ECONOMÍA Y CONTABILIDAD II. OPERACIONES FRAUDULENTAS COMETIDAS ATRAVÉS DE SOCIEDADES 2015 (FD15038) GUÍA DIDÁCTICA DIRECTOR: Profesor Doctor D. Pedro Juez Martel Profesor Titular de Economía Aplicada de la Universidad Nacional a Distancia Doctor en Ciencias Económicas y Empresariales y licenciado en Derecho Administrador concursal
I. PRESENTACIÓN E INTRODUCCIÓN DEL CURSO El uso de sociedades para realizar fraude es algo que afecta a casi todos los órdenes jurisdiccionales: En la jurisdicción penal la mayor parte de los delitos económicos: societarios, de insolvencias punibles, contra la hacienda pública y de blanqueo de capitales son cometidos a. Lo mismo sucede con los casos de cohecho, prevaricación, estafa, alzamiento de bienes o apropiación indebida. En la jurisdicción civil, sucesiones, pensiones, valoración de empresas, ocultación de bienes se ven afectados por estas prácticas. En la jurisdicción contencioso-administrativa un porcentaje importante del fraude se instrumenta usando estas técnicas, además muchos de los fraudes realizados se instrumentan a que controladas por autoridades funcionarios y/o familia facturan a los entes administrativos por cantidades muy superiores a las de mercado. En la jurisdicción social se pueden emplear para propiciar EREs que permitan despedir a trabajadores pagando indemnizaciones mucho menores o directamente no pagarlas, cometer fraudes a la seguridad social y en general todo tipo de engaños a trabajadores y sindicatos. En derecho mercantil estas alteraciones permiten modificar la situación real de una empresa para conducirla a concurso de acreedores, disminuir la valoración de las mismas o no repartir dividendo alguno. Además este tipo de fraudes pueden conducir al concurso a otras empresas que se ven En el ámbito europeo el fraude según datos de la OLAF (oficina de investigación del fraude europeo) se cifra entre 200.000 a 250.000 millones de euros. Tramas de IVA o de contrabando de bienes como el tabaco merman unas arcas comunitarias que tienen luego que completarse mediante otras vías II. OBJETIVO El objetivo del curso es conocer las principales métodos de fraude que se cometen a, cómo buscar indicios de los mismos en las cuentas empresariales y a partir de ellos investigar posibles situaciones irregulares. 2/6
III. PROFESORADO: Director y tutor del curso: Dr. D. Pedro Juez Martel Profesor Titular de Economía Aplicada (UNED) Doctor y Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales y Licenciado en Derecho. Administrador concursal. Pedro Juez Martel profesor Titular de Universidad de Economía Aplicada, es Doctor con premio extraordinario y Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales, Licenciado en Derecho con Diploma en asesoría jurídica de empresas y Licenciado en Medicina con título de especialista en genética clínica. Es administrador concursal y ha sido Vicedecano de la Facultad de Derecho de la UNED durante ocho años (1998-2006). Asimismo ha escrito libros e impartido numerosos cursos sobre Contabilidad y Economía a profesionales del campo jurídico. Es profesor habitual de esta materia en los programas de formación de Jueces y Magistrados, de la Guardia Civil y en la Escuela de Práctica Jurídica de la UNED, en la que es el profesor responsable de la asignatura de Contabilidad para Juristas. También ha sido profesor de esta materia en cursos dirigidos a Fiscales, Abogados del Estado y en el Centro Nacional de Inteligencia (CNI). Desde 2003 hasta la actualidad ha sido el Director del curso a distancia de formación continua del Consejo General del Poder Judicial (CGPJ) sobre Economía y Contabilidad (niveles I y II). También ha impartido distintos cursos presenciales a Jueces y Magistrados en la Ciudad Judicial de Valencia, en Salamanca, Madrid y en la Escuela Judicial de Barcelona. Por último destacar que ha sido profesor y coordinador del módulo de Auditoría y Contabilidad dentro del curso de la especialidad mercantil a Jueces y Magistrados en la segunda, tercera y cuarta promoción de la misma. Autor del libro manual de contabilidad para juristas: Análisis, valoración y detección de prácticas perniciosas. Editorial La Ley 3/6
