La Secretaría de Finanzas a través de la Contaduría General de la Republica brinda capacitación a colaboradores y funcionarios de la Dirección Nacional de Bienes del Estado (DNBE), en materia de las normativas técnicas para el manejo del archivo de la documentación financiera del sector público. Que tiene por objetivo brindar al personal de la DNBE el crecimiento como profesionales y mejorar las herramientas de trabajo.
Tabla de Contenido UNIDAD DE APOYO ADMINISTRATIVO... 2 1. Desarrollo de actividades de la Unidad de Apoyo Administrativo en el mes de junio de 2016... 2 DEPARTAMENTO DE ANÁLISIS Y CONSOLIDACIÓN CONTABLE... 3 1. Desarrollo de actividades del Departamento de Análisis y Consolidación Contable en el mes de junio 2016... 3 2. Rendición de cuentas de enero - junio del año 2016... 3 2.1 Estado de Situación Financiera de la Administración Central, comparativo al 30 de junio 2016-2015 3 2.2 Razones financieras del Estado de Situación Financiera de la Administración Central al 30 de junio de 2016 5 1. Razones de Liquidez... 5 2. Razones de Endeudamiento o de apalancamiento... 6 3. Indicadores de Ingresos y Gastos... 7 2.3 Estado de Rendimiento Financiero comparativo del 01 de enero al 30 de junio de 2016-2015 8 2.6 Informe de Deuda Flotante al 31 de mayo de 2016 9 DEPARTAMENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS... 11 1. Desarrollo de actividades del Departamento de Normas y Procedimientos en el mes de junio 2016... 11 1.1 Actualización de manuales y elaboración de políticas, normas y procedimientos en el mes de junio 13 2. Evaluación de la ejecución presupuestaria consolidado de la CGR de egresos de enero-junio... 13 1
UNIDAD DE APOYO ADMINISTRATIVO 1. Desarrollo de actividades de la Unidad de Apoyo Administrativo en el mes de junio de 2016 Elaboración de la Programación de Gastos Mensuales (P.G.M.) correspondientes al mes de junio. Elaboración de cuota de compromiso correspondiente al mes de junio. Elaboración de la ejecución presupuestaria de egresos del mes de junio (pago de planilla). Actualización de la tarjeta de almacén Kardex por requisiciones entregadas durante el mes de junio. Se efectuó mantenimiento a la red y soporte técnico en las oficinas de los Departamentos de la CGR. Publicación de boletines informativos y circular por parte de la CGR en el portal Web Boletines y actualizaciones de las capacitaciones y actividades del mes de junio. Adjudicación número de serie para talonarios, que son utilizados para el control de ingresos propios (fondos recuperados) por los centros educativos y centros hospitalarios a nivel del territorio nacional, en el mes de junio se atendieron 18 solicitudes corresponde a escuelas, colegios y 1 solicitud a hospital. Se ingresó la información de los asientos manuales en el mes de junio, elaborados por el departamento de análisis y consolidación contable en el sistema de control de archivo. Asistir a las reuniones de apertura de ofertas de compras menores. 2
DEPARTAMENTO DE ANÁLISIS Y CONSOLIDACIÓN CONTABLE 1. Desarrollo de actividades del Departamento de Análisis y Consolidación Contable en el mes de junio 2016 Elaboración de los Estados Financieros de la Administración Central al 31 de mayo de 2016. Elaboración de la Evaluación de Desempeño del POA del mes de mayo de 2016. En el proceso de revisión, verificación y conciliación de las cuentas contables se identificaron inconsistencias de sistema y se notificaron a la Unidad de Modernización/SEFIN, para su corrección. Elaboración del Informe de Deuda Flotante al 31 de mayo de 2016. Elaboración de documentos de autorización de excepción del gasto, solicitados por las Instituciones del Sector Público. Elaboración de documentos de excepción de boleta, solicitados por las Instituciones del Sector Público. Atender solicitudes de información recibidas del Tribunal Superior de Cuentas, relacionadas con la Auditoria al Informe de Rendición de Cuentas de la República en el rubro de la Deuda Pública del período fiscal 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. Asesoría a las Instituciones de la Administración Central en el proceso registros de asientos manuales. 