INDICE Pág. PRESENTACION...2 SEGURO DE PENSIONES (I.V.M.) Balance de Situación Comparativo.....4 Estado de Ingresos y Gastos Comparativo.... 5 Estado Flujo de Efectivo.6 Estado Cambios en el Patrimonio...7 Notas a los Estados Financieros...8 Información Complementaria Análisis Financiero Presentación..... 40 Estado de Productos y Gastos Vertical 41 Ingresos.42 Gastos 42 Análisis Estado Ingresos y Gastos cifras Mensuales... 44 Balance de Situación Vertical...46 Activos...47 Pasivos...48 Patrimonio....50 Flujo de Efectivo...52 Razones... 55
PRESENTACION Tal y como sucede en cualquier organización, sea ésta de naturaleza pública o privada, los diferentes usuarios y niveles jerárquicos de nuestra Institución, requieren de información financiera actualizada y oportuna para tomar las decisiones operativas y estratégicas correspondientes, sobre sus actividades futuras. La información financiera de cualquier empresa, se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que se suceden día con día durante el período contable, modifican los saldos de estas cuentas, provocando cambios que deben reportarse periódicamente en los estados financieros. En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el proceso de globalización en las empresas, la información financiera cumple un rol muy importante al producir datos indispensables para la administración y para el desarrollo del sistema económico. La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es mostrada a través de los Estados Financieros. En el caso de nuestra Institución, dichos informes comprenden el Balance de Situación, el Estado de Ingresos y Gastos, el Estado de Flujo de Efectivo, el Estado de Cambios en el Patrimonio, las notas y demás material explicativo que se identifica como parte de los estados financieros. La utilidad es una de las características que debe poseer la información financiera, definiéndose ésta como la cualidad de adecuar dicha información al propósito de los usuarios tanto internos como externos de la misma. Dentro del primer grupo tenemos a los niveles jerárquicos superiores, a la Auditoria Interna y a las áreas técnicas especializadas, mientras que en el segundo grupo podemos destacar a los entes fiscalizadores externos (Contraloría General de la República, Superintendecia de Pensiones SUPEN, etc.), los patronos, trabajadores, proveedores, acreedores, el gobierno y, en general, la sociedad. A tono con lo anterior, mediante la elaboración de los Estados Financieros mensuales, se busca dar cumplimiento a lo expuesto en los párrafos precedentes, siempre con la consigna de mejorar día con día en este proceso en aras de atender de la mejor manera posible, los requerimientos de información que tienen nuestros usuarios. 2
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Agosto de 2011 y 2010 (Expresados en miles de colones costarricenses) Nota 1- Antecedentes La Caja Costarricense de Seguro Social, Institución del Estado sin fines de lucro, fue creada por la Ley número 17 del 01 de Noviembre de 1941 y elevada a rango de constitucional en 1943. Esta Institución, dirigida por una Junta Directiva, tiene a su cargo la administración del Seguro de Salud y el Seguro de Pensiones. Nota 2- Principales Políticas de Contabilidad Las políticas de contabilidad más importantes utilizadas por la Caja Costarricense de Seguro Social Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte en la preparación de sus estados financieros, se detallan a continuación: a) Sistema de Contabilidad La CCSS utiliza para el asentamiento de las transacciones y otros hechos en el registro contable y reconocido en los Estados Financieros de los ejercicios con que guardan relación el METODO DE DEVENGADO, y no únicamente cuando se efectúa su cobro o pago en efectivo o su equivalente. Excepto en lo que corresponde a Intereses por Cobrar sobre Cuotas Obrero Patronales y Préstamos Hipotecarios, los cuales se registran a Base de Efectivo. b) Financiamiento El Régimen se financia con el aporte de los trabajadores, de los patronos y del Estado. Inició operaciones a partir de 1947 y fue paulatinamente ampliando su cobertura hasta convertirse en obligatorio a escala nacional a partir de enero de 1974. De acuerdo con disposiciones legales y acuerdos de la Junta Directiva de la Institución, la cuota patronal en 4,92%, la obrera en 2,67% y la estatal 0,41%., por el periodo comprendido de Abril 2010 a Diciembre 2014. Los ingresos por cuotas del Estado comprenden el aporte del Gobierno Central de la República en su condición de patrono (4,75%), la cuota obrera de los empleados del Gobierno de la República y la cuota del Estado como tal, la cual se definió en un 0,25% de la totalidad de los salarios devengados por todos los trabajadores del país. A raíz de la promulgación de la Ley de Protección al Trabajador su cobertura obligatoria se extiende a trabajadores independientes. Según artículo publicado en el diario oficial la Gaceta número 95 del miércoles 18 de Mayo del 2006, se informa sobre la reforma realizada al Reglamento del Seguro de Invalidez, Vejez y Muerte en sus artículos 5, 6, 18, 23, 24, 25, 26, 27, 29, 33, 34 y 51. 8
Con la entrada en vigencia de dichas reformas tendrán derecho a pensión por vejez el asegurado que alcance los 65 años de edad siempre que haya realizado 300 cuotas a este régimen. En cuanto a los ingresos por concepto de contribuciones regirán las siguientes disposiciones establecidas en el artículo 33 del Reglamento del Seguro de Invalidez, Vejez y Muerte: En el caso de los asalariados se cotizará un 10.50% sobre el total de salarios de cada trabajador de la siguiente forma: Patrono: 5.75% de los salarios del trabajador. Trabajador: 3.50% del salario. Estado como tal: 1.25% de los salarios de todos los trabajadores. En caso de asegurados voluntarios o por cuenta propia la contribución será del 10.5% de los cuales el Estado aportará en 1.25%. c) Inversión en Bonos Estos títulos están registrados al costo, la Institución los hace efectivos al vencimiento del plazo. d) Inversiones en Valores Las inversiones están valuadas al costo de adquisición, y las primas y descuentos se amortizan por el método de línea recta. Son administradas por la Dirección de Inversiones de la Caja Costarricense del Seguro Social. e) Los Títulos de Propiedad en Unidades de Desarrollo Los Títulos de Propiedad en Unidades de Desarrollo (TUDES) son títulos emitidos mediante Decreto Ejecutivo y cuentan con el respaldo del Gobierno. Los plazos oscilan entre dos y veinte años, según lo solicite el inversionista. Son registrados al valor nominal y se mantienen hasta su vencimiento. El registro de los TUDES reconoce la inflación del período más una tasa de interés, misma que oscila actualmente entre 0.01% y 6.25% según el plazo pactado. Al 31 de diciembre de 1998, la Administración revaluó las inversiones en Unidades de Desarrollo TUDES para ajustarlas a su valor real. Para esta Reevaluación se habilitó la cuenta patrimonial número 505-14-6 Incremento por Reevaluación de Inversiones, con base en la tabla de valores diarios de las unidades de desarrollo emitida por la Superintendencia General de Valores (SUGEVAL). A partir de enero de 2000 esta reevaluación se realiza mensualmente. 9
