OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 4º TRIMESTRE 2012 Resumen de obligaciones tributarias del 4º trimestre de 2012 y otras declaraciones tributarias. Gros & Monserrat Área Fiscal Manresa, enero de 2013 Gros Monserrat, S.L.
Contenido 1... 3 1.1 I.R.P.F PAGO FRACCIONADO... 3 1.2 IVA... 3 1.3 RESUMEN ANUAL I.V.A. por vía telemática (internet)... 4 1.4 IRPF RETENCIONES... 4 1.5 IRPF RETENCIONES DEL 1% (EMPRESARIOS EN MÓDULOS)... 5 1.6 RESUMEN ANUAL IRPF... 5 1.7 RETENCIONES ALQUILER DE BIENES INMUEBLES... 5 1.8 RESUMEN ANUAL DE ALQUILER BIENES INMUEBLES... 5 1.9 RELACIÓN INTRACOMUNITARIA... 6 1.10 DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES... 6 2 OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A TENER EN CUENTA... 6 2.1 DECLARACIÓN ESTADÍSTICA... 6 2.2 OPCIÓN/RENUNCIA PAGO FRACCIONADO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES... 6 2.3 COMUNICACIÓN DEL IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS... 7 2.4 DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS... 7 2.5 DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS... 7 2.6 IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD... 7 2.7 INVERSIONES FINANCIERAS... 7 2
1 IMPORTANTE: Les recordamos que el próximo día 21 de enero de 2013 finaliza el periodo voluntario de presentación de las declaraciones tributarias correspondientes al mes de diciembre de 2012 o al 4º trimestre del mismo ejercicio, por el concepto de retenciones e ingresos a cuenta. El plazo de presentación se amplía hasta el 30 de enero de 2013, para las liquidaciones de IVA y pagos fraccionados de la renta. 1.1 I.R.P.F PAGO FRACCIONADO - Empresarios, profesionales, agricultores y ganaderos en Régimen de Estimación Directa Normal y Simplificada. Deberán presentar antes del día 30 de ENERO de 2013 la liquidación o ingreso en caso que corresponda, de los rendimientos obtenidos durante el período de enero a diciembre de 2012. - Empresarios en Régimen de Estimación Objetiva por módulos. Con el fin de efectuar la regularización del módulo hay que aportar los datos anuales específicos de su actividad, cómo pueden ser: plantilla media de personal, consumo de luz, m2 de local, número de mesas, etc. NOTA: Comunicar si el titular de la actividad a 31 de diciembre, está de baja por enfermedad o ha estado de baja durante algún periodo del ejercicio 2012. Los datos anteriores se tendrán que comunicar a Gros Monserrat, S.L. antes del día 20 de ENERO de 2013, con el fin de regularizar el pago a cuenta del IRPF y/o del IVA. - Agricultores y ganaderos sometidos a módulos. El cálculo se hará sobre la base de las ventas del 4º trimestre del 2012. 1.2 IVA - Empresarios y profesionales sujetos a IVA. Deberán aportar las facturas emitidas, facturas recibidas y bienes de inversión del 4º trimestre antes del día 20 de ENERO de 2013. 3
- Empresarios en Régimen de Estimación Objetiva por módulos. Los empresarios sujetos a IVA por el Régimen de Módulos, tendrán que realizar la regularización correspondiente a todo el ejercicio de 2012, por lo tanto tendrán que presentar a la asesoría antes del día 20 de ENERO de 2013 los siguientes libros con las facturas registradas del ejercicio 2012: Libro Registro de Facturas Recibidas. Libro Registro de Bienes de Inversión. NOTA: Aportar los libros anteriores, debidamente legibles, sumados y comprobados. Al tratarse del 4º trimestre, nos tendrían que aportar las facturas correspondientes a las inversiones realizadas del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2012. 1.3 RESUMEN ANUAL I.V.A. por vía telemática (internet) Con la declaración del IVA del 4º trimestre se tiene que confeccionar el Resumen Anual, por eso tendrán que indicarnos los siguientes datos anuales: Base imponible e IVA soportado Bienes y Servicios Corrientes. Base imponible e IVA soportado Bienes de Inversión. Base imponible e IVA soportado Bienes Corrientes Importaciones. Base imponible e IVA soportado Bienes de Inversión Importaciones. Base imponible e IVA soportado Bienes Corrientes Intracomunitarios. Base imponible e IVA soportado Bienes de Inversión Intracomunitarios. Base imponible y cuota deducible de Compensación en régimen especial de agricultura, ganadería y pesca. NOTA: En caso de tener saldo a su favor por IVA, al presentar la última declaración trimestral se puede solicitar la devolución de este importe. 1.4 IRPF RETENCIONES Empresarios y profesionales que hayan efectuado retenciones a trabajadores, profesionales, agricultores, avicultores, Consejo de administración, retribuciones en especie, dividendos e intereses. Deberán aportar la base de pago y las retenciones efectuadas correspondientes al 4º trimestre de 2012 antes del 20 de ENERO de 2013. Todas las empresas que tengan contratos de colaboración con escuelas nos tendrán que indicar los importes y retenciones efectuadas. 4
