Venta al por menor de combustible Incluye: Venta al por menor de combustible para vehículos automotores y motocicletas (Incluye estaciones de servicios y la venta al por menor de productos lubricantes y refrigerantes para automotores y motocicletas). Página 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias 2 2. Empleo 5 3. Recaudación de los principales tributos del sector 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía 8 5. Anexo. Análisis de rentabilidad 9 1
1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector venta al por menor de combustible, informaron en el último año fiscal ventas por $ 16.819 millones, las cuales representan el 1,2 % del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 240 millones, lo cual representa el 0,6 % del total de la economía. 1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades Concepto Importe Año fiscal 2009 Participación % sobre el total Ventas 16.819 1,2% Impuesto determinado 240 0,6% El 36,5 % de las empresas son microempresas, 46,2 % son pequeñas, el 17 % son medianas y el 0,4 % son grandes. Estas últimas, venden el 14,2 % del total del sector e ingresan el 12,8 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 3,1 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de ventas para la actividad comercio $ 1.850.000 para microempresas, $11.100.000 para pequeñas empresas y $ 88.800.000 para medianas empresas. 1 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 46 millones 2
Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2009 Sector Cantidad de dd.jj. Ventas Impuesto determinado Total 2.240 16.819 240 Microempresa 1/ 817 518 11 Pequeña empresa 1.034 5.605 87 Mediana empresa 380 8.303 112 Grandes empresas 9 2.393 31 1/ Incluye 275 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector Cantidad de dd.jj. Ventas Impuesto determinado Total 100,0% 100,0% 100,0% Microempresa 36,5% 3,1% 4,4% Pequeña empresa 46,2% 33,3% 36,4% Mediana empresa 17,0% 49,4% 46,4% Grandes empresas 0,4% 14,2% 12,8% Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades Concepto Año fiscal 2005 Año fiscal 2006 Año fiscal 2007 Año fiscal 2008 Año fiscal 2009 Ventas 7.452 9.277 9.857 14.434 16.819 Impuesto determinado 88 97 116 210 240 3
Millones de pesos 18.000 16.000 14.000 12.000 10.000 8.000 6.000 4.000 2.000 - Ventas 16.819 14.434 9.277 9.857 7.452 2005 2006 2007 2008 2009 El Impuesto determinado alcanza $ 240 millones en el año fiscal 2009. Millones de pesos 300 250 200 Impuesto determinado 210 240 150 100 50 88 97 116-2005 2006 2007 2008 2009 4
2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 52.900 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Año Cantidad de Empleados 2010 52.907 2009 52.361 2008 53.133 2007 52.228 2006 50.182 2005 50.317 % Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual 5 4 4,1 3 2 1 0 1,7 1,0-1 -2-0,3-1,5 2006 2007 2008 2009 2010 La remuneración promedio del sector alcanza $ 2.992 5
Evolución de la remuneración promedio mensual por año Pesos Promedio de remuneración 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500-2.992 2.616 2.215 1.730 1.244 1.349 2005 2006 2007 2008 2009 2010 El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 11,8 % del total de ventas 2. Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 2,9% 8,9% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas 2 Incluye Ingresos gravados de 1ra., 2da., 3ra. y 4ta. categorías y/o beneficio por participación en empresas o actividades 6
Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Remuneraciones Anuales Aportes y Contribuciones Anuales Total 2009 1.528 505 2.033 2008 1.247 413 1.660 2007 974 276 1.251 2006 797 226 1.022 2005 630 175 805 3. Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Año 2009 Concepto Importe Total 1.444 Ganancias 287 Ganancia Sociedades 1/ 240 Ganancias Personas Físicas 1/ 46 Impuesto al Valor Agregado 2/ 653 Aportes y Contribuciones SIPA 505 Derechos de exportación 3/ 0 1/ Impuesto determinado año fiscal 2009 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta 3/ Derechos pagados en el año 2009 por las empresas con código de actividad en el sector bajo análisis 7
4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía % 25 20 Rentabilidad sobre Activo 22,9 21,7 15 10 5 0 13,1 9,6 10,6 6,4 6,8 7,1 7,0 6,2 2005 2006 2007 2008 2009 Total economía Total sector Ventas al por menor de Combustible 8
