Estados Financieros DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS Estados Financieros Balance General Estado de Ingresos y gastos Estado de flujos de efectivo Notas a los Estados Financieros 60
761
BALANCE GENERAL (NOTAS 1 Y 2) ACTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 2003 ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos (Nota 3) Cuentas por cobrar asociados Fondos de terceros para desarrollo de programas Cuentas por cobrar diversas Fondos sujetos a restricción Gastos pagados por anticipado 53,767 45,025-6,471-2,415 41,773 25,300 10,095 10,940 60,000 4,161 Total Activo Corriente 107,678 152,269 Activo fijo - neto (Nota 4) 2,179,298 2,204,164 462 TOTAL ACTIVO 2,286,976 2,356,433 Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
BALANCE GENERAL (NOTAS 1 Y 2) PASIVO Y PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 2003 PASIVO CORRIENTE Otras cuentas por pagar 27,731 26,760 Fondos FEMIDE 10,593 11,656 Fondos Convenio ALIDE BID/FOMIN 5,097 14,662 Fondos de terceros para desarrollo de programas 2,838 9,032 Provisión compensación por tiempo de servicios (Nota 5) 35,965 112,371 Total Pasivo Corriente 82,224 174,481 Ganancias diferidas 8,600 8,758 PATRIMONIO (Nota 6) Patrimonio acumulado 2,173,194 2,158,293 Superávit del ejercicio 22,958 14,901 Total Patrimonio 2,196,152 2,173,194 63 5 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,286,976 2,356,433 Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS (Notas 1 y 2) Estados POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 2003 INGRESOS OPERACIONALES Cuotas ordinarias de asociados Ingresos por financiamiento de programas Varios Total ingresos operacionales 404,750 254,644 31,651 691,045 394,025 218,805 25,104 637,934 GASTOS OPERACIONALES Personal Administrativos Gastos por desarrollo de programas Total gastos operacionales (293,662) (202,242) (159,878) (655,782) (272,818) (196,312) (136,492) (605,622) RESULTADO OPERACIONAL 35,263 32,312 Otros ingresos (gastos) Castigo de cuentas de cobranza dudosa Gastos financieros (6,525) (5,780) (12,305) (8,550) (8,861) (17,411) 64 SUPERAVIT DEL EJERCICIO 22,958 14,901 Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
Financieros ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO (Notas 1 y 2) POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 2003 ACTIVIDADES DE OPERACION Superavit 22,958 14,901 Ajuste para reconciliar el superávit con flujo de efectivo o de las actividades operacionales: Depreciación de activo fijo Provisión para compensacion por tiempo servicios Pagos de compensación por tiempo servicios 31,838 33,436 (109,842) 40,404 4,014 (2,999) Cambios netos en activos y pasivos: Cuentas por cobrar a asociados Cuentas por cobrar diversas Fondos sujetos a restricción Gastos pagados por anticipado Otras cuentas por pagar Fondos FEMIDE Fondos Convenio ALIDE BID/FOMIN Fondos de terceros para el desarrollo de programas Ganancias diferidas Aumento del efectivo provenientes de actividades de operación (19,725) 4,469 60,000 1,746 971 (1,063) (9,565) 3,901 (158) 18,966 8,050 6,193 - (3,176) (14,812) 2,636 13,852 5,122 2,408 76,593 ACTIVIDADES DE INVERSION Adquisicion de activo fijo Disminución) del efectivo provenientes de actividades de inversión (6,972) (6,972) (5,286) (5,286) 65 7 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Pago de deuda de largo plazo (Disminución) del efectivo provenientes de activ. de financiamiento Aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo Saldo del efectivo y equivalente de efectivo, al inicio del ejercicio Saldo de efectivo y equivalente de efectivo, al final del ejercicio - - 11,994 41,773 53,767 (50,000) (50,000) 21,307 20,466 41,773 Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ACTIVIDAD INSTITUCIONAL La Asociación Latinoamericana de Instituciones Financieras para el Desarrollo ALIDE (en adelante la Asociación), es el organismo internacional representativo de la banca de desarrollo de América Latina y el Caribe. Está constituida con personalidad jurídica propia y sin fines de lucro y se rige por sus estatutos y por las normas que establezcan sus órganos directivos. La Asociación es una institución sin fines de lucro, con sede permanente en la ciudad de Lima, Perú. Fue constituida el 24 de enero de 1968 con el objeto de estimular la cooperación entre sus miembros, estableciendo un flujo recíproco de información y propiciando la realización de estudios sobre problemas de interés común a fin de contribuir con el proceso de integración latinoamericana. La Asociación, para el cumplimiento de sus fines, goza de reconocimiento y privilegio e inmunidad de los organismos internacionales. Las actividades, bienes, fondos y operaciones de la Asociación, están exonerados de todo tipo de tributos, así como toda obligación relacionada con la situación o recaudación de cualquier impuesto, contribución o gravamen. PRINCIPIOS Y/O PRÁCTICAS DE CONTABILIDAD La preparación de los estados financieros requiere que el Programa de Administración y Control Financiero realice las estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos, la revelación de contingencias activas y pasivas a la fecha de los estados financieros, así como las cifras reportadas de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los criterios utilizados para realizar estas estimaciones y los principios y prácticas contables más importantes aplicados para el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros son los siguientes: 2.1 Base de preparación de los estados financieros 66 Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, los cuales comprenden a las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) y sus interpretaciones por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC) por sus siglas en inglés y oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad para su aplicación. Las Normas Internacionales de Contabilidad oficializadas han sido aplicadas por la Asociación en todos aquellos aspectos significativos. Los estados financieros son presentados en moneda americana (Dólares Americanos).
