MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS Informe Preliminar de Recaudación 2015 Ingresos Corrientes En Efectivo En este informe 1 Ingresos Corrientes en Efectivo 2 Ingresos Tributarios en Efectivo 3 Recaudación con Documentos Fiscales 4 Ingresos No Tributarios y Otros Ingresos Corrientes 5 Participación de Utilidades y Aportes 6 Ejercicio de Comparación Año 2015 vs 2014, Recaudación Tributaria en Efectivo, excluyendo Ingresos no Recurrentes En el mes de diciembre 2015, los ingresos corrientes recaudados, reflejan un total de B/.1,453 millones. De este total, B/.609.4 millones pertenecen a la recaudación de ingresos tributarios, B/.835.8 millones a ingresos no tributarios y B/.7.8 millones a otros ingresos corrientes. En lo que respecta a la meta de recaudación establecida por el Presupuesto de la Nación, en diciembre 2015 los ingresos corrientes representaron 1.1% menos de lo programado, equivalente a B/.16.5 millones menos en valores absolutos. Sin embargo, los ingresos corrientes sobrepasaron en B/.644.7 millones al mismo mes del año 2014, es decir 79.8% adicionales. TOTAL INGRESOS CORRIENTES 1,453,024 1,469,520 (16,496) (1.1) 808,327 644,697 79.8 I. INGRESOS TRIBUTARIOS 609,419 651,976 (42,556) (6.5) 678,899 (69,480) (10.2) Impuestos Directos 390,474 450,336 (59,861) (13.3) 458,089 (67,614) (14.8) Impuestos Indirectos 218,945 201,640 17,305 8.6 220,810 (1,865) (0.8) II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 835,756 805,819 29,937 3.7 122,217 713,539 583.8 Tasas, Derechos y Otros 72,817 62,910 9,907 15.7 39,561 33,256 84.1 Participación de Utilidades y Aportes 762,939 742,909 20,030 2.7 82,655 680,283 823.0 III. OTROS INGRESOS CORRIENTES 7,849 11,726 (3,877) (33.1) 7,211 638 8.8 Los Ingresos Corrientes crecieron en B/.94.4 millones en comparación al año anterior Gráfica 1.1 Comparativo Ingresos Corrientes, Año 2015; (En millones de balboas) 6,937.7 7,133.7 6,843.3 Los ingresos corrientes del año 2015 totalizaron B/.6,937.7 millones, que representa un crecimiento de B/.94.4 millones, es decir un 1.4% demás en comparación al año 2014. Los ingresos tributarios representaron un 70.3% de la recaudación total de ingresos corrientes; en donde los impuestos directos llegaron a crecer en un 1.1% y los impuestos indirectos en un 0.9% contra el periodo anterior. Acumulado TOTAL INGRESOS CORRIENTES 6,937,679 7,133,661 (195,982) (2.7) 6,843,275 94,404 1.4 I. INGRESOS TRIBUTARIOS 4,876,468 5,240,894 (364,427) (7.0) 4,828,892 47,575 1.0 Impuestos Directos 2,496,361 2,730,357 (233,996) (8.6) 2,468,858 27,502 1.1 Impuestos Indirectos 2,380,107 2,510,538 (130,431) (5.2) 2,360,034 20,073 0.9 II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,918,705 1,826,917 91,788 5.0 1,941,991 (23,286) (1.2) Tasas, Derechos y Otros 786,971 692,088 94,883 13.7 838,718 (51,747) (6.2) Participación de Utilidades y Aportes 1,131,734 1,134,830 (3,096) (0.3) 1,103,273 28,461 2.6 III. OTROS INGRESOS CORRIENTES 142,506 65,849 76,657 116.4 72,392 70,114 96.9 Efectiva 2015 Presupuesto 2015 Efectiva 2014 Nota: Cifras oficiales hasta octubre, preliminares hasta diciembre 2015
