CONTABILIDAD I PROFESOR LA CHIRA BRUNO, CARLOS CASOS PROPUESTOS

Transcripción

1 Caso Práctico Integral Resuelto La empresa Comercial Los Sabios SAC, con RUC N , inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Dinero en efectivo (101 A) Tiene Mercaderías (201 A) Tiene Facturas por Cobrar (121 A) Tiene Letras por Pagar (423 P)) Tiene en Cuenta Corriente (104 A) Tiene Facturas por Pagar (421 P) Tiene Depreciación Acumulada 400 (39) Tiene Muebles (335A) Operaciones: 05/01 Se vende mercaderías al contado por S/ incluído IGV. 11/02 Se compra mercaderías al crédito por S/ más IGV. 04/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 200 mas IGV. 20/05 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ (hacer los descuentos y aportes de ley). 05/09 Se recibe préstamo del Scotiabank por S/ 2 000, depositándonos en nuestra corriente. 02/12 Se registra el consumo de Servicio Telefónico S/ 200, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías Los asientos de destino se realizan: Administrativo 50% y Ventas 50%. CASOS PROPUESTOS La empresa Industrias el Ángel SAC, con RUC N , inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Mercaderías Tiene Facturas por Cobrar Tiene Dinero en efectivo Tiene Letras por Pagar Tiene Muebles Tiene en Cuenta Corriente Tiene Facturas por Pagar Tiene Depreciación Acumulada Operaciones: 10/01 Se vende mercaderías por S/ incluido IGV, se cobra el 90% en efectivo y el saldo se acepta letras de cambio. 13/02 Se vende mercaderías al contado por S/ más IGV. 17/03 Se compra mercaderías al crédito por S/ incluido IGV. 14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ más IGV. 20/04 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 9200 (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/10 Se recibe préstamo del Banco de Crédito por S/ 48000, depositándonos en nuestra corriente. 02/12 Se registra el consumo de agua S/ 500, incluido el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías Los asientos se destinan: Administrativo 70% y Ventas 30%. Ejercicio N 01 La empresa Comercial Rodrigo SAC, con RUC N , inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Facturas por Cobrar Tiene Dinero en efectivo Tiene Letras por Pagar Tiene en Cuenta Corriente Tiene Facturas por cobra Tiene Depreciación Acumulada 3050 Tiene Mercaderías Tiene Muebles Operaciones: 11/01 Se vende mercaderías por S/ más IGV, se cobra el 95% y el saldo nos aceptan letras. 17/03 Se compra mercaderías por S/ incluido el IGV, se cancela el 50% con cheque y el saldo aceptamos letras a 30, 60 y 90 días. 20/04 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/11 Se registra el consumo de Servicio de agua S/ 500, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías Los asientos se destinan: Administrativo 70% y Ventas 30%. Ejercicio 02 La empresa Comercial El LIDER SAC con RUC N , inicia sus operaciones con los siguientes activos y pasivos el 01 de Enero del 2015, según detalle: Dinero en cuenta corriente S/ (104-A) Mercaderías (201-A) Letras por cobrar 6 500(123-A) Vehículo (334-A) Prestamos financieros (451-P) Facturas por pagar 3 900(421-P Dinero en efectivo 3 500(101-A) Depreciación acumulada 2 100(391- P) Operaciones: 04/02 Venta de mercaderías por S/ incluido IGV, se cobra con cheque el 90% y el saldo se aceptan letras de cambio 02/03 Compra mercadería al crédito por S/ incluido IGV. 05/05 Se vede mercaderías por el valor de IGV, el 95% se deposita banco y el saldo se cobra en efectivo. 10/10 Compra de mercaderías por S/ IGV, se cancela el 70% con cheque y el saldo se canjea con dos letra de cambio. 11/12 Provisionar y cancelar la planilla de los trabajadores cuyo valor total asciende a S/ 5500 (hacer los descuentos y aportes de ley, está afiliado a la AFP) 12/12 Se registra consumo de Luz S/ 500 incluido IGV. Se pide: Inventario Inicial Libro Diario Libro Mayor Balance General Datos adicionales: Existencia final de mercaderías S/ Los gastos se destinan: 60% administrativos y 40% para ventas. EJERCICIO 03 La empresa Comercial Los mejores SAC, con RUC N , inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Letras por Pagar Tiene Facturas por Cobrar Tiene Dinero en efectivo Tiene Muebles 8 000