Análisis de rentabilidad Infomación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 1.454.484 1.367.947 1.027.731 859.277 669.481 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 620.109 621.792 463.881 380.423 296.891 menos GASTOS DE PRODUCCION 124.593 112.264 83.731 99.636 92.701 OTROS 279.689 244.783 178.955 121.189 76.878 RESULTADO BRUTO 430.092 389.108 301.164 258.028 203.012 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 313.448 270.240 202.220 175.029 140.528 menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 5.577 4.465 2.727 3.053 2.315 RESULTADO OPERATIVO 111.067 114.402 96.217 79.947 60.168 más Otros ingresos 39.598 27.712 31.279 28.181 18.766 RES. POR VENTA DE ACCIONES 154 1.145 1.512 539 238 RES. POR INV. PERMANENTES 19.981 16.436 16.151 15.375 10.509 RES. POR CONT. DERIVADOS 171 278-27 156 12 OTROS ING. Y EGRESOS 2/ 17.545 9.106 12.259 9.925 5.782 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 45.336 34.565 30.336 22.074 14.374 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 27.790 25.460 18.077 12.148 8.592 RES. EXTRAORDINARIOS 1.746 748 1.383 2.186 2.224 menos Otros egresos 1/ 58.879 48.628 34.515 28.536 21.200 RES. FINANCIEROS 17.934 11.958 3.828 3.030 1.784 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 40.945 36.670 30.686 25.506 19.416 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 91.786 93.486 92.981 79.592 57.733 Estado Patrimonial ACTIVO 1.780.100 1.623.762 1.350.533 1.183.028 947.040 PASIVO 1.046.876 949.308 766.217 663.249 515.101 PATRIMONIO NETO 733.225 674.453 584.316 519.780 431.939 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 6,2% 7,0% 7,1% 6,8% 6,4% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 7,4% 8,1% 8,3% 8,1% 7,5% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 9
Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Venta al por menor de Combustible" 3/ de pesos Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 16.819 14.434 9.857 9.277 7.452 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 12.462 10.510 7.250 6.820 5.290 menos GASTOS DE PRODUCCION 280 209 161 209 197 OTROS 582 479 275 294 412 Depreciación Bienes de Uso 18 s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios 10 s/d s/d s/d s/d Otros Gastos Vinculados al Costo 376 s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social 179 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 s/d s/d s/d s/d RESULTADO BRUTO 3.496 3.237 2.172 1.954 1.553 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 2.632 2.314 1.755 1.624 1.292 Depreciación bienes de uso 91 s/d s/d s/d s/d Gastos de representación 3 s/d s/d s/d s/d Honorarios directores 18 s/d s/d s/d s/d Honorarios y retribuciones por servicios 65 s/d s/d s/d s/d Otros gastos operativos 1.630 s/d s/d s/d s/d Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y contribuciones social 826 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 s/d s/d s/d s/d menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 0 1 0 2 4 RESULTADO OPERATIVO 863 922 417 328 256 más Otros ingresos -58-224 -44-22 20 RES. POR VENTA DE ACCIONES 0 0 2 0 0 RES. POR INV. PERMANENTES 1 2 1-1 0 RES. POR CONT. DERIVADOS 0 0 0 0 0 OTROS ING. Y EGRESOS 2/ -60-226 -53-30 19 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 132 108 67 63 50 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 192 334 120 93 30 RES. EXTRAORDINARIOS 1 0 7 9 1 menos Otros egresos 1/ 234 171 90 65 73 RES. FINANCIEROS 75 43 25 13 25 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 158 128 65 52 48 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 571 527 283 240 203 Estado Patrimonial ACTIVO 3.984 4.024 3.185 3.104 2.668 PASIVO 1.694 1.658 1.313 1.276 1.044 PATRIMONIO NETO 2.291 2.366 1.872 1.828 1.624 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 21,7% 22,9% 13,1% 10,6% 9,6% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 21,7% 23,0% 13,1% 10,5% 9,6% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuesto. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Venta al por menor de combustible para vehículos automotores y motocicletas. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10
Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2009 para los años fiscales 2005 a 2008 y a junio de 2010 para el año fiscal 2009. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo de 2010 para el año 2010. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2009, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 11