EVM, Gestión del valor ganado para la empresa constructora Qué parte de la obra está realizada? Cuánto costará lo que queda? Estas dos preguntas se las formulan habitualmente los responsables de costes de las empresas constructoras o se las formulan a ellos. El problema clave que resuelve el EVM es determinar el avance real de la obra comparando costes. Si se ha gastado hasta ahora la mitad del presupuesto, podríamos pensar que se ha realizado la mitad de la obra, pero también puede ser que se haya realizado el 40 % de la obra, pero con un sobrecoste del 20 % hasta la fecha en la que se realizó el control. Este documento contiene un ejemplo de utilización del EVM con Presto desde el punto de vista de la empresa constructora, en el que partiendo de los datos que habitualmente están a su disposición cada mes, se muestra cómo obtener respuestas concretas y argumentadas a las preguntas iniciales. Resumen del modelo económico EVM Precios Cantidades Presupuesto Precio de proyecto Coste Objetivo Coste estimado Pres Obj Presupuesto Según el proyecto del arquitecto Pres Presupuesto Pres Certificación Aceptada por la dirección de obra Cert Certificación Cert Ejecución Ejecutada en la realidad Producción Pres Coste real AC Valor ganado EV Obj Objetivo Total, según el constructor Producción final ObjPres Previsión EAC Obj Objetivo BAC Obj 9 de diciembre de 2016 RIB Spain 1
Obj Planificación Objetivo hasta el momento actual Plan Tabla del modelo económico en Presto En la tabla figuran: Producción planificada PlanPres o Los precios unitarios, divididos en tres columnas. o Las cantidades, divididas en cinco filas. Valor planificado La combinación de variables definidas en el método EVM con el presupuesto, certificación y la producción, valoradas a precio de presupuesto, dan lugar a nuevas comparaciones. PV Plan Datos necesarios El modelo económico de la empresa constructora es más complejo que el del gestor del proyecto o director de la obra. Por un lado, el proyecto puede tener diferente medición que la estudiada por la constructora, que es la cantidad objetivo. Por otro lado, el volumen de obra realmente ejecutado también puede ser diferente al certificado. El EVM se basa en las variables fundamentales, que se describen a continuación, con la terminología normalizada y su correspondencia en Presto. EVM Presto Descripción BAC Budget At Completion PV Planned Value AC Actual Cost EV Earned Value Obj Plan Obj Objetivo de coste. Planificación del objetivo de coste hasta la fecha de control. Ejecución real hasta la fecha de control. Ejecución real a precio objetivo. 9 de diciembre de 2016 RIB Spain 2
El uso del EVM requiere la asignación de fases de certificación, que pueden representar cualquier período de tiempo, pero en este documento se utilizarán siempre como certificaciones o meses. BAC: Budget At Completion Es el importe del total de la obra estimado según el estudio de la empresa constructora. En este estudio figuran las mediciones realizadas por la constructora al coste estimado u objetivo. Ventana de presupuesto, esquema "Objetivo de de coste y planificación" PV: Planned Value Es el importe de la estimación de costes periodificado en la forma en que se supone que se va a ejecutar. Representa lo que la empresa constructora debería haberse gastado si se hubieran cumplido los plazos y costes. En Presto se introduce a partir del presupuesto objetivo. La cantidad de cada unidad de obra (CanObj) se desglosa en los meses en los que se estima que se va a ejecutar. Puede introducirse directamente en cada fase, o estableciendo en el campo "FasePlan" de las mediciones el número de fase o mes correspondiente. En cada mes, Presto acumula sólo las cantidades de las fases aprobadas en el campo "CanPlan". El importe de la planificación se obtiene multiplicando las cantidades planificadas por el precio objetivo de coste. 9 de diciembre de 2016 RIB Spain 3
Ventana subordinada de medición, esquema "Presupuesto y planificación" AC: Actual Cost Es el coste real para la empresa constructora o coste en el que se ha incurrido para realizar la parte ejecutada hasta la fecha, y en Presto es el campo "". El proceso de la introducción de costes se realiza en dos partes. Por un lado, introduciendo precios reales a través de documentos de coste, y por otro, introduciendo cantidades o producción mediante imputaciones, mediciones o fases, de forma similar a la planificación, en el campo "Fase". Ventana subordinada de medición, esquema "Todas (simplificadas)" EV: Earned Value Esta variable es la más importante del método, y se define en general como el coste de la parte de obra realmente ejecutada al precio inicialmente estimado. Representa 9 de diciembre de 2016 RIB Spain 4
lo que tendría que haber costado la obra si se hubieran cumplido los plazos pero no los costes. Ventana de presupuesto, esquema EVM Resultados El objetivo del método es conocer las desviaciones actuales en coste y en plazo a partir de las variables anteriores y, por proyección, la estimación a la finalización de la ejecución de la obra. EVM Presto Significado CV Variación producida por el coste. CPI EvmCpi Indicador de eficiencia que mide la desviación en coste, comparando el valor ganado con el coste real. SV Variación debida al cronograma. SPI EvmSpi Indicador de eficiencia que mide la desviación en tiempo, comparando con el avance planificado. CV: Cost Variation Mide la variación en coste del proyecto y se calcula como la diferencia de EV menos AC. CPI: Cost Performance Index Mide la desviación en coste y se obtiene dividiendo el valor ganado EV por el coste real AC. Si vale < 1, los costes superan los del presupuesto. 9 de diciembre de 2016 RIB Spain 5
SV: Schedule Variation Mide el adelanto o retraso del proyecto respecto a lo planificado, comparando la cantidad planificada con la ejecutada, ambas valoradas al precio estimado, que actúa como factor de ponderación. Se calcula como la diferencia de EV menos PV. SPI: Schedule Performance Index Mide la desviación en plazo y se obtiene dividiendo el valor ganado EV por el coste planificado PV. Si vale < 1, hay un retraso sobre el calendario previsto. EAC: Estimate At Completion Se pueden obtener varias estimaciones del coste final, todas complementarias entre sí y basadas en diferentes hipótesis: Estimación Presto Hipótesis contemplada EAC EvmEac Presupone que en el futuro no habrá más desviaciones en coste. En principio, el coste final estimado de la obra será el coste real AC, que ya se ha gastado para ejecutar la parte de la obra medida por el valor ganado EV, más la diferencia entre el objetivo final de coste BAC y el valor ganado EV, que es lo que queda por construir. EAC [CPI] EvmEacCpi Presupone que se mantendrá el mismo porcentaje de desviación en coste que el que se lleva incurrido hasta el momento. EAC [CPI SPI] Presupone que a la desviación en coste se le añade la desviación debida al plazo. Una característica del EAC, es que al principio de la obra, es igual al objetivo BAC, y al concluir la obra, coincide con el coste real AC. Los resultados del EVM se obtienen en las ventanas de presupuesto y árbol, desglosados para los capítulos y las partidas, lo que facilita la identificación de la actividad causante de alguna desviación significativa. Resultados a lo largo del tiempo La ventana de agenda permite analizar y comparar los valores estimados al inicio del proyecto con los realmente ejecutados, por meses, años y el total del proyecto. 9 de diciembre de 2016 RIB Spain 6
Ventana de la agenda, esquema EVM Resultados en Excel, con gráficos Presto dispone de la plantilla Excel "Gestión del valor ganado" diseñada para la empresa constructora. 9 de diciembre de 2016 RIB Spain 7
Plantilla entregada con Presto, con los datos más importantes del EVM por meses Representación gráfica de la plantilla 9 de diciembre de 2016 RIB Spain 8