PLAN DE SENSIBILIZACIÓN PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA MARINA Julio 2016
PERÚ DECENIO DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN EL "AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU" I. INTRODUCCIÓN. PLAN DE SENSIBILIZACIÓN PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL DE LA MARINA La Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores INTOSAI, fundada en el año 1953, y que reúne entre sus miembros a más de CIENTO SETENTA (170) Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS), entre ellas la Contraloría General de la República (CGR), aprobó en el año 1992 las Directrices para las normas de control interno como un instrumento de gestión que se utiliza para proporcionar una garantía razonable del cumplimiento de los objetivos establecidos por el titular o funcionario designado. En el año 1990 la Comisión Nacional sobre Información Financiera Fraudulenta publicó el documento Control Interno Marco Integrado donde se incorporó en una sola estructura conceptual los distintos enfoques existentes en el ámbito mundial definiendo al control interno como un proceso que constituye un medio para lograr un fin; posteriormente la Contraloría General de la República emitió las normas técnicas de control interno para el sector público, incorporando normas de control interno para una cultura de integridad, transparencia y responsabilidad en la función pública y normas de control interno ambiental. En el año 2004 el Comité de Organismos Patrocinadores COSO emitió el documento Gestión de Riesgos Corporativos Marco Integrado, asimismo aprobó la Guía para las normas de control interno del sector público, que define el control interno como un proceso integral efectuado por la gerencia y el personal. En el Perú, el marco más reciente para el control gubernamental lo proporciona la Ley Nª 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, que establece las normas que regulan el ámbito, organización y atribuciones del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. De acuerdo a las normativas expuestas, el Congreso de la República emitió la Ley de Control Interno (Ley Nª 28716 Ley de Control Interno de las entidades del Estado ), con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultaneo y posterior, contra los actos y prácticas indebidos o de corrupción; asimismo la Contraloría General de la República aprobó las Normas de Control Interno y la Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado. En ese sentido, la Comandancia General de dictó las disposiciones para normar la adecuada operación del Sistema de Control
Interno de de Guerra, en concordancia con las políticas y normativas establecidas. Finalmente, la Contraloría General de la República mediante Directiva Nª 013-2016-CG/GPROD Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado, dispuso realizar actividades de sensibilización sobre el referido tema dirigido a los funcionarios y servidores públicos de las entidades del Estado. II. BASE LEGAL. - Ley Nª 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. - Ley Nº 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. - Resolución de Contraloría General Nª 320-2006-CG, Normas de Control Interno. - Resolución de la Contraloría General Nª 458-2008-CG, Guía para la implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado. - Directiva de la Contraloría General Nº 013-2016-CG/GPROD Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado. III. OBJETIVO. Sensibilizar al personal de de Guerra en el tema de Control Interno y su implementación en la Institución de acuerdo a las normas y políticas de la Contraloría General de la República, con la finalidad que el Personal Superior, Subalterno y Civil de de Guerra tenga los conocimientos generales sobre su existencia, importancia, trascendencia y los beneficios que otorga, así como su participación en el mismo cuando le corresponda actuar como funcionario público. IV. ESTRATEGIA. 4.1 Comunicación Interna. Será realizada por todo el Personal Superior, Subalterno y Civil de cada Unidad o Dependencia, mediante la expresión verbal o escrita, de forma jerárquica (de menor a mayor antigüedad o visceversa), con la finalidad de emitir un mensaje adecuado y claro respecto al Control Interno. 4.2 Comunicación Externa. Será realizada por el personal Superior, Subalterno y Civil foráneo a la Unidad o Dependencia, así como personas ajenas a la Institución, con el propósito de aportar con sus sugerencias sobre la implementación del Sistema de Control Interno.
