República de No Se Fortalecimiento de la Gobernabilidad Fisca Grupo 3: Aura Jenny Giovanni Marco Vladimiro
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Conceptos relacionados con la GF (factores críticos) Identificación de problemáticas sobre el tema (casos: Bolivia, Colombia, Costa Rica y Guatemala). Medición. Estrategias de implementación: Actores involucrados Institucionalidad Responsabilidad y Gerencia Presupuesto Plurianual Plan Operativo
Gobernabilidad Fiscal Concepto: Capacidad del Gobierno para implementar una política fiscal que genere impacto principalmente en: Demanda Agregada Asignación de Recursos Distribución de Ingresos
Problemática de Gobernabilidad Fiscal El caso de BOLIVIA
Actualmente cuáles son los principales ingresos del Estado? Ingresos generados por impuestos, regalías y otros importantes, que componen la mayor cantidad de ingresos del Estado boliviano, en la actualidad. Impuestos Todo el universo impositivo de Bolivia se compone por 17 impuestos: IVA, IT, ICE, RC- IVA, IUE, IEHD, ITF, ITGB, ITBI, IPBI, IPVA, IMTIVA,
Actualmente cuáles son los principales ingresos del Estado? Regalías (Recursos que percibe el Estado por la explotación de recursos) Las regalías de Bolivia se componen de la regalía minera, forestal e hidrocarburífera. La regalía forestal se subdivide en la patente de desmonte y patente de aprovechamiento, cuya suma es igual a la regalía forestal.
Cómo han evolucionado los impuestos en el país desde el año 1996, momento inicial de la descentralización a municipios y prefecturas? Evolución de la recaudaciónpor impuestos (en millones de Bs.) 7.000 6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 0 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 IVA IT IUE IRPE ICE RC-IVA ITGB IUM ISAE IEHD IERI ITF IDH Conceptos varios Otros ingresos Los impuestos que mas han crecido son el IVA y el IDH. En conjunto, para la gestión 2006 se recaudó poco más de 20 mil millones de bolivianos, incrementando la recaudación en 35% respecto a la gestión 2005
Evolución de la recaudación total de impuestos (en millones de Bs.) 25.000 20.000 20.358 15.000 15.076 10.000 10.559 7.243 7.139 7.620 8.072 5.000 4.390 5.022 6.168 5.950 0 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Año de inicio de recaudación del IDH
Evolución de la recaudación de regalías en millones de Bs. 3000 2500 2000 1500 1000 500 0 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 forestal minera hidrocarburos total
Relación Población Ingresos (en %) 35,0 30,7 30,0 28,4 25,0 24,5 20,0 17,6 15,0 12,6 14,5 10,0 5,0 9,3 6,5 6,4 4,7 6,2 4,7 7,1 8,6 7,3 4,4 5,9 0,6 0,0 La Paz Cochabamaba Santa Cruz Chuquisaca Tarija Oruro Potosi Beni Pando % Ingresos % Población
Problemática actual Las finanzas del Estado, el uso eficiente de los recursos públicos y el desarrollo económico y social del país, están en entredicho, debido a: La inequitativa distribución de los ingresos públicos entre los diferentes niveles de gobierno del estado El desorden en la distribución y ejercicio de atribuciones y competencias La ausencia de políticas fiscales y sociales consensuadas entre los niveles de gobierno La inexistencia de criterios eficientes de distribución de los recursos La falta de políticas de generación de ingresos propios
Desorden Normativo: : No existió un criterio uniforme para distribuir los ingresos públicosp Coparticipación Tributaria Ley de Descentralización Administrativa (IEHD) Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) Diálogo 2000 (HIPC II) Gob. Central 75% Municipios 20% Universidades 5% Gob. Central 65% Prefecturas 35% Gob. Central 100% Gob. Central 24% Municipios 33% Universidades 7% Prefecturas 10% Renta Dignidad 26% Municipios 100% Ausencia de una política uniforme, que deriva en múltiples criterios de distribución. Las asignaciones, no responden a las necesidades de desarrollo, ni a las competencias de cada nivel de estado. Regalías Mineras Prefecturas 100% Regalías Hidrocarburíferas Gob. Central 33,33% Prefecturas 66,27%
Desequilibrio vertical: Recursos distribuidos 2006 (En porcentajes) Municipios 23% Prefecturas 19% Unversidades 4% Gobierno Central 54% La distribución de recursos no responde a la carga financiera de cada nivel del estado. Mientras unas pueden tener déficits por las cargas en el gasto e inversión, otras no tienen las competencias totalmente definidas para realizar un eficiente uso de los recursos
Desequilibrio horizontal Distribución n de recursos 2006 ($us us) Departamento Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosí Tarija Santa Cruz Beni Pando Ingreso per cápita c/ recursos prefecturales 77 23 46 97 57 400 36 125 636 Ingreso per cápita c/recursos municipales 86 77 72 86 71 200 71 110 269 La forma de distribución de los recursos definida en base a coyunturas políticas particulares ha generado brechas importantes entre los ingresos de las regiones. Este desequilibrio acentúa y focaliza los niveles de pobreza en el país.