Actualmente, se efectúa la reevaluación mensual, afectando la cuenta contable 850-17-6 Ingresos Revaluación TUDES. f) Período Económico El ciclo económico utilizado por la Caja Costarricense de Seguro Social es el período fiscal para las Instituciones Públicas, que va del 01 de enero al 31 de diciembre de cada año g) Unidad Monetaria Los registros de contabilidad son llevados en colones costarricenses, que es la moneda de curso legal en la República de Costa Rica. Las transacciones en moneda extranjera son registradas al tipo de cambio de mercado, que es similar al tipo de cambio de referencia del Banco Central de Costa Rica. Los activos y pasivos en moneda extranjera al cierre de cada período económico son ajustados al tipo de cambio de referencia del Banco Central de Costa Rica. Las diferencias de cambio, provenientes de la liquidación de los derechos y obligaciones en moneda extranjera y del ajuste a los saldos a la fecha de cierre son registradas con cargo a las operaciones del período respectivo. h) Estimación Cuentas de Dudoso Cobro, Cuentas 132-01-0 y 132-10-0 La estimación de cuentas de dudoso cobro, cuentas 132 Cuentas por Cobrar Cuotas Instituciones Públicas y Privadas, cuentas 132-01-0 CxC Cuotas Pat Sec. Priv. y 132-10-0 CxC Cuotas Trab. Sect. Priv., son trimestralmente actualizados por el Área Control de la Morosidad, unidad adscrita a la Dirección de Cobros, lo anterior en apego a la metodología para el cálculo de la estimación por cuentas de dudoso cobro, elaborado en Junio de 1999. La metodología utilizada es la siguiente: Información Base: Analizar la información que genera el Sistema de Cuentas por Cobrar mediante el reporte C x CP 565 tanto de las planillas ordinarias como adicionales. Para todas aquellas deudas de diez o más años de antigüedad, con respecto al año para el cual se calcula la estimación y en vista que en Costa Rica opera la prescripción decenal, deberá estimarse un 100% como reserva por dudoso cobro. Con base en el reporte C x CP 565 deberá analizarse la evolución de los saldos a cada año para cada régimen (Salud o Pensiones) con el fin de determinar el porcentaje de recuperación. 10
El porcentaje de recuperación se calcula de la siguiente forma: A = Saldo de morosidad del año 1 al 31 de diciembre del año 2 B= Saldo de morosidad del año 1 al 31 de diciembre del año 3. C=Monto recuperado entre el año 2 y el año 3. C= A - B Finalmente el porcentaje de recuperación (D) será: D= (C/A)*100 Una vez calculados los porcentajes de recuperación para cada año, al 31 de diciembre de cada año de la serie utilizada, se obtiene el promedio simple de ellos. Dado que la matriz que se forma es triangular, deberá repetirse el último dato disponible esto con el fin de mantener la misma cantidad de información para calcular el porcentaje de recuperación promedio del año en revisión. Cálculo de la estimación: Obtenidos los porcentajes promedio de no recuperación para cada año, éstos le serán aplicados a los saldos (al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior de la estimación), de cada año de la serie utilizada. Con respecto a la estimación de la cartera de prestamos hipotecarios, estás son elaboradas por la Dirección Área Financiera de la Dirección de Inversiones, de conformidad con la metodología, según Acuerdo No. 3 SUGEF 1-95 Normas generales para la clasificación y calificación de la cartera de créditos según el riesgo y para la constitución de estimaciones. En lo que se refiere a la deuda estatal, cuentas, 133 Cuentas por Cobrar Deuda Estatal y 265 Cuentas por Cobrar Deuda Estatal, a las mismas no se les realiza estimación alguna, por cuanto la Institución ha utilizado durante muchos años como política no incluir dichos rubros dentro de la estimación de cuentas incobrables, en razón de que el fundamento o principio de tales obligaciones corresponde a Leyes de la República que deben ser cumplidas por parte del Estado. Estimación Cuentas de Dudoso Cobro para el resto de Cuentas 132 La estimación de cuentas de dudoso cobro, cuentas 132 Cuentas por Cobrar Cuotas Instituciones Públicas y Privadas son trimestralmente actualizadas por el Área Contabilidad Financiera, unidad 11
adscrita a la Dirección Financiero Contable, lo anterior en apego a la metodología para el cálculo de la estimación por cuentas de dudoso cobro, elaborado en Julio de 2010. Lo anterior exceptuando las cuentas 132-01-0 CxC Cuotas Pat Sec. Priv. y 132-10-0 CxC Cuotas Trab. Sect. Priv., cuya estimación es calculada directamente por el Área Control de la Morosidad. La metodología utilizada es la siguiente: Información Base: Analizar la información que genera el Balance General SEM IVM con respecto al saldo final de cada una de las cuentas 132. Análisis de Información: Para efectos del cálculo, se realiza unicamente sobre aquellas cuentas cuyo saldo en conjunto, representen al menos un 98% del saldo total de la cuenta por cobrar 132 Cuentas por Cobrar Cuotas Instituciones Públicas y Privadas, se agrupan los saldos por año y se aplica un porcentaje del 10% anual de estimación acumulativo hasta llegar al 100% de estimación para aquellas cuentas que superen los 10 años de antigüedad, por cuanto que en Costa Rica opera la prescripción decenal. El porcentaje de recuperación se calcula de la siguiente forma: A = Saldo de morosidad del año 1 al 31 de diciembre del año 2 B= Saldo de morosidad del año 1 al 31 de diciembre del año 3. C=Monto recuperado entre el año 2 y el año 3. C= A - B Finalmente el monto de estimación (D) será: D= (A-B)*100%, D= (A-B)*90%, D= (A-B)*80% sucesivamente. Calculo de la estimación: Obtenidos los porcentajes de no recuperación para cada año, se realiza una sumatoria la cual será la estimación total de las cuentas 132. i) Depreciación Los gastos por depreciación son calculados por el método de línea recta. La vida útil estimada de cada clase de activos se detalla en nota 5, página 16. 12