V. ACTIVIDADES PLANTEADAS. 5.1 Charla Motivacional de Sensibilización. Estas charlas tienen el propósito de informar al personal naval acerca de la importancia sobre la implementación del Sistema de Control Interno en de Guerra. Los Comandos de las Unidades y Dependencias deberán programar mensualmente, como parte del rol de academias diarias, charlas de sensibilización sobre la Implementación del Sistema de Control Interno de a todo el Personal Superior, Subalterno y Civil de su dotación, de acuerdo a los temas que se indican en el Anexo (1). Las Inspectorías Internas del tercer y cuarto nivel durante el desarrollo de sus inspecciones verificarán que las Unidades y Dependencias den cumplimiento al dictado de las mencionadas charlas. 5.2 Difusión de Información a través de la Red. El uso de la intranet naval y la página web institucional es un medio ventajoso para la difusión de la información sobre la implementación del Sistema de Control Interno de, el cual ayudará a que en menor tiempo y a menor costo todo el personal naval tenga acceso a la información sobre el citado proceso, así como pueda conocer las acciones que se vienen realizando al respecto. Los Comandos de las Unidades y Dependencias deberán disponer y brindar las facilidades para que todo el Personal Superior, Subalterno y Civil de su dotación, ingrese a la intranet naval y a la página web, con la finalidad de acceder a la siguiente información: 1) Página web. a. Sistema de Control Interno de. 2) Intranet naval. a. Código de Ética de las Fuerzas Armadas. b. Manual de Ética Profesional del Personal Militar. c. Video No a la Corrupción. d. Procedimientos para Denuncias de Corrupción. Al respecto, los Segundo Comandantes, Sub-Directores, Jefes y Oficiales de Personal, supervisarán el cumplimiento de la citada disposición, para lo cual deberán establecer y contar con un mecanismo de control correspondiente.
5.3 Desarrollo de material gráfico. Los Comandos de las Unidades y Dependencias deberán elaborar un afiche, de acuerdo al formato que se indica por Anexo (2), el mismo que se publicará en módulos, periódicos murales, etc., con la finalidad de generar expectativa e interés en el personal de su dotación, sobre la implementación del Sistema de Control Interno de. 5.4 Encuesta. Al finalizar todo el proceso de sensibilización los Comandos de las Unidades y Dependencias deberán disponer que todo el Personal Superior, Subalterno y Civil de su dotación efectúe el llenado de la lista de verificación que se indica en el Anexo (3) y en el plazo que se indica en el cronograma de trabajo del citado Plan, con la finalidad de identificar de forma cuantitativa si el personal tomó conocimiento de los referidos temas que se brindaron en las charlas, así como de las informaciones publicadas en la web. La Comandancia General de Operaciones del Pacífico, Comandancia General de Operaciones de la Amazonía y Quinta Zona Naval, Dirección General de Capitanías y Guardacostas, Dirección General del Personal de, Dirección General del Material de, Dirección General de Economía de la Marina, Dirección General de Educación de, Dirección de Inteligencia de, Dirección de Información de la Marina, Dirección de Intereses Marítimos y Dirección de Telemática de, el 6 de diciembre del 2016 deberán informar a la, a través de mensaje naval, el parte numérico del Personal Superior, Subalterno y Civil de su dotación, así como del personal de las dotaciones de sus Unidades o Dependencias subordinadas, que tomaron conocimiento sobre la implementación del Sistema de Control Interno de, asimismo de los que no recibieron dicha información, indicando el motivo correspondiente. VI. METAS. Contar con personal Superior, Subalterno y Civil sensibilizado positivamente en el tema de Control Interno, con la finalidad que asuman el compromiso de apoyar a la implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno de. VII. CRONOGRAMA DE TRABAJO. Los Comandos de las Unidades y Dependencias deberán dar cumplimiento al siguiente cronograma de trabajo:
ACTIVIDADES Charla motivacional de sensibilización EJECUCIÓN DE ACTIVIDADES AÑO 2016 AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE X X X X X X X Difusión de la información a través de la red X X X X X X Desarrollo de material gráfico X Llenado de la lista de verificación por todo el personal naval X X La remisión de las encuestas realizadas al personal naval será el 6 de diciembre del 2016, a través de su Comando superior. X
ANEXO (1) DEFINICIONES SOBRE SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1.- Control Gubernamental. El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. Qué es control interno?. El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control (Marina de Guerra ), con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Los responsables son: el Personal Superior, Subalterno y Civil de de Guerra. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior. Qué es control externo?. Es el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos, que se aplican con el objeto de supervisar, vigilar la gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Los órganos responsables son: Contraloría General de la República u otro Órgano del Sistema por encargo de ésta. 2.-. La Inspectoría General es el órgano encargado de las funciones de control, supervisión e investigación de los asuntos militares, operacionales y disciplinarios en el ámbito de su competencia, en concordancia con la normativa legal vigente. 3.- Funciones de la. Tiene entre sus funciones: a. Supervisar, investigar y evaluar los asuntos militares, operacionales y disciplinarios, proponiendo las acciones que resulten convenientes. b. Realizar inspecciones a los órganos y unidades orgánicas. c. Efectuar el seguimiento de las medidas correctivas recomendadas. d. Realizar actividades y exámenes de control de carácter previo, simultáneo y de verificación posterior, en relación a la correcta y eficiente gestión de los recursos, bienes y operaciones de la Institución, así como supervisar la ejecución de sus procesos internos. e. Formular las normas que resulten necesarias, para el eficaz funcionamiento del régimen disciplinario.
