Retos de las aseguradoras en 2015 frente a la Ley de Instituciones de Seguros y Fianzas Ana María Ramírez Abril 2015
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El mercado asegurador mexicano 1. El mercado asegurador mexicano, al 31 de diciembre de 2014, contaba con 105 compañías 2. La distribución de las compañías es como sigue: 40 Capital Nacional 8 Capital Nacional y Gpo Fin. 49 Filiales (Capital extranjero) 8 Filiales y Gpo Fin. 3. El crecimiento real anual fue del 0.7%; sin embargo, el crecimiento prima directa ajustada fue del 2.4%. 4. Crecimiento del PIB fue del 2.1%. Fuente: CNSF
El mercado asegurador mexicano
El mercado asegurador mexicano
El mercado asegurador mexicano Estado de Resultados Resultados de la Operación Diciembre Diciembre Incremento (cifras nominales en millones de pesos) 2013 2014 Anual % Prima Retenida 285,519 302,578 6.0% Incremento Neto a RRC y RFV 65,067 65,417 0.5% Costo Neto de Adquisición 49,257 51,837 5.2% Costo Neto de Siniestralidad 162,423 178,821 10.1% Utilidad Técnica 8,772 6,503-25.9% Incremento Neto a Otras Reservas 4,313 3,306-23.3% Resultado de Operaciones Análogas y Conexas 830 920 10.8% Gastos de Operación 21,206 21,855 3.1% Utilidad de Operación -15,917-17,738 11.4% Productos Financieros 42,963 50,546 17.7% Participación en el Resultado de Inversiones Permanentes 2,289 1,373-40.0% Utilidad antes de Impuestos y Operaciones Discontinuadas 29,335 34,181 16.5% Utilidad del Ejercicio 22,750 25,433 11.8%
El mercado asegurador mexicano Composición del Sector Asegurador a diciembre de 2014 (por operación) Tipo de Seguros Con una o más operaciones Vida No Vida Exclusión un ramo Pensiones Salud Crédito a la Vivienda Garantía Financiera Número de Compañías 53 81 9 10 3 1
El mercado afianzador mexicano 1. El mercado afianzador mexicano, al 31 de diciembre de 2014, contaba con 16 compañías 2. La distribución de las compañías es como sigue: 7 Capital Nacional 3 Capital Nacional y Gpo Fin. 6 Filiales (Capital extranjero) 0 Filiales y Gpo Fin. 3. Prima directa: 8,842 millones de pesos. 4. El crecimiento real anual fue del 10.3%. 5. Crecimiento del PIB fue del 2.1%. Fuente: CNSF
1.0 Subtítulo en Arial Bold 30pt, espacio entre Nueva Ley de Seguros y de Fianzas (LISF) líneas está establecido a 1.08 Este texto tiene la intención de mostrar la ubicación y el tamaño del texto real utilizado en esta área. Asegúrese de que está utilizando el tamaño, colores y ubicación correcta.
LISF - Antecedentes Ley anterior de Seguros: Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros (1935) Ley anterior de Fianzas: Ley Federal de Instituciones de Fianzas (1950) Un solo ordenamiento: Ley de Instituciones de Seguros y Fianzas (LISF) Publicación en el DOF de la nueva ley: 4 de abril de 2013 Entrada en vigor: 730 días naturales posteriores a su publicación
LISF - Objetivo El objetivo de esta nueva Ley es: Integrar y actualizar en un solo ordenamiento toda la normatividad relativa al sector asegurador y afianzador, la cual, adicionalmente, se alinea con las mejores prácticas internacionales. Solvencia II: Operar identificando y midiendo riesgos, aumentando competitividad y mejorando los productos y servicios que ofrece a clientes y usuarios. El proceso de implementación de la nueva Ley es, por mucho, el proyecto más importante que ha tenido el sector asegurador y afianzador en muchos años.
LISF Puntos importantes Rol de mayor protagonismo de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) Responsabilidad del Consejo de Administración de establecer un sistema eficiente de Gobierno Corporativo Mayor transparencia frente al mercado sobre la condición financiera de las instituciones Posibilidad para las compañías de calcular su capital de solvencia con un modelo interno y no con la fórmula general Se incorpora el Seguro de Caución
LISF - Los 3 Pilares de Solvencia II 1 Cuantitativo: Habla de la solidez financiera de las compañías 2 Cualitativo: Se refiere al Gobierno Corporativo 3 Revelación: Habla de transparencia
LISF Aspectos generales Los tres pilares de Solvencia II se complementan para instrumentar un marco para la gestión de los riesgos de las compañías. PILAR I PILAR II PILAR III Requerimientos Cuantitativos RCS Provisiones técnicas (BEL + Margen de Riesgo) Inversiones Reaseguro Requerimientos Cualitativos Gobierno Corporativo Administración de Riesgos Control y auditoría interna Revisión del supervisor Revelación Transparencia y revelación de la información divulgación pública Información del sector Solvencia Revisión y Control Disciplina del Mercado
LISF - Riesgos De suscripción De mercado De crédito De liquidez Gestión de negocio basada en riesgos De concentración De descalce Operativo
Pilar I - Cuantitativo Requerimiento de Capital de Solvencia Modelo estándar (durante dos años) Modelos internos (paralela durante 2 años previos a su aplicación) ASPECTOS A CONSIDERAR: Calidad de la Información Eficiencia en la generación de información La utilidad debería ser reconocida durante la vigencia de la póliza Volatilidad de resultados Requerimientos adicionales de Capital
1.0 Subtítulo en Arial Bold 30pt, espacio entre líneas está establecido a 1.08 Gobierno Corporativo Este texto tiene la intención de mostrar la ubicación y el tamaño del texto real utilizado en esta área. Asegúrese de que está utilizando el tamaño, colores y ubicación correcta.