PÁGINA 2 Ingresos Tributarios en Efectivo Los impuestos de Importación y Selectivos al consumo crecieron en comparación con el mes de diciembre del año anterior Los ingresos tributarios del año 2015 fueron B/.4,876.5 millones, éstos reflejan un crecimiento de B/.47.6 millones, en comparación con lo recaudado del año anterior. Con respecto al presupuesto resultaron con un déficit de 7%. La suma de los impuestos directos B/.2,496.4 millones, resultaron por arriba a lo recaudado en el mismo periodo del año 2014 con un 1.1% más; este buen desempeño es atribuible a los impuestos sobre la renta con una diferencia positiva de B/.71.8 millones. Según el comportamiento de los impuestos indirectos los que sobrepasaron la recaudación del año 2014 fueron: impuesto de importación con un 0.9%, impuesto de consumo de combustible con 17.8% e impuestos selectivos al consumo 12.7%. La recaudación de los ingresos tributarios en diciembre 2015 resultó B/.609.4 millones, cifra inferior en B/.42.6 millones frente al presupuesto; y disminución de B/.69.5 millones, comparada con el mismo mes del año anterior. Entre los aspectos positivos podemos mencionar que los Impuestos de Importación y los Selectivos al consumo crecieron en comparación al mes de diciembre del año anterior B/.2,552 millones y B/.2,309 millones respectivamente. I. INGRESOS TRIBUTARIOS 609,419 651,976 (42,556) (6.5) 678,899 (69,480) (10.2) IMPUESTOS DIRECTOS 390,474 450,336 (59,861) (13.3) 458,089 (67,614) (14.8) Renta 345,645 374,775 (29,130) (7.8) 376,487 (30,842) (8.2) Jurídica 217,674 225,844 (8,169) (3.6) 220,821 (3,147) (1.4) Natural 79,035 87,371 (8,337) (9.5) 101,758 (22,723) (22.3) Dividendos y Complementario 29,427 33,754 (4,327) (12.8) 33,888 (4,460) (13.2) Otros 19,509 27,806 (8,297) (29.8) 20,020 (512) (2.6) Inmuebles 33,822 61,340 (27,517) (44.9) 57,971 (24,149) (41.7) Avisos de Operación de Empresas 2,855 4,563 (1,708) (37.4) 7,412 (4,557) (61.5) Seguro Educativo 8,152 9,659 (1,507) (15.6) 16,218 (8,066) (49.7) IMPUESTOS INDIRECTOS 218,945 201,640 17,305 8.6 220,810 (1,865) (0.8) I.T.B.M.S. - Ventas 69,222 86,311 (17,089) (19.8) 83,186 (13,964) (16.8) I.T.B.M.S. - Importación 49,317 40,242 9,075 22.6 47,254 2,063 4.4 Importación 34,840 32,579 2,262 6.9 34,351 489 1.4 Consumo de Combustible 20,759 4,587 16,172 352.6 14,384 6,375 44.3 Impuestos Selectivos al Consumo 37,300 31,015 6,286 20.3 34,991 2,309 6.6 Otros 7,507 6,907 600 8.7 6,645 862 13.0 Acumulado I. INGRESOS TRIBUTARIOS 4,876,468 5,240,894 (364,427) (7.0) 4,828,892 47,575 1.0 IMPUESTOS DIRECTOS 2,496,361 2,730,357 (233,996) (8.6) 2,468,858 27,502 1.1 Renta 2,114,380 2,308,282 (193,902) (8.4) 2,042,611 71,768 3.5 Jurídica 851,341 1,017,968 (166,627) (16.4) 895,789 (44,448) (5.0) Natural 796,075 744,807 51,268 6.9 721,965 74,110 10.3 Dividendos y Complementario 267,954 285,535 (17,581) (6.2) 242,603 25,351 10.4 Otros 199,010 259,972 (60,962) (23.4) 182,255 16,755 9.2 Inmuebles 151,173 178,614 (27,441) (15.4) 175,627 (24,454) (13.9) Avisos de Operación de Empresas 119,513 127,553 (8,040) (6.3) 116,476 3,037 2.6 Seguro Educativo 111,295 115,908 (4,613) (4.0) 134,144 (22,849) (17.0) IMPUESTOS INDIRECTOS 2,380,107 2,510,538 (130,431) (5.2) 2,360,034 20,073 0.9 I.T.B.M.S. - Ventas 761,914 848,772 (86,858) (10.2) 793,598 (31,684) (4.0) I.T.B.M.S. - Importación 557,178 577,547 (20,369) (3.5) 557,648 (470) (0.1) Importación 384,747 428,768 (44,021) (10.3) 381,382 3,366 0.9 Consumo de Combustible 157,033 157,192 (159) (0.1) 133,266 23,768 17.8 Impuestos Selectivos al Consumo 411,660 357,017 54,643 15.3 365,351 46,309 12.7 Otros 107,575 141,241 (33,666) (23.8) 128,790 (21,215) (16.5) Nota: Cifras oficiales hasta octubre, preliminares hasta diciembre 2015