2 Tiene en Cuenta Corriente Tiene Depreciación Acumulada 800 Tiene Mercaderías Operaciones: 17/01 Se compra mercaderías al crédito por S/ más IGV. 05/02 Se vende mercaderías al crédito por S/ incluído IGV. 08/03 Se vende mercaderías al contado por S/ más IGV. 14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ más IGV. 20/08 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/10 Se recibe préstamo del Banco de Continental por S/ 2 000, depositándonos en nuestra corriente. 02/12 Se registra el consumo de Servicio agua S/ 500, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías Los asientos de destino se realizan: Administrativo 60% y Ventas 40%. EJERCICIO 04 La empresa Comercial Dianita SAC, con RUC N , inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene en Cuenta Corriente Tiene Facturas por Pagar Tiene Mercaderías Tiene Facturas por Cobrar Tiene Letras por Pagar 700 Tiene Muebles Tiene Depreciación Acumulada 200 Tiene Dinero en efectivo Operaciones: 05/01 Se recibe préstamo del Banco de Crédito por S/ 500, depositándonos en nuestra corriente. 10/02 Se vende mercaderías al crédito por S/ incluido el IGV. 13/03 Se vende mercaderías al contado por S/ más IGV. 17/03 Se compra mercaderías al crédito por S/ incluido el IGV. 14/04 Se compra mercaderías al contado por S/ más IGV. 20/10 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ (hacer los descuentos y aportes de ley). 02/12 Se registra el consumo de Servicio Eléctrico S/ 200, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías Los asientos de destino se realizan: Administrativo 70% y Ventas 30%.

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4 FORMATO 3.1:"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL "(1) Ejercicio: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL: Comercial Los Sabios SAC EJERCICIO O PERIODO EJERCICIO O PERIODO ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y bancos 14, sobregiros y pagarés bancarios Valores negociables Cuentas por pagar comerciales 12, Cuentas por cobrar comerciales 5, cuentas por pagar a vinculadas Cuentas por cobrar vinculadas Otras cuentas por pagar Otras cuentas por cobrar Parte corriente de las deudasa largo plazo Existencias 50, TOTAL PASIVO CORRIENTE 12, Gastos pagados por anticipados TOTAL ACTIVO CORRIENTE 70, PASIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo Cuentas por cobrar a largo plazo Cuentas por pagar a vinculadas Cuentas por cobrar a Vinculadas a largo plazo Ingresos diferidos Otras cuentas por cobrar a largo plazo Impuestos a la renta y participaciones Diferidos pasivo Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 00 Inmuebles, Maquina y equipo (neto de depreciación acumulada) 3, TOTAL PASIVO 12, Activos intangibles(neto de amortización acumulada) PATRIMONIO NETO Impuesto a la renta y participaciones Dirigidos activo) Capital 61, Otros Activos Capital adicional TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3, Acciones de inversión Excedentes de revaluación reservas legales Resultados acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO 61, TOTAL ACTIVO 73, TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 73,800.00

5 FORMATO 5.1 LIBRO PERIODO DE ENERO.. A DICIEMBRE 201. DENOMINACION O RAZON LOS SABIOS SAC. RUC Correlativ o del asiento Fecha de operació n Glosa o descripción de la operación código del libro o registro (8) Referencia código libro correl ativo del doc. Suste ntator io Código Cta. contable asociada a la operación denominación Debe Haber Vienen del folio /ENE POR EL ACTIVO, PSIVO, 101 CAJA 5, /ENE POR EL ACTIVO, PSIVO, 104 CUENTA CORRIENTE 9, /ENE POR EL ACTIVO, PSIVO, 121 FACTURAS POR COBRAR 5, /ENE POR EL ACTIVO, PSIVO, 201 MERCADERIAS 50, /ENE POR EL ACTIVO, PSIVO, 335 MUEBLES 4, /ENE POR EL ACTIVO, PSIVO, 391 DEPRECIACION ACUMULADA /ENE POR EL ACTIVO, PSIVO, 421 FACTURAS POR PAGAR 10, /ENE POR EL ACTIVO, PSIVO, 423 LETRAS POR PAGAR 2, /ENE POR EL ACTIVO, PSIVO, 501 CAPITAL 61, /ENE POR LA VENTA DE MERC. 121 FACTURAS POR COBRAR 29, /ENE POR LA VENTA DE MERC IGV 18% 4, /ENE POR LA VENTA DE MERC. 701 VENTAS 24, /ENE POR LA COBRANZA 101 CAJA 29, /ENE POR LA COBRANZA 121 FACTURAS POR COBRAR 29, /FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 601 COMPRAS 18, /FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 4011 IGV 18% 3, /FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 21, /FEB 05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA 201 MERCADERIAS 18, POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA 611 VARIACION DE EXISTENCIAS 18, /ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 601 COMPRAS /ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 4011 IGV 18% /ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 421 FACTURAS POR PAGAR /ABR 07 04/ABR 08 04/ABR 08 04/ABR POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA 201 MERCADERIAS 200 POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA 611 VARIACION DE EXISTENCIAS 200 POR LA CANCELACION DE LA COMPRA DE MERCADERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 236 POR LA CANCELACION DE LA COMPRA DE MERCADERIA 101 CAJA /MAY 09 20/MAY 09 20/MAY 09 20/MAY 09 11/DIC POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA 621 SUELDOS 2,500 POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA 627 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL 225 POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA 4031 ESSALUD9% 225 POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA 4032 ONP 13% 325 POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,175 Van al folio

