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AFIP LE RINDE CUENTAS www.afip.gov.ar 4 AFIP LE RINDE CUENTAS

Hace apenas cuatro años, cuando iniciamos la publicación de AFIP Rinde Cuentas, enunciamos nuestra voluntad de construir una nueva manera de comunicarnos con la sociedad. Con esta nueva edición consecutiva tenemos la humilde satisfacción de haber cumplido con el doble propósito de honrar nuestra palabra y convertir en una costumbre lo que es, ni más ni menos, una responsabilidad de los organismos públicos. A mediados del siglo XVIII, el notable pensador irlandés Edmund Burke afirmó que agradar cuando se recaudan impuestos y ser sabio cuando se ama, son virtudes que no han sido concedidas a los hombres. Más allá de la ironía implícita en esas palabras, sirven para reafirmar que las acciones de comunicación que emprende la AFIP sólo persiguen cumplir con su misión de servicio. Este material vuelve a ratificar una línea de trabajo y una conducta: se trata de hacer con constancia y convencimiento; se trata de obtener resultados sin olvidar la obligación de transparencia pública. En esta edición se puede apreciar con nitidez que AFIP cumple su función primordial de recaudar, sin dejar por ello de tener en cuenta que esa tarea sólo es viable y legítima si hay más y mejor atención al público y si los contribuyentes saben que se hacen todos los esfuerzos posibles para mejorar el servicio. En esa tarea estamos y seguimos. Bregando por una ciudadanía más responsable pero también más formada e informada. Y aquí mostramos los resultados que ilustran el objetivo de un trabajo en equipo y de una sociedad cada vez más conciente de sus responsabilidades. Alberto Abad AFIP LE RINDE CUENTAS 5

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EL NUEVO ESCENARIO DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA EL FORTALECIMIENTO DE LA GESTION RESULTADOS LINEAMIENTOS 2006 CAPITULO ANEXO UNA VISION DE 360º PARAISOS FISCALES Y BANCA OFF SHORE AFIP LE RINDE CUENTAS 7

8 AFIP LE RINDE CUENTAS EL NUEVO ESCENARIO DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

1 EL NUEVO ESCENARIO DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Los impactos de este nuevo escenario Normas - Plan Antievasión II Control - Acciones de fiscalización Recaudación - Acciones de recaudación Globalización - Regímenes informativos - Intercambio de información - Resultados Inseguridad - Iniciativa Contenedores - Iniciativa Megaport Tecnología - Internet - Satelital - Inspección radiográfica - Navegación Wap - Plataforma informática - Mercadería secuestrada Informalidad - Bancarización - Control ciudadano - Facilitación del acceso Ciudadanía - Transparencia - Servicios - Educación Tributaria AFIP LE RINDE CUENTAS 9

LOS IMPACTOS DE ESTE NUEVO ESCENARIO INSEGURIDAD GLOBALIZACION TECNOLOGIA ADMINISTRACION TRIBUTARIA INFORMALIDAD CIUDADANIA NORMAS RECAUDACION CONTROL 10 AFIP LE RINDE CUENTAS

Este esquema muestra en amarillo las funciones habituales de las administraciones tributarias, como una interfaz entre las NORMAS y el CONTROL, teniendo como objetivo final la RECAUDACION. En la actualidad, el escenario donde actúan las ADMINISTRACIONES TRIBU- TARIAS ha cambiado. El accionar de las ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS se ha visto impactado por fenómenos que trascienden los aspectos tradicionales hacia donde enfocaban su gestión. Cada impacto abrió nuevos retos, planteó nuevos diagnósticos y nuevos mecanismos de respuestas. Amplió la visión de las ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS tradicionales a un radio global e interactivo de 360º. AFIP LE RINDE CUENTAS 11