1.5 IRPF RETENCIONES DEL 1% (EMPRESARIOS EN MÓDULOS) Empresarios acogidos al régimen de módulos y que están obligados a practicar retención del 1% a las facturas por los trabajos que realicen a otros empresarios y/o profesionales (nos deberán facilitar las facturas emitidas con la retención del 1%). 1.6 RESUMEN ANUAL IRPF El plazo de presentación del modelo 190, resumen anual IRPF, por vía telemática finaliza el día 31 de ENERO de 2013. En el resumen anual se tienen que incluir las indemnizaciones devengadas a los trabajadores y también las dietas producidas en el ejercicio 2012. 1.7 RETENCIONES ALQUILER DE BIENES INMUEBLES Las sociedades, empresarios y profesionales nos deberán facilitar antes del 20 de ENERO de 2013 la base del pago y las retenciones practicadas, para poder confeccionar el modelo de Hacienda correspondiente. Les recordamos que la base de la retención incluye todos los conceptos del recibo de alquiler excepto el I.V.A., y que el tipo de retención, durante todo el ejercicio 2012, ha sido del 21%. 1.8 RESUMEN ANUAL DE ALQUILER BIENES INMUEBLES - Indicar los datos de los propietarios de los inmuebles: nombre completo, dirección y N.I.F., base anual de la retención y el tipo de retención, antes del día 31 de ENERO de 2013. NOTA COMÚN IMPORTANTE: En todo caso, es necesario aportar un número de cuenta para la domiciliación bancaria de los pagos y/o devoluciones resultantes de las autoliquidaciones. La fecha límite para poder presentar autoliquidaciones domiciliadas, modelos 111, 115 y 123, es el 15 de ENERO de 2013, para la autoliquidación del IVA y el pago fraccionado del IRPF, el límite será el 25 de ENERO de 2013. 5
1.9 RELACIÓN INTRACOMUNITARIA Empresas que el año 2011 efectuaran operaciones con la Unión Europea, y que su volumen de ventas o ingresos totales sean inferiores a 35.000,00, presentarán una única declaración anual. Les recordamos que a partir del 1 de enero de 2012, las empresas que ni durante el trimestre de referencia ni en cada uno de los cuatro anteriores el importe de las operaciones a consignar en la declaración sea superior a 50.000, presentarán declaración trimestral. Desde el 1 de enero de 2010 ambas declaraciones incluirán también información sobre las llamadas prestaciones y adquisiciones intracomunitarias de servicios. Datos que hay que aportar: Nombre del cliente o proveedor, nº fiscal europeo, importe de las operaciones. Esta declaración se tiene que efectuar como fecha límite hasta el 30 de ENERO de 2013. 1.10 DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES Las entidades perceptoras de donativos, donaciones o aportaciones que den derecho a deducción para el IRPF o para el Impuesto sobre Sociedades tendrán que presentar la declaración anual informativa (modelo 182), sobre los certificados expedidos antes del 31 de ENERO de 2013. 2 OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A TENER EN CUENTA 2.1 DECLARACIÓN ESTADÍSTICA Las empresas que realicen operaciones intracomunitarias, tendrán que presentar una declaración estadística mensual, cuando el volumen de operaciones (introducciones procedentes de otros estados miembros de la Unión Europea o expediciones en otros estados de la Unión Europea) supere los 250.000,00. 2.2 OPCIÓN/RENUNCIA PAGO FRACCIONADO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Las empresas que su ejercicio social coincida con el año natural, podrán presentar antes del 28 de FEBRERO de 2013, la opción o renuncia a calcular los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades, en relación a su base imponible de los tres, nueve y once primeros meses de cada año natural. En caso de no coincidir el periodo impositivo con el año natural, la opción/renuncia, se ejercerá durante los dos primeros meses de cada ejercicio. 6
2.3 COMUNICACIÓN DEL IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS Las sociedades cabeceras de un grupo mercantil, en el sentido del artículo 42 del C.C., deberán comunicar el importe neto de la cifra de negocios del grupo, antes del 14 de FEBRERO de 2013. 2.4 DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ENTIDADES EN RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS Las entidades en régimen de atribución de rentas (comunidades de bienes, sociedades civiles, herencias yacentes, etc.) estarán obligadas a presentar antes del 28 de FEBRERO de 2013, una declaración informativa en relación a las rentas obtenidas por parte de la entidad correspondientes al año natural inmediatamente anterior (ejercicio 2012), así como las rentas atribuibles a cada uno de sus participes. 2.5 DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS El plazo de presentación de la declaración de operaciones con clientes y proveedores, acreedores, entidades bancarias, compañías de seguros, etc., de más de 3.005,06, finalizará el próximo 28 de FEBRERO de 2013. 2.6 IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD Las empresas con instalaciones fotovoltaicas, que tengan asignado un CAE, tendrán que presentar antes del 31 de MARZO de 2013, al modelo 513, de declaración anual de energía producida. 2.7 INVERSIONES FINANCIERAS Les recordamos que si dispone de dinero para invertir o tiene saldos con rentabilidad baja, estamos a su disposición para aconsejarle la mejor inversión, aprovechando todas las ventajas fiscales. 7
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