DTE diploma en tributación aplicada a la empresa 15 1 ESCUELA DE NEGOCIOS + FACULTAD DE DERECHO
P R O F U N D I Z A T U S C O N O C I M I E N T O S 2
UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ // DIPLOMA EN TRIBUTACIÓN APLICADA A LA EMPRESA BIENVENIDA EN ESTE MUNDO NADA SE PUEDE DECIR QUE SEA SEGURO, EXCEPTO LA MUERTE Y LOS IMPUESTOS. benjamin franklin Juan Ignacio Cornejo» Director Académico DTE Esta célebre frase de Benjamin Franklin, tiene total vigencia y certeza respecto de los impuestos a las empresas. La regulación tributaria y su aplicación en el ámbito empresarial es cada día más específica y compleja. Esto exige, hoy más que nunca, que quienes se vinculen con la actividad de negocios, ya sea en la gestión o la asesoría a empresas, tengan un profundo conocimiento en materias de tributación empresarial, que les permita cumplir con las exigencias tributarias y enfrentar adecuadamente sus efectos. El Diploma en Tributación Aplicada a la Empresa, presentado conjuntamente por la Escuela de Negocios y la Facultad de Derecho de la UAI, otorga una visión integral y estratégica de los principios y las normas jurídicas relevantes en materia de tributación empresarial. Buscamos entregar a quienes participen del programa, los conocimientos y habilidades necesarias en materia de tributación empresarial que les permitan desenvolverse adecuadamente al enfrentar aspectos impositivos relacionados con la gestión y la asesoría a empresas. Con un enfoque práctico, el programa incluye el análisis de los temas tributarios más relevantes que afecten a empresas en materia de renta, impuestos indirectos, efectos financieros de los impuestos y de tributación en el mercado de capitales, reorganizaciones empresariales, así como operaciones internacionales y precios de transferencia. Además, se desarrollarán casos que permitan poner en práctica los conocimientos adquiridos. Contamos con un destacado cuerpo docente, compuesto por profesores formados en distintas disciplinas, quienes poseen amplia experiencia y se han destacado en el ámbito académico y profesional. Los invitamos a ser parte del Diploma en Tributación Aplicada a la Empresa. 3
POR QUÉ ESTUDIAR EN LA UAI PRESTIGIO NACIONAL E INTERNACIONAL La Universidad Adolfo Ibáñez tiene la misión de formar líderes que influyan efectivamente en sus entornos. Sus postgrados alcanzan destacados lugares en Latinoamérica y sus puntajes de admisión de pregrado se encuentran entre los tres líderes del sistema educacional chileno. Con más de 60 años de existencia, es reconocida por formar profesionales de acción, con conocimientos y habilidades necesarios para proponer y llevar a cabo cambios relevantes, que contribuyen a mejorar en forma consistente las organizaciones. CUERPO DE PROFESORES CAPAZ DE APLICAR LA TEORÍA A LA PRÁCTICA Equipo docente que combina una sólida base conceptual, una amplia experiencia en la formación de ejecutivos y una reconocida capacidad para aplicar la teoría a los negocios. FILOSOFÍA EDUCATIVA INNOVADORA Pioneros en la formación basada en la innovación y emprendimiento. Programas con trabajos prácticos que ponen el énfasis en la solución de problemas reales y desarrollo de proyectos concretos. INFRAESTRUCTURA DISEÑADA PARA LA FORMACIÓN DE EJECUTIVOS Campus especialmente diseñados para programas de postgrados. Auditorios en distintos niveles, que facilitan las exposiciones e interacción entre los alumnos, y salas para reuniones de trabajo en equipo. ENFOQUE PRÁCTICO ORIENTADO A LA TOMA DE DECISIONES Integración de teoría con experiencias prácticas, para facilitar la óptima toma de decisiones y así aumentar la contribución de los participantes a los resultados de la organización. la facultad de derecho y la escuela de negocios se unen para integrar el análisis de los factores impositivos vinculados a la gestión y asesoría empresarial, para identificar, analizar y ofrecer soluciones a complejas materias relacionadas con la tributación de una empresa.
UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ // DIPLOMA EN TRIBUTACIÓN APLICADA A LA EMPRESA OBJETIVO DIRIGIDO A El Diploma en Tributación Aplicada a la Empresa busca entregar a sus alumnos una visión integral de los principios y las normas jurídicas relevantes en materia de tributación y en particular un desarrollo profundo en materias de tributación empresarial. Pretende entregar herramientas y competencias efectivas para que los participantes puedan enfrentar los aspectos impositivos relacionados con las actividades de gestión y asesoría empresarial que desarrollen. al finalizar el programa el alumno será capaz de identificar con claridad las operaciones y situaciones que pudieren generar efectos tributarios en la empresa, así como evaluar y cuantificar adecuadamente dichos efectos. el alumno que curse el programa satisfactoriamente, adquirirá herramientas que le permitan desenvolverse y enfrentar adecuadamente los aspectos impositivos relacionados con sus actividades de gestión y/o asesoría empresarial. Objetivos Específicos: Reconocer las operaciones y situaciones de la empresa que pudieren generar efectos tributarios y evaluar adecuadamente dichos efectos. Entregar a los alumnos los conocimientos y habilidades que le permitan tener una comprensión global y una visión estratégica de los impuestos que afectan a las empresas en que trabajan o prestan asesoría. Comprender los elementos esenciales de interpretación de las normas jurídico tributarias. Conocer y analizar las normas jurídicas que rigen los principales impuestos que afectan a las empresas. Conocer y comprender las normas y principios esenciales relacionados con la tributación a la renta de las empresas. Conocer y comprender las normas y principios esenciales relacionados con los impuestos indirectos que afectan a las empresas. Reconocer los principios y aspectos relevantes que afectan a las empresas en materia de tributación internacional y precios de transferencia. Conocer y evaluar los efectos financieros de los impuestos y las materias relevantes de tributación en el mercado de capitales. Conocer los aspectos tributarios de reorganizaciones empresariales y los límites de la planificación tributaria. El Diploma está dirigido a profesionales que desarrollen actividades de gestión y asesoría a empresas que, debido a sus actividades, deban enfrentar materias relacionadas con la tributación empresarial. Específicamente está dirigido a profesionales de distintos ámbitos, tales como: Ingenieros, contadores auditores, u otros profesionales vinculados con la gestión contable y financiera de la empresa, así como abogados y otros asesores que por sus actividades se enfrenten con aspectos impositivos. METODOLOGÍA Clases lectivas presenciales, con base teórica y foco en el desarrollo de casos aplicados. 5
MALLA CURRICULAR 1 2 3 5 ANÁLISIS ECONÓMICO DE LOS IMPUESTOS BASE CONTABLE BASE JURÍDICA IMPUESTO A LA RENTA DE LAS EMPRESAS IMPUESTOS INDIRECTOS 6
UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ // DIPLOMA EN TRIBUTACIÓN APLICADA A LA EMPRESA 6 TRIBUTACIÓN EN EL MERCADO DE CAPITALES 7 8 9 10 EFECTOS FINANCIEROS DE LOS IMPUESTOS EN LAS EMPRESAS ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA TALLER DE CASOS PRÁCTICOS 7
CONTENIDO 1 ANÁLISIS ECONÓMICO DE LOS IMPUESTOS 2 BASE CONTABLE Este seminario tiene como objetivo presentar los principios generales del financiamiento público, así como de los sistemas de tributación de empresas. El objetivo a alcanzar en este módulo es que los alumnos logren entender el efecto contable de las operaciones que realizan las empresas, así como los sustentos contables de las normas tributarias que permitirán su adecuado entendimiento. Se abordan aspectos tales como Introducción a la Contabilidad, composición de Resultado Financiero, corrección Monetaria y tratamiento contable de las inversiones. 