j) Prestaciones Legales La Ley Laboral establece que se debe pagar lo correspondiente a un mes de salario por cada año de servicio, hasta un máximo de quince años, a los empleados que son despedidos sin justa causa, a los que se acogen a pensión y a los familiares del empleado que fallece. La Institución carga a operaciones del período cuando incurre en erogaciones por este concepto. A partir del 18 de febrero del 2000 entró en vigencia la Ley de Protección al Trabajador; con la cual el procedimiento varía ajustándose a lo que establece la Ley. k) Efectivo y Equivalentes de Efectivo Considera como efectivo los saldos en caja y bancos e inversiones en valores cuyo vencimiento sea menor a un año. l) Inversión en Terrenos y Edificios Se realiza una actualización de valores en el mes de Noviembre de cada año en las cuentas de terrenos, aplicando a los terrenos el índice de precios al productor industrial, publicado por el Banco Central de Costa Rica, y a los edificios el índice de precios de la construcción, publicado por la Cámara Costarricense de la Construcción. El índice fue aplicado tanto al costo (valor nominal y valor revaluado) así como a la depreciación acumulada y cuyo efecto neto recae sobre el Patrimonio en el apartado de Reserva Patrimoniales, y el gasto por depreciación sobre reevaluación se carga a las operaciones del año. m) Gastos Administrativos Los montos de los gastos administrativos asumidos en cada uno de los años 2010 y 2008 deben ser inferiores al 5% de los ingresos respectivos, con base en lo que establece la Ley número 6577 artículo 34, de Junio de 1981. n) Supervisión De acuerdo con el artículo 37 de la Ley No.7523, Régimen Privado de Pensiones Complementarias y Reformas de la Ley Reguladora del Mercado de Valores y del Código de Comercio, reformado por el artículo 79 de la Ley de Protección al Trabajador, las atribuciones de la Superintendencia de Pensiones en relación con el Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte que administra la CCSS serán las siguientes: a) Presentar, anualmente, a la Junta Directiva de la CCSS y el Comité de Vigilancia un informe de la situación del Régimen y las recomendaciones para mejorar su administración y su equilibrio actuarial. 13
b) Supervisar que la inversión de los recursos y la valoración de la cartera de inversiones se realice de acuerdo con la ley. c) Definir el contenido, la forma y la periodicidad de la información que debe suministrar la CCSS a la Superintendencia sobre la situación financiera del régimen. d) Supervisar el sistema de calificación de la invalidez. Nota 3- Caja y Bancos Al 31 de Agosto de 2011 y 2010, el efectivo y bancos se detallan así: (1) Bancos 102008 Cajas Chicas 0 0 105003 Bancos (1) 35.294.429 29.492.746 107006 Fondo de Pensiones 6.539 6.539 108000 Fondo Rotatorio 50 50 Total 35.301.018 29.499.336 Esta cuenta incluye el efectivo en moneda nacional o extranjera disponible en las cuentas corrientes que mantenga la Institución en las entidades del Sistema Bancario Nacional. Al 31 de Agosto de 2011 y 2010, bancos se detalla así: 105354 SINPE SEM 7460100022 0 0 105516 BNCR Cta.Cte.8720-5 2.441.777,45-1.126.984,23 105524 BNCR Pensiones 14700-9 19.420.546,99 18.076.819,81 105532 BNCR Inversiones IVM COLONES 974.931,73-51.647,28 105540 BCR Pens. IVM 116477-5 11.342.557,76 10.420.309,45 105557 SINPE IVM 7460100014 98.836,46-10.823,90 105565 SINPE IVM $ 7460200038 0,00 0,01 105573 BNCR IVM Recaudación EURO 3,61 3,33 105654 BCO.Crédito Agr.Cta.Cte 2553-5 44.061,28 950.003,17 105662 BCO Crédito Cta. Cte. 3477403 769.644,60 704.794,19 105670 Fondo P.Soc. 208190-9 BNCR 5.623,66-10.749,28 105689 BN Planillas Gobierno IVM -17.853,51 11,99 105700 BCO.BCR.Cta.Cte. 210232-3 213.347,65 516.324,23 105719 BNCR CCSS-IVM $ 619541-6 951,55 24.684,92 35.294.429 29.492.746 Justificaciones saldos acreedores cuentas de Bancos Cuenta 105-68-9 17.8 millones de colones Cuenta Corriente 217919-1 BNCR El saldo anormal de esta cuenta corresponde a depósitos realizados por el Ministerio de Hacienda denominados SIGAF Resoluciones de Pago y otros, por los cuales la Sub Area de Recaudación Externa del Área Tesorería General envía a registrar mediante oficios SARE 213-2011 y SARE- 251-2011 del 10 y 24 de mayo 2011 por un monto total de 17.8 millones de colones, sin embargo la Sub Area Contabilidad Operativa mediante oficio SACO-1082-07-2011 del 11 de julio 2011 14
devuelve los oficios, en razón de que los documentos de depósito por diversos conceptos, no suministran la información detallada y justificada de cada uno de ellos. Todo bajo el amparo de lo que estipula el Artículo 6 del procedimiento Recepción, Trámite y Procesamiento de Asientos de Diario o Registros Contables, así indicado por el Lic. Edgar Ramírez Rojas, Jefe de la Sub Area Contabilidad Operativa al mes de junio 2011. Se emite recordatorio mediante oficios SCB-695-2011 del 10/8/2011 y SCB-780-2011 del 9/9/2011 a la Sub-Área Recaudación Externa para que proceda según corresponda, ya que estos depósitos sin contabilizar son los causantes del saldo acreedor de esta cuenta. Lo anterior de acuerdo a oficio SCB-0793-2011 de fecha 13/09/2011 suscrito por el Lic. Roger Vallejos Apú, Jefe Sub-Área Conciliaciones Bancarias. Nota 4- Portafolio de Inversiones en Valores Al 31 de Agosto de 2011 y 2010, las inversiones en valores se detallan así: 15 118006 Valores Empresas Públicas Corto Plazo 12,213,373 19,817,166 119002 Certificados Inversión Sector Privado 18,699,136 27,060,411 122007 Depósitos a Plazo Empresas Públicas 12,106,090 5,089,000 123001 Depósito a la vista Empresa Públicas 42,800,441 1,689,720 Total 85,819,040 53,656,297 Las disminuciones que reflejan las Cuentas Contables 118006 Valores Empresas Públicas Corto Plazo y 119002 Certificados Inversión Sector Privado, de Agosto 2010 a Agosto 2011 por las sumas de 7.603.8 y 8.361.3 millones de colones respectivamente corresponde al vencimiento de todos los títulos valores en Octubre y Noviembre 2010, y a la vez únicamente se ha invertido bajo esta modalidad el monto de 30.912.5 millones de colones, los cuales fueron adquiridos en Marzo, Abril y Mayo 2011. El incremento que refleja la Cuenta Contable 122007 Depósitos a Plazo Empresas Públicas, de Agosto 2010 a Agosto 2011, por la suma de 7.017.1 millones de colones, obedece a colocaciones del Área Tesorería General con la finalidad de cubrir las obligaciones del Seguro de Pensiones. El incremento que presenta la Cuenta Contable 123001 Depósito a la Vista Empresas Públicas, de Agosto 2010 a Agosto 2011, por la suma de 41.110.7 millones de colones, corresponde a títulos adquiridos al Ministerio de Hacienda en Setiembre y Octubre 2010. La Cuenta Contable 119-00-2 incluye la Sub-cuenta 119-51-5 IVM BCT CDP $, la cual muestra una disminución en el Balance General de Situación IVM Agosto 2011con respecto a Julio 2011 por la suma de 1.233.0 millones de colones, lo anterior obedece al vencimiento de dos títulos: Fecha Título Monto 05-08-2011 30189981 448,0 31-08-2011 30190183 794,9 Además, por ser inversiones dolarizadas se da el registro del diferencial cambiario el cual para el cierre de agosto aumento con respecto al mes pasado.
