CÓDIGO 410.00 Representa los gastos del período provenientes de la actividad de intermediación financiera entre la oferta y demanda de recursos financieros. Comprende los cargos por obligaciones con el público, entidades fiscales, financiamientos obtenidos, por otras cuentas por pagar, por comisiones de financiamientos y contingentes, por títulos valores en circulación, por obligaciones subordinadas y por obligaciones con empresas con participación estatal.
CÓDIGO 411.00 CUENTA CARGOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados en obligaciones con el público. 1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: Obligaciones con el público. Cargos devengados por pagar obligaciones con el público. Subcuenta correspondiente. 2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. cuenta con crédito a: CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión con débito a: Utilidades o Pérdidas del período o gestión según corresponda. SUBCUENTAS 411.01 INTERESES OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE Registra los intereses devengados en el período por las obligaciones con el público en cuentas corrientes. 411.02 INTERESES OTRAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA Registra los intereses devengados en el período por las otras obligaciones con el
público a la vista. 411.03 INTERESES OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO POR CUENTAS DE AHORROS Registra los intereses devengados en el período por las cuentas de ahorro. 411.04 INTERESES OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO POR DEPÓSITOS A PLAZO FIJO Registra los intereses devengados en el período por los depósitos a plazo fijo captados del público. 411.05 INTERESES OTRAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A PLAZO Registra los intereses devengados en el período por otras obligaciones a plazo con el público. 411.06 INTERESES OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS Registra los intereses devengados en el período, por las obligaciones con el público, contraídas por la entidad, restringidas.
CÓDIGO 412.00 CUENTA CARGOS POR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados por las obligaciones con instituciones del sector público. 1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: Obligaciones con instituciones fiscales. Cargos devengados por pagar obligaciones con instituciones fiscales. Subcuenta correspondiente. 2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. cuenta con crédito a: CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con débito a: Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda. SUBCUENTAS 412.01 INTERESES OBLIGACIONES FISCALES A LA VISTA Registra los intereses devengados en el período por las obligaciones fiscales a la vista. 412.04 INTERESES OBLIGACIONES FISCALES RESTRINGIDAS Registra los intereses devengados en el período, por las obligaciones con entidades
fiscales, contraídas por la entidad, restringidas.
CÓDIGO 413.00 CUENTA CARGOS POR OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados en las obligaciones con bancos y entidades de financiamiento. Similar a la establecida para la cuenta Cargos por obligaciones fiscales. SUBCUENTAS 413.01 INTERESES OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO A LA VISTA 413.02 INTERESES OBLIGACIONES CON EL BCB A PLAZO 413.03 INTERESES OBLIGACIONES CON EL FONDESIF A PLAZO 413.04 INTERESES OBLIGACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS DE SEGUNDO PISO A PLAZO 413.05 INTERESES OBLIGACIONES CON OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS DEL PAÍS A PLAZO 413.06 INTERESES OTROS FINANCIAMIENTOS INTERNOS A PLAZO 413.07 INTERESES FINANCIAMIENTOS DE ENTIDADES DEL EXTERIOR A PLAZO 413.08 INTERESES OBLIGACIONES NAFIBO FERE Ver esquema contable N 23
CÓDIGO 414.00 CUENTA CARGOS POR OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y COMISIONES FINANCIERAS En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de primas, premios, intereses originados por Otras cuentas por pagar, con excepción de los originados por la cuenta Partidas pendientes de imputación de los cuales sólo los cargos de la subcuenta Oficina central y sucursales se incluyen en esta cuenta. Los cargos (intereses o comisiones) por operaciones entre oficinas de la misma entidad financiera, se deberán incluir en las subcuentas previstas al efecto. Los saldos sólo se presentan en los Estados Financieros departamentalizados, debiendo compensarse con los ingresos generados en las otras oficinas, de manera que en los Estados financieros consolidados de la entidad estas subcuentas queden con saldo cero. Se incluye además los cargos devengados en el período por concepto de comisiones originadas en financiamientos, garantías contratadas, etc., por las que el otorgante asume riesgos. Las comisiones por servicios recibidos se exponen en Otros gastos operativos - Comisiones por servicios. SUBCUENTAS 414.01 PRIMAS POR COMPRAS A FUTURO DE MONEDA EXTRANJERA Registra las primas devengadas en el período por compras a futuro de moneda extranjera. Ver esquema contable N 4: Compra a futuro de moneda extranjera. 414.02 INTERESES OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES Registra los intereses devengados en el período por financiamientos obtenidos de la oficina central y sucursales.
