Donostia-San Sebastián, 3 de Enero de 2014

1 CALENDARIO FISCAL ENERO FEBRERO 2014 Donostia-San Sebastián, 3 de Enero de 2014 FI-02/14

INDICE 1. Notas a tener en cuenta... Pág. 1 2. Cuadro Resumen... Pág. 2 2. Ficha Nº 1. I.V.A.... Pág. 3 3. Ficha Nº 2. Retenciones... Pág. 6 4. Ficha Nº 3. I.R.P.F. Empresas que confeccionan sus nóminas en Sayma... Pág. 7 5. Ficha Nº 4. Mod. 190... Pág. 8 6. Notas cumplimentación Mod. 190... Pág. 9

1 NOTAS A TENER EN CUENTA 1.- En general: Es imprescindible que nos envíen los datos al menos con una antelación de 5 días sobre el plazo reglamentario. 2.- Colaboración para eliminar incidencias en la presentación de Impuestos Con la finalidad de evitar las importantes sanciones e intereses de demora que se derivan de un requerimiento por parte de Hacienda por la falta de presentación de la declaración que corresponda, les rogamos que en los días siguientes a la fecha de finalización del plazo de presentación de declaraciones verifiquen, en los casos en los que resulten a ingresar, los cargos correspondientes en la cuenta de domiciliación que nos ha facilitado. 3.- IVA: Es sancionable la falta de ingreso en plazo aunque haya sido regularizado por el obligado tributario en autoliquidación posterior en la que no se identifique expresamente el periodo, es decir, si se acumulan ingresos devengados en periodos anteriores (por ejemplo trimestres anteriores) en un periodo posterior (por ejemplo declaración anual que liquida 4º trimestre), se aplicará la sanción del 50 regulada en el artículo 190 apartado 5 de la NFGT y no el recargo por ingreso extemporáneo del artíc. 27 de la NFGT (5). Lo mismo se aplica a las retenciones. 4.- Modelo 390: Atención a las siguientes casillas: Prorrata y/o actividades diferenciadas: Este apartado será cumplimentado exclusivamente por aquellos sujetos pasivos del IVA que apliquen la regla de prorrata por realizar operaciones con y sin simultáneamente, o por aquellos que realicen operaciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional. Libro Registro de Facturas Emitidas: Se deberá consignar en las columnas Nº inicio y Nº terminación, respectivamente, los números de la primera y última factura emitidas de cada serie, que aparezcan anotadas para el ejercicio en el Libro Registro del IVA de facturas emitidas. Libro Registro de Facturas Recibidas: Se consignará en las columnas Nº inicio y Nº terminación, respectivamente, los números asignados por el destinatario de la primera y última factura recibida, que aparezcan anotadas para el ejercicio en el Libro Registro del IVA de facturas recibidas. 5.- Mod. 110-190; Empresas que confeccionan sus nóminas en Sayma: El mod. 110 y 190 de las empresas que confeccionan sus nóminas en Sayma lo elaborará nuestro Dpto. Laboral, por lo que si desean añadir datos de profesionales o indicar una nueva domiciliación, deben cumplimentar la ficha nº 3 y remitirla al fax nº 943 440143 o al email retenciones@sayma.es. No es necesario que nos envíen la ficha nº 4 con los importes totales del ejercicio, puesto que ya disponemos de la información.

