El Control Interno en las Entidades de Economía Popular y Solidaria Luis Coronel Andrade Septiembre 2015
Código Orgánico Monetario y Financiero Art. 228.- Las entidades del sistema financiero nacional tendrán un auditor interno y un auditor externo, registrados y calificados en cuanto a su idoneidad y experiencia por las superintendencias correspondientes. Los auditores internos y externos serán responsables administrativa, civil y penalmente por los informes y dictámenes que emitan. Art. 455.- Las cooperativas contarán con auditores interno y externo cuando sus activos superen USD 5 000.000,00, que se ajustará anualmente conforme al IPC. Las cooperativas con activos inferiores, contarán con las auditorias que determine el Consejo de Administración, de conformidad con las normas que emita la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
Código Orgánico Monetario y Financiero Art. 229.- El auditor interno es una persona natural designada por el Consejo de Administración, y podrá ser removido en cualquier tiempo por las causas determinadas por las superintendencias Art. 230.- El auditor interno verificará que las actividades y procedimientos de la entidad estén de acuerdo con las disposiciones del Código, las regulaciones que expida la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, los estatutos y los principios de contabilidad dictados por las superintendencias y los de general aceptación. Además, el auditor interno vigilará la operación de los sistemas de control interno y el cumplimiento de las resoluciones de los organismos de control, de la Asamblea General, del Consejo de Administración y emitirá opinión sobre el adecuado funcionamiento del gobierno corporativo o cooperativo, entre otros. El auditor interno presentará al Consejo de Administración y a los organismos de control, cualquier información que se le solicite y aquellas que los auditores consideren necesaria.
Código Orgánico Monetario y Financiero Art. 440.- Los miembros del Consejo de Administración de las cooperativas de ahorro y crédito y sus representantes legales serán considerados administradores. Los Consejos de Vigilancia serán corresponsables del desempeño de las cooperativas de ahorro y crédito y estarán sujetos a las responsabilidades y sanciones que este código establece para los Consejos de Administración.
Resolución No 011-2014-F del 4 de diciembre del 2014 Funciones Consejo de Vigilancia Artículo 38 Velar que la entidad cumpla estrictamente las disposiciones legales y normativas. Nombrar al oficial de cumplimiento y a su respectivo suplente o al funcionario que ejercerá las funciones de cumplimiento y a su respectivo suplente, según corresponda y removerlos cuando existan motivos para ello: Asumir las responsabilidades del oficial de cumplimiento o del responsable de la función de cumplimiento, según corresponda, en caso de falta de sus titulares y suplentes, y comunicar de tales hechos a la SEPS Evaluar la gestión del oficial de cumplimiento o del responsable de la función de cumplimiento y realizar recomendaciones a la administración, para la ejecución de los planes de trabajo correspondientes.
Resolución No 011-2014-F del 4 de diciembre del 2014 Auditoría Interna y Externa Artículo 38 La auditoría interna o el órgano que haga sus veces evaluará trimestralmente, en el caso de las cooperativas de los segmentos 1, 2 y 3, cajas centrales, y la Corporación; y, semestralmente en el segmento 4, el cumplimiento de esta normativa y enviarán a la SEPS el respectivo informe La auditoría externa enviará a la AEPS, hasta el 31 de mazo del siguiente año, un informe sobre el cumplimiento de la Normativa e incluirá su criterio sobre la efectividad de los controles implementados para prevenir lavado de activos y financiamiento de delitos incluido el terrorismo.
El Control Interno en las Entidades de Economía Popular y Solidaria Luis Coronel Andrade Septiembre 2015
Objetivos de para prevención de lavado de activos OBJETIVO DE EVALUACIÓN CONTENIDO ESPECIFICO DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORIA RESULTADO Orgánico funcional (Orgánico Funcional, MPLA) Objetivo 1 Estructura de cumplimiento Funciones gobierno corporativo Funciones Oficial de cumplimiento (Orgánico Funcional, MPLA) (Orgánico Funcional, MPLA) Funciones áreas comerciales y operacionales (Orgánico Funcional, MPLA) 8
Objetivos de para prevención de lavado de activos OBJETIVO DE EVALUACIÓN CONTENIDO ESPECIFICO DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORIA RESULTADO Manual de PLA (MPLA) Objetivo 2 Código Ética (Código de Ética, MPLA) Políticas y manuales Documento Metodológico de Riesgos (Matriz de ) (MPLA) Análisis de la Metodología de la Matriz de s y de las acciones de debida diligencia asociadas a los resultados de la matriz de. 9
Resumen de objetivos de para prevención de lavado de activos OBJETIVO DE EVALUACIÓN CONTENIDO ESPECIFICO DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORIA RESULTADO (Estructuras para evaluar la identificación y recolección de información del cliente y MPLA). Calidad de información (Estructuras para evaluar la verificación de la información y revisión de listas de observados y MPLA) Objetivo 3 Diligenciamiento de políticas Conozca su cliente Conozca su empleado Conozca su mercado Conozca su corresponsal Establecimiento de perfiles transaccionales y de comportamiento Monitoreo Reportes (Estructuras para evaluar la actualización de información del cliente y MPLA) (Estructuras de perfiles transaccionales y de comportamiento y MPLA) Análisis de la metodología para el establecimiento de perfiles transaccionales y de comportamiento (Estructuras de información asociadas al monitoreo y MPLA) Análisis de la metodología para la emisión de alertas y determinación de operaciones inusuales ( MPLA) Análisis de los Procedimientos para la elaboración de los reportes internos y externos de inusualidades y de umbrales exigidos por los organismos de control Recomendacio nes 10
El proceso de la debida diligencia para prevenir lavado de activos Internos (Entidad) Externos (UAF) Recopilación Verificación Actualización
Objetivos de para prevención de lavado de activos OBJETIVO DE EVALUACIÓN CONTENIDO ESPECIFICO DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORIA RESULTADO Objetivo 4 Capacitación Política integral ( MPLA) Análisis del Instructivo y planificación de capacitación Objetivo 5 Tecnología Listas de observados Matriz de Monitoreo Reportes ( MPLA) Evaluación de los sistemas de prevención de lavado disponibles Objetivo 6 Control interno Auditoría externa (Informes de auditoría interna y externa) Objetivo Total Riesgo total de los objetivos evaluados Evaluación total del 12
Muchas gracias luiscoronelandrade@gmail.com 0999-802-809