6 FORMATO 5.1 LIBRO PERIODO DE.. AL. DENOMINACION O RAZON. RUC. Correlat ivo del asiento Fecha de operac ión Glosa o descripción de la operación Vienen del folio.. código del libro o registr o (8) Referencia código libro corre lativo del doc. Suste ntato rio Cta. contable asociada a la operación Código denominación 12 11/DIC POR ELDESTINO DE LA PLANILLA 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1, /DIC POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA 95 GASTOS DE VENTAS 1, /DIC POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA /DIC 13 11/DIC 13 11/DIC 13 11/DIC Debe Haber CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2725 POR LACANCELACION DE LA PLANILLA 4031 ES SALUD 9% 225 POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA 4032 ONP 13% 325 POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,175 POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA 101 CAJA /SET POR EL PRESTAMO RECIBIDO 104 Cuenta corriente /SET POR EL PRESTAMO RECIBIDO 451 Prestamos financieros /DIC 15 12/DIC POR LA PROVISION DEL CONSUMO DE Teléfono SERVICIO DE Teléfono POR LA PROVISION DEL CONSUMO DE Teléfono 4011 IGV 18% POR LA PROVISION DEL 15 12/DIC CONSUMO DE Teléfono 4693 RECIBO DE Teléfono /DIC POR EL DESTINO De Teléfono 94 GASTSO ADMINISTRATIVOS /DIC POR EL DESTINO De Teléfono 95 GASTOS DE VENTAS /DIC POR EL DESTINO DE Teléfono /DIC 16 12/DIC CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS POR LACANCELACION DE Teléfono 4693 RECIBO DE AGUA POR PAGAR 200 POR LA CANCELACION DE Teléfono 101 CAJA /DIC 17 31/DIC POR EL REGISTROP DEL COSTO DE VENTAS 691 COSTO DE VENTAS 46, POR EL REGISTROP DEL COSTO DE VENTAS 201 MERCADERIAS 46, Van al folio.. 229, ,056.49

7 PERIODO 2014 RUC APELLIDOS/RAZON SOCIAL COMERCIAL EL LIDER SAC. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 101 CAJA 01 01/ENE POR EL ACTIVO PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 3, /ENE POR LA COBRANZA DE LA VENTA DE MERCADERIA 29,000 CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONT. 104 CUENTA COORRIENTE 01 01/ENE POR EL ACTIVO, PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 22,700 PERIODO CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 123 Letras por cobrar 01 01/ENE POR EL ACTIVO, PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 6,500

8 PERIODO CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 201 Mercaderías 01 01/ENE POR EL ACTIVO, PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 92, /FEB POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS 18,000 PERIODO CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 334 Vehículos 01 01/ENE POR EL ACTIVO, PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 21,000 PERIODO CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 39 Depreciación 01 01/ENE POR EL ACTIVO, PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 2,100

9 CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 421 Facturas por pagar 01 01/ENE POR EL ACTIVO, PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 3, /FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 21, PERIODO CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 451 Prestamos financieros 01 01/ENE POR EL ACTIVO, PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 15,400 PERIODO CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 501 Capital /ENE POR EL ACTIVO, PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 124,400

10 PERIODO CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 121 Facturas por cobrar 02 05/ENE POR LA VENTA DE MERCADERIA 29, /ENE POR LACOBRNZA DE LA VENTA DE MERCADERIA 29,000 CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 4011 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES 02 05/ENE POR LA VENTA DE MERADERIA. 4, /FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 3, CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 701 VENTAS 02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 24, CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 601 COMPRAS DE MERCADERIAS

11 04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 18,000 CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 611 VARIACION DE EXISTENCIAS 05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS 18,000

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13 BALANCE GENERAL - HOJA DE TRABAJO SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS BALANCE GENERAL RESLTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION CODIGO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA SUMAS SALDOS TOTALES

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