Comportamiento Ingresos Fiscales

Ministerio de Hacienda Comportamiento Ingresos Fiscales Informe Anual Año Dirección General de Política y Legislación Tributaria Marzo 2015

Prólogo El presente informe fue elaborado por la Dirección General de Política y Legislación Tributaria, dependencia del Ministerio de Hacienda, creada mediante la Ley No. 494-06 de Organización del Ministerio de Hacienda, de fecha 27 de diciembre de 2006. En ese orden, el Decreto No. 489-07 que aprueba el Reglamento Orgánico del Ministerio establece entre las funciones de esta Dirección General la publicación de estudios e informaciones estadísticas sobre los ingresos fiscales. Para este informe se utilizaron las cifras de recaudación extraída del Informe de Ejecución de Ingresos del SIGEF Ministerio de Hacienda, los datos macroeconómicos publicados por el Banco Central de la República Dominicana e informaciones suministradas por las instituciones recaudadoras y perceptoras de ingresos. El mismo consta de una descripción técnica de la evolución de los ingresos fiscales durante el año ; entendiendo como ingresos fiscales los ingresos corrientes y de capital excluyendo las donaciones, los depósitos a cargo del Estado, las fuentes y aplicaciones financieras, y los ingresos de recaudación directa de las instituciones centralizadas no presupuestados recaudados por la Cuenta Única del Tesoro. A través de este documento se detalla el comportamiento de las recaudaciones de ingresos, especificando la situación de los principales impuestos del sistema tributario dominicano, así como las causas de su comportamiento, incluyendo el impacto de las medidas de política fiscal efectuadas en el período analizado. Asimismo, se destacan las medidas de política tributaria que se tomaron durante el año para aumentar las recaudaciones, cuantificándose los ingresos provenientes por la aplicación de estas medidas. Además, en los Anexos se incluyen los cuadros con los datos de ingresos fiscales detallados por clasificación económica y según institución recaudadora o perceptora de ingresos; así como un análisis sobre el comportamiento de los ingresos sin considerar las recaudaciones extraordinarias, una evaluación sobre los ingresos tributarios potenciales y una comparación de la presión tributaria considerando el nuevo Clasificador Presupuestario de Ingresos y las cuentas nacionales año base 2007.

Índice Siglas... 5 I. Comportamiento de los Ingresos Fiscales.... 6 II. Ingresos por Impuestos.... 9 A. Presión Tributaria.... 10 B. Presión Tributaria incluyendo aportes de Seguridad Social.... 12 C. Relación de Impuestos Directos e Indirectos.... 13 D. Medidas de Política.... 14 E. Ingresos Recaudados a través de la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria.... 16 F. Amnistía Tributaria y cobranza DGA.... 16 G. Ingresos por Concesiones Mineras.... 17 III. Recaudación por Tipo de Impuestos.... 18 A. Impuestos sobre los Ingresos.... 18 B. Impuestos sobre la Propiedad... 21 C. Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS).... 23 D. Impuestos Selectivos al Consumo (ISC).... 24 E. Impuestos al Uso de Bienes y Licencias e Impuestos Ecológicos.... 27 F. Impuestos al Comercio Exterior.... 29 IV. Ingresos por Otros Tributos... 32 V. Análisis por Institución Recaudadora y Perceptora de Ingresos.... 33 A. Dirección General de Impuestos Internos (DGII).... 33 B. Dirección General de Aduanas (DGA)... 34 C. Tesorería Nacional (TN)... 34 VI. Anexos.... 35 1. Análisis Recaudación Estructural.... 35 2. Medición del Esfuerzo Fiscal... 37 A. Índice de Frank.... 37 B. Esfuerzo Fiscal respecto a un Sistema Tributario Ideal.... 38 3. Cambios en el Clasificador de Ingresos establecidos en el nuevo Manual de Clasificadores Presupuestarios... 39 4. Presión Tributaria considerando nuevo Clasificador de Ingresos y Cuentas Nacionales año... 42 5. Cuadros de Ingresos Fiscales.... 43 5.1. Ingresos Fiscales por Recaudadora.... 43 5.2. Ingresos Fiscales Recaudados por la Dirección General de Aduanas.... 44 5.3. Ingresos Fiscales Recaudados por la Dirección General de Impuestos Internos.... 45 5.4. Ingresos Fiscales Recaudados por la Tesorería Nacional.... 46 5.5. Ingresos Fiscales según Principales Partidas.... 47

Índice de Gráficas Gráfica 1: Comportamiento de los Ingresos Fiscales Año... 6 Gráfica 2: Relación Ingresos Fiscales Registrados y Estimados -... 8 Gráfica 3: Evolución Trimestral de los Ingresos Fiscales... 9 Gráfica 4: Composición de los Ingresos Tributarios... 10 Gráfica 5: Presión Tributaria... 11 Gráfica 6: Tasa de Variación Interanual de los Ingresos Tributarios Desestacionalizados... 12 Gráfica 7: Presión Tributaria Ajustada... 13 Gráfica 8: Composición de los Impuestos sobre los Ingresos... 19 Gráfica 9: Evolución de los Impuestos a los Ingresos... 20 Gráfica 10: Promedio Mensual de Empleados Asalariados Registrados en la DGII... 21 Gráfica 11: Evolución del ITBIS... 23 Gráfica 12: Variación Interanual de las Ventas y Recaudación de ITBIS... 24 Gráfica 13: Precio de Paridad de Importación por Galón Combustible (RD$)... 27 Gráfica 14: Evolución de la Tasa Arancelaria Efectiva (TAE)... 30 Gráfica 15: Participación de las Instituciones Recaudadoras y Perceptoras de Ingresos... 33 Índice de Cuadros Cuadro 1: Ingresos Extraordinarios respecto al Presupuesto... 7 Cuadro 2: Variables Macroeconómicas... 8 Cuadro 3: Comportamiento de los Impuestos Directos e Indirectos... 13 Cuadro 4: Ingresos por efecto marginal Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria... 16 Cuadro 5: Efecto Marginal Amnistía Tributaria DGII y Gestión de Cobros DGA... 17 Cuadro 6: Ingresos por Concesiones Mineras... 18 Cuadro 7: Comportamiento de los Impuestos sobre los Ingresos... 19 Cuadro 8: Comportamiento de los Impuestos sobre el Patrimonio... 22 Cuadro 9: Comportamiento Operaciones Inmobiliarias... 22 Cuadro 10: Cantidad de Viviendas en Rep. Dom.... 23 Cuadro 11: Operaciones Totales y Gravadas del ITBIS... 24 Cuadro 12: Comportamiento del Impuesto Selectivo al Consumo... 25 Cuadro 13: Operaciones Gravadas Bebidas Alcohólicas y Cigarrillos... 25 Cuadro 14: Consumo Combustibles Gravados e Impuesto por Galón ISC Específico... 26 Cuadro 15: Precio de Paridad Importación por Galón en RD$... 26 Cuadro 16: Comportamiento de los Impuestos al Uso de Bienes y Licencias e Impuestos Ecológicos 28 Cuadro 17: Vehículos Registrados en DGII e Importación de Vehículos de Motor... 29 Cuadro 18: Comportamiento de los Impuestos al Comercio y Transacciones al Comercio Exterior... 29 Cuadro 19: Importaciones de Consumo, Renglones de Bienes con Alta Recaudación Aduanera... 30 Cuadro 20: Sacrificio Fiscal por Acuerdos de Libre Comercio... 31 Cuadro 21: Total de Pasajeros que Ingresaron al País... 31 Cuadro 22: Comportamiento Ingresos por Otros Tributos... 32