3 BASE JURÍDICA IMPUESTO A LA RENTA DE LAS EMPRESAS Este módulo tiene como propósito que los alumnos sin formación jurídica formal, adquieran las habilidades y los conocimientos básicos que les permitan entender e interpretar las normas jurídico-tributarias, así como los elementos esenciales de las transacciones jurídicas que originan efectos tributarios. Este curso tiene por objetivo describir y analizar los principios y estructura general del impuesto a la renta, el concepto de renta, domicilio, residencia, contribuyente, el régimen de tributación de primera categoría: la renta efectiva y contabilidad completa, ingresos, costos y gastos, pagos provisionales mensuales, así como una descripción de los nuevos sistemas de tributación. 5 6 IMPUESTOS INDIRECTOS TRIBUTACIÓN EN EL MERCADO DE CAPITALES Este curso tiene como objetivo analizar los elementos esenciales del impuesto al valor agregado y el impuesto de timbres y estampillas, la operatoria de la determinación del IVA (débito, crédito), hechos gravados, devengamiento, contribuyentes, exenciones, etc. En este curso se analizará las materias generales de la tributación que afecta a ciertos instrumentos financieros. Se examinará los efectos impositivos en la venta de acciones y derechos sociales, títulos de deuda e instrumentos derivados. 8
UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ // DIPLOMA EN TRIBUTACIÓN APLICADA A LA EMPRESA 7 8 EFECTOS FINANCIEROS DE LOS IMPUESTOS EN LAS EMPRESAS ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL El objetivo de este curso es examinar los efectos financieros que los impuestos generan en las empresas y los mecanismos para enfrentarlos. El curso busca analizar el impacto impositivo de algunas operaciones en los estados de resultados, balances y flujos de caja. Se analizará los principales efectos tributarios relacionados con fusiones, divisiones, transformaciones sociales, aumentos y disminución de capital, así como los límites de la planificación a la luz de las nuevas normas anti-elusivas. 9 TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA 10 TALLER DE CASOS PRÁCTICOS En materia de tributación internacional, el curso analiza la tributación a los pagos al exterior (dividendos, pagos de servicios, regalías), ganancias de capital, así como la aplicación de tratados tributarios en estas materias. Se examinará también las normas sobre exceso de endeudamiento y el sistema de crédito por impuestos pagados en el exterior. Respecto de los precios de transferencia, se analizará los principios y la regulación existente, así como los elementos esenciales para implementar una política de precios de transferencia. Dado el enfoque práctico del Diploma, se contempla al final del programa desarrollar casos prácticos que permitan a los alumnos poner en práctica los conocimientos adquiridos. 9
PROFESORES Francisco Parro Ph.D. in Economics, University of Chicago, USA. Ricardo Ubeda Doctor en Economía y Finanzas, Universitat Ramon Llull, España. Edmundo Soto Abogado. Licenciado en Ciencias Jurídicas y Sociales, Universidad de Chile. Mauricio Peñaloza Abogado. Licenciado en Ciencias Jurídicas y Sociales, Universidad de Chile. MBA Universidad de Chile. Fernando Leigh Abogado, Universidad de Chile. LLM, Universidad de California Davis y D.A.E., Universidad de California. Magíster en Planificación y Gestión Tributaria. Carlos Martínez Abogado, Licenciado en Ciencias Jurídicas y Sociales, Universidad de Chile. Master en Derecho Universidad Adolfo Ibáñez. 10
UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ // DIPLOMA EN TRIBUTACIÓN APLICADA A LA EMPRESA Carlos Muñoz Ingeniero Comercial, Universidad de Santiago. Magíster en Derecho Tributario, Universidad de Chile y Master in Business Law, Universidad Adolfo Ibáñez. Socio Global Compliance and Reporting, E&Y Chile. Juan Ignacio Cornejo Director Académico Diploma Tributación Aplicada a la Empresa. Abogado, Universidad de Chile. MBA, PUC. Marcelo Laport Abogado, Universidad de Concepción. MBA, Universidad de Chile. Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, USACH. 11