Inequitativo financiamiento de las políticas MM de Bs. socialesociales Política Social Prefecturas Municipios TGN TOTAL Seguro adulto mayor* 113.65 113.65 Sumi* 292.58 292.58 Desayuno escolar* 159.03 159.03 Juancito Pinto* 222.95 222.95 Renta Dignidad** 237.72 652.89 603.39 1,494.00 * Datos ejecución 2006 ** Ley Nº 3791 y D.S. 29322 Fuente: Ministerio de Hacienda Elaboración: Siam - Fam Bolivia TOTAL 237.72 1,218.15 826.34 2,282.20 % 10% 53% 36% 100% La Política Social Estatal es implementada fundamentalmente con el aporte subnacional (63%), restándoles margen disponible para inversión pública local No existe una planificación concertada de las políticas sociales que establezca metas y responsabilidades
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Problemática Gobernabilidad Fiscal en Bogotá
Situación Ayer Ineficiente Administración Tributaria Pago Dispendioso de Tributos Altos Costos Administrativos Baja Capacidad Técnica en Presupuestación, Contabilidad y Control del Gasto Problemas en Manejo de Personal Difícil Relación con Órganos de Control Servicios Insuficientes Trámites Excesivos Desequilibrio Creciente entre Demanda de Servicios (Ciudadanía) y Recursos Disponibles Bajo Control de Fuentes de Ingresos Mínimo Esfuerzo Tributario Información Deficiente y Limitada Baja Capacidad Operativa Déficit en Finanzas Alto Endeudamiento
Análisis de Ingresos
Situación Ayer - Hoy
Situación Ayer - Hoy
Situación Ayer - Hoy
Situación Ayer - Hoy
Situación Ayer
Análisis de Gastos
Situación Ayer - Hoy
Situación Ayer - Hoy
Situación Ayer - Hoy
Presupuesto Útil para el Desarrollo Programación Integral Apropiaciones Ajustadas a Disponibilidad de Recursos Inversión Alta sobre Gastos Totales Nuevos Instrumentos de Gestión Buen Recaudo Tributario Recaudo a través de Sistema Financiero Información Financiera y Contable Confiable Endeudamiento Razonable Situación Hoy
Situación Hoy
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Problemática Gobernabilidad Fiscal en Costa Rica
Diagnóstico del Problema Falta de Capacitación a Funcionarios Baja Capacidad del estado para Atender Demandas de los Diversos Sectores Sociales Deterioro de las Políticas de Asistencia Social Políticas de Compensación y Focalización Desgastadas
Diagnóstico del Problema: Ingresos Presupuesto de Ingresos con Diferencia Negativa entre Presupuesto Definitivo y Ejecutado (5.200 frente a 4.790 Millones de Dólares) (Déficit) Ingresos Tributarios en Constante Crecimiento por Exportaciones y Aumento Demanda Interna Descenso Tasas de Interés que estimula el Consumo Lucha contra el Incumplimiento y el Fraude Fiscal Cruces de Información de Contribuyentes
Diagnóstico del Problema: Gastos Presupuesto de Gastos Ejecutado menor que el Aprobado pero Superior a los Ingresos Ejecutados Distribución de los Gastos: Gastos de Consumo Formación de Capital Intereses Deuda 1.374 Millones USD 42 Millones USD 736 Millones USD Gasto en Educación Inferior a la Meta Constitucional (4.7% del PIB frente al 6% Establecido) Índice de Pobreza Disminuye de 20.2% a 16.7% (Recursos Adicionales para Pensiones Régimen No Contributivo)
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Problemática Gobernabilidad Fiscal en Guatemala
Distribución del Presupuesto 2008 0% 34% 16% 0%1% 6% 3% 0% 5% 0% 1% 7% 1% 15% 7% 1% 1% 3% Presidencia M. Relac. Exteriores M. Gobernación M. Defensa M. Finanzas M. Educación M. Salud M. Trabajo M. Economía M. Agricultura M. Com unicaciones M. Energía y Minas M. Cultura Secretarias M. Ambiente Obligaciones del Estado PGN Duda Pública
Situación Actual El gasto total (incluyendo las amortizaciones de la deuda pública externa) ejecutado al 30 de junio de 2008 asciende a Q 17,040.9 millones, equivalentes al 40.1 por ciento del presupuesto para todo el año (Q 42,535.5 millones). Este porcentaje de ejecución presupuestaria es mayor al promedio del primer semestre del periodo 2000-2008. El retraso en la aprobación de los préstamos del Banco Mundial y del Banco Interamericano de Desarrollo, cada uno por US$ 100 millones, provocó que varios programas y proyectos no contaran con el financiamiento previsto durante los primeros cinco meses del año. 2008 Años 2007 2006 0 10 20 30 40 50 60 Porcentaje de inversión Gastos de Funcionamiento Gastos de Inversión Deuda Pública