Siglas BCRD CEAM CDT DD.JJ. DIGEPRES DGA DGII DGPLT DR-CAFTA, por sus siglas en inglés EPA, por sus siglas en inglés FMI INDOTEL IPI ISC ISR ITBIS IMA RNF PIB PST PVDC REFIDOMSA TAE TLC TN Banco Central de la República Dominicana Contrato Especial de Arrendamiento de Derechos Mineros entre PVDC y el Estado Dominicano Contribución al Desarrollo de las Telecomunicaciones Declaraciones juradas Dirección General de Presupuesto Dirección General de Aduanas Dirección General de Impuestos Internos Dirección General de Política y Legislación Tributaria Acuerdo de libre comercio con Estados Unidos y Centroamérica Acuerdo de libre comercio con la Unión Europea y la Comunidad del Caribe Fondo Monetario Internacional Instituto Dominicano de las Telecomunicaciones Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria Impuestos Selectivos al Consumo Impuesto Sobre la Renta Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios Impuesto Mínimo Anual Retorno Neto de Fundición Producto Interno Bruto Procedimiento Simplificado de Tributación Pueblo Viejo Dominicana Corporation Refinería Dominicana de Petróleo Tasa Arancelaria Efectiva Tratados de Libre Comercio Tesorería Nacional 5

I. Comportamiento de los Ingresos Fiscales,. Gráfica 1: Comportamiento de los Ingresos Fiscales Año Las recuadaciones de ingresos fiscales 1 Millones RD$ durante el año ascendieron a 430,000.0 RD$417,389.8 millones, para un aumento de 420,000.0 418,815.7 417,389.8 3,871.1 13.0% respecto a 2013, es decir, Ingresos sin CUT 7,874.5 410,000.0 CUT RD$48,006.2 millones adicionales. Este nivel 400,000.0 de recaudación representó el 99.7% de los 390,000.0 ingresos presupuestados para un faltante de 380,000.0 414,944.6 409,515.3 sólo RD$1,425.9 millones. De este total 369,383.6 370,000.0 recaudado, RD$7,874.5 millones 360,000.0 corresponden a ingresos directos captados a 350,000.0 través de la Cuenta Única del Tesoro (CUT). 340,000.0 Recaudado 2013 Estimado Recaudado Excluyendo estos ingresos de la CUT, el Fuente: DGPLT del MH monto total sería de RD$409,515.3 millones, lo que significa un aumento 10.9% respecto a 2013, pero inferior en 1.3%, si se compara con el valor presupuestado. Con relación a la composición de los ingresos fiscales, un monto de RD$414,328.5 millones pertenecen a ingresos corrientes y RD$3,061.3 millones son de ingresos de capital, explicados estos últimos, en gran medida, por la venta de las frecuencias del espectro radioeléctrico. A su vez, los ingresos corrientes se subdividen en: Impuestos (obligaciones sin contraprestaciones) Contribuciones a la seguridad social Ingresos por contraprestaciones RD$391,642.3 RD$1,515.1 RD$7,174. Es importante destacar que los impuestos pagados al fisco como carga obligatoria por las empresas y las personas físicas, representaron el 94.5%, mientras que las contribuciones y los demás gravámenes que sí conllevan devolución de cierta contraprestación, como por ejemplo las tasas, representaron en conjunto el restante 5.5 por ciento. Las principales medidas que explican el incremento en las recaudaciones de ingresos de respecto al año anterior son las siguientes: Concesiones mineras. Los ingresos por concesiones fueron RD$14,054.5 millones (US$323.8 millones). De los cuales RD$13,991.8 millones (US$322.5 millones) corresponden a PVDC y RD$62.7 millones (US$1.3 millones) pertenecen a Envirogold Las Lagunas por concepto de ingresos por Retorno Neto de Fundición 1 Ver definición en el Prólogo. 6

Ganancia de Capital. Ingresaron RD$12,428.8 millones, de los cuales RD$11,182.1 millones provienen de la venta de las compañías telefónicas y RD$1,246.7 millones por la venta de Exxon Mobile. Licitación frecuencias radioeléctricas. El Estado recibió RD$3,061.3 millones. Efecto Reforma. Las medidas aprobadas en la Ley No. 253-12 representan un efecto marginal de ingresos por RD$5,162.5 millones. Efecto Amnistía y cuentas por cobrar DGA. Efecto marginal de RD$685.6 millones por la Ley No. 309-12 de Amnistía y RD$1,059.2 millones por cobros de deudas en la DGA. Ingresos dividendos Refinería Dominicana de Petróleo. Aportes de RD$837.6 millones producto de las ganancias obtenidas por esta compañía de capital mixto. Prima e Intereses por colocación Bonos Externos. Por este concepto se recibieron RD$994.8 millones. ISC hidrocarburos. Auditorías realizadas por DGII a empresas cementeras, que representaron ingresos adicionales por RD$314.7 millones. Fase 2 de la CUT. Los ingresos por recaudaciones directas de instituciones gubernamentales que forman parte del Presupuesto General del Estado ascendieron a RD$7,877.3 millones, lo cual fue 2.03 veces más que lo estimado originalmente de RD$3,871.1 millones. En términos totales, los ingresos extraordinarios representaron RD$19,195.5 millones (0.7% del PIB) respecto al monto de ingresos incluidos en el Presupuesto General del Estado. De ese total el ISR generado por la ganancia de capital por la venta de las compañías telefónicas y de comercialización de combustibles; el ingreso de capital percibido por la venta de las frecuencias del espectro radioeléctrico, los dividendos aportados por REFIDOMSA y el IMA pagado por PVDC, en conjunto representaron el 90.0% del total. Cuadro 1: Ingresos Extraordinarios respecto al Presupuesto Concepto MM RD$ % PIB % Part. ISR por Ganacia de capital - venta telefónicas 11,182.1 0.40% 58.3% Venta de frecuencias del espectro radioeléctrico 3,061.3 0.11% 15.9% ISR por Ganacia de capital - venta operaciones Exxon Mobile 1,246.7 0.04% 6.5% IMA pagado por PVDC 872.7 0.03% 4.5% Aportes Dividendos REFIDOMSA 837.6 0.03% 4.4% Prima de bonos Externos 821.7 0.03% 4.3% Excedente de Amnistía 685.6 0.02% 3.6% Acuerdo Cementeras (Auditorías coque) Hidrocarburos 314.7 0.01% 1.6% Intereses Devengados por colocación de bonos 173.1 0.01% 0.9% Total 19,195.5 0.69% 100.0% Fuente: Elaborado por la DGPLT según cifras SIGEF y DGII. 7