2 CALENDARIO FISCAL 4º TRIMESTRE 2013 Y RESUMENES ANUALES CUADRO RESUMEN Concepto Mod. Plazos Gipuzkoa Bizkaia Araba Estatal 1. Impuesto sobre el Valor Añadido - Anual 390 30 Enero 31 Enero 31 Enero 30 Enero 2. Resúmen de operaciones con la U.E. 349 3. Retenciones De trabajo, profesionales 110 27 Enero 27 Enero 27 Enero 20 Enero De capital mobiliario 123 De arrendamientos 115 4. Pagos Fraccionados 130 10 Feb. 27 Enero 27 Enero 30 Enero 5. Resúmenes anuales 190 31 Enero 27 Enero 27 Enero 31 Enero 180 y 193 31 Enero 6. Aportac. a EPSV como socios protec. 345 31 Enero 31 Enero 31 Enero 20 Febrero 7. Otros: Promotores, m 2 vendidos 840 30 Enero 8. Otros: IAE. Comunicación Vol. Operaciones a Haciendas en las que no se presenta IRPF o IS 842 Gipuzkoa 848 Resto 1 Enero a 14 Febrero ACLARACIONES 1. I.V.A. Obligados a presentar Instrucciones Todos los empresarios cuya actividad no esté exenta, ni se encuentren en recargo de equivalencia. Todos los arrendadores de locales de negocio Envíennos, por favor, la Ficha nº 1 cumplimentada. 2. Resúmen de operaciones con la U.E Obligados a presentar Instrucciones Observaciones Todos los empresarios cuya actividad no esté exenta, ni se encuentren en recargo de equivalencia que realicen operaciones con la U.E. Envíennos, por favor, los datos necesarios para que procedamos a su confección. Desde enero de 2010 generalización de declaración mensual salvo importantes excepciones (consulte con su asesor). 3. Retenciones Obligados a presentar Instrucciones Todos los empresarios que realizan retenciones: De Trabajo, de Profesionales, de Capital Mobiliario y de Arrendamientos. Envíennos, por favor, la Ficha nº 2 y 3 cumplimentadas. 4. Pagos Fraccionados Obligados a presentar Instrucciones Los empresarios individuales y los partícipes de comunidades de bienes (arrendadores sin persona y local NO). Se realizan automáticamente En caso especial, por favor, pónganse en contacto con su asesor. 7. Otros Obligados a presentar Instrucciones Promotores, Epígrafes 833.1 y 833.2 del I.A.E. Durante el mes de Enero estarán obligados a declarar los M 2 vendidos en el 2013

3 FICHA Nº 1: RESUMEN ANUAL DE IVA MODELO 390 DE 2013 Impuesto sobre el Valor Añadido. Declaración-liquidación anual 390 EMPRESA SIN ACTIVIDAD GRAN EMPRESA REG. DEVOL. MENSUALES Base Imponible Cuota 02 21 03 I.V.A. Devengado Régimen General 04 10 05 06 4 07 Modificación bases y cuotas 08 18 09 10 5,2 11 Recargo de Equivalencia 12 1,4 13 14 0,5 15 Modificación Recargo de Equivalencia 16 4 17 Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios 18 18 19 Total cuota devengada anual 03+05+07+09+11+13+15+17+19 20 IVA deducible operaciones interiores 21 22 IVA deducible importaciones 23 24 I.V.A. Deducible Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios 25 26 Compensaciones Régimen Especial Agricultura, Ganadería y Pesca 27 Rectificación de deducciones 27.1 Regularización de Inversiones 28 Total cuota deducible anual 22 + 24 + 26 + 27 + 27.1 + 28 29 DIFERENCIA ANUAL 20 29 30 Regularización Administración competente por razón de territorio Gipuzkoa 31 100 Araba 32 Bizkaia 33 Navarra 34 Cuota atribuible al T.H. de Gipuzkoa 36 Cuotas a compensar del año anterior correspondientes al THG Total INGRESOS efectuados durante el presente ejercicio 37 38 Estado 35 Total 100 Total DEVOLUCIONES practicadas en el presente ejercicio 39 RESULTADO ANUAL 36 37 38 + 39 40 Rtdo. 41 A INGRESAR 42 A COMPENSAR 43 A DEVOLVER Nº cuenta domiciliación-devolución

4 Información Adicional EXISTENCIAS INICIALES 44 EXISTENCIAS FINALES 45 CONCEPTO B. IMPONIBLE ANUAL TIPO CUOTA DEDUCIBLE ANUAL TOTALES BIENES CORRIENTES adquiridos durante el ejercicio GASTOS devengados en el ejercicio BIENES DE INVERSION adquiridos durante el ejercicio 46 21 47 48 10 49 50 4 51 52 10,5 y 12 53 54 55 56 57 21 58 59 10 60 61 4 62 63 64 65 66 21 67 68 10 69 70 4 71 72 73 74 TOTALES 75 76 77 Prorrata y/o actividades diferenciadas: A cumplimentar exclusivamente por quienes apliquen prorrata. ACTIVIDAD 1 ACTIVIDAD 2 ACTIVIDAD 3 ACTIVIDAD 4 ACTIVIDAD 5 ACTIVIDAD 6 ACTIVIDAD 7