Las Cuenta Contable 122-00-7 incluye la Sub-cuenta 122-61-7 IVM INV.A LA VISTA BNCR la cual refleja una disminución en el Balance General de Situación IVM Agosto 2011 con respecto a Julio 2011, por la suma de 48.055.9 millones de colones, lo anterior corresponde a la liquidación de varios depósitos a la vista del BNCR, las cuales fueron colocados en inversiones a largo plazo. Las Cuenta Contable 122-00-7 incluye la Sub-cuenta 122-62-5 IVM INV.A LA VISTA BCR la cual refleja un aumento en el Balance General de Situación IVM Agosto 2011 con respecto a Julio 2011, por la suma de 1.733.0 millones de colones, dicho aumento corresponde a varias inversiones transitorias colocadas en el Banco de Costa Rica, las cuales el Área de Tesorería las mantiene temporalmente mientras valora las opciones del mercado de valores. Nota 5- Propiedad, Planta y Equipo Al 31 de Agosto de 2011 y 2010, la propiedad, planta y equipo se desglosan en las siguientes partidas: 215001 Terrenos 478.942 1.021.305 216008 Revaluación Terrenos 3.539.500 4.194.748 205006 Edificios (Vida útil 66 años) 976.740 976.740 206002 Revaluacion Edificios 14.181.478 13.546.826 200008 Mob. Maq. y Equipo (Vida útil de 5 a 15 años) 1.492.398 1.181.077 203005 Revaluación Mob. Maquinaria y Equipo 587.415 563.147 208/209 Construcción en Proceso 4.775 43.224 220040 Construcciones y Remodelaciones 24.632 0 Subtotal 21.285.881 21.527.068 Menos: 275025 Depreciación Acumulada Edificios -256.245-237.703 276021 Depreciación Acumulada Rev. Edificios -8.495.414-7.890.104 275017 Depreciación Acumulada Mob. Maq. Equipo -570.962-474.310 276013 Depreciación Acumulada Rev. Mob. Maq. Equipo -388.732-368.864 Total Depreaciòn Acumulada -9.711.353-8.970.981 Total Neto 11.574.527 12.556.085 Nota 6- Cuentas por Cobrar Netas Composición de los saldos por conceptos que engloban las cuentas por cobrar al 31 de Agosto de 2011 y 2010, según el siguiente detalle: 125002 Cuentas por Cobrar Instituciones (1) 6.012.979 6.345.774 130000 Cuentas por Cobrar Particulares (2) 40.341.137 32.806.771 132002 Cuotas Instituciones Públicas y Privadas (3) 85.989.855 82.067.906 - Otras Cuentas Por Cobrar (4) 17.275.398 18.692.661 Subtotal 149.619.370 139.913.112 Menos: 270019 Estimación Incobrables Cuentas por Cobrar -1.311.487-1.311.487 270043 Estimación Incobrables Cuotas Sector Privado -34.803.901-31.847.185 270027 Estimación Doc. Cobro Judicial -545.041-545.041 Total Estimación Incobrables -36.660.429-33.703.714 Total Neto 112.958.941 106.209.398 16
(1) Cuentas por Cobrar Instituciones Los saldos de estas cuentas, representan las sumas por cobrar por concepto de servicios médicos, administrativos, cuotas, alquileres, entre otros. (2) Cuentas por Cobrar Particulares Los saldos de estas cuentas, representan las sumas por cobrar por recuperación de cuentas por diferentes conceptos que no están ubicados dentro del grupo por Cobrar a Instituciones, como lo son Trabajadores Independientes, Asegurados Voluntarios. La composición principal del grupo que conforman las Cuentas por Cobrar Particulares, al 31 de Agosto de 2011 y 2010, es la siguiente: 130512 Trabajadores Independientes (1) 21.772.915 16.650.266 130504 Asegurados Voluntarios 14.676.482 13.633.695 130520 Trab.Independientes Cobro Judicial, Convenios y Arreglos (2) 3.581.742 2.195.463 130123 Cuenta por Cobrar Pensiones, IVM artículo 44 Ley Const. 178.180 178.204 - Otros 131.818 149.142 Total 40.341.137 32.806.770 (1) Registra las cuotas de los Trabajadores independientes de acuerdo con la tabla contributiva aprobada por la Junta Directiva. (2) Cuotas que son tramitadas para su cobro vía cobro judicial, convenio y arreglo de pago. (3) Cuotas Instituciones Públicas y Privadas Registra los montos adeudados por concepto de pago de planillas de los patronos de las Instituciones Públicas y Privadas, mismos que están compuestos en el grupo de las cuentas 132. (4) Otras Cuentas por Cobrar Dentro de este grupo se ubican los siguientes conceptos: Cuentas por cobrar SICRE (Sistema Créditos Hipotecarios), cuenta por cobrar al estado por la atención médica a reclusos en centros penales, deuda del estado por cuotas patronales, cuentas por cobrar servicios médicos, cuenta por cobrar empleados, cheques debitados, cobro judicial y cuentas por cobrar al SEM. La composición del grupo que conforman Otras Cuentas por Cobrar, al 31 de Agosto de 2011 y 2010, es la siguiente: 126009 Cuentas por Cobrar SICRE 0 396 131006 Cuentas por Cobrar Estado 6.662.587 3.467.319 133007 Deuda Estatal Cuota e Intereses 3.975.959 8.476.518 134003 Cuentas por Cobrar Servicios Médicos 1.394 3.418 135008 Cuentas por Cobrar Empleados 815 10.272 138005 Cuentas por Cobrar Cheques Debitados 162.243 213.089 139001 Cuentas por Cobrar Cheques Cobro Judicial 144.674 110.326 115009 Cuentas por Cobrar al SEM 6.327.726 6.411.323 Total 17.275.398 18.692.661 17
Nota 7- Productos Acumulados por Intereses Se compone de los ingresos devengados por cobrar por concepto de intereses que están siendo generados por la cartera de inversiones, tanto en títulos valores como en inversiones colocadas tanto en la banca pública y privada. Al 31 de Agosto de 2011 y 2010, los ingresos acumulados por cobrar se detallan así: 164487 Intereses Bonos Corbana 1.403 1.564 164519 Intereses Titulos de Propiedad 17.253.800 19.304.695 164527 Intereses Unidades de Desarrollo 3.065.765 3.412.354 164543 Intereses Certificados Sector Pirvado 824.219 859.827 164550 Intereses CDP Sector Privado$ 202 0 164592 Intereses Bonos Ministerio Hacienda 34.957 50.455 164640 Intereses Depositos a Plazo 2.644.191 2.095 164657 Intereses Certificados a Plazo 375.018 1.117.779 164568 Intereses Banco Popular 3.778 9.611 164738 Intereses Banco Central 5.639.794 6.395.629 164632 Intereses Fondo Prestaciones Sociales 89.888 92.128 164779 Intereses Bonos Gobierno Central 167.170 153.899 164787 IVM BCCR CD $ 72.754 63.725 164795 IVM M. Hacienda TP $ 596.794 509.132 Nota 8- Otros Activos Corrientes Total 30.769.733 31.972.893 Agrupa las cuentas de Gastos Prepagados, Gastos por Distribuir y Gastos de Importación. Su saldo al 31 de Agosto de 2011 es de 0.0 (Cero colones 00/100). Nota 9- Deuda Estatal Cuota e Intereses Esta conformado por las obligaciones que el Estado acumula con la Caja Costarricense Seguro Social, principalmente por los concepto de Cuotas de Estado como Tal, Intereses Deuda (Ministerios y Poderes), Cuotas Complementaria Trabajadores Independientes e Intereses por Cobrar Ministerio de Hacienda Ley 7531. Al 31 de Agosto de 2011 y 2010, el concepto de Deuda Estatal Cuota e Intereses, se compone de la siguiente forma: 265003 Deuda Estatal Cuota e Intereses (1) 51.822.610 32.710.265 266000 Cuenta por Cobrar Convenio 2007-10-26 (2) 277.827 277.827 Total 52.100.437 32.988.092 (1) Deuda Estatal Cuota e Intereses 18