Dado lo anterior, a partir del mes de marzo los ingresos recaudados acumulados superaron a los ingresos presupuestados. Esta tendencia se mantuvo hasta el último trimestre del año, cerrando con un total recaudado equivalente al 99.7% del total presupuestado. Gráfica 2: Relación Ingresos Fiscales Registrados y Estimados - 1.08 Variación Acumulada Relación de Ingresos Fiscales Recaudados y Estimados - 1.06 1.04 1.06 Desde abril hasta octubre el total recaudado acumulado fue superior al total presupuestado, debido a los ingresos extraordinarios percibidos 1.02 1.00 1.00 0.99 0.98 0.98 0.96 0.94 Es preciso señalar, según se observa en el cuadro No. 2, que las variables macroeconómicas usadas en el presupuesto original del, registraron modificaciones importantes que incidieron en las recaudaciones, principalmente la variación del PIB real, la inflación y el precio internacional de petróleo, que de algún modo fueron compensadas con el comportamiento individual de la actividad económica. Cuadro 2: Variables Macroeconómicas Variables Presupuesto Observado Var. PIB Real 5.00% 7.30% PIB Nominal (MM RD$) 2,749,271.3 2,786,437.0 Inflación acumulada año 4.50% 1.58% Tasa de cambio Promedio (RD$/US$) 44.40 43.63 Precio WTI (US$/barril) 96.10 59.29 Crecimiento PIB EE.UU. 2.60% 2.40% Inflación Promedio EE.UU. 1.90% 1.62% Fuente: Cifras de MEPyD y BCRD En ese orden, el comportamiento de las variables macroeconómicas con mayor influencia en los ingresos fiscales respecto a igual período de 2013 fue el siguiente: 8

Aumento de 6.5% de las importaciones gravables, mientras que las totales incluyendo zonas francas y petróleo fue de 4.2%. Ventas totales declaradas en DGII, las cuales crecieron en 8.7%. Ventas gravadas ITBIS declaradas en DGI, que se incrementaron en 12.3%. Consumo de hidrocarburos gravados, con un aumento de 2.1%. Bebidas alcohólicas y cigarrillos que verificaron un crecimiento de 6.3% en litros de cervezas, 31.6% Whisky y 3.9% vodka; sin embargo, disminuye el consumo de ron (13.7%) y de cigarrillos (9.6%). Crédito al sector privado, con un aumento interanual de 19.5%. Turistas que registró un aumento de 451,607 visitantes que significó un crecimiento de 9.6%. Con relación al comportamiento trimestral, los ingresos recaudados fueron superiores a los registrados en 2013 en cada trimestre del año, siendo importante el aumento de 19.5% y 23.0% del segundo y tercer trimestre. Estos aumentos se explican por la percepción de los ingresos extraordinarios analizados anteriormente. Por este motivo, en esos seis meses también fueron superados los ingresos presupuestados. Gráfica 3: Evolución Trimestral de los Ingresos Fiscales Millones RD$ 120,000.0 115,758.7 112,912.7 110,000.0 100,000.0 94,763.0 97,243.8 96,903.0 103,526.8 101,632.3 103,341.3 107,026.9 101,875.5 90,000.0 86,429.5 84,175.6 80,000.0 70,000.0 60,000.0 50,000.0 40,000.0 30,000.0 20,000.0 10,000.0 - Ene - Mar Abr - Jun Jul - Sep Oct - Dic Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos. Recaudado 2013 Recaudado Estimado II. Ingresos por Impuestos. Los ingresos por impuestos, principal fuente de financiamiento del Presupuesto, alcanzaron RD$391,642.3 millones en el, un aumento de 10.5% respecto a 2013 y un faltante de 2.5% en comparación con el total estimado. 9

En cuanto a los tipos de impuestos, el 76.6% de los ingresos por impuestos lo representan las recaudaciones de tres figuras impositivas: el ITBIS al alcanzar 33.3%, el ISR personas físicas y jurídicas con 31.9% y los ISC sobre los hidrocarburos con 11.3%. El restante 23.4% de ingresos por impuestos lo componen los ISC sobre bebidas alcohólicas y cigarrillos (6.2%), arancel de importación (6.8%), los impuestos sobre el patrimonio (4.6%), otros impuestos sobre mercancías y servicios (2.4%), y otros impuestos (3.3%). Gráfica 4: Composición de los Ingresos Tributarios ITBIS 33.3% Imp. sobre la Propiedad 4.6% ISC Combustibles 11.3% ISC Bebidas Alcoholicas y Cigarrillos 6.2% Imp. sobre Ingresos 31.9% Otros Imp. sobre Mercancías y Servicios 2.4% Imp. Comercio Exterior 6.8% Otros Impuestos 3.4% Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos. A. Presión Tributaria. 2 Si bien es cierto que la presión tributaria pasó de 12.9% del PIB en el 2012 a 14.1% del PIB en el, equivalente a un incremento de sólo 1.2% del PIB, no menos cierto que en este período se han aprobado dos reformas tributarias con las leyes Nos. 139-11 y la 253-12, Ley Amnistía y la II Enmienda del CEAM de PVDC. Sin embargo, la República Dominicana mantiene una de las presiones más baja de la región, lo que representa un desafío para el aumento de su espacio fiscal y sostenibilidad de la deuda. 2 A partir del año 2007 la presión tributaria es calculada con el PIB nominal según las Cuentas Nacionales considerando el año base 2007. 10

Gráfica 5: Presión Tributaria Ingresos Tributarios / PIB Nominal Imp. Directos Imp. Indirectos 14.7% 15.0% 16.0% 15.0% 13.1% 13.5% 13.9% 14.1% 12.8% 12.9% 3.3% 4.0% 4.9% 4.5% 3.9% 3.6% 3.9% 4.9% 5.2% 5.1% 11.4% 11.0% 11.1% 10.4% 9.2% 9.2% 9.0% 8.6% 8.7% 8.9% 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos. En ese mismo orden de idea, cuando se observa la elasticidad (o boyanza 3 ), es decir la reacción de los ingresos totales, incluyendo los extraordinarios, frente al crecimiento del PIB, fue de 1.16 durante 2005. En cambio, cuando se ajusta la elasticidad sin los recursos extraordinarios y el componente estacional se reduce a 1.04. Se destaca en esta elasticidad unitaria una mejoría notable en la flexibilidad 4 del sistema a partir de 2012. Esto se confirma al analizar la tasa de variación interanual de los ingresos tributarios desestacionalizados econométricamente 5, la cual aumenta 9.5 por ciento. 3 La diferencia entre elasticidad y boyanza es que en el cálculo de la elasticidad se consideran las alteraciones por los cambios estructurales en el sistema tributario, mientras que en la boyanza se miden las reacciones de los ingresos por cambio en el PIB sin considerar los cambios estructurales. 4 El principio tributario de flexibilidad hace referencia a la capacidad del sistema de adaptarse a los ciclos económicos. Una elasticidad inferior a uno significa poca flexibilidad del sistema. 5 Elaborado con el ajuste estacional Census X12 con el objetivo de visualizar la variación tendencia-ciclo de largo plazo de los ingresos tributarios. 11