f. Liderar las acciones dispuestas por el Comandante General de la Marina, en la lucha contra la corrupción y actuar como órgano coordinador entre las Unidades y Dependencias. g. Normar las funciones de las Inspectorías de Tercer y Cuarto Nivel las mismas que tienen dependencia funcional con la Inspectoría General de. h. Garantizar el funcionamiento del sistema de Control Interno de la Marina. i. Garantizar el funcionamiento de las Oficinas de Asistencia al Personal de Marinería del Servicio Militar. j. Efectuar el seguimiento de las acciones tomadas para la subsanación de los aspectos negativos encontrados durante las actividades, acciones y exámenes de control y verificar dicho seguimiento por los diferentes niveles del sistema. k. Efectuar inspecciones de partida y/o arribo de las unidades y aeronaves de de Guerra que tengan como destino el extranjero. l. Ejecutar la política general de la institución en el área de su competencia. m. Las demás señaladas en normas sobre la materia. 4.- Órgano de Control Institucional de. Es el encargado de efectuar exclusivamente el control interno posterior de la gestión administrativa, económica financiera de los recursos y bienes del Estado asignados, de conformidad con las normas del Sistema Nacional de Control. Mantiene una relación funcional con la Contraloría General de la República. El Jefe del Órgano de Control Institucional es designado por la Contraloría General de la República. 5.- Funciones del Organismo de Control Institucional. Entre las más relevantes se considera lo siguiente: a. Ejercer el control interno posterior conforme a disposiciones establecidas en las Normas Generales de Control Gubernamental y demás normas emitidas por la Contraloría General de la República. b. Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control y el nivel apropiado de los procesos y productos a cargo del OCI en todas sus etapas y de acuerdo a los estándares establecidos por la Contraloría General de la República. c. Comunicar oportunamente los resultados de los servicios de control a la Contraloría General de la República para su revisión de oficio, de corresponder, luego de lo cual debe remitirlos al Titular de la entidad o del sector. d. Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones económicafinanciera de la entidad se adviertan indicios razonables de ilegalidad, de omisión o de incumplimiento, debiendo informar al Comandante General de para que adopte las medidas pertinentes. e. Recibir y atender las denuncias materia de su competencia, otorgándole el trámite que corresponda de conformidad con las
disposiciones del Sistema Nacional de Atención de Denuncias o de la Contraloría General de la República sobre la materia. f. Cautelar que la publicidad de los resultados de los servicios de control y servicios relacionados se realicen de conformidad con las disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República. g. Mantener absoluta reserva respecto de la información clasificada obtenida en el ejercicio de sus actividades. Entre las principales prohibiciones del Jefe y personal del OCI tenemos: a. Realizar o intervenir en funciones y actividades inherentes al ámbito de competencia y responsabilidad de la administración y gestión de la institución. b. Verificar denuncias, quejas, reclamos u otros aspectos referidos a la relación laboral de los funcionarios y servidores de la institución. c. Efectuar la toma de inventario y el registro de operaciones; así como, participar en las acciones de seguridad o protección de bienes, propias de la labor de la institución. d. Cometer u ordenar un acto arbitrario, o disponer que el personal a su cargo realice gestiones de cualquier naturaleza no relacionadas con las funciones del OCI, en favor propio o de terceros. 6.- Qué es el sistema de control interno?. Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado ( ) con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Forman parte del Sistema de Control Interno: la administración y el órgano de control institucional, de conformidad con sus respectivos ámbitos de competencia. 7.- Objetivos del Sistema de Control Interno. a. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios que presta. b. Cuidar y resguardar los recursos y bienes contra cualquier pérdida, deterioro, uso indebido, actos ilegales, y todo hecho irregular o situación perjudicial. c. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones. d. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información. e. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales. f. Promover el cumplimiento de los funcionarios y servidores públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado.