265020 Cuota Estado Como Tal 22.092.904 12.585.080 265119 Cuota por Cobrar Cuota Compl. Trab. Independientes 9.617.663 3.210.811 265127 Cuenta por Cobrar Cuota Comple. Conv. Especiales -1.427.847-2.967.550 265321 Intereses por Cobrar Min. Hacienda Ley 7531 (1) 17.750.557 17.750.557 265273 Cuenta por Cobrar Fondo Pensiones Magisterio Nacional 959.278 1.007.197 - Otros 2.830.056 1.124.170 Total 51.822.610 32.710.265 (1) Durante el mes de Noviembre 2010, se registro la suma de 12,956.4 millones de colones, por concepto del 5% de intereses moratorios años 2008 y 2010, los cuales estaban pendientes de ser contabilizados. La Institución ha registrado cuentas por cobrar por concepto de intereses monetarios al Ministerio de Hacienda. Dicho registro se ha realizado con base en el método de interés compuesto en el cual se capitalizan los intereses al total de la deuda. Al respecto existe una prohibición dictada por el Código de Comercio a capitalizar intereses, por lo que la institución podría tener la necesidad de reservar el efecto del método de interés compuesto, contra los correspondientes ingresos registrados, afectando sus utilidades retenidas. A la fechas se está en espera del criterio de la Subgerencia Jurídica de la CCSS, para proceder con el ajuste. Mediante AD-2411040008021 de fecha 30/4/2011 se procede al traslado Cuentas por Cobrar Cuotas Subsidiarias año 2010 a Cuentas de Largo Plazo 265-02-0, 265-11-9 265-03-8 y 265-12-7, por un monto de 19.160.3 millones de colones. 2) Cuenta por Cobrar Convenio 2007-10-26 266034 Cuota Estado Como Tal 235.091 235.091 266059 Cuota por Cobrar Cuota Compl. Trab. Independientes 66.936 66.936 266042 Otros -24.200-24.200 Nota 10- Inversión (Bonos, Títulos y Certificados) Largo Plazo Total 277.827 277.827 Al 31 de Agosto de 2011 y 2010, las Inversiones a Largo Plazo se detallan así: Bonos Gobierno Central * 236/237 Unidades Desarrollo del Estado 530,117,665 506,187,157 238529 Bonos Deuda INVU 305,825 466,185 530,423,490 506,653,342 Banco Central 237670 Bonos Estabilización Monetaria 182,319,752 182,137,716 237832 Bonos Estabilización Monetaria FPS 1,145,732 1,154,690 237913 Certificados en Dólares 8,815,008 8,902,715 237962 TUDES, Colones 5,548,449 1,031,082 197,828,941 193,226,203 Ministerio de Hacienda 237516 Títulos Propiedad Largo Plazo 24,586,194 97,560,382 19
237532 Títulos Propiedad Largo Plazo Dólares 52,224,691 46,017,702 237557 IVM TUDES Pens. Magis. 491,228 443,309 237621 Títulos Propiedad Largo Plazo Tasa Básica 9,592,126 10,009,145 237613/808 Títulos Propiedad FPS 1,069,505 454,364 237816 Títulos Propiedad IVM 397,627,454 252,747,311 239517 Bonos Largo Plazo Dólares 14,185,215 14,398,951 499,776,412 421,631,164 Banco Nacional de Costa Rica 237590 TUDES Fondo Prestaciones Sociales 1,100,852 865,432 237948 Títulos Unidades de Desarrollo IVM 3,565,611 3,653,031 4,666,463 4,518,463 Sector Privado 237689 Cuscatlán, Certificados de inversión dólares 0 0 237630 Bonos Scotiabank S.Priv. 151,474 0 237719/954 Mutual Alajuela 2,000,000 3,019,447 237776 Bac San José. Bonos de Estabilidad 1,026,710 1,036,024 237784 Bac San José. Bonos FPS 232,748 234,859 237700/865 Mucap 0 884,466 3,410,933 5,174,796 Total 1,236,106,238 1,131,203,968 * Agrupa las Cuentas Contables 236139/236528/236593 y 237524 La disminución que refleja la Cuenta Contable 237516 Títulos Propiedad Largo Plazo, de Agosto 2010 a Agosto 2011, por la suma de 72.974.2 millones de colones, corresponde a vencimientos efectuados en los meses de Setiembre 2010, Mayo y Julio 2011, y los mismos se vuelven a reinvertir al Largo Plazo. El incremento que refleja la Cuenta Contable 237816 Títulos Propiedad IVM, de Agosto 2010 Agosto 2011, por la suma de 144.880.1 millones de colones, corresponde principalmente a la adquisición de títulos en los meses Setiembre 2010, Marzo, Mayo y Agosto 2011 así como los intereses mensuales que generan dichas inversiones los cuales son reinvertidos en esta cuenta. El rendimiento de la valoración a precios de mercado correspondientes a los Títulos Valores en la cartera de inversiones, al cierre contable del 31 de Agosto de 2011, elaborado por la Dirección de Inversiones, asciende a un 7,5%. las inversiones representan un 81.6% del total de activos, los dos componentes sobre el cual se basa la Metodología para realizar dicha valuación para el presente mes, 20
son el Vector de Precios de la empresa PIPCA, (Proveedor Integral Precios de Centroamérica) y al Costo. La Cuenta Contable 237-67-2 IVM BCCR refleja un aumento en el Balance de Situación IVM Agosto 2011 con respecto a Julio 2011 por la suma de 8.335.2 millones de colones, lo anterior corresponde a la adquisición de varios títulos: Fecha No título Monto 10-08-11 15453 429,3 24-08-11 15605 1,922,7 26-08-11 15649 258,8 31-08-11 15727 5,754,2 Como también por el registro mensual de la amortización de los títulos adquiridos con prima y descuento. La Cuenta Contable 237-81-6 IVM MH TP Cupon MP refleja un incremento en el Balance de Situación IVM Agosto 2011 con respecto a Julio 2011 por la suma de 50.409.2 lo anterior corresponde a la adquisición de los siguientes títulos: Fecha No título Monto 03-08-11 15357 25,149,8 03-08-11 153571 24,944,7 04-08-11 15377 383,7 Además afectó el registro mensual de la amortización de los títulos adquiridos con descuentos y primas. Nota 11- Otros Desembolsos Financieros Otros Desembolsos Financieros, al 31 de Agosto de 2011 y 2010, están compuestos de la siguiente forma: 240014 Capital Social OPC-CCSS 385.720 385.720 240022 Capital Mínimo de Funcionamiento OPC-CCSS (1) (2) 215.930 215.930 Total 601.650 601.650 (1) Aporte al Capital Social según acuerdo Junta Directiva Art. 7 Sesión 8108 de fecha 16-11-2006. (2) Aporte inicial, según acta Asamblea General Extraordinaria número 40, celebrada por la OPC-CCSS del 05/03/09. Nota 12- Cuentas y Documentos por Cobrar a Largo Plazo Al 31 de Agosto de 2011 y 2010 se detallan así: 21