Ene-Mar Abr-Jun Jul-Sep Oct-Dic Ene-Mar Abr-Jun Jul-Sep Oct-Dic Ene-Mar Abr-Jun Jul-Sep Oct-Dic Ene-Mar Abr-Jun Jul-Sep Oct-Dic Ene-Mar Abr-Jun Jul-Sep Oct-Dic Ene-Mar Abr-Jun Jul-Sep Oct-Dic Ene-Mar Abr-Jun Jul-Sep Oct-Dic Informe del Comportamiento de los Ingresos Fiscales Año Gráfica 6: Tasa de Variación Interanual de los Ingresos Tributarios Desestacionalizados 25.0% 2008-20.0% 15.0% 14.0% 10.0% 9.5% 5.0% 0.0% -5.0% 2008 2009 2010 2011 2012 2013-10.0% -15.0% Fuente: Ministerio de Hacienda. Ingresos desestacionalizados econometricamente con Eviews B. Presión Tributaria incluyendo aportes de Seguridad Social. Bajo el entendido de que los aportes para financiar la seguridad social tienen carácter coactivos con efectos sobre el ingreso disponible de las personas físicas similares a los del ISR y que su cobranza está bajo la responsabilidad de una institución pública 6, estos son incluidos como parte de la presión tributaria ajustada. Además, estas cifras permiten efectuar comparaciones con las recaudaciones de otros países donde los ingresos de la seguridad social son importantes y, por tanto, incluidos dentro del cálculo de la presión tributaria. No obstante lo anterior, es preciso indicar que los ingresos tributarios publicados por el Ministerio de Hacienda no contemplan las recaudaciones del régimen contributivo de la seguridad social bajo la modalidad de capitalización individual, debido a que estos ingresos no forman parte del Presupuesto General del Estado, como tampoco son administrados y fiscalizados por las instituciones de la Administración Tributaria, dependencias de este Ministerio. Por ende, la elaboración de las cifras de presión tributaria ajustada que se presentan en este documento tiene únicamente un carácter informativo. En ese contexto, los ingresos recaudados en por la Tesorería de la Seguridad Social debido a la aplicación del régimen contributivo establecido en la Ley No. 87-01 sobre Sistema Dominicano de Seguridad Social fueron RD$69,902.3 millones, es decir 2.5% del PIB, para un ligero aumento respecto a los 2.4% del PIB registrados en 2013. Por tanto, la presión tributaria ajustada a estos recursos para asciende a 16.6% del PIB, 0.3 puntos porcentuales superior a la observada en 2013. 6 En algunos países es responsabilidad de la Administración Tributaria, no siendo esta la situación de Rep. Dominicana. 12

Gráfica 7: Presión Tributaria Ajustada Presión Tributaria Seguridad Social (Contributivo) 20.0% 18.0% 16.0% 14.0% 15.6% 0.9% 15.9% 0.9% 17.4% 1.4% 16.9% 1.9% 15.3% 15.3% 15.2% 2.2% 2.5% 2.4% 15.9% 2.4% 16.3% 16.6% 2.4% 2.5% 12.0% 10.0% 8.0% 6.0% 14.7% 15.0% 16.0% 15.0% 13.1% 12.8% 12.9% 13.5% 13.9% 14.1% 4.0% 2.0% 0.0% 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos. C. Relación de Impuestos Directos e Indirectos. En cuanto a esta clasificación impositiva, en los impuestos indirectos representaron el 63.4% del total recaudado, mientras que los impuestos directos fueron el 36.6% restante. Cuadro 3: Comportamiento de los Impuestos Directos e Indirectos Detalle 2013-; Millones RD$ Recaudado 2013 Estimado 2013 vs. Rec. vs. Est. Impuestos 354,294.6 401,832.8 391,642.3 10.5% -2.5% Impuestos Directos 131,780.9 141,920.3 143,280.8 8.7% 1.0% Imp. sobre los Ingresos 108,852.6 122,742.2 125,097.8 14.9% 1.9% Imp. sobre el Patrimonio 22,928.3 19,178.1 18,183.0-20.7% -5.2% Impuestos Indirectos 222,513.7 259,912.5 248,361.5 11.6% -4.4% Imp. sobre las Mercancias y Servicios 198,441.1 230,113.6 221,382.5 11.6% -3.8% Imp. al Comercio Exterior 23,795.5 29,515.1 26,562.8 11.6% -10.0% Otros Impuestos 277.1 283.8 416.2 0.0% 46.7% Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos. Recaudado Variación Relativa Los impuestos directos recaudaron RD$143,280.8 millones, para un crecimiento de 8.7% respecto a 2013 y de 1.0% respecto a lo estimado. Este comportamiento en las recaudaciones de impuestos directos se explica por el incremento de los impuestos sobre los ingresos, debido a los ingresos extraordinarios obtenidos por la ganancia de capital generada en la venta de dos importantes compañías telefónicas y de las operaciones de Exxon Mobile. Además, PVDC continuó los aportes efectuados desde 2013, incluyendo para este año la ganancia de capital por la compra de Placer Dome y el IMA, estipulada dentro de los acuerdos arribados en la 2da Enmienda del CEAM. 13

En cuanto a los impuestos sobre el patrimonio, la disminución en 20.7% y 5.2% respecto a 2013 y al total estimado en, respectivamente, obedeció a la eliminación del impuesto sobre activos financieros productivos netos cobrados a las instituciones financieras hasta 2013. El total de las recaudaciones por impuestos indirectos fueron RD$248,361.5 millones, cual equivale a un crecimiento de 12.6% respecto a 2013, para un faltante de 4.4% con relación al total presupuestado. El comportamiento de las recaudaciones por impuestos indirectos están en consonancia con el incremento de 8.7% de las operaciones comerciales realizadas en el mercado nacional 7 y de 19.5% del crédito al sector privado en moneda nacional. En este comportamiento también influye el efecto marginal de las medidas impositivas implementadas en la reforma tributaria, en lo que respecta al incremento de la tasa de ITBIS reducida y el ISC específico de las bebidas alcohólicas y cigarrillos. D. Medidas de Política. El año se caracterizó por la estabilidad del sistema tributario dominicano, el cual tuvo como únicas variaciones importantes la aplicación gradual de las medidas contenidas en la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria: Aumento de 8.0% a 11.0% de la tasa reducida del ITBIS aplicada a ciertos bienes, tales como yogurts, mantequilla, aceites comestibles, azúcar crema y refinada, cacao en polvo y chocolates, según lo indicado en el párrafo II del Art. 23. Incremento de los montos del ISC Específico aplicado a bebidas alcohólicas, por litro de alcohol absoluto, según lo establece el párrafo I, Art. 22. Incremento de los montos del ISC Específico de los cigarrillos que contengan tabaco y los demás, según lo expresado en el párrafo VII, Art.22. Reducción a 28.0% de la tasa de ISR cobrada a las personas jurídicas y a las retenciones por ganancias de capital y pagos al exterior en general. Mantener la no indexación de los tramos de retenciones de ISR personas físicas. Aplicación de la normativa de precios de transferencia según lo dispuesto entre los artículos 281 y 281 quater de la Ley No. 253-12 y lo establecido en el Reglamento 78-14 sobre Precios de Transferencia. Igualmente, la Ley No. 155-13 de Presupuesto General del Estado del año, autoriza para que en este período fiscal, se mantenga dentro de los productos exentos de ITBIS que reciben 7 Dato sobre operaciones totales del ITBIS reportados a la Dirección General de Impuestos Internos que incluye la demanda interna y externa de la economía. 14