2. Rendición de cuentas de enero - junio del año 2016 2.1 Estado de Situación Financiera de la Administración Central, comparativo al 30 de junio 2016-2015 3
Cuenta Contable REPÚBLICA DE HONDURAS ADMINISTRACIÓN CENTRAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE JUNIO DE 2016-2015 (Valores en Lempiras) Ejercicio Actual 30-06-2016 Ejercicio Anterior 30-06-2015 Variación Relativa Activo Corriente 33,697,779,507.13 29,074,198,333.25 4,623,581,173.88 Activo No Corriente 237,481,935,970.48 230,955,894,734.46 6,526,041,236.02 Total Activo 271,179,715,477.61 260,030,093,067.71 11,149,622,409.90 Pasivo Corriente 20,599,758,858.57 18,984,816,965.61 1,614,941,892.96 Pasivo No Corriente 256,228,425,169.15 238,681,544,490.94 17,546,880,678.21 Provisiones 14,992,608.37 0.00 14,992,608.37 Total Pasivo 276,843,176,636.09 257,666,361,456.55 19,176,815,179.54 Total Patrimonio -5,663,461,158.48 2,363,731,611.16 2,000,099,059.27 Total Pasivo y Patrimonio 271,179,715,477.61 260,030,093,067.71 11,149,622,409.90 Fuente: Estado de Situación Financiero de la Administración Central al 30 de junio de 2016 / SIAFI. Estado de Situacion Financiera al 30 de junio de 2016-2015 Patrimonio 2.36 (5.66) Provisiones Pasivo no Corriente Pasivo Corriente - 0.01 18.98 20.60 238.68 256.23 Activo no Corriente Activo Corriente 29.07 33.70 230.96 237.48 EJERCICIO ANTERIOR EJERCICIO ACTUAL Fuente: Estado de Situación Financiero de la Administración Central al 30 de junio de 2016/ SIAFI. 4
2.2 Razones financieras del Estado de Situación Financiera de la Administración Central al 30 de junio de 2016 1. Razones de Liquidez 1.1 Índice de Solvencia Índice de solvencia = Activo corriente Pasivo corriente Índice de solvencia = 33,697,779,507.13 20,599,758,858.57 Índice de solvencia = 1.64 El Estado de Situación Financiera de la Administración Central al 30 de junio de 2016 genera un índice de solvencia de 1.64, que indica que en este período la Administración Central cuenta con un índice aceptable para hacer frente a las obligaciones de corto plazo. 1.2 Razón rápida o prueba ácida Razón rápida = Activo corriente - Inventarios Pasivo corriente Razón rápida = 33,697,779,507.13 3,100,524,362.64 20,599,758,858.57 Razón rápida = 1.49 El Estado de Situación Financiera al 30 de junio de 2016 genera una razón rápida o prueba ácida de 1.49, que indica que la administración central tiene la cantidad de recursos necesarios para liquidar sus obligaciones de corto plazo, para enfrentar las obligaciones más exigibles. 1.3 Razón de posición del Efectivo Posición del Efectivo = Efectivo Activo corriente Posición del Efectivo = 15,800,566,638.72 33,697,779,507.13 5 Posición del Efectivo = 0.47
El Estado de Situación Financiera al 30 de junio de 2016 genera un índice de 0.47, que muestra que el efectivo tiene 47% frente a los activos corrientes. 2. Razones de Endeudamiento o de apalancamiento 2.1 Razón de Endeudamiento Razón de endeudamiento = Pasivo total Activo total Razón de endeudamiento = 276,843,176,636.09 271,179,715,477.61 Razón de endeudamiento = 1.02 La Administración Central al 30 de junio de 2016, muestra un alto grado de dependencia financiera con acreedores externos. Sus activos totales han sido financiados externamente en un 1.02 equivalente a 102%. 2.2 Endeudamiento sobre el Patrimonio Endeudamiento sobre el Patrimonio = Pasivo total Patrimonio Neto Endeudamiento sobre el Patrimonio = 276,843,176,636.09 5,663,461,158.48 Endeudamiento sobre el Patrimonio = 48.88 Esta razón nos indica que por cada aportación de patrimonio por parte del Gobierno se obtiene 48.88 veces de financiación adicional por parte de terceros, adicional el indicador muestra que la Administración Central tiene comprometido 48.88 veces el patrimonio, para hacer frente a las obligaciones con terceros. 6