250000 Préstamos Hipotecarios y Otros Neto (1) 50.783.205 49.205.269 245000 Hipotecas y Documentos por Cobrar Neto 2.203.128 2.201.670 229009 Arreglo Pago con Bananeras 497.267 496.769 246000 Cuenta por Cobrar Instituciones 153.905 153.905 255000 Préstamos Instituciones 125.202 125.202 233000 Cuotas Sector Privado Cobro Judicial 137.206 137.206 53.899.912 52.320.020 1. Préstamos Hipotecarios y Otros Neto Estos préstamos se refieren principalmente a colocaciones hipotecarias para la construcción de viviendas a favor de particulares y empleados de la Institución. Al 31 de Agosto de 2011 y 2010, su detalle es el siguiente: 250010 Hipotecarios Vivienda a Particulares 35.693.804 35.300.190 250028 Hipotecarios Vivienda a Empleados 16.379.438 14.289.685 250036 Otros Préstamos Hipotecarios 0 1.715 250044 A Empleados Vehículos 167 167 250069 A Empleados Computadoras 103 103 250125/133 Hipotecarios FRE 418.818 461.719 250995 Cuenta Transitoria SPI CIF 0 0 - Otros 18.399 26.186 Subtotal 52.510.728 50.079.766 Menos: 270035 Est. Incobrables Préstamos Hipotecarios -1.727.523-874.497 Total Estimación Incobrables -1.727.523-874.497 Total Neto 50.783.205 49.205.269 Nota 13- Otros Activos El rubro de otros activos al 31 de Agosto 2011 y 2010, se detallan así: 225005 Propiedades Adquiridas por Remate 1.016.345 1.315.918 202000 Obras de Arte 20 20 269/260 Otros 2.466 2.466 Total 1.018.831 1.318.404 Nota 14- Cuentas por Pagar Composición de los saldos por conceptos que componen las Cuentas por Pagar al 31 de Agosto 2011 y 2010, según el siguiente detalle: 22
300002 Varios Acreedores (1) 2.057.150-15.901 306007 Cuentas por pagar al SEM (2) 4.185.268 3.784.341 301009 Facturas a pagar proveedores externos (3) 0 0 302005 Facturas a pagar proveedores locales (4) 123.851 81.046 Total 6.366.269 3.849.486 (1) Varios Acreedores Dentro de este concepto se registran las obligaciones de la Caja Costarricense de Seguro Social a corto plazo; por la compra de materiales y suministros, cheques por pagar, sobregiros bancarios, pensiones por pagar, retenciones del impuesto de renta por pagar y otras cuentas. La composición principal del grupo de las cuentas que conforman el concepto de Varios Acreedores, al 31 de Agosto de 2011 y 2010, se detallan a continuación: 300134 Cuentas por pagar Pensiones IVM 36.333 187.016 300045 Impuesto de venta 13% 26.692 20.935 300094 Cta. Pag. Trib. Directa 2% 66.723 61.970 300523 FPS Cuenta por Pagar BCCR * 1.890.580 0 - Otros 36.822-285.822 Total 2.057.150-15.901 * Para Abril 2011 se habilitó la Cuenta Contable 300-52-3 FPS Cuenta por Pagar Banco Central de Costa Rica, con base a lo solicitado por la Dirección de Inversiones, y corresponde a una obligación de la Caja Costarricens de Seguro Social con el Banco Central de Costa Rica, por concepto de devolución del impuesto sobre la renta trasladados de más por el ente bancario a nuestra institución. Esta cuenta es utilizada por el Seguro de Pensiones y se eliminará en el momento que se realice la devolución de dichos recursos al Banco Central de Costa Rica. (2) Cuentas por pagar al SEM Esta cuenta es de uso exclusivo en el Seguro de Pensiones. Se utiliza de acuerdo con el detalle de cada subcuenta, para realizar transacciones entre seguros. 306-03-1 Traspasos al SEM Cuotas Pensionados de IVM. Corresponde al monto que debe cancelar el Seguro de IVM al SEM por concepto de la atención médica a los Pensionados del Régimen. 306-09-9 Traspasos Varios Corresponde a los movimientos de traspaso de deuda entre ambos seguros. Se utiliza para corregir registros efectuados entre un Régimen y otro. 23
Composición de los saldos por conceptos de las cuentas por pagar al SEM, al 31 de Agosto 2011 y 2010, según el siguiente detalle: 306031 Traspaso al SEM Cuotas Pensionados 4.179.957 3.747.338 306099 Traspasos Varios 5.311 37.003 306201 Anticipo y Cancelación de Saldos 0 0 Total 4.185.268 3.784.341 (3) Facturas por pagar proveedores externos Cuenta Contable 301-50-3 Mercaderías en Tránsito En esta cuenta se registra la obligación que tiene la Institución con proveedores del exterior, por la compra de materiales, suministros, equipo, mobiliario y maquinaria en general. (4) Facturas por pagar proveedores locales Cuenta Contable 302-50-0 Facturas por pagar proveedores locales. Esta cuenta representa las obligaciones de la Institución con proveedores locales, por el suministro de bienes y servicios. Nota 15- Depósitos en Custodia Garantía y Otros Bajo este concepto se agrupan los depósitos recibidos para la cancelación de diversas obligaciones con la Institución a saber (préstamos hipotecarios, auxilios reembolsables) y otros como: pólizas de incendio y vida, honorarios profesionales, fiscalización y revisión de planos, garantía proveedores, varios, etc. La composición del Concepto Depósitos en Custodia Garantía y Otros al 31 de Agosto 2011 y 2010, se detallan así: 320077 Depósitos Honorarios Profesionales 15.758 40.463 320271 Dep. Préstamos Hipotecarios Vivienda Particulares 109.259 134.324 320280 Dep. Préstamos Hipotecarios Vivienda Empleados 101.950 124.406 320379 Depósitos Venta Propiedad Adjudicada 2.005.447 3.329.060 320571 Depósitos Póliza Colectiva Vida SPH. 74.432 94.082 320580 Depósitos Póliza Colectiva Incendios SPH. 212.885 178.562 320766 Depósitos Temporales Prestamos SICRE -IVM 224.456 207.228 320598 Depósitos Póliza Colectiva Vida 103.765 94.010 320522 Depósitos Varios INVU-CAJA 0 62.489 320182 Depósitos Prest. Hipotecas Particulares 127 37.002 24