Distribución de Inversión por Poder de Decisión 11% 54% 35% Consejos de Desarrollo Gobierno Central Municipalidades Sobre el total de la Inversión, la cual representa sólo el 25% del Total del Presupuesto
Presupuesto de Inversión por Institución con Mayor Asignación 3,000 2,573 2,500 Millones de quetzales 2,000 1,500 1,000 1,015 824 500 168 103 96 68 0 M. Comunicaciones Secretarias y F.S. M. Agricultura M. Salud M. Educacion M. Gobernacion M. Defensa
7,000 6,000 5,000 4,000 3,000 2,000 1,000 0 Inversión por Habitante Pobre (promedio) PROMEDIO DE INVERSION POR HABITANTE POBRE (Q) + POBRES - POBRES SOLOLA TOTONICAPAN HUEHUETENANGO BAJA VERAPAZ SAN MARCOS JALAPA CHIMALTENANGO CHIQUIMULA SANTA ROSA PETEN SUCHITEPEQUEZ ZACAPA IZABAL RETALHULEU JUTIAPA QUETZALTENANGO EL PROGRESO ESCUINTLA SACATEPEQUEZ GUATEMALA QUICHE ALTA VERAPAZ
Millones 30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 - Inversión y Pobreza en Totonicapan Porcentaje San Bartolo Aguas Calientes San Cristobal Totonicapan Santa Lucía la Reforma Santa María Chiquimula San Francisco el Alto Momostenango Totonicapan San Andrés Xecul Municipios 100.00% 90.00% 80.00% 70.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% Total Inversión en el Municipio % Pobreza
800,00 700,00 600,00 500,00 400,00 300,00 200,00 100,00 - Inversión y Pobreza en Guatemala Relación Inversión Pública 2008 vrs. Porcentaje de Pobreza en el Departamento de Guatemala por Municipio San Raymundo San Pedro Sacatepéquez San Jose Pinula Chuarrancho Palencia San Jose del Golfo Villa Canales San Juan Sacatepéquez Amatitlan Petapa Fraijanes San Pedro Ayampuc Mixco Villa Nueva Santa Catarina Pinula Chinautla Multimunicipal Guatemala Millones Porcentaje 70,00% 60,00% 50,00% 40,00% 30,00% 20,00% 10,00% 0,00% Municipios Total Inversión en el Municipio % Pobreza Quetzales
Estructura de los Ingresos
Fuentes de Financiamiento
Propuesta de Reforma Fiscal De los Q.3,000 millones adicionales que se espera recaudar, de ser aprobada la reforma elaborada por el Grupo Promotor del Diálogo Fiscal, se estima que el 33.3% se gaste en inversión social (Q.1 mil millones). Mientras tanto, el 25.6% será invertido en seguridad y justicia. El resto sería gastado en infraestructura, municipalidades, y los Consejos Departamentales de Desarrollo.
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Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Caracterización Territorial, Política y Social Territorio unitario Descentralizado Tres Niveles de Gobierno (Nacional (1), Regional (4) y Municipal (250)) Ingresos: Tributarios (Impuestos al Consumo, a la Explotación Minera, a la Propiedad, a la Industria, a la Explotación Agrícola) No Tributarios (Tasas y Multas, Arrendamientos, Peajes, Valorización) Transferencias o Participaciones Recursos de Capital (Venta de Activos, Rendimientos Financieros, Excedentes Operacionales, Recursos del Crédito)
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Caracterización Territorial, Política y Social Gastos: Funcionamiento (Servicios Personales y Gastos Generales) Inversión (Por Sectores) Deuda (Interna, Externa, Intereses y Comisiones)
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Factores Críticos de la Gobernabilidad Fiscal Distribución Inequitativa de los Ingresos Entre Niveles Territoriales, teniendo en cuenta las competencias asignadas a cada uno. Asignación Inequitativa de Apropiaciones para Gastos El nivel central gasta más que los subnacionales (regional y local) Más recursos para Defensa que Educación y Salud Dependencia de Pocas Fuentes de Financiamiento a Nivel Regional y Local Más del 70 % son Transferencias de la Nación Pocos recursos propios Baja Capacidad para Generar Recursos Propios Las regiones y localidades tienen bajos ingresos y no encuentran posibilidades de innovar y generar más ingresos.