NORMAS PLAN ANTIEVASION II 12 AFIP LE RINDE CUENTAS

Inspector Fedatario PLAN ANTIEVASION II Se puso en funcionamiento el Régimen de Control Inmediato de la obligación de facturar Durante las acciones iniciadas en octubre se detectó que en el 50% de los casos había incumplimiento Servicio doméstico Se aprobó la ley que permite deducir la retribución y las contribuciones pagadas al personal doméstico como gasto en el Impuesto a las Ganancias Presunciones en Seguridad Social En materia de Seguridad Social, se presumirá, salvo prueba en contrario, que la prestación personal que se efectúa a través de un trabajo se realiza en virtud de un contrato laboral pactado por las partes, expresa o tácitamente. La AFIP podrá determinar de oficio y liquidar los aportes y contribuciones omitidos por los empleadores: - En forma directa: por conocimiento cierto de dichas obligaciones - Mediante estimación: si los elementos conocidos sólo permiten presumir la existencia y magnitud de las obligaciones omitidas. AFIP LE RINDE CUENTAS 13

CONTROL ACCIONES DE FISCALIZACION 14 AFIP LE RINDE CUENTAS

ACCIONES DE FISCALIZACION Aprovechamiento intensivo de la base e-fisco: 105 millones de datos disponibles. Habilitación de la consulta sobre categorización del SIPER (Sistema de Perfil de Riesgo) por internet - 220.000 contribuyentes. Ampliación del SEFI (Sistema de Seguimiento de Acciones de Fiscalización) Reglamentación de la factura electrónica con validez fiscal. Puesta en funcionamiento de los valores criterio - mecanismo para evitar subfacturaciones - y aplicación de alícuotas incrementadas en IVA y Ganancias para operaciones presuntamente subfacturadas. Ajustes a empresas con beneficios promocionales por $ 200.000.000 AFIP LE RINDE CUENTAS 15

Aduanas Especializadas Pto. Iguazú Córdoba Sta. Fé Mendoza Campana Ezeiza Paso de Los Libres Rosario Buenos Aires La Plata Mar del Plata Bahía Blanca Pto. Madryn Prendas de vestir telas Río Grande Juguetes Ushuaia Calzados 16 AFIP LE RINDE CUENTAS

Creación de aduanas especializadas por tipo de importación. Devoluciones de IVA - vía bancaria CBU - a 30.000 productores agropecuarios (promedio mensual por más de $ 600.000.000). Instrumentación de una nueva base de facturas presuntamente apócrifas: e-apoc. Determinación de más de $ 320.000.000 de diferencia en materia previsional, en 122.000 casos fiscalizados. Establecimiento de regímenes de retención para optimizar el ingreso de las contribuciones patronales AFIP LE RINDE CUENTAS 17

Establecimiento de un régimen informativo de operaciones de ingresos de fondos radicados en el exterior, por parte de residentes en el país, superiores a U$S 50.000 mensuales. Se dio respuesta al 80 % de los requerimientos efectuados por la Unidad de Información Financiera y se remitieron reportes que representan un 50 % adicional a los requeridos. Instrumentación de un procedimiento para reconocer a entidades exentas, que generó una depuración del 30% del registro. 18 AFIP LE RINDE CUENTAS

Operativo Granos 2005 Se relevaron 55.500.000 toneladas de granos en las áreas sembradas de todo el país. Se recogieron datos de 52.000 operadores. De 863 casos de operadores detectados con inconsistencias, 849 fueron excluidos del registro. Se evitó reintegrar a los productores 17 millones de pesos de retenciones de IVA. Se realizaron cobranzas y embargos por 2.200.000 pesos. Se hicieron ajustes sobre contribuyentes con inconsistencias por 1.500.000 pesos. Se detectaron 110.000 toneladas de diferencias por cubicajes en 52 casos, con un ajuste por 8.700.000 pesos. AFIP LE RINDE CUENTAS 19

RECAUDACION ACCIONES DE RECAUDACION 20 AFIP LE RINDE CUENTAS

ACCIONES DE RECAUDACION Cierre de anexos operativos bancarios. Desarrollo de nuevas acciones para implementar el Sistema Federal de Recaudación (SIFERE), sobre la base del Programa OSIRIS. Implementación del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes de Ingresos Brutos del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires. AFIP LE RINDE CUENTAS 21

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Implementación de la póliza electrónica de seguros de caución para garantizar operaciones aduaneras. Puesta en funcionamiento de la cuenta única aduanera. Instrumentación del pago con tarjeta de débito o crédito del exceso de equipaje. Automatización de liquidaciones en aduana domiciliarias automotrices, aduanas en factoría y de exportación con comisiones en el exterior. AFIP LE RINDE CUENTAS 23