320174 Depósitos Prest. Construcción Empleados 140 17.719 320603 Depósitos Póliza Colectiva Incendio 52.259 42.631 320695 Depósitos Indem. IVM INS VIDA 95.973 14.902 320563 Depósitos Estudio. Reg. Avaluó Prop. 26.636 21.306 320028 Depósitos Cuotas Planilla Estado 85.195 86.370 320298 Depósitos Urbanización los Árboles 34.110 34.110 320085 Depósitos Garantía Construcción 17.892 34.047 - Otros Depósitos 195.494 49.299 Total 3.355.777 4.602.010 Seguidamente, indicamos el detalle de algunos de los componentes que se registran en cada uno de los conceptos que forman el componente Depósitos en Custodia, Garantía y Otros. 320-07-7 DEPÓSITO POR HONORARIO PROFESIONAL Se recibe como depósito por honorarios, a favor de abogados internos; por cobro de planillas atrasadas de patronos. 320-27-1 DEPÓSITOS PRÉSTAMO HIPOTECARIO VIVIENDA PARTICULAR Registro del depósito Préstamos Hipotecario Vivienda Particular por saldo pendiente de giros al prestatario una vez que ha vencido el plazo de construcción. 320-28-0 DEPÓSITO PRÉSTAMO HIPOTECARIO VIVIENDA EMPLEADOS Registro que se tramita por saldo pendiente de girarle al prestatario, una vez que ha vencido el plazo de construcción y aún le queda un saldo por girar, es que se traspasa a esta cuenta de depósito. 320-37-9 DEPÓSITO VENTA PROPIEDAD ADJUDICADA Se registran los depósitos correspondientes a la prima o al valor total de propiedades adjudicadas por remate por la Institución, que han sido puestas a la venta y han sido adjudicadas por medio de licitación. 320-57-1 DEPÓSITOS POLIZA COLECTIVA VIDA SPH La Institución sirve como caja recaudadora al I.N.S., con relación a los prestatarios, (en este caso a los cotizantes de la póliza de vida). 25
320-58-0 DEPÓSITOS POLIZA COLECTIVA INCENDIO SPH La Institución realiza el cobro y posterior traslado al I.N.S., de las primas por concepto de pólizas de incendio de sus prestatarios. 320-76-6 DEPÓSITOS TEMPORALES PRÉSTAMOS SICRE IVM En esta cuenta se registran los pagos recibidos cuando por situaciones especiales no se puedan realizar directamente en el SICRE. Dentro del grupo Otros Depósitos, se clasifican entre otros los siguientes rubros: Sumas recibidas producto de Garantías de Construcción, Préstamos de Vehículos, Compra de Computadoras, etc. Nota 16- Otros Pasivos Bajo este concepto, se agrupan las obligaciones que tiene el Seguro de Pensiones, derivados de una serie de conceptos que no se encuentran clasificadas dentro de los componentes detallados en las notas No. 13 (Cuentas por Pagar, página 22) y No 15 (Depósitos Custodia, Garantía y Otros, página 24), tales como las Cuotas Planilla Preelaborada, garantías de Participación y Cumplimiento, Sindicatos, Cooperativas y Fondo Retiro Empleados. Al 31 de Agosto de 2011 y 2010, el monto correspondiente a Otros Pasivos se desglosa en las siguientes partidas 308008 Cuota Planilla Preelaborada 2.931 2.931 342003 Fondo Mutual -149 0 345009 Sindicatos Uniones Asociaciones 2.858 2.625 346005 Deducciones Cooperativas 113.801 86.352 348006 Otras Deducciones (1) 706.358 737.096 339009 Fondo de Retiro C.C.S.S. 362 171 303000 Depositos Estudio Registral Avaluos Propiedad 80 80 304006 Reserva Préstamos Vivienda Empleados 19.733 0 326006 Garantías de Participación y Cumplimiento 43.042 26.715 327002 Conven. Pago Plan. Cuot. S.S. 0 0 329003 Depósitos Cuentas Propia Oficinas Centrales 0 0 340000 Fondo Ahorro y Prest CCSS 0 0 353003 CxP Aporte 1,25% Bco. Popular 281 281 354000 Recargos Ley P.T. No. 7983 9.964 9.964 305000 Cuenta por pagar al IVM 0 0 324005 Honorarios Profesionales 0 0 Total 899.261 866.215 26
CUOTAS PLANILLAS PREELAB. OTROS FUNC. C.C.S.S. Esta cuenta se utiliza para registrar las deducciones y aportes patronales de trabajadores que no están incluidos dentro de la planilla ordinaria de la Institución y que deben ser cancelados por medio de una planilla preelaborada. SINDICATO UNIONES ASOCIACIONES Corresponde a Deducciones para las siguientes agrupaciones: Uniones de trabajadores. Sindicatos, Asociaciones y DEDUCCIONES COOPERATIVAS Corresponde a deducciones de los asociados a las diferentes cooperativas existentes en la Institución, por concepto de cuota de afiliación y abono a deudas contraídas con éstas. (1) OTRAS DEDUCCIONES Estas cuentas corresponden a Impuestos, Pensiones, Embargos, pólizas, Centros de Recreos, cuotas para pagos de vivienda y otros. FONDO RETIRO EMPLEADOS Se registra la recuperación de los dineros por concepto de indemnizaciones del Fondo de Retiro canceladas a los exfuncionarios de la Caja, pensionados por Invalidez entre el periodo comprendido entre el 15 de Julio de 1996 al 09 de Marzo de 1998, de acuerdo con la reglamentación vigente en ese periodo. Además se solicita que la misma se mantenga vigente hasta noviembre de 2012, fecha en la cual se concluye el arreglo de pago con mayor periodo de deducción. GARANTIAS DE PARTICIPACION Y CUMPLIMIENTO En esta cuenta se registran las sumas de dinero que los oferentes (proveedores) deben depositar a favor de nuestra Institución, con el propósito de legitimar su participación dentro de un proceso licitatorio, así como para asegurar el resarcimiento de cualquier daño eventual o perjuicio ocasionado por el adjudicatario (artículos Nº 33 y 35 de la Ley de Contratación Administrativa). Nota 17- Gastos Acumulados (Provisiones) Está constituido principalmente por la provisión de Doceavos por pago de Décimo Tercer Mes (Aguinaldo), donde se destacan la Provisión Planillas Pensionados. 27
El desglose de las Provisiones del Seguro de Pensiones al 31 de Agosto de 2011 y 2010, es el siguiente: 360026 Provisión Planilla Pensionados 19.959.883 19.273.543 360067 Provisión Prestaciones Legales 0 0 - Otras Provisiones (1) -344.091 2.822 Total 19.615.792 19.276.364 (1) Corresponde a las Cuentas 360059 Prov. Sueldo Emp. Fca. La Caja, 360512 Prov. Sal. Escolar y 360993 Sueldo Adic. Períod. Anter. Nota 18- Reserva Pensiones Curso de Pago Bajo está reserva se registran las sumas acumuladas de los excesos de Productos sobre gasto de cada período de las operaciones del Régimen, exceptuados las operaciones del periodo actual. 500016 Reserva Pensiones Curso de Pago 1.447.614.270 1.315.287.140 Total 1.447.614.270 1.315.287.140 Nota 19- Reservas Patrimoniales Al 31 de Agosto de 2011 y 2010 las reservas patrimoniales, correspondientes a la Reevaluación de Bienes-Muebles, Edificios, Terrenos, Donaciones y TUDES se detallan así: 505049 Revaluación Bienes Muebles 498.925 444.937 505055 Donaciones 4.591 4.591 505120 Revaluación de Edificios 7.981.765 7.703.537 505138 Revaluación de Terrenos 7.630.883 8.001.928 505146 Revaluación de TUDES 0 1.085.278 Total 16.116.164 17.240.272 Nota 20- Otras Reservas Al 31 de Agosto de 2011 y 2010 las reservas varias se desglosan en las siguientes partidas 510011 Préstamos Vivienda Empleados 34 317.429 510020 Intereses Sobre Inversión Reservas 0 589.535 Total 34 906.964 28