tratamiento de tasa cero a la leche y crema de leche, así como el agua mineral y natural embotellada. En la misma Ley de Presupuesto se dispuso continuar percibiendo, vía Tesorería Nacional, el 50.0% de la Contribución para el Desarrollo de las Telecomunicaciones (CDT), cobrada por el INDOTEL. El Ministerio de Hacienda emitió la Resolución No. 137-, que delega en el Director General de la DGII la Autoridad Competente para la aplicación de los convenios tributarios internacionales. Además, las principales medidas llevadas a cabo por la Administración Tributaria fueron: Norma General DGII No. 01-, regula el pago del ITBIS y del impuesto selectivo al consumo por las transferencias de bienes y prestación de servicios por parte de las zonas francas industriales y especiales al mercado local. Norma General DGII No. 02-, sobre deducción de intereses, la cual tiene como finalidad regular la forma de deducción de los intereses de deuda y los gastos que ocasionen la constitución, renovación o cancelación de las mismas, para fines de aplicar la cláusula de subcapitalización y la cláusula sobre deducción intereses efectivamente gravados (cláusula uruguaya). Norma General DGII No. 03-, que mantiene las exenciones de pago anticipos de ISR, impuesto sobre activos y retenciones sobre pagos efectuados por el Estado, a las empresas del sector agropecuario. Norma General DGII No. 04-, para la implementación de las soluciones fiscales. Norma General DGII No. 05-, sobre el uso de medios telemáticos. Norma General DGII No. 06-, que modifica el régimen de información que los contribuyentes deben remitir a la Administración Tributaria. Norma General DGII No. 07-, que establece las disposiciones y procedimientos aplicables a la facultad de determinación de la obligación tributaria. Norma General DGII No. 08-, que dispone el procedimiento para el descargo de inmuebles luego de la transferencia. 15

Norma General DGA No. 01-, que regula el régimen de admisión temporal sin transformación. Lista de países y jurisdicciones cooperantes de República Dominicana, publicada mediante Aviso de la DGII. E. Ingresos Recaudados a través de la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria. La Ley No. 253-12 para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible (Reforma Tributaria) aprobada en noviembre de 2012, fue concebida para aumentar los ingresos tributarios en 1.5% del PIB en un lapso de tres años. De este total, 1.2% serían recaudados en 2013, mientras que la aplicación gradual de parte de las medidas incluidas en la normativa, representarían ingresos adicionales por 0.2% del PIB en y 0.1% del PIB en 2015. En ese contexto, el efecto marginal de la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria explicado por su aplicación gradual significó ingresos por RD$5,162.5 millones en, es decir, 0.2% del PIB como se había previsto. Del total recaudado, el 92.4% es justificado por el aumento de la tasa reducida de ITBIS, que totalizó unos RD$2,328.8 millones, y por el incremento en el ISC específico cobrado a las bebidas alcohólicas y los cigarrillos que ascendió a RD$2,441.2 millones. El resto de la recaudación obedece al no ajuste por inflación de los tramos de retención del ISR personas físicas y al cambio del sujeto pasivo para la aplicación del IPI. Empero, también se registró un efecto marginal negativo para las recaudaciones por la reducción de la tasa de ISR aplicada a retenciones por pagos al exterior, sucesiones indivisas y retribuciones complementarias. Cuadro 4: Ingresos por efecto marginal Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria Año Impuesto Millones RD$ % PIB ITBIS 2,328.8 0.1% ISC alcoholes y tabaco 2,441.2 0.1% IPI 8.5 0.0% Retenciones de Retribuciones Complementarias -33.8 0.0% Retenciones de Remesas al Exterior -251.3 0.0% Impuesto Sucesiones Indivisas -9.2 0.0% No indexación de la tabla de retención de ISR asalariados 678.3 0.0% Total 5,162.5 0.2% Fuente: DGII, DGA y SIGEF F. Amnistía Tributaria y cobranza DGA. Como complemento a la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria, durante el año la Administración Tributaria continuó la aplicación de la Ley No. 309-12 de Amnistía Tributaria y la política de cobranzas de cuentas por cobrar. 16

En consecuencia, el efecto marginal de la Amnistía Tributaria de la DGII permitió el cobro de RD$685.6 millones. De ese total el 57.2% resultó de la amnistía por transferencias inmobiliarias, el 16.7% por corrección patrimonial, el 13.4% por omisiones en declaraciones juradas y 12.7% por deudas de contribuyentes. Mientras, la DGA recaudó RD$1,059.2 millones debido a su política de cobranza de las cuentas por cobrar. Por tanto, el total de ingresos recaudados producto de las medidas de cobranza implementadas por la Administración Tributaria ascendió a RD$1,744.7 millones. Mes Deudas Cuadro 5: Efecto Marginal Amnistía Tributaria DGII y Gestión de Cobros DGA Millones RD$ Millones RD$ Omisiones/ Declarantes Transferencias Inmobiliarias Corrección Patrimonial Total Mes Amnistia DGII Cobranza DGA Enero 5.2 24.8 28.6 13.5 72.1 Enero 72.1 71.5 143.5 Febrero 8.2 21.4 29.1 15.6 74.2 Febrero 74.2 68.1 142.4 Marzo 13.0 22.1 31.7 79.4 146.2 Marzo 146.2 67.9 214.1 Abril 9.9 8.2 31.9 1.3 51.4 Abril 51.4 79.8 131.1 Mayo 7.1 1.6 23.2 0.5 32.4 Mayo 32.4 70.0 102.3 Junio 15.8 12.1 42.1 1.6 71.6 Junio 71.6 87.9 159.5 Julio 4.6 0.2 36.5 0.8 42.1 Julio 42.1 79.5 121.6 Agosto 9.0 0.4 29.3 0.5 39.2 Agosto 39.2 113.0 152.2 Septiembre 4.9 0.2 36.7 0.4 42.2 Septiembre 42.2 113.3 155.5 Octubre 4.8 0.4 36.1 0.3 41.6 Octubre 41.6 95.1 136.7 Noviembre 3.3 0.5 31.0 1.0 35.8 Noviembre 35.8 90.9 126.7 Diciembre 1.2-35.7-36.9 Diciembre 36.9 122.2 159.1 Total 86.9 91.9 391.9 114.8 685.6 Total 685.6 1,059.2 1,744.7 Fuente: DGII Fuente: DGII y DGA Total G. Ingresos por Concesiones Mineras. Luego de la II Enmienda al Contrato de PVDC (filial de Barrick Gold Corp.) aprobada por el Congreso en el 2012, el Estado Dominicano recibió ingresos en el proveniente de la actividad extractiva de esta industria minera ubicada en la provincia Sánchez Ramirez por el orden de RD$13,991.8 millones, es decir, US$322.5 millones. Estos ingresos se repartieron de la siguiente manera: Detalle Valor (RD$) Retorno Neto de Fundición RNF- 2,004.6 Impuesto sobre la Renta ISR- 3,175.1 Participación de las Utilidades Netas PUN- 4,791.9 Impuesto Mínimo Anual IMA- 872.7 Ganancia de Capital por la compra de Placer Dome 3,151.1 En adición, Envigold Las Lagunas, empresa que tiene la concesión para la explotación de la Presa de Colas Las Lagunas, pagó RNF ascendente a RD$62.7 millones (US$1.3 millones). 8 Por tanto, el total ingresado por concesiones mineras fue de RD$14,054.5 millones, equivalentes a US$323.8 millones, cifra inferior en un 1.0% a los US$327.2 millones incluidos en el Presupuesto. 8 Este Contrato tiene un régimen fiscal similar al que tenía el Contrato de PVDC antes de las enmiendas. Por lo que debe pagar RNF mensual y PUN e IRS en cada año fiscal. 17

