RAZONES DE LIQUIDEZ: ANEXO 7. Cálculos de razones financieras y punto de equilibrio RAZONES FINANCIERAS CAPITAL NETO DE TRABAJO(CNT): Esta razón se obtiene al descontar de las obligaciones corrientes de la empresa todos sus derechos corrientes. CNT = Pasivo Corriente-Activo Corriente CNT 2000 = 724 781 559 253 = 165 528 CNT2001= 692 929 573 273 = 119 656 CNT2002 = 587 182 593 338 = -6156 ÍNDICE DE SOLVENCIA O CIRCULANTE (IS): Este considera la verdadera magnitud de la empresa en cualquier instancia del tiempo y es comparable con diferentes entidades de la misma actividad. IS = Activo Corriente Pasivo Corriente IS 2000 = 559 253/724 781 =.77 veces IS2001= 573 273/ 692 929 =.83 veces IS2002 = 593 338 / 587 182 = 1.01 veces ÍNDICE DE LA PRUEBA DEL ACIDO (ACIDO): Esta prueba es semejante al índice de solvencia, pero dentro del activo corriente no se tiene en cuenta el inventario de productos, ya que este es el activo con menor liquidez. ACIDO = Activo Corriente- Inventario Pasivo Corriente Es la misma razón de solvencia porque la empresa no maneja inventarios RAZONES DE ENDEUDAMIENTO: RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO (RE): Mide la proporción del total de activos aportados por los acreedores de la empresa. RE = Pasivo total Activo total PE2000 = 724 181/1 506 309 =.48-48% PE2001 = 692 929/1 367 546 =.51-51% PE2002 = 587 182/1 386 545 =.42-42% RAZONES DE RENTABILIDAD: MARGEN BRUTO DE UTILIDADES (MB): Indica el porcentaje que queda sobre las ventas después que la empresa ha pagado sus existencias. MB = Ventas - Costo de lo Vendido Ventas
MB2000 = 7 955 606 6 894 772 / 7 955 606 =.13-13% MB2001 = 8 597 989 7 508 203/ 8 597 989 =.13-13% MB2002 = 8 601 135 7 507 931/ 8 601 135 =.13-13% ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL (RAT): Indica la eficiencia con que la empresa puede utilizar sus activos para generar ventas. RAT = Ventas anuales Activos totales RAT2000 = 7 955 606/ 1 506 309 = 5.3 RAT2001 = 8 597 989/ 1 367 546 = 6.3 RAT2002 = 8 601 135/ 1 386 545 = 6.2 RENDIMIENTO DE LA INVERSIÓN (REI): Determina la efectividad total de la administración para producir utilidades con los activos disponibles. REI = Utilidades netas después de impuestos Activos totales REI2000 = 137517/ 1 506 309 =.09 REI2001 =178472/ 1 367 546 =.13 REI2002 =148799/ 1 386 545 =.10 PUNTO DE EQUILIOBRIO PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALOR: P.E.( $) = Costos Fijos 1 - Costos variables Ventas totales 2000 = 4 205 811 / 1- (2 688 961 / 7 955 606 ) = 6 277 330 2001 = 4 504 922 / 1 - (3 003 281 / 8 597 989) = 6 930 649 2002 = 4 504 759/ 1 (3 003 172/ 7 507 931) = 7 507 932 P.E. (%) = Costos fijos x 100 (Ventas Totales Costos Variables) 2000 = 4 205 811/ (7 955 606 2 688 961) =.80 x 100 = 80% 2001= 4 504 922/ (8 597 989 3 003 281) =.80 x100 = 80% 2002 = 4 504 759/ (7 507 931 3 003 172) =.80 x 100 = 80% ANEXO 7.
Análisis de la metodología Objetivos Necesidades Tipo de Tipo de de estudio Sujetos de específicos de datos estudio información necesarios Revisar perfil Razón social, datos Directivos de de la empresa RFC, sector la compañía económico, internos historia, organigrama, misión, visión, objetivos, proyectos a futuro, ventas Hacer un Elementos que análisis del integran el Secretaria de sector sector, economía situación en México e internacional, los clusters para ese sector Identificar En donde existe oportunidades más de- manda de exportación de mi producto y elegir el país más conveniente a exportar Hacer un Diseños, poder estudio de de compra, PROCOMER mercado del competencia, Externos SE país destino datos para financieros, determinar que normas, TLC, productos se importadores
pueden en España exportar y Mujeres formular una Tendencias y españolas estrategia de preferencias primarios - Exploratorio que aportan marketing por algunos ingresos al diseños, hogar precios, proposición de modelos nuevos Establecer un Cercanía de mercado de otros países con Atlas contingencias las mismas Información particularidades de puertos del mercado Fijar requisitos Normas de de embalaje embalaje y etiquetado de país destino Fijar precio de Costos de los Diversas exportación trámites de fuentes exportación, fletes y comisión del agente aduanal Análisis Estado de Departamen- financiero del resultados y to contable de proyecto balance general internos la empresa de los último tres años ANEXO 8.
ESTADO DE RESULTADOS DEL AÑO 2000-2002 Fernández Zamora Marina Estado de resultados Para los años que terminan 2000-2002 Por los ejercicios comprendidos del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2000, 2001 y 2002.. 2000 2001 2002 021010 Ventas netas 100% 100% 100% 021020 Ingresos x servicios 021030 Otros ingresos 021040 Total 021050 Costo de venta 86.7% 87.3% 87.3% 021060 Perdida bruta 021070 Utilidad bruta 13.3% 12.7% 12.7% Gastos de operación 022010 Gastos generales 10.7% 10.7% 10.8% 022020 Gastos de admón. 022030 Gastos de venta 022040 Total 10.7% 10.7% 10.8% 022050 Pérdida de operación 022060 Utilidad de operación 2.6% 2% 1.9% Costo integral de financiamiento 022070 Intereses a favor.25%.36% 022080 Intereses a cargo.03%.03%
022090 Utilidad cambiaria 022100 Pérdida cambiaria 022110 Resultado por posición monetaria favorable 022120 Resultado por posición desfavorable 022130 Comisiones bancarias 022140 Total.22%.33% Otros gastos y otros productos 022150 Otros gastos 022160 Otros productos 022170 Total 022180 Pérdida antes de ISR y PTU 022190 Utilidad antes de ISR y PTU 2.6% 2.22% 2.23% Provisiones 02310 ISR.7%.5%.5% 02320 IAC 02330 PTU 02340 Total.7%.5%.5% 02350 Pérdida del ejercicio 02360 Utilidad del ejercicio 1.9% 1.72% 1.73% ============================