LOS IMPACTOS GLOBALIZACION El proceso de globalización, con el consiguiente aumento de las operaciones internacionales, ha influido en decisiones de tipo organizacional, ya que durante muchos años el énfasis de la administración tributaria estuvo dirigido al ámbito local. REGIMENES INFORMATIVOS INTERCAMBIO DE INFORMACION RESULTADOS 24 AFIP LE RINDE CUENTAS

GLOBALIZACION Dos manifestaciones de la globalización tienen implicancias fiscales de enorme trascendencia. PARAISOS FISCALES y SOCIEDADES OFF SHORE Respuestas REGIMENES INFORMATIVOS Operaciones Internacionales Representantes del Exterior INTERCAMBIO DE INFORMACION Fuentes Nacionales Fuentes Internacionales AFIP LE RINDE CUENTAS 25

Régimen informativo de operaciones internacionales Precios de Transferencia Rige desde el año 1999 Reportan 3.000 empresas Transacciones año 2004: $ 134.000 M Cobertura: operaciones de sujetos locales con vinculados del exterior y paraísos fiscales Operaciones de comercio exterior informadas: - Bienes tangibles - Bienes intangibles - Servicios 26 AFIP LE RINDE CUENTAS

Régimen informativo de representantes del exterior Rige desde el año 2002 Reportan 3.000 representantes 4.000 terceros intervinientes Transacciones año 2004/5: $ 20.000 M Cobertura: operaciones efectuadas entre residentes en el país y representantes de sujetos en el exterior sin domicilio fiscal en la Argentina Operaciones reportadas: - Préstamos - Aportes del capital - Giros financieros - Compra de títulos públicos - Compra de acciones - Otros AFIP LE RINDE CUENTAS 27

Régimen informativo de representantes del exterior Concentración de la representación 3.000 Representantes PERFIL: - Socios o ex-socios de estudios de primera línea - Empleados de las empresas involucradas - Empleados de bancos intervinientes - Actúan Ad Honorem - Capacidad contributiva no relevante - Actúan ante AFIP mediante apoderados 0,3% REPORTAN - 4 % de las operaciones - 40 % del monto de las transacciones - Origen de las operaciones:. 11 % paraísos fiscales. 8 % ROU (República Oriental del Uruguay). 81 % Resto 28 AFIP LE RINDE CUENTAS

Intercambio de información Fuentes Nacionales TITULARES INFORMADOS 21.000.000 13.000.000 10.000 60.000 27.000.000 700.000 3.000.000 64.770.000 INPI (Instituto Nac. de Propiedad Intelectual) Y DERECHOS DE AUTOR CANTIDAD DE CONTRATOS 3.000 MONTOS 8.000 millones AFIP LE RINDE CUENTAS 29

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Intercambio de Información Fuentes internacionales - Tributaria - Convenios de doble imposición TEMATICA ABORDADA Residencia Cómputo de impuestos de otra jurisdicción Casos con supuesto de evasión Información espontánea Alemania Australia Austria Bélgica Bolivia Brasil Canadá Chile Dinamarca España Finlandia Francia Gran Bretaña e Irlanda del Norte Italia Noruega Países Bajos Suecia AFIP LE RINDE CUENTAS 31

Intercambio de Información Fuentes internacionales - Tributaria - Acuerdos Acuerdos con: España Perú Brasil En gestión con: Colombia Chile Venezuela Bolivia 32 AFIP LE RINDE CUENTAS

Intercambio de Información Fuentes internacionales - Tributaria - Convenio con Brasil Ya se concretó el primer intercambio Objeto Asistencia mutua para prevenir la evasión, elusión, fraude y todo otro ilícito impositivo o aduanero Mejora de la aplicación de sus sistemas tributarios Tributos comprendidos: - Renta - Consumos - Patrimonio - Tributos Aduaneros Intercambio Modalidades Fiscalizaciones - Habitual con periodicidad acordada - Espontáneo ante la detección por parte de una agencia tributaria - A requerimiento de una agencia - Simultáneas: coordinación de los casos - Conjuntas: presencia de los funcionarios de ambas administraciones AFIP LE RINDE CUENTAS 33