Mes Envirogold 1/ Cuadro 6: Ingresos por Concesiones Mineras RNF PVDC Enero 4.4 122.9 - - - - 127.3 Febrero 5.9 149.1 - - - 1,051.0 1,206.0 Marzo 4.7 161.0 - - - 1,049.5 1,215.2 Abril 4.7 217.7 1,009.8 1,170.9 872.7 1,050.6 4,326.4 Mayo 5.6 147.1 - - - - 152.7 Junio 4.8 182.9 - - - - 187.7 Julio 4.9 171.7 387.1 2,494.2 - - 3,057.9 Agosto 5.7 172.3 - - - - 178.0 Septiembre 4.4 184.7 - - - - 189.1 Octubre 5.0 193.6 1,774.6 1,126.8 - - 3,100.0 Noviembre 7.5 178.0 - - - - 185.5 Diciembre 5.1 123.6 - - - - 128.7 Total 62.7 2,004.6 3,171.5 4,791.9 872.7 3,151.1 14,054.5 Fuente: Elaborado por la DGPLT según cifras SIGEF y DGII. Enero - Diciembre ; Millones RD$ ISR PUN IMA TOTAL Ganancia de Capital 1/ Corresponde al RNF pagado por la minera Envirogold por la explotación de la presa de colas Las Lagunas Nota: RNF US$32,067.3 millones (PVDC: US$2,004.6 millones; Envirogold: US$62.7 millones), ISR US$3,171.5 millones, US$872.7 millones IMA, US$4,791.9 millones de PUN y ganancia de capital US$3,151.1. III. Recaudación por Tipo de Impuestos. A. Impuestos sobre los Ingresos. Estos impuestos que provienen de operaciones que generan beneficios o utilidades tanto a personas físicas como jurídicas significaron recaudaciones en el de RD$125,097.8 millones, equivalente a un aumento de 14.9% con respecto al año 2013 y de 1.9% en relación al monto estimado. Estas recaudaciones representaron el 4.5% del PIB y el 31.9% de los impuestos. Del total recaudado, RD$72,865.3 millones corresponde a ISR empresas y otras corporaciones, RD$31,525.0 millones a ISR personas físicas y RD$20,707.5 millones a ISR sin distinción de personas. Por figuras tributarias, el 90.6% obedece a ISR empresas (52.6%) a ISR asalariados (17.7%), a retenciones por pagos al exterior en general (6.3%), al PUN e IMA pagados por PVDC (4.5%), a dividendos y provisión de bienes y servicios (3.5% cada uno) e intereses personas físicas (2.5%). 18

Cuadro 7: Comportamiento de los Impuestos sobre los Ingresos 2013-; Millones RD$ Detalle Recaudado 2013 Variación Relativa 2013 vs. Rec. vs. Est. Imp. sobre los Ingresos 108,852.6 122,742.0 125,097.8 14.9% 1.9% ISR Personas Físicas 27,147.4 31,483.6 31,525.0 16.1% 0.1% ISR personas (cuenta propistas) 2,184.5 2,727.6 1,623.8-25.7% -40.5% ISR asalariados 18,194.3 20,546.3 22,088.4 21.4% 7.5% Retribuciones complementarias 1,075.2 1,417.4 1,187.5 10.4% -16.2% Intereses pagados por entidades financieras a personas físicas residentes y no residentes 2,219.9 2,433.4 2,528.9 13.9% 3.9% Prestación de servicios en General 2,558.0 3,304.1 3,085.5 20.6% -6.6% ISR provenientes de alquileres y arrendamientos 491.5 579.4 604.7 23.0% 4.4% ISR premios loterias y bancas 424.1 475.3 406.0-4.3% -14.6% ISR Empresas y otras Corporaciones 58,923.3 67,588.6 72,865.3 23.7% 7.8% ISR Empresas 49,939.9 57,235.5 65,839.3 31.8% 15.0% ISR ganancias de capital 575.3 3,333.7 300.4-47.8% -91.0% PUN e IMA 7,468.8 5,836.8 5,664.6-24.2% -3.0% Ventas Zonas Francas (indus. y comer.) 516.3 597.7 705.5 36.7% 18.0% Casinos y juegos teléfonicos 325.9 451.3 237.4-27.1% -47.4% Otros 97.2 133.8 118.2 21.5% -11.7% ISR Aplicados sin Distinción de Persona Jurídica 22,781.9 23,669.8 20,707.5-9.1% -12.5% Dividendos 6,162.7 4,861.5 4,434.8-28.0% -8.8% Intereses pagados en el exterior 1,262.3 1,484.8 1,026.5-18.7% -30.9% Provisión bienes y servicios en general 4,233.8 4,918.5 4,421.7 4.4% -10.1% Pagos al exterior en general 7,979.6 8,898.5 7,824.6-1.9% -12.1% Banca apuestas y tragamonedas 880.7 951.2 830.8-5.7% -12.7% Otros 2,262.8 2,555.4 2,169.1-4.1% -15.1% Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos. Estimado Recaudado Gráfica 8: Composición de los Impuestos sobre los Ingresos Intereses personas fisicas, 2.0% Prestación de servicios, 2.5% Provisión bienes y servicios, 3.5% Otros, 7.4% Dividendos, 3.5% PUN e IMA, 4.5% Pagos al exterior, 6.3% ISR Empresas, 52.6% ISR asalariados, 17.7% Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos. Dentro de las recaudaciones de los impuestos sobre los ingresos, los impuestos de las empresas y otras corporaciones alcanzaron RD$72,865.3 millones, equivalentes a un crecimiento de 23.7% y 7.8% con respecto a 2013 y al monto presupuestado, respectivamente. Esto se explica por los ingresos extraordinarios de ganancias de capital por la venta de las compañías telefónicas y de comercialización de combustibles, así como los aportes de PVDC, 19

principalmente el IMA (que no estaba presupuestado) y la ganancia de capital por la venta de Placer Dome Inc. a Barrick Gold Corp. (pago extraordinario respecto a 2013). Gráfica 9: Evolución de los Impuestos a los Ingresos ISR Personas Físicas ISR Empresas y otras Corporaciones ISR sin distinción de persona Millones RD$ Total Impuestos a los Ingresos Recaudado 2013: RD$108,852.6 millones Estimado : RD$122,742.2 millones Recaudado : RD$125,097.8 millones 58,923.3 67,588.8 31,483.6 31,525.0 72,865.3 27,147.4 22,781.9 23,669.8 20,707.5 Recaudado 2013 Estimado Recaudado Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos. Las recaudaciones por concepto de ISR de las personas físicas, fueron RD$31,525.0 millones, para un incremento de 16.1% respecto a 2013 y de 0.1% en comparación con lo estimado. El crecimiento en estas recaudaciones se explica por los impuestos provenientes de los salarios, que representan el 70.1% del total recaudado; el ISR sobre alquileres y el ISR sobre intereses pagados a personas físicas residentes. Cabe destacar, que durante el el promedio mensual del total de trabajadores asalariados registrados en DGII fue 1,588,277 personas, de las cuales un promedio de 220,562 estuvieron sujetos a retención, equivalentes al 13.9% del total. Este porcentaje representa un aumento de 4.0 puntos porcentuales en el total de asalariados sujetos al impuesto desde el año 2012, como consecuencia de la decisión de no ajustar los tramos de renta a la inflación, medida tomada en la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria. 20