1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: Otras cuentas por pagar. Partidas pendientes de imputación. Oficina central y sucursales. 2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. subcuenta con crédito a: CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con débito a: Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda. 414.03 COMISIONES OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES Registra las comisiones devengadas en el período por operaciones con oficina central y sucursales. Similar a la establecida para la subcuenta 414.02 - Intereses oficina central y sucursales. 414.10 INTERESES OTRAS CUENTAS POR PAGAR Registra los intereses devengados en el período por otras cuentas por pagar.
1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: Otras cuentas por pagar. Cargos devengados de otras cuentas por pagar. Intereses devengados por pagar. 2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. subcuenta con crédito a: CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con débito a: Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda. 414.11 COMISIONES POR FINANCIAMIENTOS Registra las comisiones devengadas en el período por financiamientos obtenidos de otras entidades. 1. Por las comisiones devengadas y no contabilizadas a la fecha de la información. 2. Por las comisiones pagadas generadas entre la fecha del último devengamiento y la de pago. subcuenta con crédito a:
CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión, con débito a: Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda. 414.12 COMISIONES GARANTÍAS CONTRATADAS Registra las comisiones devengadas en el período por garantías contratadas con otras entidades financieras. Similar a la establecida para la subcuenta Comisiones por financiamientos. 414.99 OTRAS COMISIONES Registra otras comisiones financieras devengadas en el período por otros conceptos no especificados en las anteriores subcuentas. Similar a la establecida para la subcuenta Comisiones por financiamientos.
CÓDIGO 415.00 CUENTA CARGOS POR VALORES EN CIRCULACIÓN En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados por los valores en circulación emitidos por la entidad. 1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: Valores en circulación. Cargos devengados por pagar valores en circulación. Subcuenta correspondiente. 2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. cuenta con crédito a: CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión con débito a: Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda. SUBCUENTAS 415.01 INTERESES BONOS 415.02 INTERESES CÉDULAS HIPOTECARIAS 415.03 INTERESES PAGARÉS BURSÁTILES
CÓDIGO 416.00 CUENTA CARGOS POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados por las obligaciones subordinadas contraídas por la entidad. 1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: Obligaciones subordinadas. Cargos devengados por pagar obligaciones subordinadas. Subcuenta correspondiente. 2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. cuenta con crédito a: CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión con débito a: Utilidades o pérdidas del período o gestión según corresponda. SUBCUENTAS 416.01 INTERESES OBLIGACIONES SUBORDINADAS INSTRUMENTADAS MEDIANTE CONTRATO DE PRÉSTAMO 416.02 INTERESES OBLIGACIONES SUBORDINADAS INSTRUMENTADAS MEDIANTE BONOS 416.99 INTERESES OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
CÓDIGO 417.00 CUENTA CARGOS POR OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN ESTATAL En esta cuenta se registran los cargos devengados en el período por concepto de intereses, originados en obligaciones con empresas con participación estatal. 1. Por los intereses devengados y no contabilizados a la fecha de la información, con crédito a: Obligaciones con empresas con participación estatal. Cargos devengados por pagar obligaciones con empresas con participación estatal. Subcuenta correspondiente. 2. Por los intereses pagados generados entre la fecha del último devengamiento y la de pago. cuenta con crédito a: CRÉDITOS 1. Por el saldo total al cierre de la gestión con débito a: Utilidades o Pérdidas del período o gestión según corresponda. SUBCUENTAS 417.01 INTERESES OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN ESTATAL DEPÓSITOS A LA VISTA Registra los intereses devengados en el período por las obligaciones con empresas con participación estatal a la vista. 417.02 INTERESES OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN ESTATAL POR CUENTAS DE AHORROS
Registra los intereses devengados en el período por las cuentas de ahorro. 417.03 INTERESES OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN ESTATAL POR DEPÓSITOS A PLAZO FIJO Registra los intereses devengados en el período por los depósitos a plazo fijo captados de empresas con participación estatal. 417.04 INTERESES OBLIGACIONES CON EMPRESAS CON PARTICIPACIÓN ESTATAL RESTRINGIDAS Registra los intereses devengados en el período, por las obligaciones con empresas con participación estatal, contraídas por la entidad, restringidas.