Intercambio de Información Fuentes internacionales - Aduanera - INDIRA Intercambio de Información de Registros Aduaneros Acceso en línea a las bases de datos de las exportaciones del Mercosur A partir del 2006 se incluirán las importaciones Control de los datos declarados SINTIA Sistema Informático de Tránsito Internacional Aduanero Mercosur, Chile y Bolivia Registro del movimiento internacional de cargas Estrategias de control comunitario Padrones únicos de transportistas habilitados Disminución de los tiempos de desaduanamiento 34 AFIP LE RINDE CUENTAS

RESULTADOS De Regímenes Informativos e Intercambio de Información Regímenes informativos Intercambio internacional CASOS EN INVESTIGACION Y FISCALIZACION $ 7.000 M Intercambio nacional AJUSTES: $ 460 M AFIP LE RINDE CUENTAS 35

LOS IMPACTOS INSEGURIDAD Inseguridad es un fenómeno íntimamente asociado a la globalización. Desde que se produjo la caída de las Torres Gemelas, el corrimiento de las fronteras ha impuesto nuevas formas y reglas a las operaciones de comercio exterior. INICIATIVA CONTENEDORES INICIATIVA MEGAPORT 36 AFIP LE RINDE CUENTAS

INSEGURIDAD RESPUESTAS Iniciativa Contenedores Iniciativa Megaport Primer país sudamericano adherido Verificación en el puerto de origen Facilitación de las exportaciones Instalación de sensores especiales Materiales nucleares y radioactivos Ventaja estratégica -sólo 22 aduanas en el mundo han adherido a este proyecto- AFIP LE RINDE CUENTAS 37

LOS IMPACTOS TECNOLOGIA El impacto de la tecnología es una oportunidad. Los nuevos avances tecnológicos son, a la vez, herramientas y desafíos para la administración tributaria. INTERNET CONTROL SATELITAL INSPECCION RADIOGRAFICA NAVEGACION WAP PLATAFORMA INFORMATICA LOGISTICA PARA MERCADERIA SECUESTRADA 38 AFIP LE RINDE CUENTAS

TECNOLOGIA RESPUESTAS Internet Interacción con los contribuyentes Apertura de las bases de datos Facilitación del cumplimiento de presentación y pago 3.500.000 visitas diarias a la página AFIP 3.300.000 claves fiscales otorgadas Control Satelital Traslados y tránsitos de mercaderías - DES (Dispositivo Electrónico de Seguridad) - Baja de costos operativos - Disminución de tiempos de desaduanamiento - Control satelital AFIP LE RINDE CUENTAS 39

Inspección radiográfica Puesta en funcionamiento de scanner móvil en Aduana de Buenos Aires Adjudicación de licitación para adquirir 9 scanners móviles y 3 fijos 40 AFIP LE RINDE CUENTAS

Navegación Wap Acceso a la web desde un celular www.afip.gov.ar/wap Consultas de: Constancias de inscripción Estampillas aduaneras Agencias y aduanas Novedades AFIP LE RINDE CUENTAS 41

Plataforma informática Inauguración de la Sala Cofre. Mejora del parque informático -adquisición de nuevas PC y notebooks- Nuevas funcionalidades de la red WAN. 321 nodos interconectados. Habilitación de red de fibra óptica entre edificios. 42 AFIP LE RINDE CUENTAS

Sistema satelital para conexión de 50 puestos móviles -controles camineros y fronterizos-. Integración a la red de resguardos y pasos fronterizos. Incorporación de circuitos cerrados de televisión en aduanas. AFIP LE RINDE CUENTAS 43

SALA COFRE - características - Nuevo Data Center Ambiente de máxima seguridad Estructura modular Protección de información ante accesos no autorizados, fuego, explosiones, etc. 44 AFIP LE RINDE CUENTAS

Logística para mercadería secuestrada Se licitó un servicio integral de logística para su depósito Almacenaje de 40.000 metros cúbicos Equipamiento con balanzas para camiones, autoelevadores y apiladoras Medidas de seguridad Circuito cerrado de televisión Sistema de gestión que permite la trazabilidad de los elementos ingresados AFIP LE RINDE CUENTAS 45

LOS IMPACTOS INFORMALIDAD La extendida problemática de las conductas informales de la sociedad -aspecto también globalizado- plantea la búsqueda de respuestas que promuevan el cambio. BANCARIZACION CONTROL CIUDADANO FACILITACION DEL ACCESO 46 AFIP LE RINDE CUENTAS