5 s de Operaciones Operaciones en Régimen General 82 Operaciones en Rég. Especial Agricultura, G. y P. 83 Operaciones en Rég. Esp. Recargo Equivalencia 84 Entregas intracomunitarias de bienes y servicios 85 Export. y otras op.exentas con derecho deducción 86 Operaciones exentas sin 87 Oper. con inversión del suj. pasivo (art. 84.uno.2º b), c) y d)) 88 Resto de operaciones no sujetas 89 Entregas de bienes objeto de inst. o montaje en otros estados miembros Entregas no habituales de bienes inmuebles 91 Operaciones financieras no habituales 92 Entregas de bienes de inversión 93 Operaciones con Inversión del sujeto pasivo (excepto adquis.serv.intracomunit.) 94 (+) - (-) Total Volumen de Operaciones 95 90 OPERACIONES DE COMPRA Entregas interiores de bienes devengadas por inversión del sujeto pasivo como consecuencia de operaciones triangulares 96 Adquisiciones interiores exentas 97 Importaciones exentas 98 Adquisiciones intracomunitarias exentas 99 (+) (-) Si está incluido en el régimen de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, o en el de agencia de viajes, marque una x 100 Libro de Facturas Emitidas Serie Nº inicio Nº terminación Nº registros Libro de Facturas Recibidas Serie Nº inicio Nº terminación Nº registros

6 CALENDARIO FISCAL 4º TRIMESTRE 2013 FICHA Nº 2 Empresa RETENCIONES 1. De Trabajo (*) Nº de perceptores... Importe Retribuciones... Importe Retenciones... (*) Si confeccionamos sus nóminas en Sayma, no cumplimenten las casillas de los apartados 1 y 2. Los datos a añadir deben indicárnoslos en la Ficha Nº 3. 2. De Profesionales o Comisionistas Nº de perceptores... Importe Retribuciones... Importe Retenciones... 3. De Capital Mobiliario Nº de perceptores... Importe Retribuciones... Importe Retenciones... 1 Nombre Arrendador... N.I.F. o D.N.I.... Municipio... Importe Arrendamiento... Importe Retenciones... 4. De Arrendamientos 2 Nombre Arrendador... N.I.F. o D.N.I.... Municipio... Importe Arrendamiento... Importe Retenciones... 3 Nombre Arrendador... N.I.F. o D.N.I.... Municipio... Importe Arrendamiento... Importe Retenciones... Nº cuenta domiciliación...

7 FICHA A CUMPLIMENTAR SI ELABORAMOS SUS NOMINAS EN SAYMA FICHA Nº 3 I.R.P.F. / Relación de Perceptores 4º Trim. 2013 EMPRESA DNI/CIF perceptor Apellidos y nombre o razón social Provincia 0 Percepciones dinerarias totales Retenciones practicadas retención Clave Subclave 1 2 3 4 5 6 7 Nota Importante Enviar a SAYMA con fecha tope 19 de Enero, al fax 943-440143 ó al email retenciones@sayma.es Cuenta de domiciliación (Mod. 110) Listado claves más usuales: G 01 Profesionales retención 21 G 02 Profesionales retención 9 H 01 Activ. Agrícolas y ganaderas retención 2 H 03 Actividades forestales retención 2 H 04 Transportistas retención 1

8 IMPORTES TOTALES DEL EJERCICIO 2013 FICHA Nº 4 I.R.P.F. / Relación de Perceptores 190 EMPRESA 0 DNI/CIF perceptor DNI/CIF representante Apellidos y nombre o razón social Prov. Percepciones dinerarias totales Retenciones practicadas Clave Subclave Ejercicio de devengo Valor de las percepciones en especie Ingresos a cuenta efectuados Ingresos a cuenta repercutidos Discap. Nº descend. relac. Imp. no integrado Gastos Pensión compensatoria cónyuge 1 2 3 4 5 6 Nota Importante: Enviar a SAYMA con fecha tope 19 Enero

9 NOTAS A TENER EN CUENTA EN LA CUMPLIMENTACION DEL MOD. 190 Indicar D.N.I. del perceptor, incluida la letra de control. Claves más habituales A) Empleados por cuenta ajena en general E) Consejeros y Administradores F) Cursos, conferencias, seminarios y similares G) Actividades económicas. Rendimientos de actividades profesionales - Subclave 01: profesionales tipo de retención con carácter general (21) - Subclave 02: profesionales con tipo de reducción reducido (9) H) Actividades económicas. Rendimientos de actividades, agrícolas, ganaderas y forestales. - Subclave 01: activ. agrícolas y ganaderas - Subclave 03: rendimientos de actividades forestales - Subclave 04: actividades económicas en módulos L) Rentas exentas y dietas exceptuadas de gravamen - Subclave 01: dietas y asignaciones para gastos de locomoción, manutención y estancia. - Subclave 05: indemnizaciones exentas por despido o cese del trabajador. - Subclave 15: rendimientos exentos por trabajos en el extranjero Gastos: Indicar en esta casilla el importe anual correspondiente a las cotizaciones a la Seguridad Social a cuenta del trabajador.