PÁGINA 3 Recaudación con Documentos Fiscales Los pagos con documentos fiscales representó un total de B/.17.6 millones en el mes de diciembre 2015, donde la cifra más relevante corresponde al rubro de Renta Jurídica con B/.13.5 millones. La recaudación con documentos fiscales del año 2015 son B/.178.5 millones. Recaudación con Documentos Fiscales - 2015 Preliminar C.P.C, CIP, EURO, CREDITOS Total Acumulado (En B/. Balboas) CEFA Y CFI FISCALES* 2015 2014 2015 2014 INGRESOS CORRIENTES 13,399,343 4,155,023 17,554,367 36,967,053 178,463,334 198,679,750 INGRESOS TRIBUTARIOS 13,399,343 4,154,723 17,554,067 36,966,353 178,458,524 198,671,822 IMPUESTOS DIRECTOS 12,967,769 513,093 13,480,862 29,414,680 87,975,625 98,718,818 Renta Natural - 76 1,280 16,560 Renta Jurídica y Zona Libre 12,964,375 500,479 13,464,854 29,170,968 86,668,938 96,452,888 Dividendos y Complementarios - 41,295 981,211 1,293,934 Inmueble 3,394 2,037 5,431 44,912 103,637 284,078 Aviso de Operación de Empresas 115 115 91,471 210,096 499,286 Otros 10,463 10,463 65,958 10,463 172,073 IMPUESTOS INDIRECTOS 431,575 3,641,630 4,073,205 7,551,672 90,482,899 99,953,003 I.T.B.M.S. - Importación 76,292 76,292 21,933 782,357 1,295,594 I.T.B.M.S. - Ventas 220,295 220,295 55,908 1,538,676 4,479,130 Importación 6,323 6,323-44,934 377,349 Primas de Seguros 128,664 128,664 36,224 2,197,274 5,062,848 Consumo de Gasolina (Gas Licuado) 3,641,630 3,641,630 7,433,364 85,084,323 87,157,756 Otros - 4,242 237,950 939,855 Banco y Casas de Cambio - 597,385 640,472 INGRESOS NO TRIBUTARIOS - 300 300 700 4,811 7,928 Tasa Unica, S.A. 300 300 700 4,336 7,928 Otros Ingresos Varios - - - 475 *Creditos Fiscales: Incluye Gas Licuado, Devolución y/o Acreditamiento, Equipo Fiscal, Generación Hidroeléctrica y Credito por Resolución. Recaudación Efectiva y con Documentos Fiscales; Año 2015; en miles de balboas Meses Efectiva Documentos Fiscales Total Enero 409,755 6,397 416,152 Febrero 381,288 9,177 390,465 Marzo 601,361 35,649 637,010 Abril 490,270 14,294 504,564 Mayo 435,955 6,159 442,114 Junio 697,794 46,898 744,692 Julio 502,872 6,438 509,309 Agosto 445,929 5,145 451,074 Septiembre 618,014 20,065 624,672 Octubre 480,112 6,309 486,421 Noviembre 421,306 4,378 425,683 1,453,024 17,554 1,446,759 Total Acumulado 6,937,679 178,463 7,116,142 Nota: Cifras Oficiales hasta octubre, preliminares hasta 2015
PÁGINA 4 Ingresos No Tributarios y Otros Ingresos Corrientes La suma de los ingresos no tributarios B/.835.8 millones, resultaron con un superávit de 3.7% comparada con el presupuesto. Versus al año anterior la recaudación de los mismos tuvo un significativo crecimiento de 583.8%, es decir, B/.713.5 millones más. El comportamiento respecto al presupuesto de los impuestos de Tasas, Derechos y Otros mostró cifra positiva con 15.7% más de lo esperado y en cuanto al año anterior con un 84.1% de aumento. Los recaudos en Participación de Utilidades y Aportes, para el mes de, representaron un 91% del total de Ingresos No Tributarios. 