INFORMALIDAD RESPUESTAS Bancarización 1.000.000 de beneficiarios de tarjetas sociales. Se devolvieron $ 8.800.000 de IVA, por el uso de estas tarjetas 53.000 cajas de ahorro fiscales para pagar planes de facilidades Montos de IVA devueltos a los consumidores - en millones de $ - 400 366 460 MILLONES DE $ 350 300 250 200 150 100 50 138 168 60 223 310 TARJETAS DEBITO TARJETAS CREDITO 0 2002 2003 2004 2005 Nov. y Dic. estimados AFIP LE RINDE CUENTAS 47

Control Ciudadano 1.700.000 consultas 2.100.000 consultas Se calcula que son 5.000.000 los potenciales usuarios de estos sistemas 48 AFIP LE RINDE CUENTAS

Facilitación del acceso La AFIP está orientada hacia el uso de internet porque - Democratiza el acceso a la información - Virtualiza el mostrador - Simplifica trámites - Facilita el cumplimiento Para superar la brecha digital de algunos usuarios, se implementaron estos servicios: - Mi conexión@fip - *afip (*2347) - Programa de locutorios y telecentros AFIP LE RINDE CUENTAS 49

LOS IMPACTOS CIUDADANIA La AFIP encuentra en la respuesta que brinda a este tema su compromiso como institución pública que tiene a la sociedad como su principal interlocutor TRANSPARENCIA SERVICIOS EDUCACION TRIBUTARIA 50 AFIP LE RINDE CUENTAS

CIUDADANIA Transparencia Balance auditado por la AGN Plan de Gestión aprobado por la Jefatura de Gabinete de Ministros Foros de intercambio Servicios Defensoría del Contribuyente: se resolvió el 81% del total de los casos presentados. Call Center: 942.000 llamadas atendidas 1.200.000 de llamadas salientes 180.000 correos electrónicos contestados 2.100.000 correos electrónicos remitidos 15.600.000 DD JJ recibidas por internet 1.000.000 de pagos por internet - 70% de la recaudación total - 7.500.000 constancias de inscripción solicitadas AFIP LE RINDE CUENTAS 51

400.000 planes de facilidades recibidos para autónomos y monotributistas. 1.900.000 claves fiscales otorgadas 200.000 planes de facilidades recibidos para jubilables 17.000 planes RAFA recibidos 62.000 planes RAFAE recibidos 18.000 casos de devolución del componente impositivo - autónomos y monotributistas - Lanzamiento del plan Hagamos un Trato, con 15.000 presentaciones por $ 400 millones en 15 días Implementación de Mis Operaciones Aduaneras Remodelación de 80 agencias y aduanas Intensificación de la difusión de novedades a través de entidades intermedias 52 AFIP LE RINDE CUENTAS

Acciones formales Educación tributaria - Con el programa AFIP va a la Escuela se representó una obra de teatro en 250 escuelas de la Ciudad de Buenos Aires, alcanzando a 75.000 alumnos - Representación de obras teatrales en La Plata, San Luis, Mercedes, Salta y Jujuy: 90 funciones - 17.000 espectadores. - Presentación de obras teatrales en Córdoba y Río IV: 110 funciones - 20.000 espectadores. - Talleres en el resto del país: 400 docentes capacitados - 15.000 alumnos aprendieron contenidos de ET Acciones directas - 600.000 chicos participaron en los stands ubicados en ferias y eventos en distintas localidades del país, la República de los Niños, el Museo de los Niños, Mundo Marino, la Isla de los Inventos, y en los concursos: Mi Factura por Favor y AFIP - Billiken AFIP LE RINDE CUENTAS 53

Inauguramos en 2005: - Isla de los Inventos en Rosario Seguimos en: - República de los Niños, La Plata - Mundo Marino, San Clemente - Museo de los Niños, Abasto - Teatro en las playas 54 AFIP LE RINDE CUENTAS

Primer Seminario Internacional de Educación Tributaria - Organización junto al Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT). - Participación de 37 países y funcionarios de todas las Direcciones de Rentas provinciales. AFIP LE RINDE CUENTAS 55