CONTRALORÍA DEL TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DEL DISTRITO FEDERAL RESULTADOS DE AUDITORÍAS OBSERVACIONES ATENDIDAS POR: ÁREA: DIRECCIÓN EJECUTIVA DE RECURSOS FINANCIEROS Auditoría No. de Observaciones s En Proceso de Aclaración CTSJDF-005/2011 13 6 7 NUM. OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES SITUACIÓN ACTUAL CTSJDF-010/2007 1 FALTA AUTORIZACIÓN DEL PLENO DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA DEL DISTRITO FEDERAL DE REINTEGROS AL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL. La Dirección Ejecutiva de Recursos Financieros del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal, reintegró sin autorización expresa del Pleno del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, los recursos remanentes que al pre-cierre del 31 de diciembre de 2006, registró el Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal por la cantidad de $497,530.13 (cuatrocientos noventa y siete mil quinientos treinta pesos 13/100 M.N.), para dar cumplimiento al artículo 383 del Código Financiero del Distrito Federal 2007, mediante oficio DERF/058/2006 de fecha 15 de enero del 2007, al Director de Concentración y Control de Fondos de la Dirección General de Administración Financiera de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal, operación efectuada mediante ficha de depósito de con número de folio 18197491 de La Dirección Ejecutiva de Recursos Financieros del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal, en los subsecuentes enteros que deban realizarse, deberá comunicar y solicitar la autorización previa al Pleno del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, conforme al Artículo 9 del Acuerdo General 15-11/2005 de fecha 2 de marzo de 2005, emitido por el Pleno del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, el cual establece las Bases para el manejo de los recursos presupuestales que se asignen al Tribunal Superior de Justicia y al Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, en el decreto de presupuesto de egresos y en el Código Financiero del Distrito Federal, así como otros provenientes de fuentes privadas o gubernamentales.
Scotiabank Inverlat. Asimismo, con oficio número DRF/870/07 de fecha 17 de abril de 2007, realizó un segundo reintegro producto de las economías del ejercicio 2006, por un monto $351,091.33 (trescientos cincuenta y un mil noventa y un pesos 33/100 M.N.), al Director de Concentración y Control de Fondos de la Dirección General de Administración Financiera de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal, transacción ejecutada con ficha de depósito D-16962702 de Scotiabank Inverlat. Es importante mencionar que mediante oficio número 183 de fecha 16 de abril del 2007, dirigido al Presidente del Tribunal y del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal y recibido el 18 de abril de 2007 (un día después de haberse realizado el segundo reintegro a la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal), el Oficial Mayor del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal, solicitó autorización para realizar la Reducción Liquida de recursos del ejercicio de 2006, por un importe de $848,621.46 (ochocientos cuarenta y ocho mil seiscientos veintiún pesos 46/100 M.N.), equivalente a la totalidad de recursos reintegrados. CTSJDF-012/2009 3 PAGO Y REGISTRO DE EROGACIONES QUE CARECEN DE DOCUMENTACIÓN LEGAL JUSTIFICATORIA. La Dirección Ejecutiva de Recursos Financieros, deberá recabar los documentos justificatorios correspondientes a las cuentas por liquidar certificadas números 19 J0 00
Del análisis a las Cuentas por Liquidar Certificadas números 19 J0 00 02946 de fecha 31 de diciembre de 2008, por la cantidad de $85,575.00 (Ochenta y cinco mil quinientos setenta y cinco pesos 00/100) y 19 J0 00 02943 de fecha 31 de diciembre de 2008, por un importe de $33,017.98 (Treinta y tres mil diecisiete pesos 98/100), se determinó que dichas cantidades fueron comprobadas mediante tickets, recibos y una hoja del contrato, que no reúnen la cualidad o característica de documento comprobatorio y justificatorio como es el caso de una requisición, contrato administrativo, contrato pedido, orden de servicio, factura autorizada, entre otros, justificatorios que soporten el pago. 02946 y 19 J0 00 02943, por un monto de $118,592.98 (ciento dieciocho mil quinientos noventa y dos pesos 98/100 M.N.). Asimismo, deberá implementar políticas y/o lineamientos, que permitan aplicar de manera general, uniforme y consistente la aceptación de los documentos que presentan las diversas Áreas del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal. Recursos Financieros, deberá vigilar que tanto los pagos como la contabilización de las operaciones, tendrán que ser respaldadas por los documentos comprobatorios y justificatorios originales correspondientes. Asimismo, deberá ser consistente en la aplicación de los criterios, a través de los cuales son aceptados como idóneos, los comprobantes que presenten las diversas áreas del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal, para su cobro o pago con cargo al presupuesto del propio Organismo. 