LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA? Rubén Labadiño Salas Responsable Oficina de San Martín de la Vega
PLANTEAMIENTO TRAMITES DE PUESTA EN MARCHA OBLIGACIONES COMO EMPRESA PERSONA FISICA SOCIEDAD NOTARÍA REGISTRO MERCANTIL AGENCIA TRIBUTARIA SEGURIDAD SOCIAL INSPECCION DE TRABAJO COMUNIDAD AUTONOMA AYUNTAMIENTO IVA IRPF/IMPUESTO DE SOCIEDADES SEGURIDAD SOCIAL AUTONOMO SEGURIDAD SOCIAL TRABAJADORES RETENCIONES IRPF/IS CONTABILIDAD PREVENCION RIESGOS LABORALES LOPD
GESTIONES DE PUESTA EN MARCHA PLANTEAMIENTO ACTIVIDAD A DESARROLLAR PLAN DE NEGOCIO FINANCIACIÓN AJENA O PROPIA CAPITALIZACIÓN DEL PARO / SUBVENCIONES NUMERO DE SOCIOS? TIPOS DE EMPRESA PERSONA FISICA EMPRESARIO INDIVIDUAL COMUNIDAD DE BIENES (UNÍON VARIAS PERSONAS FISICAS PARA UN FIN COMÚN) PERSONA JURIDICA ANÓNIMA LIMITADA COOPERATIVA LABORAL (ANONIMA O LIMITADA) CONFLICTOS RESPONSABILIDAD CON EL PATRIMONIO PRESENTE Y FUTURO DEL EMPRESARIO LEGISLACIÓN CIVIL RESPONSABILIDAD DEL CAPITAL APORTADO LEGISLACION MERCANTIL
NOTARÍA FEDATARIO PÚBLICO PARA CONSTITUCIÓN Y ACTA DE TITULARIDAD (SOLO PERSONA JURIDICA) DOCUMENTACIÓN ESTATUTOS CERT. DENOMINACIÓN SOCIAL - REGISTRO MERCANTIL CENTRAL CERT. CAPITAL SOCIAL ENTIDAD BANCARIA/EXPERTO INDEPENDIENTE CIF PROVISIONAL AGENCIA TRIBUTARIA DNI SOCIOS / ADMINISTRADORES CAPITAL SOCIAL (MINIMO SEGÚN TIPO DE SOCIEDAD) DOMICILIO SOCIAL SOCIOS Y PORCENTAJES ORGANO DE ADMINISTRACIÓN (FORMA, RETRIBUCIÓN,ETC.) OBJETO SOCIAL (ACTIVIDADES A DESARROLLAR) FORMAS DE TRANSMISIÓN PARTICIPACIONES LIQUIDACION ITP - OS (EXENTO) REGISTRO MERCANTIL INSCRIPCIÓN ESCRITURA DE CONSTITUCION LIBRO DE ACTAS LIBROS DE SOCIOS
GESTIONES DE PUESTA EN MARCHA PERSONA FISICA PERSONA JURIDICA AGENCIA TRIBUTARIA ALTA EN CENSOS, ACTIVIDADES ECONOMICAS Y OBLIGACIONES FISCALES OBTENCIÓN CIF PROVISIONAL ALTA EN CENSOS, ACTIVIDADES ECONOMICAS Y OBLIGACIONES FISCALES OBTENCIÓN CIF DEFINITIVO TESORERIA GRAL. DE LA SEGURIDAD SOCIAL ALTA EN EL R.E.T.A.(AUTONOMOS) ALTA EN EL R.E.T.A. DE LOS SOCIOS ALTA NÚMERO PATRONAL PARA PODER TRABAJADORES CON MÁS DE UN 33% CONTRATAR DEL CAPITAL. ALTA DE LOS TRABAJADORES ALTA EN EL R.E.T.A. DE LOS MIEMBROS DEL ORGANO DE ADMINISTRACION CON MÁS DE UN 25% DEL CAPITAL ALTA NÚMERO PATRONAL PARA PODER CONTRATAR ALTA DE LOS TRABAJADORES
INSPECCION DE TRABAJO OBTENCIÓN LIBRO DE VISITAS, PARA EL REGISTRO DE FUTURAS INSPECCIONES DE ESTE ORGANISMO COMUNIDAD AUTONOMA ALTA CENTRO DE TRABAJO AYUNTAMIENTO OBTENCIÓN LICENCIA DE ACTIVIDADES Y FUNCIONAMIENTO. DEPENDE DEL TIPO DE ACTIVIDAD Y EL LOCAL AL USO.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS - IVA SOCIEDAD REGIMEN GENERAL: SE INGRESA PERIODICAMENTE EN LA AEAT EL IVA QUE SE REPERCUTE A LOS CLIENTES, MENOS EL QUE SE SOPORTA EN LOS GASTOS NECESARIOS PARA EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD, SIEMPRE QUE TENGAN EL CARÁCTER DE DEDUCIBLES DE ACUERDO CON LA NORMATIVA DEL IMPUESTO. PERSONA FISICA REGIMEN SIMPLIFICADO (MODULOS): EN FUNCIÓN DE UNOS INDICES DETERMINADOS POR LA AEAT PARA CADA TIPO DE ACTIVIDAD, SE ESTIPULAN UNOS INGRESOS TRIMESTRALES POR ESTE IMPUESTO, DE LOS QUE A FINAL DE AÑO DESCONTAMOS EL IVA DEDUCIBLE. ES OPTATIVO PARA DETERMINADAS ACTIVIDADES. REGIMEN RECARGO DE EQUIVALENCIA: SE PAGA A LOS PROVEEDORES UN PORCENTAJE MAYOR DEL IMPUESTO POR LAS COMPRAS, Y EXIME DE PRESENTAR AUTOLIQUIDACIONES DE IVA. OBLIGATORIO PARA ACTIVIDADES DE COMERCIO MENOR, CON EXCEPCIONES. OTROS REGIMENES ESPECIALES: COMPRA DE ORO DE INVERSION, BIENES USADOS, AGENCIAS DE VIAJES, AGRICULTURA, ETC