Gráfica 10: Promedio Mensual de Empleados Asalariados Registrados en la DGII Exentos Sujetos a Retencion 1,281,556 1,493,794 1,514,754 1,482,051 1,500,000 1,222,412 141,481 149,940 213,342 220,562 117,612 1,000,000 1,163,943 1,352,313 1,364,815 1,268,709 1,367,715 500,000-2010 2011 2012 2013 Fuente: DGII Los datos corresponden al promedio simple de los asalariados registrados mensualmente en la DGII y la TSS. En cuanto a los impuestos sobre los ingresos aplicados sin distinción de persona, estos recaudaron RD$20,707.5 millones, para una caída de 9.1% y 12.5% con relación al 2013 y a lo previsto en el Presupuesto, respectivamente. Esta reducción se explica principalmente por menores ingresos por retención de dividendos, pagos de intereses al exterior y pagos al exterior en general. B. Impuestos sobre la Propiedad Los impuestos sobre la propiedad alcanzaron el monto de RD$18,183.0 millones, equivalente a una reducción de 20.7% con respecto a 2013 y un faltante de 5.2% del total presupuestado. Este conjunto de impuestos representó el 4.6% de los ingresos por impuestos, es decir, 0.7% del PIB. Dentro de estos impuestos se destacan el impuesto sobre cheques, impuesto sobre operaciones inmobiliarias, impuestos sobre activos y el IPI, los cuales representan el 85.4% del total recaudado. La caída de los impuestos sobre propiedad respecto a 2013, obedece a la finalización del cobro del impuesto de 1.0% sobre activos financieros productivos netos, aplicado a las instituciones financieras hasta diciembre de 2013. Con relación al total estimado, el faltante de 5.2% se explica fundamentalmente por menores ingresos de las operaciones inmobiliarias, impuestos sobre los activos y del IPI. 21

Cuadro 8: Comportamiento de los Impuestos sobre el Patrimonio 2013-; Millones RD$ Detalle Recaudado 2013 2013 vs. Rec. vs. Est. Impuestos sobre la Propiedad 22,928.3 19,178.1 18,183.0-20.7% -5.2% Operaciones Inmobiliarias 5,236.0 5,265.9 4,875.9-6.9% -7.4% Impuesto sobre Cheque 5,167.5 5,703.3 5,620.1 8.8% -1.5% Impuestos sobre los Activos (1.0%) 3,336.8 4,014.9 3,453.7 3.5% -14.0% Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles 805.0 792.6 897.6 11.5% 13.2% Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria (IPI) 1,517.6 1,722.4 1,578.6 4.0% -8.3% Impuesto sobre los Activos Financieros 5,328.9 0.0 4.3-99.9% 0.0% Otros 1,536.5 1,679.0 1,752.8 14.1% 4.4% Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos. Estimado Recaudado Variación Relativa Cuadro 9: Comportamiento Operaciones Inmobiliarias Operaciones 2013 Var. Relativa Part. 2013 Hipotecas 1,434 1,109-22.7% 20.8% Transferencias Inmobiliarias 4,206 4,215 0.2% 79.2% Total 5,640 5,324-5.6% 100.0% Fuente: DGII Asimismo, el impuesto sobre operaciones inmobiliarias 9 registró un monto de RD$4,875.9 millones, para una reducción respectiva de 6.9% y 7.4% en comparación al año anterior y al total presupuestado. Esto obedece a la caída de 5.6% de las transacciones inmobiliarias, impulsadas por las hipotecarias, 10 en las operaciones no hipotecarias se observa un ligero crecimiento debido a la amnistía otorgada por DGII. Cabe indicar, que el total de transferencias inmobiliarias registradas durante el año fue de 5,324 operaciones, siendo el 79.2% por transferencias de inmuebles y el 20.8% restante transferencias de inmuebles mediante hipotecas. De su lado, el impuesto a la propiedad inmobiliaria (IPI) recaudó RD$1,578.6 millones, para un crecimiento de 4.0% con relación al total ingresado en 2013. De los 687,323 inmuebles registrados en DGII, sólo 21,201 (3.2%) están sujetos al impuesto. Esto es 20,085 personas físicas consideradas sujetos pasivos respecto a los 529,300 propietarios registrados. 9 Impuesto sobre la transferencia inmobiliaria, grava a una tasa de 3.0% éstas transferencias. Adicionalmente, si la transferencia del inmueble es producto de préstamos otorgados por entidades de intermediación financiera, pagan una tasa de 2.0% al momento de registrar la hipoteca, dejando exentas del impuesto las hipotecas con valor inferior a un millón de pesos dominicanos y las hipotecas posteriores, si las hubiere. 10 Las hipotecas con valores inferiores a RD$1,377,890.0 están exentas de este impuesto, lo que implica que un incremento en la cantidad de hipotecas no siempre lleva a un aumento en la recaudación por este concepto. 22

Cuadro 10: Cantidad de Viviendas en Rep. Dom. (No incluye locales comerciales) Precios Cantidad de Cantidad de Part. Total Inmuebles Propietarios Inmuebles Propietarios ENTRE 0 Y 1,000,000 409,707 277,572 59.6% 52.4% ENTRE 1,000,000.01 Y 2,000,000 127,740 110,214 18.6% 20.8% ENTRE 2,000,000.01 Y 3,000,000 58,998 54,828 8.6% 10.4% ENTRE 3,000,000.01 Y 4,000,000 30,980 29,481 4.5% 5.6% ENTRE 4,000,000.01 Y 5,000,000 20,016 19,063 2.9% 3.6% ENTRE 5,000,000.01 Y 6,000,000 12,005 11,493 1.7% 2.2% ENTRE 6,000,000.01 Y 6,750,000 6,776 6,564 1.0% 1.2% ENTRE 6,750,000.01 Y 7,000,000 1,073 1,020 0.2% 0.2% ENTRE 7,000,000.01 Y 8,000,000 4,945 4,787 0.7% 0.9% ENTRE 8,000,000.01 Y 9,000,000 5,468 5,135 0.8% 1.0% ENTRE 9,000,000.01 Y 10,000,000 3,570 3,448 0.5% 0.7% ENTRE 10,000,000.01 Y 15,000,000 2,480 2,415 0.4% 0.5% ENTRE 15,000,000.01 Y 20,000,000 1,696 1,621 0.2% 0.3% MAYOR DE 20,000,000 1,869 1,659 0.3% 0.3% Total 687,323 529,300 100.0% 100.0% Fuente: DGII C. Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). Las recaudaciones por concepto de ITBIS para el alcanzaron RD$130,446.7 millones, para un incremento de 15.7% con relación al monto recaudado en 2013 y un faltante de 0.7% en comparación al monto presupuestado. De este total, el 59.1% corresponde a ITBIS interno y 40.9% a ITBIS externo. El ITBIS interno, recaudado por la DGII, ascendió a RD$77,082.3 millones, para un incremento de 15.1% respecto a lo recaudado en el 2013 y una caída de 4.8% al compararse con el monto presupuestado para el año. El comportamiento respecto al año anterior, obedece al aumento de la tasa reducida de ITBIS y al incremento de 12.3% de las operaciones gravadas. Gráfica 11: Evolución del ITBIS Millones RD$ Total ITBIS Recaudado 2013: RD$112,730.6 millones Estimado : RD$131,336.9 millones Recaudado : RD$130,446.7 millones 80,929.2 ITBIS Interno ITBIS Externo 77,082.3 66,972.2 45,758.4 50,407.7 53,364.4 Recaudado 2013 Estimado Recaudado Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos. 23