1.3 Razón de calidad de la Deuda Razón de calidad de la deuda = Pasivo corriente Pasivo total Razón de calidad de la deuda = 20,599,758,858.57 276,843,176,636.09 Razón de calidad de la deuda = 0.07 Esta razón nos indica que el 0.07 equivalente a 7.0 % de la deuda es de corto plazo y el restante de 1 menos 0.07 = 0.93 equivalente a 93.0 % corresponde a deuda de largo plazo. 3. Indicadores de Ingresos y Gastos 3.1 Indicador de Financiación del Gasto Financiación del Gasto = Ingresos Corrientes Gastos Totales Financiación del Gasto = 44,992,915,971.41 41,494,404,169.94 Financiación del Gasto = 1.0843 Esta razón tiene un indicador de 1.0843, donde indica que los gastos totales son financiados en su totalidad por los recursos provenientes de los ingresos corrientes. 3.2 Indicador de Redistribución del Gasto Redistribución del Gasto = Transferencias corrientes Ingresos tributarios Redistribución del Gasto = 5,596,710,833.84 43,225,863,684.37 Redistribución del Gasto = 0.1295 7
Esta razón tiene un indicador de 0.1295 equivalente a 12.95 %, que representa la redistribución de los impuestos pagados por los contribuyentes son destinados en un 12.95% a satisfacer las necesidades de las instituciones de Gobierno. 2.3 Estado de Rendimiento Financiero comparativo del 01 de enero al 30 de junio de 2016-2015 ADMINISTRACIÓN CENTRAL ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2016-2015 (Valores en Lempiras) DESCRIPCIÓN Ejercicio Actual 30-06-2016 Ejercicio Anterior 30-06-2015 Variación Relativa Ingresos 45,791,912,342.98 42,609,013,525.42 3,182,898,817.56 Gastos 41,494,404,169.94 38,987,059,747.53 2,507,344,422.41 Resultado del Ejercicio 4,297,508,173.04 3,621,953,777.89 675,554,395.15 Fuente: Estado de Rendimiento Financiero de la Administración Central del 01 de enero al 30 de junio de 2016-2015 / SIAFI. Estado de Rendimiento Financiero Del 01 de enero al 30 de junio de 2016 EJERCICIO ANTERIOR 38.99 42.61 EJERCICIO ACTUAL 41.49 45.79 GASTOS INGRESOS Fuente: Estado de Rendimiento Financiero del 01 de enero al 30 de junio de 2016-2015 / SIAFI. 8
2.6 Informe de Deuda Flotante al 31 de mayo de 2016 CONTADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA INFORME DEUDA FLOTANTE AL 31 DE MAYO DE 2016 (Valores en Lempiras) No. Código Cuenta Contable Deuda Flotante 31/05/2016 1 21111 Cuentas por Pagar Comerciales 646,633,908.75 2 21112 Cuentas por Pagar Contratistas 204,536,690.99 3 21113 Cuentas por Pagar de Otras Instituciones del Gobierno Central 17,817,831.33 4 21114 Cuentas por Pagar de la Presidencia de la Republica 1,037,904.00 5 21121 Sueldos y Salarios por Pagar 230,947,788.76 6 21122 Otros Servicios No Personales por Pagar 41,493,769.34 7 21123 Sueldos y Salarios por Pagar Sistema de Planillas 61,637,376.40 8 21124 Gastos de Representación Por Pagar 1,194,107.77 9 21131 Contribuciones Patronales por Pagar 2,718,651,767.30 10 21132 Prestaciones Sociales por Pagar 780.45 11 21133 Beneficios y Compensaciones por Pagar 114,924,586.35 12 21134 Deducciones por Pagar 594,100,190.29 13 21141 Impuestos por Pagar 695,228.23 14 21142 Derechos y Tasas por Pagar 363,913.70 15 21144 Gastos Judiciales por Pagar 