2.2 Uso de estimaciones La presentación de los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados requiere que la Secretaría General realice estimaciones que afectan los montos reportados de activos y pasivos a la fecha de los Estados Financieros, así como los montos reportados de ingresos y gastos durante el periodo corriente. Las estimaciones significativas incluyen provisión para depreciación de inmueble, maquinaria y equipo. Aún cuando la administración evalúa regularmente las estimaciones, los resultados reales podrían ser diferentes de tales estimaciones. 2.3 Inmueble, maquinaria y equipo (Nota 4) El terreno y edificio se presentan al costo mas revaluaciones establecidas con base a tasaciones de especialistas independientes, registrados al 30 de diciembre de 1980, 1995 y 2001. Los otros bienes del activo fijo se representan al costo de adquisición. La depreciación de los activos fijos se calcula con base al método de línea recta, en función a la vida estimada de los respectivos activos. Las tasas de depreciación son 1%; 20% y 25% aplicadas al edificio, instalaciones, muebles y enseres y equipo de cómputo respectivamente. Los gastos de mantenimiento y reparaciones se cargan a los resultados del ejercicio; los costos de renovaciones y mejoras se consideran como adiciones de dichos activos. 2.4 Compensación por tiempo de servicios (Nota 5) La provisión para beneficios sociales del personal se presenta por el total de la obligación calculada de acuerdo con las leyes y demás disposiciones que se consideran aplicables, asumiendo que todo el personal se retire voluntariamente en la fecha del balance general. 2.5 Fondos de terceros para desarrollo de programas Los fondos recibidos y otorgados a terceros se abonan y se debitan respectivamente y se liquidan en forma progresiva a medida que se ejecutan los programas correspondientes. 67 7 2.6 Ingresos por cuotas de asociados Los ingresos por cuotas de asociados activos, adherentes y colaboradores se reconocen en el periodo al que corresponden las mismas, según los presupuestos aprobados. 7.7 Ingresos y gastos Los ingresos y gastos se reconocen y se registran en el periodo que ocurren.
CAJAS Y BANCOS Al 31 de diciembre comprende lo siguiente: 2004 2003 Fondos ALIDE 38,077 15,454 Fondos FEMIDE 10,593 11,656 Fondos Convenio ALIDE/BID/FOMIN 5,097 14,663 53,767 41,773 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO Este rubro comprende lo siguiente: 2003 2004 Saldo inicial Adiciones Depreciación Saldo final Terrenos 246,884 - - 246,884 Edificios 1,918,729 - (19,986) 1,898,743 Instalaciones 11,933 1,849 (5,184) 8,598 Muebles y enseres 3,565 244 (1,464) 2,345 Equipo de computo 23,053 4,879 (5,204) 22,728 2,204,164 6,972 (31,838) 2,179,298 68 COMPENSACIÓN N POR TIEMPO DE SERVICIOS De conformidad con la legislación vigente, los empleadores deben depositar los beneficios sociales en cuentas bancarias designadas por cada trabajador o en la Asociación. Los beneficios sociales de noviembre y diciembre 2004 serán depositados en cuentas bancarias designadas por cada trabajador en mayo de 2005, de acuerdo con la legislación vigente.
PATRIMONIO INSTITUCIONAL El patrimonio de la Asociación se forma por los recursos indicados en los estatutos y los bienes que adquiera por cualquier título. Constituyen recursos de la Asociación los siguientes: Una cuota de incorporación que deberá pagar cada uno de los miembros activos. Las cuotas anuales y las extraordinarias que fije la Asamblea General a los miembros activos. Las contribuciones de incorporaciones anuales y extraordinarias de los miembros adherentes y de los miembros colaboradores. Las contribuciones, asignaciones, aportaciones, donaciones y pagos que reciba la Asociación y, La retribución por servicios directos o específicos, que la Asociación preste individualmente a sus miembros, así como a otras entidades o personas. Al 31 de diciembre el patrimonio institucional está compuesto de la siguiente manera: 2004 2003 Patrimonio institucional al inicio 2,173,194 2,158,293 Superávit del ejercicio 22,958 14,901 Patrimonio institucional al final 2,196,152 2,173,194 FINANCIAMIENTO Y DESARROLLO DE PROGRAMAS La Asociación promueve la realización de estudios y seminarios sobre problemas de interés común de sus asociados, así como actividades de capacitación y asistencia técnica, a través de programas específicos por materias y sectores. Registra los ingresos y gastos de la participación de sus asociados y de la contribuciones de los organismos patrocinadores, así como los costos aplicables. SITUACIÓN TRIBUTARIA Las actividades, bienes, fondos y operaciones de la Asociación están exonerados de todo tipo de tributo, así como de todo obligación relacionada con la retención o recaudación de cualquier impuesto, contribución o gravamen, según lo establece el Convenio de Inmunidades y Privilegios suscrito por el Gobierno Peruano y ALIDE. 769