1 INCUMPLIMIENTO AL ACUERDO DE DICTAMEN DE ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA DIRECCIÓN EJECUTIVA DE RECURSOS FINANCIEROS. Del análisis realizado al Dictamen de Estructura Orgánica, contra la Plantilla de Personal (Relación de Personal por nivel ascendente con vacantes), y la inspección física realizada al personal que labora en la Dirección Ejecutiva de Recursos Financieros se identificaron las siguientes situaciones: Respecto a la plaza de Subdirector de Área y a las tres de Técnico Investigador en Ciencias Jurídicas, deberá requerir a la Dirección Ejecutiva de Recursos Humanos, la aclaración correspondiente, y en su caso incorporarlas a la plantilla de personal. Asimismo, por lo que se refiere a la plaza número 8607084-3 de Administrativo Especializado, deberá realizar las gestiones necesarias, para contar con la documentación soporte que acredite la comisión. En caso contrario, deberá solicitar a la Dirección Ejecutiva de Planeación un nuevo
a) Una plaza de Subdirector de Área con el número de código administrativo CF01012, nivel 20 y 3 plazas de Técnico Investigador en Ciencias Jurídicas, número de código de apoyo judicial CF21151, nivel 32, autorizadas según Dictamen de Estructura Orgánica, que no están relacionadas en la Plantilla de Personal. b) La plaza número 8607084-3 de Administrativo Especializado, número de empleado 240875-9, código de puesto A01002, nivel 46, se encuentra laborando en la Dirección Ejecutiva de Recursos Materiales, sin contar con oficio de comisión. Dictamen de Estructura Orgánica con los elementos con que actualmente se desempeña. Recursos Financieros, deberá supervisar que la plantilla de personal, se encuentre de conformidad con el Dictamen de Estructura Orgánica Autorizada por el Pleno del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal. 2 FALTA DE ACCIONES PARA ATENDER LAS PARTIDAS EN CONCILIACIÓN DE BANCOS. De conformidad con el análisis realizado a las conciliaciones bancarias de las siguiente cuentas: Scotiabank Inverlat 143312-1; Scotiabank Inverlat 7889240; Scotiabank Inverlat 143314-8; Santander Serfin 65-50173653-7; Banamex 2151450; HSBC 4005129507; se observó que se tienen partidas en conciliación, sin que se hayan realizado las aclaraciones pertinentes con las instituciones bancarias. La Directora Ejecutiva de Recursos Financieros, deberá realizar las acciones pertinentes, para aclarar las partidas en conciliación, así como mantener la reciprocidad de los saldos de la balanza de comprobación con los representados en los estados de cuenta bancarios de las instituciones correspondientes. En su caso, realizar los registros contables que procedan. Recursos Financieros deberá realizar de manera oportuna, las aclaraciones de las partidas no correspondidas que emanen de las conciliaciones bancarias del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal. 3 REGISTROS CONTABLES QUE NO SE La Dirección Ejecutiva de Recursos
4 ENCUENTRAN DEBIDAMENTE INTEGRADOS CON LA DOCUMENTACIÓN SOPORTE ORIGINAL. Del análisis a los registros contables de los meses de octubre de 2009 y mayo de 2010; se identificaron 23 pólizas por importe total asociado de $11,767,469.18 (Once millones setecientos sesenta y siete mil cuatrocientos sesenta y nueve pesos 18/100 M.N.), de las cuales no se adjunta la documentación legal, justificatoria y/o comprobatoria que le dio origen. ADQUISIONES Y CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DEVENGADOS EN EL EJERCICIO 2009, PAGADOS EN 2010. Del análisis realizado a la documentación que integra el cierre del ejercicio fiscal 2009, respecto al pasivo devengado, se detectaron adquisiciones y contratación de servicios que fueron devengados en ese ejercicio, por un monto total de $665,406.69 (seiscientos sesenta y cinco mil cuatrocientos seis pesos 69/100 M.N.); que se deben o se cubrieron con cargo al presupuesto del ejercicio 2010. Financieros, deberá acreditar los documentos legales, justificativos y/o comprobatorios que dieron origen a los 23 registros contables por un monto total asociado de $11,767,469.18 (Once millones setecientos sesenta y siete mil cuatrocientos sesenta y nueve pesos 18/100 M.N.) Asimismo, deberá indicar las causas fundadas y motivadas por las cuales no se integran oportunamente en los expedientes de las pólizas contables. Recursos Financieros, deberá instrumentar acciones para que las pólizas contables se integren con la documentación legal, justificativa y/o comprobatoria, conforme a la normatividad establecida. Recursos Financieros, deberá preveer que la emisión de los LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO PROGRAMÁTICO PRESUPUESTAL Y CONTABLE, sea informado a las diversas áreas ejecutoras del gasto del Tribunal Superior de Justicia del Distrito Federal, con oportunidad, tomando en cuenta los plazos y/o fechas estipuladas en dicho ordenamiento.