IV. CONTENIDOS DEL CURSO Tema 1: Sistemática de lectura de cuentas para la detección de irregularidades: el ABCDE. Tema 2: Buceando en las cuentas: lectura de los libros de contabilidad para la detección de irregularidades. Tema 3: Los métodos del tosco: Alteración de la valoración, falta de reflejo o reflejo de elementos no existentes en partidas del activo, pasivo y neto. Ejemplos y visualización en cuentas reales: normas y jurisprudencia aplicables. Tema 4: Los métodos del ingeniero financiero: Uso de provisiones, cuentas de deterioro e irregularidades en la contabilización. Ejemplos y visualización en cuentas reales: normas y jurisprudencia aplicables. Tema 5: Los métodos del jurista o "divide y vencerás": irregularidades a través de la creación de sociedades: normas y jurisprudencia aplicables. Tema 6: En el filo de la Ley: huecos, creación de sociedades en el ámbito internacional y empleo de paraísos fiscales: normas y jurisprudencia aplicables Tema 7: Valoración de inmuebles, locales, empresas, alquileres y elementos del activo intangible. Criterios de valoración. V. MATERIAL DEL CURSO Los temas estarán disponibles en formato pdf en la plataforma del curso VI. METODOLOGÍA El curso se imparte en la modalidad de formación a distancia (on-line) completadas con una sesión presencial de dos jornadas de duración, al inicio del curso. Esta sesión presencial es de carácter voluntario, no obstante es de gran interés para el seguimiento de la actividad. 4/6
La materia del curso se estructura en los siete bloques o temas antes referidos que se irán colocando en la Red a medida que avance el curso en formato PDF. Además cada tema constará de una prueba de evaluación que servirá para la evaluación del curso. Para la preparación del curso el alumno dispondrá como tutor de D. Pedro Juez Martel, al que podrá formular sus dudas por correo electrónico, foros de debate o chats. Para cuestiones de carácter administrativo o de gestión, pueden dirigirse en cualquier momento al Servicio de Formación Continua (teléfono 91 700 58 19; e-mail: concha.vega@cgpj.es). VII. CALENDARIO Tendrá su inicio el 4 de mayo y finalizará el 31 de octubre de 2015. La sesión presencial inicial se celebrará los días 7 y 8 de mayo Servicio de Formación Continua en Madrid. en el Se intentará en todo momento favorecer que los Jueces y Magistrados participantes puedan seguir el curso al ritmo que se ajuste a sus circunstancias personales, no obstante se establece el siguiente cronograma a efectos orientativos: Evento Sesión presencial Tema 1 Tema 2 Tema 3 Tema 4 Tema 5 Tema 6 Tema 7 Fecha Límite para remisión de trabajos Finalización del curso Calendario 7 y 8 de mayo 4 a 24 de mayo 25 de mayo a 14 de junio 15 de junio a 5 de julio 6 a 26 de julio 1 a 20 de septiembre 21 de septiembre a 11 de octubre 12 a 31 de octubre 31 de diciembre 31 de diciembre 5/6
VIII. EVALUACIÓN La evaluación a los participantes en el curso se basará en la evaluación de los trabajos prácticos y actividades propuestas para cada tema presentados por los participantes. Se expedirá un certificado de aprovechamiento (60 horas lectivas) a los participantes que los realicen satisfactoriamente. A los participantes que hagan un seguimiento regular del curso pero que no satisfagan todos los requisitos anteriormente citados, se les expedirá un certificado de participación. Se solicitará a los participantes que al final del curso cumplimenten un cuestionario on-line anónimo sobre su opinión sobre las distintas facetas del curso. 6/6