40,274,542.25 16 21151 Donaciones por Pagar al Sector Público 29,120,000.00 17 21154 Transferencias por Pagar al Sector Público 862,464,360.88 18 21155 Transferencias por Pagar al Sector Privado 93,815,212.24 19 21156 Transferencias por Pagar al Sector Externo 2,740,297.42 20 21157 Subsidios por Pagar al Sector Público 28,514,365.67 21 21158 Subsidios por Pagar al Sector Privado 16,800.00 22 21191 Préstamos al Sector Privado por Pagar 31,698.49 23 21196 Otras Cuentas por Pagar 263,128,999.54 24 21311 Fondos de Terceros Recibidos en Custodia 70,056,485.74 25 21312 Fondos de Terceros Recibidos en Garantía 70,680,047.08 26 21313 Fondos de Terceros en la CUT 308,924,624.18 27 21314 Embargos Judiciales en Custodia 147,248,056.49 28 21315 Fondos de Terceros Fideicomisos 3,994,288.91 29 21411 Cuentas por Pagar Comerciales de Ejercicios Anteriores 620,063,554.04 30 21412 Cuentas por Pagar Contratistas de Ejercicios Anteriores 62,408,274.54 31 21413 Otras Cuentas por pagar de Ejercicios Anteriores 1,378,612,748.22 9
32 21421 Sueldos por Pagar Funcionarios de Ejercicios Anteriores 8,667,878.33 33 21422 Sueldos por pagar Docentes de Ejercicios Anteriores 534,882.29 34 21425 Otros Servicios No Personales por Pagar de Ejercicios Anteriores 1,828,615.57 35 21431 Contribuciones Patronales por Pagar de Ejercicios Anteriores 409,162,656.54 36 21433 Beneficios y Compensaciones por Pagar de Ejercicios Anteriores 2,788,689.71 37 21434 Deducciones por Pagar de Ejercicios Anteriores 95,539.33 38 21435 Garantías por Pagar de Ejercicios Anteriores 1,514,077.75 39 21441 Impuestos por Pagar de Ejercicios Anteriores 2,969,981.46 40 21442 Derechos y Tasas por Pagar Ejercicios Anteriores 2,548,724.86 41 21443 Multas y Recargos por Pagar Ejercicios Anteriores 19,515.61 42 21444 Gastos Judiciales por Pagar Ejercicios Anteriores 1,105,738.75 43 21451 Transferencias al Sector Público por Pagar de Ejercicios Anteriores 159,971,884.32 44 21452 Transferencias al Sector Privado por Pagar de Ejercicios Anteriores 527,991,692.82 45 21453 Subsidios al Sector Público por Pagar de Ejercicios Anteriores 484,120,404.25 46 21454 Subsidios al Sector Privado por Pagar de Ejercicios Anteriores 3,174,637.25 47 21457 Transferencias al Sector Externo por Pagar de Ejercicios Anteriores 26,130,091.73 48 21511 Fondos por Reintegrar Administración Central 122,886,105.17 49 21611 Fondos en Fideicomiso por Pagar 227,078,881.00 50 21617 Fideicomiso Const.Carret. Obispo-Empal.Carret. la Esperanza; Rehab.San Miguel 205,000,000.00 51 21814 Fideicomiso para Financiar Diferentes Programas y Proyectos de Corto Plazo por Pagar de Ejercicios Anteriores 30,469,640.84 Total Deuda Flotante 10,834,189,836.93 Fuente: Estados Financieros de la Administración Central NOTA: Las Cifras incluyen tanto Cuentas Por Pagar de Ejercicios Anteriores y del Ejercicio Vigente; y los Fondos de Terceros y Embargos Judiciales, recibidos en custodia para su devolución posterior. 10
DEPARTAMENTO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS 1. Desarrollo de actividades del Departamento de Normas y Procedimientos en el mes de junio 2016 Seguimiento a las Instituciones que Ingresan a SIAFI: IHT, CONAPID, HONDUCOR; CONDEPAH, IHCIETI CONAPREV IHAH e IHMA, en cuanto a revisión de tablas y procedimientos contables. Participación en la revisión y análisis del Modelo Conceptual de Bienes Nacionales en conjunto con el departamento de análisis y consolidación contable. Participación en la reunión con el equipo de trabajo en cuanto a la Implementación de NICSP 17 Propiedad Planta y Equipo y la NICSP 12 Inventarios. Elaboración de la modificación de la estructura operativa organizacional de la Dirección General de la Marina