Ene Mar May Jul Sep Nov Ene Mar May Jul Sep Nov Ene Mar May Jul Sep Nov Ene Mar May Jul Sep Nov Ene Mar May Jul Sep Nov Informe del Comportamiento de los Ingresos Fiscales Año Respecto a las ventas gravadas, el sector agropecuario experimentó un incremento de 24.4%, pero al ser un sector poco gravado sólo representó el 0.4% del total de las ventas gravadas con ITBIS. De su lado, el sector industrial aumentó en 11.6% y el sector servicios lo hizo en 12.5%. Cabe indicar, que el sector servicios representa el 72.6% de las ventas gravadas, debido principalmente a que incluye las actividades comerciales. Operaciones Gravadas del ITBIS por Período según Actividad Económica Cuadro 11: Operaciones Totales y Gravadas del ITBIS (En millones de RD$) (En millones de RD$) Actividad 2013 Variación Variación Actividad 2013 Absoluta Relativa Absoluta Relativa Agropecuaria 3,872.2 4,816.0 943.9 24.4% Agropecuaria 60,252.6 64,786.7 4,534.1 7.5% Industrias 282,781.2 315,662.1 32,881.0 11.6% Industrias 706,896.0 803,313.2 96,417.2 13.6% Construcción 24,220.6 26,838.9 2,618.3 10.8% Construcción 88,010.1 120,165.8 32,155.7 36.5% Explotación de Minas y Canteras 2,277.1 3,113.6 836.5 36.7% Explotación de Minas y Canteras 57,828.4 76,185.0 18,356.6 31.7% Manufactura 256,283.5 285,709.6 29,426.1 11.5% Manufactura 561,057.6 606,962.5 45,904.9 8.2% Servicios 753,724.3 847,862.5 94,138.2 12.5% Servicios 1,901,737.2 2,033,356.8 131,619.7 6.9% Comercio 457,570.0 513,268.2 55,698.2 12.2% Comercio 931,389.2 1,016,239.3 84,850.1 9.1% Comunicaciones 74,155.6 78,090.4 3,934.8 5.3% Comunicaciones 111,012.7 112,479.8 1,467.1 1.3% Hoteles, Bares y Restaurantes 80,854.5 96,494.7 15,640.2 19.3% Hoteles, Bares y Restaurantes 89,791.2 105,456.3 15,665.1 17.4% Intermediación Financiera, Seguros y Otros 15,577.2 15,311.8-265.4-1.7% Intermediación Financiera, Seguros y Otros 241,474.9 257,069.4 15,594.5 6.5% Otros Servicios 125,567.0 144,697.4 19,130.4 15.2% Otros Servicios 528,069.2 542,112.1 14,042.9 2.7% Total 1,040,377.6 1,168,340.6 127,963.1 12.3% Total 2,668,885.7 2,901,456.7 232,571.0 8.7% Fuente: DGII. Cifras preliminares Operaciones Totales del ITBIS por Período según Actividad Económica Fuente: DGII. Cifras preliminares Gráfica 12: Variación Interanual de las Ventas y Recaudación de ITBIS 35.0% Operaciones Gravadas Recaudación 30.0% 25.0% 20.0% 15.0% 10.0% 5.0% 0.0% -5.0% 2010 2011 2012 2013-10.0% Fuente: DGII *Cifras preliminares, sujetas a rectificación. De su lado, el ITBIS externo, recaudado por la DGA, fue de RD$53,364.4 millones, lo cual significa un amento de 16.6% y 5.9%, respectivamente, cuando es comparado con lo recaudado en el 2013 y lo estimado. En las recaudaciones de ITBIS externo, influye el efecto marginal del incremento de la tasa reducida de ITBIS y el aumento de las importaciones gravables. D. Impuestos Selectivos al Consumo (ISC). El sistema tributario dominicano cuenta con un conjunto de impuestos selectivos que gravan el consumo de determinados bienes y servicios, como las bebidas alcohólicas y los cigarrillos, los 24

combustibles, así como los servicios de telecomunicaciones, transacciones financieras y seguros. Este conjunto de impuestos representó el 20.8% del total de ingresos por Impuestos y el 2.9% del PIB, para una recaudación de RD$81,579.6 millones. Cuadro 12: Comportamiento del Impuesto Selectivo al Consumo Detalle 2013 vs. Rec. vs. Est. Impuesto Selectivo al Consumo 77,069.4 86,507.5 81,579.6 5.9% -5.7% Alcoholes 17,969.1 17,837.8 19,779.10 10.1% 10.9% Tabaco 4,355.5 4,514.6 4,381.7 0.6% -2.9% Hidrocarburos 43,279.0 50,128.8 45,390.9 4.9% -9.5% ISC Especifico 24,321.1 27,314.6 25,473.5 4.7% -6.7% ISC Ad valorem 17,901.0 20,729.9 18,861.3 5.4% -9.0% Impuesto RD$2.0/gln (adicional) 1,056.9 2,084.3 1,056.0-0.1% -49.3% Impuestos sobre los Servicios: Telecom y Seguros 2013-; Millones RD$ Recaudado 2013 Estimado 9,570.8 10,726.2 10,094.1 5.5% -5.9% Otros Selectivos 1,895.0 3,300.1 1,933.8 2.0% -41.4% Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos. Recaudado Variación Relativa Los impuestos selectivos al consumo a los alcoholes y al tabaco recaudaron RD$24,160.8 millones, para un aumento de 8.2% y 8.1% respecto a lo recaudado en 2013 y al monto estimado para el año, siguiendo el mismo orden citado. Del total recaudado, el 81.9% corresponde a ISC sobre bebidas alcohólicas y el 18.1% restante al ISC sobre tabaco manufacturado. El comportamiento de estos ingresos se explica por el incremento en las operaciones gravadas de la DGII y la DGA de las bebidas alcohólicas de mayor consumo, como la cerveza (20.6%), whisky (33.3%), ron (4.8%) y vino (27.9%). En cuanto a los cigarrillos, se mantuvo la tendencia decreciente en el consumo gravado al reducir en 10.3% el total de transferencias internas e importaciones. Cuadro 13: Operaciones Gravadas Bebidas Alcohólicas y Cigarrillos Millones de litros 2013 Variación Años DGII DGA Total DGII DGA Total Rel. Total Cervezas 304.4 6.1 310.5 367.7 6.9 374.6 20.6% Ron 20.0 3.0 23.0 20.7 3.4 24.1 4.8% Whisky 1.4 4.3 5.7 2.4 5.2 7.6 33.3% Vinos 4.0 10.0 14.0 6.2 11.7 17.9 27.9% Vodka 0.1 0.8 0.9 0.1 0.9 1.0 11.1% Alcohol Etílico 1.9 0.7 2.6 2.0 0.1 2.1-19.2% Otros Alcoholes 0.2 1.5 1.7 0.2 1.7 1.9 11.8% Total 332.0 26.4 358.4 399.3 29.9 429.2 19.8% Cigarrillos (MM Unids) 1,673.4 33.6 1,707.0 1,512.1 19.2 1,531.3-10.3% Fuente: DGII y DGA Nota: Las cifras de bebidas alcohólicas de la DGII no incluyen las ventas gravadas diciembre 2012 que corresponden a la recaudación de enero 2013 25