Gobierno Corporativo Gobierno Corporativo bajo la responsabilidad del Consejo de Administración, deberá cumplir con las funciones de: Administración integral de riesgos Control interno Auditoría interna Función actuarial Contratación de servicios con terceros
Gobierno Corporativo 1. Consejo de Administración 2. Director General 3. Funciones o sistemas 1. Administración Integral de Riesgos 2. Contraloría interna 3. Auditoría interna 4. Función Actuarial 4. Comités 1. Auditoría 2. Inversiones 3. Reaseguro 4. Suscripción
Gobierno Corporativo Consejo de Administración Se ven incrementadas las obligaciones a cargo del Consejo de Administración que tienen carácter de indelegables, entre las que destacan: Definición y aprobación del sistema de gobierno corporativo de la institución, y los mecanismos y medidas para monitorear y evaluar de manera permanente su operación y cumplimiento, y preservar su adecuado funcionamiento, así como de la solicitud y autorización para el uso por parte de la institución de un modelo interno para el cálculo del requerimiento de capital de solvencia. Establecimiento de los mecanismos necesarios para controlar de manera permanente la suficiencia de los activos e inversiones para cubrir la Base de Inversión de la Institución, el cálculo del requerimiento del capital de solvencia, así como la suficiencia de los Fondos Propios Admisibles para respaldar el RCS y en compañías de seguros de caución y fianzas, las garantías recabadas y el seguimiento de los riesgos asegurados y las obligaciones garantizadas. Revisión y evaluación, al menos anualmente, de los resultados de la prueba de solvencia dinámica de la institución.
Gobierno Corporativo Revisión interna, al menos anual Discutida y aprobada por el Consejo de Administración Adicionalmente, se requiere la Autoevaluación de Riesgos y Solvencia Institucionales (ARSI) El Gobierno Corporativo es más que la creación de Comités
Gobierno Corporativo Presenta un cambio de visión, ya que este nuevo sistema de supervisión migra de una posición reglamentista de las funciones de control, moviéndose a una dinámica de gobierno corporativo, confiando en la capacidad de las instituciones para administrar sus riesgos, a través de mecanismos y herramientas adecuados.
Gobierno Corporativo Administración de riesgos Área independiente Manual de Administración Integral de Riesgos ARSI (Autoevaluación de Riesgos y Solvencia Institucionales) Un conjunto de procesos y procedimientos empleados para identificar, evaluar, monitorear, administrar y reportar los riesgos que enfrenta o puede enfrentar una entidad en el corto y largo plazo, y para determinar los fondos propios necesarios para asegurar que las necesidades globales de solvencia están cubiertas en todo momento
Gobierno Corporativo Control y Auditoría Interna Comité de Auditoría Auditores externos y actuarios independientes Ajuste a las funciones de los auditores y al alcance de su revisión Revisión del Supervisor
1.0 Subtítulo en Arial Bold 30pt, espacio entre líneas está establecido a 1.08 Revelación de información Este texto tiene la intención de mostrar la ubicación y el tamaño del texto real utilizado en esta área. Asegúrese de que está utilizando el tamaño, colores y ubicación correcta.
Revelación de información Generación de Reportes Calificación Crediticia Información corporativa, financiera, técnica, de reaseguro, de reafianzamiento, de administración de riesgos, regulatoria, administrativa, operacional, económica, de nivel de riesgo, de solvencia y jurídica que determine la Comisión. Reporte sobre la Solvencia y Condición Financiera (RSCF)
1.0 Subtítulo en Arial Bold 30pt, espacio entre líneas está establecido a 1.08 Cambios en la ley Este texto tiene la intención de mostrar la ubicación y el tamaño del texto real utilizado en esta área. Asegúrese de que está utilizando el tamaño, colores y ubicación correcta.