Mercante, el IHAH y la creación de estructura del Gabinete de Desarrollo Económico. Actualización del Calendario de visitas a las Unidades de Archivo de la SEFIN. Revisión del Decreto Ejecutivo No. PCM-001-2015 del Centro Cívico Gubernamental para que sea incorporado como referencia legal al procedimiento de arrendamientos. Asistencia a la reunión de la Unidad de Planeamiento y Evaluación de Gestión (UPEG) con miembros del COCOIN para revisar la matriz de riesgo de la CGR. Capacitación del seguimiento a la implementación de las normas técnicas para el manejo de archivos de la documentación financiera a la DNBE. Monitoreo mensual de las visitas a la página web de la CGR se mantiene en promedio de cuarenta y cinco (45) visitas por semana y un promedio de 226 visitas por mes. 11
Participación en el llenado el cuestionario de Estudio del BID sobre la Implementación de NICSP en los Países de Latinoamérica y el Caribe. Asistencia a reuniones con las instituciones que están en proyecto de implementación a SIAFI, como ser: IHT, IHAH, HONDUCOR y CONAPREV. Elaboración de oficios a las instituciones descentralizadas que implementaran las NICSP para solicitarle el plan actualizado de implementación de las mismas al período 2016-2017. Elaboración del Informe de actividades de la CGR del mes de mayo 2016 publicado en la página Web. Se preparó Oficio de respuesta a HONDUTEL, donde solicitan dictamen técnico a través del oficio N GGH-406-2016 en relación a las depreciaciones dejadas de registrar en años anteriores. Participación en las Reuniones para revisar fondos remanentes de años anteriores provenientes de la tasa del 4% por servicios turísticos del Instituto Hondureño de Turismo. Se impartió capacitación al personal técnico de la DNBE lo que corresponde al manejo, custodia y uso de información depositada en la unidad de archivo Evaluación del POA del Departamento de Normas y Procedimientos, mes de mayo 2016. Consolidar la Evaluación del POA mes de mayo de la CGR y remitido a la UPEG. Participar en las reuniones del Comité de control interno para la planificación de la revisión de las matrices de riesgo de las direcciones de la SEFIN y la planificación de la evaluación del control interno institucional que se realizará en el mes de junio. 12
1.1 Actualización de manuales y elaboración de políticas, normas y procedimientos en el mes de junio Elaboración y análisis de la estructura del Plan Único de Cuentas Contable según el Modelo conceptual del subsistema de contabilidad gubernamental. Monitoreo de Tablas de Eventos de Gastos por Objeto. Monitoreo de Tablas de Eventos de Contabilidad de Ingresos por Rubro. Se terminó la revisión de la Política General relacionado a los ingresos. 2. Evaluación de la ejecución presupuestaria consolidado de la CGR de egresos de enero-junio Descripción Presupuesto Ejecutado Mensual, pendiente de ejecutar y formulado Porcentaje enero 761,775.00 6.9 febrero 777,685.51 7.1 marzo 814,801.92 7.4 abril 803,652.78 7.3 mayo 914,703.00 8.3 junio 1,569,373.27 14.3 Presupuesto pendiente de ejecutar 5,331,653.52 48.6 de la CGR julio-dic 2016 Presupuesto formulado de la CGR 2016 10,973,645.00 100.0 Fuente: Cifras de SIAFI de la Ejecución de presupuesto de egresos por estructura presupuestaria de la Unidad Ejecutora Contaduría General de la República 13
Prespuesto ejecutado de la CGR enero-junio pendiente de ejecutar julio-diciembre 2016 761,775.00 777,685.51 814,801.92 5,331,653.52 803,652.78 914,703.00 1,569,373.27 enero febrero marzo abril mayo junio Pendiente de ejecutar Fuente: Cifras de SIAFI de la Ejecución de presupuesto de egresos por estructura presupuestaria de la Unidad Ejecutora Contaduría General de la República 14