MONTO 4 4 ASOCIADAS A TIPOLOGIAS COMPRENDIDA EN TIPOLOGIAS DE LA/FT 4 5 OTRAS ACTIVIDADES 1 1 PRODUCTO FORMA DE PAGO TRANSFERENCIAS SISTEMA FINANCIERO 1 1 USO TARJETAS CREDITO 1 2 VALORES DE TERCEROS 4 4 EFECTIVO 4 2 CLIENTE PEP NO ES PEP 2 3 ES PEP INDIRECTO 3 4 ES PEP DIRECTO 3 5
Matriz de Riesgo Actividad = Hoteleria PEP = Si Tabla 1 Probabilidad = 4 Impacto = 5 Probabilidad = 4 Impacto = 5 9 9 Nacionalidad = Argentina Probabilidad = 3 Impacto = 3 6 Ingresos Salariales Probabilidad = 3 Impacto = 4 7 Total 31 Promedio Ponderado 7,75
APLICACION DE LA MATRIZ FACTORES DE RIESGO CRITERIOS CARACTERISTICAS EVENTOS PROBABILIDAD PONDERACION IMPACTO RIESGO ASOCIADO (PROB. + IMP.) 1. CLIENTES 1. MONTO DE LAS OPERACIONES HASTA 50.000 3 2 5 2. ACTIVIDAD INTERMEDIARIO COMERCIAL 4 3 7 3. CONDICION FISCAL PEQUEÑO CONTRIBUYENTE 4 3 7 4. CONDICION PEP NO PEP 2 3 5 5. NACIONALIDAD PAIS FRONTERIZO 4 4 8 6. RESIDENCIA RESTO DEL PAIS 2 2 4 2. PRODUCTO 7. TIPO DE SEGURO ROBO 2 1 3 8. MONTO DE LA PRIME ENTRE 30.000 Y 50.000 4 4 8 9. VALOR DE LOS BIENES ASEGURADOS MAS DE 1.000.000 4 3 7 10. UBICACION DE LOS BIENES ZONA URBANA I - RESTO SANTA FE 2 2 4 11. FORMA DE PAGO CONTADO 4 2 6 3. DISTRIBUCION 12. VENTA DIRECTA ON LINE 3 3 6 13. AGENTES VENDEDORES PROPIOS 2 4 6 14. LIQUIDADORES PROPIOS 2 4 6 15. FORMA DE PAGO CONTADO 4 2 6 4. JURISDICCION 16. INTERVINIENTES EN EL CONTRATO ZONA URBANA I - RESTO SANTA FE 2 2 4 17. CONTRACTUAL C.A.B.A. 2 2 4 RIESGO TOTAL BRUTO 96 CANTIDAD DE FACTORES PONDERADOS 17 RIESGO PONDERADO 5,65
Matriz de Riesgo Sistema de Alerta 1. Si el Promedio Ponderado es igual a inferior a 6 se sigue el Procedimiento 1 (Por ejemplo, el riesgo es aceptable - Solo se revisa periódicamente y al azar para ver desviaciones en la matriz) 2. Si el Promedio Ponderado esta entre 6 y 8, se sigue el Procedimiento 2 (Ej. Se busca información adicional por parte de un analista - Se requiere información al cliente), confecciona un informe y lo pasa al Oficial de Cumplimiento.
Matriz de Riesgo Sistema de Alerta 3. Si el Promedio Ponderado es igual o superior a 8 se sigue el Procedimiento 3 (Por ejemplo, alerta automática que llega por mail al Oficial de Cumplimiento)
Alertas Documentales Sistemas de Alertas Son simples y no requieren análisis de ningún tipo. La sola existencia de un faltante debería activar la alerta. Alertas de Operaciones / Clientes Son simples, se activan ante una situación directa prefijada o una característica especial (LUT/Congelado/etc.) Alertas obtenidas del Enfoque Basado en Riesgos Directas Situaciones especificas que presentan Riesgo (Seguro de vida con Benef. Distinto a tomador o familiar) Lineales Combinación de situaciones especificas Monotributista B que asegura Bs. > 200.000 Matriciales Análisis multivariable y ponderado Alerta Directa
Análisis Basado en Riesgos Cada Sujeto Obligado deberá establecer el sistema de riesgo de acuerdo con: Su actividad La complejidad de su negocio La cantidad de operaciones No existe un modelo que pueda ser extrapolado Este análisis necesita del compromiso de toda la organización
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