Mediante AD-24-11068021 del 30/6/2011 se procede al ajuste y reclasificación de la Cuenta Contable 510-02-0 por la suma de 589.5 millones de colones, de acuerdo a Recomendaciones 1 y 2 del Informe de Auditoria ASF-103-2011. Mediante AD-24-11088077 del 31/8/2011 se procede al ajuste y reclasificación de la Cuenta Contable 510-01-1 por la suma de 317.3 millones de colones, de acuerdo a oficio AC-256-2011 del Área Contabilidad Gerencia de Pensiones y recomendación 1. Informe de Auditoria ASF- 103-2011. Nota 21- Excedentes del Período Corresponde a las sumas acumuladas de los excesos de Productos sobre gasto del periodo vigente, por el periodo comprendido de Enero Agosto 2011 y 2010. Los excedentes acumulados al 31 de Agosto de 2011 y 2010 ascienden a la suma de 126.182.7 (2011) y 90.297.6 (2010), respectivamente. Tal y como se observa en los apartados del Balance de Situación y en el Estado de Ingresos y Gastos (páginas 4 y 5). Nota 22- Cuotas Particulares Al 31 de Agosto de 2011 y 2010 las cuotas particulares, se componen por los conceptos de Cuotas Instituciones Públicas - Privadas y Trabajadores Cuenta Propia, según el siguiente detalle: 805005 Cuotas Instituciones Sector Público y Privado (1). 290.218.641 256.989.869 810005 Cuotas Trabajadores Cuenta Propia 19.949.176 15.878.033 890001 Devoluciones cuotas Planillas -133.522-278.339 Total 310.034.295 272.589.563 (1) Comprende las contribuciones de Patronos y Trabajadores para financiar el Seguro Social Obligatorio Conforme lo establece el artículo 22 de la Ley No. 17 del 22 de Octubre de 1943. La composición del grupo de las cuentas que conforman el concepto de Cuotas Instituciones Sector Público y Privado, al 31 de Agosto de 2011 y 2010, es la siguiente: 805065 Cuota Patronal Sector Externo 195,573 144,741 805016 Cuota Patronal Sector Privado 116,405,573 103,528,261 805154 Cuota Trabajador Sector Externo 106,101 78,285 805105 Cuota Trabajador Sector Privado 63,389,730 56,183,720 805113 Cuota Trabajador Sector Público 29,737,555 26,303,334 805202 Cuota Patronal Gobiernos Ministerios 14,775,700 12,795,720 805210 Cuota Trabajador Gobiernos Ministerios 8,013,793 6,901,785 805057 Cuota Patronal Gobiernos Locales 2,638,601 2,285,262 805121 Cuotas Contribución Convenios Especiales 2,784,328 2,289,229 805081 Ingresos Contribución Patronal Órganos Descentralizadas 984,105 1,032,678 29
805090 Ingresos Contribución Patronal Instituciones Descentralizadas No Empresariales. 29,762,445 26,090,780 805024 Cuota Patronal Instituciones Públicas de Servicio -14,172-3,616 805032 Cuota Patronal Empresa Pública No Financieras 13,613,003 12,149,829 805040 Cuota Patronal Empresa Pública Financieras 7,826,308 7,209,860 Menos: Subtotal 290,218,641 256,989,869 890010 Devolución Cuota Patronal -40,543-47,113 890028 Devolución Cuota Trabajadores -49,258-49,307 890050 Devolución Cuota Trabajadores Estado -43,721-181,919 Total Devolución Cuotas -133,522-278,339 Total 290,085,119 256,711,530 La composición del grupo de las cuentas que conforman el concepto de Cuenta Propia, al 31 de Agosto de 2011 y 2010, es la siguiente: 810013 Cuota Completa (1) 5.994.620 5.240.957 810021 Cuota Parcial 0 0 810102 Cuotas IVM Asegurado Voluntario (2) 13.954.556 10.637.077 Total 19.949.176 15.878.033 (1) Corresponde al pago del seguro trabajadores cuenta propia. (2) Corresponde a los ingresos de las cuotas aportadas por los trabajadores por cuenta propia. Nota 23- Cuotas del Estado Comprende la contribución que le corresponde al estado, en su condición de Estado como tal para Seguro de Pensiones. Actualmente, esta contribución es calculada sobre el total de los salarios devengados por todos los trabajadores del país, tanto del sector público como privado, según el siguiente detalle: 800026 Cuotas Estado como Tal (1) 18,672,419 9,975,578 Total 18,672,419 9,975,578 (1) Para el año 2011 se incrementa el porcentaje de cálculo sobre la masa salarial pasando de un 0.25% al 0.41%. 30
Nota 24- Productos Servicios Médicos La composición del grupo de las cuentas que conforman el concepto de Productos Servicios Médicos, al 31 de Agosto de 2011 y 2010, se desglosan a continuación: 825072 Atención Casos Invalidez Magisterio Nacional 0 0 825104 Pago Compl. Servicio Prestados Traba. Independientes (1) 13.030.654 6.589.195 825112 Valoración Invalidez IVM 584 675 825170 Valoración Pac. Discapacidad Ley 8444 0 0 Total 13.031.237 6.589.870 (1) Corresponde el aporte que hace el Estado para financiar la diferencia entre la cuota correspondiente cubierta por el trabajador independiente de conformidad con la escala de cotización, contemplada en el Reglamento para la Extensión de los Seguros Sociales a los Trabajadores Independientes. Nota 25- Productos Servicios Administrativos Incluye el ingreso sobre la recaudación mensual de primas sobre pólizas de vida e incendio, según el siguiente detalle: 820058 Instituto Nacional Seguros Recaudación Pólizas 1.303.302 11.754 Total 1.303.302 11.754 Nota 26- Productos por Intereses Al 31 de Agosto de 2011 y 2010 los productos por intereses, están compuestos principalmente por los intereses que se obtienen de las inversiones y los derivados del sistema de préstamos hipotecarios, según el siguiente detalle: 815000 Productos por Intereses (1) 69.408.140 70.621.476 816000 Ingresos por Intereses Sistemas de Préstamos (2) 4.103.671 3.242.175 Total 73.511.812 73.863.651 (1) Comprende los intereses que se devengan de los títulos valores. (2) Comprende los intereses que se generan mediante el Sistema de Préstamos. Al 31 de Agosto de 2011 y 2010, la composición de Productos por Intereses, es la siguiente: 31