CALENDARIO 15 ABRIL MAYO JUNIO CLASE INAUGURAL: ANÁLISIS ECONÓMICO DE LOS IMPUESTOS 1 2 3 5 1 2 3 1 2 3 5 6 7 BASE JURÍDICA Y/O BASE CONTABLE* 6 7 8 9 10 11 12 5 6 7 8 9 10 8 9 10 11 12 13 1 TEORÍA Y PRÁCTICA 13 1 15 17 18 19 11 12 13 1 15 17 15 17 18 19 TALLER DE CASOS PRÁCTICOS 2 18 19 2 2 27 28 27 28 29 30 27 28 29 30 31 29 30 JULIO 1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 15 17 18 19 AGOSTO 1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 15 SEPTIEMBRE 1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 15 17 18 19 *Nota: los alumnos podrán participar en ambas asignaturas. Sin embargo, los abogados podrán convalidar Base Jurídica y los Ingenieros Comerciales, Ingenieros Civiles Industriales y Contadores podrán convalidar Base Contable. 2 17 18 19 2 27 27 28 29 30 31 2 27 28 29 30 28 29 30 31 OCTUBRE 1 2 3 NOVIEMBRE 1 DICIEMBRE 1 2 3 5 6 5 6 7 8 9 10 11 2 3 5 6 7 8 7 8 9 10 11 12 13 12 13 1 15 17 18 9 10 11 12 13 1 15 1 15 17 18 19 19 2 17 18 19 2 27 27 28 29 30 31 2 27 28 29 28 29 30 31 30 ENERO 1 2 3 Sesiones Horas Total Horas 5 6 7 8 9 10 CLASE INAUGURAL 1 6 6 11 12 13 1 15 17 BASE JURÍDICA Y/O 18 19 2 BASE CONTABLE 27 28 29 30 31 TEORÍA Y PRÁCTICA 88 TALLER DE CASOS PRÁCTICOS TOTAL 12 Horas del programa obligatorias: 1 (incluye base legal o base financiera) Horas del programa opcionales: (se da la opción de tomar ambas bases) 12
UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ // DIPLOMA EN TRIBUTACIÓN APLICADA A LA EMPRESA ESTÁ ABIERTO EL CAMINO INSOSPECHADO DE UN BOSQUE FORMIDABLE Y APACIBLE, DE INNUMERABLES SENDAS DONDE PODEMOS CAMINAR CON TODAS LAS CIENCIAS, CON TODAS LAS FANTASÍAS ADOLFO IBÁÑEZ BOGGIANO / FUNDADOR ESCUELA DE NEGOCIOS UAI / 1953 13
ADMISIÓN PERÍODO DE POSTULACIÓN Desde enero a mayo de 15. Se reciben postulaciones durante el mes de febrero. El período de postulaciones podrá cerrarse antes si se completan los cupos disponibles. REQUISITOS DE POSTULACIÓN 2 años experiencia laboral (mínimo). Dominio de inglés a nivel de lectura. ETAPAS DE POSTULACIÓN 1. Postulación en línea (www.uai.cl/diplomas). 2. Entrega de antecedentes: Carta de compromiso de la organización (www.uai.cl/diplomas). Fotocopia del Carnet de Identidad o Certificado de Nacimiento. 3. Entrevista personal. PROCESO DE POSTULACIÓN Y ACEPTACIÓN Todos los antecedentes deben entregarse en un sobre dirigido a Postulaciones Diplomas Escuela de Negocios en Avda. Presidente Errázuriz 385, Las Condes, Santiago. Una vez recibidos los antecedentes, son analizados por la Dirección del Diploma. En caso de que surja la necesidad de aclarar dudas, el postulante podrá ser citado a una entrevista personal con la Dirección del Diploma al que postula. La aceptación se formaliza a través de una carta que le envía la Universidad declarando su condición de aceptado. Una vez recibida la carta, el postulante aceptado debe matricularse para conservar su cupo. *El cumplimiento de los requisitos de postulación no asegura la aceptación del postulante al Diploma. 1
UNIVERSIDAD ADOLFO IBÁÑEZ // DIPLOMA EN TRIBUTACIÓN APLICADA A LA EMPRESA INFORMACIÓN GENERAL LUGAR DE REALIZACIÓN Av. Presidente Errázuriz 385, Las Condes, Santiago. FECHAS Miércoles, 27 de mayo de 15 al 13 de enero de. Nota: Durante junio se dictarán conjuntamente las asignaturas Base Jurídica y Base Contable, los días lunes y miércoles en el horario habitual de clases. HORARIO 17:00 a :30 horas. PRECIO UF 135 FORMAS DE PAGO Cuotas: 7 cuotas de junio a diciembre de 15. Contado: pago del valor total del programa antes del 31 de mayo de 15, accede a un 5% de descuento. DESCUENTOS 1. Los ex-alumnos de pre y postgrado de la Universidad Adolfo Ibáñez tienen un 15% de descuento. 2. Los alumnos que cancelen antes del 31 de marzo de 15, tienen un 7% de descuento. 3. Grupos de ejecutivos pertenecientes a una misma empresa estarán sujetos a la siguiente tabla de descuentos: Participantes 2 a 5 ó más Descuento 5% 10% Nota: sólo descuentos 2 y 3 son acumulables. MAYOR INFORMACIÓN Constanza Sotomayor G. (56) 331 1113 diplomas@uai.cl www.uai.cl/diplomas 15
DTE MAYOR INFORMACIÓN Constanza Sotomayor G. (56) 331 1113 diplomas@uai.cl www.uai.cl/diplomas