Cambios en la ley implicaciones fiscales Reservas Técnicas: Actualmente, la LISR considera como ingreso acumulable las disminuciones de reservas. Por lo tanto, cualquier disminución a tales reservas será acumulable. Sin embargo, hay que tomar en cuenta que en su caso tales disminuciones no atienden al transcurso normal del ciclo de negocio de las Instituciones de Seguros, sino a un cambio en la metodología para su creación e incremento, lo que debería sopesarse y ofrecer un esquema de transición que permita no afectar en un solo ejercicio los resultados de las instituciones afectadas.
Cambios en la ley implicaciones fiscales Emisión anticipada: De un primer análisis a la parte que se refiere al propósito de las Reservas Técnicas, se observa que ahora se incluye que las reservas de riesgos en curso tendrán como propósito cubrir también cualquier otra obligación futura derivada de los contratos de seguros. En esta tesitura, consideramos que se acaba la controversia de la deducción de la emisión anticipada, ya que no solo se cubren ahora riesgos vigentes, sino también, cualquier otra obligación futura derivada de los contratos.
Cambios en la ley implicaciones fiscales Aportaciones a fideicomisos La nueva disposición regulatoria establece la obligación de aportar ciertos montos de dinero a un fideicomiso, con el fin de tener un fondo para hacer frente a posibles impactos en el sector seguros. Lo anterior provoca reflexionar si tales montos son deducibles para efectos fiscales: Qué son? Gastos o activos por los derechos del fideicomiso Son estrictamente indispensables? Habría comprobante fiscal (CFDI)?
Cambios en la ley implicaciones contables Nuevas revelaciones: Calificación crediticia Información de composición del deudor por prima Deudores por responsabilidad de fianzas por reclamaciones pagadas Cuentas por cobrar y por pagar de reaseguro Tema controversial: La utilidad debería ser reconocida durante la vigencia de la póliza
1.0 Subtítulo en Arial Bold 30pt, espacio entre líneas está establecido a 1.08 Seguro de Caución Este texto tiene la intención de mostrar la ubicación y el tamaño del texto real utilizado en esta área. Asegúrese de que está utilizando el tamaño, colores y ubicación correcta.
Seguro de Caución En la LISF se incorpora un ramo nuevo en la operación de daños: El seguro de caución Contratante Parte Contrato (obligación) 2. Incumplimiento Asegurado Parte Seguro de Caución 1. Pago de Prima 1.1 Garantías de recuperación (opcional) 4. Cobro al contratante de los pagos realizados (uso de garantías) 3. Pago de Indemnización por incumplimiento del contratante Aseguradora
1.0 Subtítulo Seguro en Arial Bold obligatorio 30pt, espacio de entre líneas está establecido a 1.08 R.C. para Tránsito Carretero Este texto tiene la intención de mostrar la ubicación y el tamaño del texto real utilizado en esta área. Asegúrese de que está utilizando el tamaño, colores y ubicación correcta.
En septiembre de 2014 se puso en marcha el Seguro Obligatorio de Responsabilidad Civil (RC) para Tránsito Carretero. Dicho seguro cubre los daños a terceros para los automóviles que circulen en carreteras federales, en su persona o en sus bienes. El monto de la suma asegurada asciende a $100,000. La instrumentación de este seguro será gradual en los siguientes 5 años.
1.0 Subtítulo en Arial Bold 30pt, espacio entre líneas está establecido a 1.08 Conclusiones Este texto tiene la intención de mostrar la ubicación y el tamaño del texto real utilizado en esta área. Asegúrese de que está utilizando el tamaño, colores y ubicación correcta.
La nueva ley establece criterios para que las instituciones de seguros y de fianzas compartan información con los mercados financieros, con las autoridades y, sobre todo, con los usuarios. De tal manera que los usuarios tengan información amplia y oportuna sobre las características de las empresas con quienes contratan seguros y su situación financiera.
Reflexiones finales Estamos en tiempos relevantes que ameritan un análisis exhaustivo de los cambios normativos y fiscales que permitan a los sectores de Seguros y Fianzas poder cabildear los cambios fiscales necesarios y adaptar su información financiera y fiscal para dar correcto cumplimiento a sus obligaciones fiscales y dimensionar de mejor forma los impactos que estos cambios traerán a sus integrantes. Acompañarse de expertos en materias financieras, actuariales y fiscales resultará fundamental para obtener los mejores resultados en este entorno de reformas.
El reto será lograr que toda la inversión se traduzca en una mayor eficiencia operativa y de gestión del negocio
www.kpmg.com.mx 01800 292 KPMG Preguntas y Respuestas asesoria@kpmg.com.mx Ana María Ramírez Socia de Asesoría en Servicios Actuariales Líder en el Sector de Seguros y Fianzas KPMG en México
D.R. 2015 KPMG Cárdenas Dosal, S.C. la Firma mexicana miembro de la red de firmas miembro de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Blvd. Manuel Ávila Camacho 176 P1, México, 11650. Impreso en México. KPMG, el logotipo de KPMG y cutting through complexity son marcas registradas de KPMG International. Todos los derechos reservados.