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS IMPUESTO DE SOCIEDADES SOCIEDAD LA BASE IMPONIBLE ES EL RESULTADO DEL EJERCICIO. TIPO DE GRAVAMEN DEL 25% PARA PYMES SOBRE LOS PRIMEROS 300.000 DE BENEFICIOS. INCENTIVOS FISCALES PARA MANTENIMIENTO DE EMPLEO, INVERSIONES EN I+D+i, ETC.. TRIBUTACION EN EL IRPF DE LOS SOCIOS SI SACAN EL RENDIMENTO A SU PATRIMONIO PERSONAL. PAGOS A CUENTA EN ABRIL, OCTUBRE Y DICIEMBRE (METODO 45.2 O 45.3 DEL TRLIS). IRPF PERSONA FISICA DOS METODOS DE CALCULO DEL RENDIMIENTO: ESTIMACION DIRECTA Y ESTIMACION OBJETIVA (SOLO PARA ALGUNAS ACTIVIDADES) BASE IMPONIBLE TOTAL DE RENDIMIENTOS DEL CONTRIBUYENTE (RDTOS. TRABAJO, RDTOS. CAPITAL, GANANCIAS PATRIMONIALES Y ACTIVIDADES ECONOMICAS) TIPO DE GRAVAMEN PROGRESIVO (DESDE 0 HASTA 53%) MISMOS INCENTIVOS FISCALES IS PAGOS A CUENTA EN ABRIL, JULIO, OCTUBRE Y ENERO.
OBLIGACIONES DE COTIZACIÓN R.E.T.A. RÉGIMEN GENERAL PAGO MENSUAL. BASE DE COTIZACIÓN ESTABLECIDA ENTRE UN MINIMO Y UN MAXIMO, EN FUNCIÓN DE LAS PRESTACIONES QUE SE ELIJAN SE ESTABLECE EL PORCENTAJE A APLICAR. MINIMO PAGO MENSUAL 254. DA DERECHO A ASISTENCIA SANITARIA COMPLETA, COBRAR PRESTACION DE I.T. Y JUBILACIÓN, INCLUSO SE PUEDE COTIZAR PARA DESEMPLEO. MENORES DE 30 AÑOS TIENEN DESCUENTO EN EL ALTA INICIAL DURANTE LOS DOS PRIMEROS. SOLO PAGAN 190. PAGO MENSUAL, AL MES SIGUIENTE AL PAGO DE SALARIO. PORCENTAJE SOBRE EL SALARIO DEL TRABAJADOR. DEPENDE DEL TIPO DE ACTIVIDAD, ENTRE EL 32 % Y EL 45%. DA DERECHO AL TRABAJADOR A ASISTENCIA SANITARIA COMPLETA, COBRAR PRESTACION POR DESEMPLEO Y JUBILACIÓN. DA DERECHO A LA EMPRESA A RESARCIRSE PARTE DEL SALARIO DEL TRABAJADOR EN IT CON PECULIARIDADES. BONIFICACION DESDE 420 ANUALES POR FORMACIÓN A LOS TRABAJADORES (FUNDACION TRIPARTITA)
OTRAS OBLIGACIONES CONTABILIDAD EN PERSONAS FISICAS: LIBROS REGISTRO OBLIGATORIOS POR NORMATIVA IRPF E IVA. EN SOCIEDAD: CONTABILIDAD DE ACUERDO AL PGC Y CODIGO DE COMERCIO. LEGALIZACION ANUAL DE LIBROS E INSCRIPCIÓN DE CUENTAS ANUALES. RETENCIONES PREVENCION DE RIESGOS LABORALES SE APLICA UN PORCENTAJE DE RETENCIÓN ESTABLECIDO POR NORMATIVA TRIBUTARIA A DETERMINADOS PERCEPTORES DE RENDIMIENTOS DE NUESTRA EMRPESA, PARA SU POSTERIOR INGRESO EN LA AEAT. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO, ALGUNAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES, ARRENDAMIENTOS URBANOS, PERCEPTORES DE INTERESES FINANCIEROS NO ESTABLECIDOS COMO ENTIDADES DE CREDITO, ETC. SE EVALUA EL PUESTO DE TRABAJO Y SUS CONDICIONES, A FIN DE EVITAR ACCIDENTES LABORALES. RECONOCIMIENTOS MEDICOS PERIODICOS A LOS TRABAJADORES. FORMACIÓN A LOS TRABAJADORES DE LOS RIESGOS DEL PUESTO. LOPD GARANTIZAR UN TRATAMIENTO CORRECTO DE LOS DATOS DE TERCEROS DE LOS QUE VAMOS A DISPONER EN LA EMPRESA. RECOMENDABLE SU EXTERNALIZACIÓN, SANCIONES MUY ELEVADAS EN CASO DE INCUMLIMIENTO.
LA PUESTA EN MARCHA DE UNA EMPRESA: SOCIEDAD O PERSONA FISICA GRACIAS POR VUESTRA ASISTENCIA! Avda. Doctor Jarabo, 28 28330 San Martín de la Vega. C/ Segundo Mata, 1 28224 Pozuelo de Alarcón C/ Atenas, 2 28224 Pozuelo de Alarcón Cuesta de S. Francisco, 2-5 28230 Las Rozas. http://www.arrabeasesores.es Twitter: @ArrabeAsesores