APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA Expositora: Elva Cancino Rodríguez Correo electrónico: elvacancino@gmail.com Agosto 2015
Contenido Definiciones Concepto básico de Caja Concepto contable de Caja Libro Caja Ingresos Egresos Caja Chica Estrategias Para un manejo de Caja eficiente Formatos Control de Caja Diario Flujo de Caja Informes Contables Balance General Libro Caja y Bancos
Definición básica de Caja Dinero en efectivo y cheques en cartera. Dinero en cuentas bancarias: Cuentas Corrientes, Ahorros.
Definición Contable de Caja Efectivo y Equivalente de Efectivo Caja Fondos Fijos Efectivo en tránsito Cuentas Corrientes Depósitos de Ahorros, a Plazos
Libro Caja Es el registro de movimiento de fondos de: INGRESOS - Ventas al contado - Cobranzas - Préstamos recibidos
Libro Caja Es el registro de movimiento de fondos de: EGRESOS - Compras al contado - Pago al personal, a proveedores. - Pago de servicios, tributos. - Pago de préstamos
Caja Chica Es una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos menores: - Movilidades - Peajes - Combustible - Otros egresos menores Fondo Fijo Caja Menor
Y que pasa con SUNAT?? Tenga en cuenta el tema de la bancarización: - S/. 3,500 - USD $ 1,000
ESTRATEGIAS PARA UN MANEJO EFICIENTE DE CAJA
Estrategias Tome una decisión importante y de el ejemplo: Sea responsable y ordenado con el manejo de Caja.
Estrategias Evite efectuar pago de obligaciones ajenas al negocio. Asígnese una remuneración fija. Registrar todos los ingresos: Por ventas, cobranzas, ingresos por préstamos.
Estrategias Registrar todos los egresos: Por compras, pagos al personal, a proveedores, tributos, pago de préstamos. Todo egreso de dinero debe tener sustento: Facturas, boletas de venta, recibos de servicios, recibos internos, vales provisionales.
Estrategias En caso asigne a otra persona el manejo de Caja, efectúe lo siguiente: Precise sus funciones. Determine el tope máximo de egreso autorizado. Indique los plazos e informes que debe emitir.
Estrategias Revise y analize diariamente los informes de Caja. Preparar cronograma de cobranzas a Clientes
Estrategias Preparar cronograma de pago de obligaciones, lo cual permitirá llevar el control adecuado para efectuar sus pagos dentro de la fecha de vencimiento, evitando cargos adicionales por intereses moratorios, multas.
Estrategias Recuerde que el pago oportuno a las entidades bancarias y a sus proveedores, le permitirá ampliar su línea de crédito.
Estrategias Efectuar arqueos de Caja, Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar.
Cuando no puedas correr, trota Cuando no puedas trotar, camina Cuando no puedas caminar, usa el bastón Pero nunca te detengas. Madre Teresa de Calcuta
Formatos de Caja CONTROL DIARIO DE CAJA Contiene lo siguiente: El saldo inicial de Caja. Registro de movimientos de ingresos y egresos de Caja. El saldo final de Caja.
Control diario de Caja EMPRESA ABC CONTROL DIARIO DE CAJA FECHA 06/03/2015 Columna2 Columna3 Columna4 Columna5 Columna6 CONCEPTO DOCUMENTO INGRESOS EGRESOS SALDO Saldo inicial 1,240 Ventas al contado Tick 121-150 700 1,940 Cobranza Cliente GHI Ft 571 140 2,080 Cobranza Cliente OPQ Ft 499 133 2,213 Pago a AFP Plla Set 2014 120 2,093 Pago a SUNAT Dec. Set.2014 322 1,771 Proveedor DEF Lt. 655 965 806 Saldo final 806
Control diario de Caja EMPRESA ABC CONTROL DIARIO DE CAJA Columna2 Columna3 FECHA Columna4 06/03/2015 Columna6 CONCEPTO DOCUMENTO IMPORTES SALDOS Saldo inicial 1,240 INGRESOS Ventas al contado Tick 121-150 700 Cobranza Cliente GHI Ft 571 140 Cobranza Cliente OPQ Ft 499 133 973 EGRESOS Pago a AFP Plla Set 2014 120 Pago a SUNAT Dec. Set.2014 322 Proveedor DEF Lt. 655 965-1,407 Saldo final 806
Flujo de Caja EMPRESA ABC FLUJO DE CAJA MES mar-15 CONCEPTO 05-mar 06-mar 07-mar TOTAL SALDO INICIAL 1,047 1,240 806 940 INGRESOS Ventas al contado 877 700 420 4,470 Cobranzas 273 118 762 TOTAL INGRESOS 877 973 538 5,232 EGRESOS Compras al contado 214 410 624 Remuneraciones 100 100 Alquileres 0 Servicios públicos 56 56 Impuestos 442 442 Proveedores 414 965 160 1,539 Cuota de préstamos TOTAL EGRESOS 684 1,407 670 2,761 SALDO FINAL 1,240 806 674 674
INFORMES CONTABLES
Libro Caja y Bancos
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR TOTALES
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CODIGO DE LA OPERAC FECHA DE LA OPERA CIÓN MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL NRO DE TRANSACCIÓN BANCARIA, DE DOC. SUSTENT. DE CONTROL INTERNO DE LA OPERAC CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR TOTALES
Libro Contable: Caja y Bancos
Estado de Situación Financiera (Balance General)
Estado de Situación Financiera Balance General Representa la situación financiera y económica de la empresa a una determinada fecha. Activo Pasivo Patrimonio Activo=Pasivo + Patrimonio
Estado de Situación Financiera Balance General Activo Pasivo Patrimonio Efectivo Facturas por Cobrar Sobregiros y Préstamos bancarios Facturas por Pagar Capital de la empresa Resultados de años anteriores Mercadería Tributos por Pagar Resultado del periodo Activo Fijo Préstamos de socios
Modelo de Estado de Situación Financiera Empresa XYZ Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre del 2014 (En nuevos soles) Activos Activos corrientes 2014 2013 2014 2013 Pasivo Pasivo corriente Efectivo y equivalentes de efectivo 1,295 3,771 Cuentas por pagar comerciales 12,809 10,752 Inversiones financieras 11,713 19,669 Cuentas por pagar diversas 10,439 16,949 Cuentas por cobrar comerciales 4,176 12,841 Obligaciones financieras 7,965 12,784 Cuentas por cobrar diversas 1,586 1,714 Total Pasivo Corriente 31,213 40,485 Existencias 795 946 Cuentas por pagar comerciales 4,220 2,069 Servicios y otros contrat.por anticip. 4,700 3,387 Obligaciones financieras (Largo plazo) 25,216 41,027 Total Activos Corriente 24,265 42,328 Total Pasivo No Corriente 29,436 43,096 Total Pasivo 60,649 83,581 Inmueble, maquin y equipo (neto) 122,827 159,609 Patrimonio Intangibles (neto) 1,613 398 Capital 70,504 91,234 Total Activo no Corriente 124,440 160,007 Reserva legal 3,556 5,555 Resultados acumulados 13,996 21,965 Total Patrimonio 88,056 118,754 Total Activo 148,705 202,335 Total Pasivo y Patrimonio 148,705 202,335
Libros contables - tributarios
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