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Factores Críticos de la Gobernabilidad Fiscal Baja Capacidad Técnica en Planeación y Presupuestación Formación profesional especializada inadecuadas. Existe poca cultura de la planeación y presupuestación, privilegiando decisiones de tipo discrecional. Alto Nivel de Endeudamiento La deuda equivale a mas del 70% de los ingresos corrientes. Las administraciones se endeudan sin tener perspectivas a largo plazo y sin importar comprometer futuros gobiernos y vigencias Déficit Fiscal Al cierre de la vigencia fiscal, las obligaciones son mayores a los ingresos Baja Credibilidad en las Entidades públicas Las peticiones son atendidas de manera inoportuna Baja calidad de los servicios. Bajo nivel de transparencia administrativa Altos niveles de corrupción al interior de estas.
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Factores Críticos de la Gobernabilidad Fiscal Alta Evasión y Elusión Faltan controles, sistemas de medición. Sistemas informáticos interconectados (cruzar información). Faltan sistemas de incentivos tributarios Alto Nivel de Discrecionalidad en la Presupuestación Decisiones políticas más que técnicas Faltan visiones a largo plazo (Planeación, prospectiva)
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Medición Indicadores a corto Plazo (Riesgo) Variabilidad de los ingresos fiscales respecto a variables macroeconómicas crecimiento de ingresos sobre crecimiento del PIB crecimiento de gastos sobre crecimiento del PIB % Distribución Ingresos Fiscales % Distribución del Gasto % Financiamiento x Fuentes
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Medición Indicadores a Largo Plazo (Sostenibilidad) Estructura de la Deuda % Nivel de endeudamiento Valor de la deuda sobre PIB Valor de la deuda sobre ingresos corrientes Proyecciones demográficas Comportamiento histórico y proyecciones (Ingresos, Gasto, Deuda)
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Medición Indicadores Estructurales (Efectividad) % de gasto sectorial (Gasto en defensa) Índice de Gini % discrecional del Gasto Índice de Transparencia Institucional Brechas en gastos Variación entre presupuesto inicial y ejecutado % de evasión y elusión
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Estrategias de Implementación Rediseño de Política Fiscal (Acuerdo Político y Proyecto de Ley de Reforma Fiscal), que genere: Una distribución equitativa de los ingresos Mejorar calidad de gasto del nivel nacional en favor de los niveles subnacionales. Establecer asignaciones sectoriales de gasto privilegiando la atención de necesidades básicas y focalizando. Asignación de gasto acorde con las brechas sectoriales existentes.
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Estrategias de Implementación Establecimiento de incentivos para los niveles subnacionales que genere nuevas rentas propias. Cesión de potestades tributarias de la nación a los subnacionales. Establecimiento de sistemas de información. Actualización de bases de datos. Desarrollo de un programa de formación y capacitación en planeación y presupuesto.
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Estrategias de Implementación Reducción de las decisiones discrecionales. Establecimiento de procedimientos administrativos e institucionales. Mejorar los niveles de coordinación entre las instancias. Establecer controles políticos y legales para asumir compromisos de deuda o desarrollar proyectos a largo plazo. Búsqueda de equilibrio fiscal.
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Estrategias de Implementación Promover la eficiencia en la entrega de bienes y servicios. Control de gestión de las entidades prestadoras de servicios. Establecimiento de sistema de incentivos tributarios. Rendición de cuentas formal, periódica y sistemática con participación ciudadana. Campaña de fortalecimiento de cultura tributaria.
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Actores involucrados Institucionalidad: Gobiernos nacional y subnacionales Congreso Ministerio de Hacienda, Planeación Contraloría Servicios de impuestos La ciudadanía y sociedad civil organizada
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Actores involucrados Responsabilidad y Gerencia: Ministros de Hacienda y Planeación Directores de Planeación, Crédito Público y Presupuesto. Consejo de Coordinación de la Inversión Sectorial
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal Presupuesto Plurianual
Mega Objetivo 3: Fortalecer la Gobernabilidad Fiscal
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