8.- Cuál es el beneficio de contar con un sistema de control interno?. Seguridad razonable de: a. Reducir los riesgos de corrupción. b. Lograr los objetivos y metas establecidos. c. Promover el desarrollo organizacional. d. Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones. e. Asegurar el cumplimiento del marco normativo. f. Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos. g. Contar con información confiable y oportuna. h. Fomentar la práctica de valores. i. Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados. 9.- Quiénes ejercen el Control Interno?. El control interno lo ejerce cada una de las personas (todo el Personal Superior, Subalterno y Civil) que hacen parte de la entidad (Marina de Guerra ) y que contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos. 10.- Para qué sirve el Control Interno?. Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo de rendimiento en cumplimiento de su misión. 11.- Principios del Control Interno. a. Responsabilidad. b. Transparencia. c. Moralidad. d. Igualdad. e. Imparcialidad. f. Eficiencia. g. Eficacia. h. Economía. i. Celeridad. j. Publicidad. k. Preservación del Medio Ambiente. 12.- Roles del Sistema de Control Interno. a. Proteger los recursos de la Institución, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten; b. Velar porque todas las actividades y recursos de la Institución estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos trazados; c. Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional;
d. Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros; e. Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la Institución y que puedan afectar el logro de sus objetivos; f. Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación; g. Velar porque la Institución disponga de procesos de planeamiento y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características. 13.- Qué Garantiza el Control Interno en de Guerra?. Garantiza que todo el Personal Superior, Subalterno y Civil cumpla con eficiencia y eficacia el logro de los objetivos institucionales, cuidando y haciendo rendir al máximo los recursos con que se cuenta para obtener un beneficio socio económico.
ANEXO (2) AFICHE SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA MARINA SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA MARINA COMPROMISO Y RESPONSABILIDAD DE TODOS https://www.marina.mil.pe ANEXO (3)
LISTA DE VERIFICACIÓN SOBRE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO El Personal Superior, Subalterno y Civil, después de haber tomado conocimiento sobre la implementación del Sistema de Control Interno, podrá responder a las siguientes preguntas: Nª PREGUNTA SI NO N/A 1 Sabe Ud. qué es control interno? 2 3 4 Sabe Ud. cuál es la diferencia entre Control Interno y Control Externo? Sabe Ud. quiénes son los organismos responsables del Control Interno? Sabe Ud. quiénes son los organismos responsables del control externo 5 Sabe Ud. qué es un sistema de control interno? 6 Sabe Ud. Qué es la? 7 8 9 10 11 Sabe Ud. Cuáles son las funciones de la Inspectoría General de? Sabe Ud. Qué es el Órgano de Control Institucional de la Marina? Sabe Ud. Cuáles son las funciones del Órgano de Control Institucional de? Sabe Ud. cuáles son los objetivos del sistema de control interno? Sabe Ud. cuál es el beneficio de contar con un sistema de control interno? 12 Sabe Ud. quienes ejercen el control interno? 13 Sabe Ud. para qué sirve el control interno? 14 Sabe Ud. cuáles son los principios del control interno? 15 16 Sabe Ud. cuáles son los roles y objetivos cumple el control interno? Sabe Ud. qué garantiza el control interno en de Guerra? ----------- --------------------------------------- ------------- ----------------------------- Grado Nombres y Apellidos CIP. FIRMA