9% 91% Tasas, derechos y otros Participación de utilidades y aportes Por otro lado, como podemos observar en el cuadro, la recaudación de otros ingresos corrientes logró sobrepasar a la recaudación del año anterior en 8.8%. II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 835,756 805,819 29,937 3.7 122,217 713,539 583.8 TASAS, DERECHOS Y OTROS 72,817 62,910 9,907 15.7 39,561 33,256 84.1 Anualidad, peajes y serv, del Canal 30,491 30,000 491 1.6 35,383 (4,892) (13.8) Tasa AnuaI (Sociedades Anónimas) 9,549 11,571 (2,023) (17.5) 16,716 (7,167) (42.9) Concesiones 5,551 6,339 (787) (12.4) 5,875 (324) (5.5) Otros 27,226 15,000 12,226 81.5 (18,413) 45,639 (247.9) PART. DE UTILIDADES Y APORTES 762,939 742,909 20,030 2.7 82,655 680,283 823.0 Dividendos del Canal 610,547 590,000 20,547 3.5-610,547 Dividendos de empresas con capital mixto 51,962 112,035 (60,074) (53.6) 6,799 45,163 664.3 Otras entidades gubernamentales 100,430 40,874 59,556 145.7 75,857 24,573 32.4 III. OTROS INGRESOS CORRIENTES 7,849 11,726 (3,877) (33.1) 7,211 638 8.8 En cuanto a lo esperado en el año 2015, el comportamiento de los ingresos no tributarios, reflejó un resultado positivo de B/.91.8 millones más de lo presupuestado. El rubro de concesiones varias, muestra una disminución de B/.106.3 millones producto de la renovaciones de las concesiones de telefonía en el 2014 considerado como ingreso no recurrente. La Participación de Utilidades Estatales y Aportes en el año 2015, fueron de B/.1,131.7 millones, aumentando en un B/.2.6 millones lo recaudado en igual periodo 2014. Los Otros Ingresos Corrientes resultaron con cifras positivas en cuanto a lo esperado en el presupuesto como también en comparación al año 2014. Tasas, derechos y otros presentó un aumento de 13.7% ante el presupuesto. Entre los principales rubros que aumentaron su recaudación comparados con el mismo periodo del 2014 mencionamos: Anualidad, peajes y servicios del canal 1.5%, y Otros 50.6%. Acumulado II. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,918,705 1,826,917 91,788 5.0 1,941,991 (23,286) (1.2) TASAS, DERECHOS Y OTROS 786,971 692,088 94,883 13.7 838,718 (51,747) (6.2) Anualidad, peajes y serv, del Canal 379,836 360,000 19,836 5.5 374,198 5,639 1.5 Tasa Anual (Sociedades Anónimas) 85,025 98,837 (13,812) (14.0) 105,305 (20,280) (19.3) Concesiones 116,140 76,063 40,078 52.7 222,412 (106,272) (47.8) Otros 205,969 157,188 48,781 31.0 136,803 69,167 50.6 PART. DE UTILIDADES Y APORTES 1,131,734 1,134,830 (3,096) (0.3) 1,103,273 28,461 2.6 Dividendos del Canal 610,547 590,000 20,547 3.5 653,821 (43,274) (6.6) Dividendos de empresas con capital mixto 162,419 112,035 50,384 45.0 119,990 42,429 35.4 Otras entidades gubernamentales 358,768 432,794 (74,026) (17.1) 329,462 29,306 8.9 III. OTROS INGRESOS CORRIENTES 142,506 65,849 76,657 116.4 72,392 70,114 96.9 Nota: Cifras oficiales hasta octubre, preliminares hasta diciembre 2015
PÁGINA 5 Participación de Utilidades y Aportes En 2015, la mayoría de las instituciones, cumplieron con sus aportes de acuerdo a las programaciones que le fueron presupuestadas. Detallamos a continuación la participación de utilidades de empresas estatales y aportes del mes de diciembre y total 2015 (cifras en B/.millones): Entidad Acumulado Dividendos Cable & Wireless 10.9 38.8 Dividendos del Canal 610.5 610.5 Lotería Nacional de Beneficencia 19.5 102.5 Dividendo de AITSA 5.0 11.8 Dividendos Empresas Eléctricas 41.1 114.4 Dividendos de Panamá Ports Company 1.0 Autoridad Marítima de Panamá 18.9 101.0 Registro Público 47.9 Autoridad de Turismo de Panamá 0.6 7.5 Dividendos Caja de Ahorros 6.0 6.0 Banco Nacional de Panamá 49.0 53.5 Zona Libre de Colón 1.4 27.0 Dividendos PTP 9.3 TOTAL 762.9 1,131.7 Nota: Cifras preliminares sujetas a rectificación
PÁGINA 6 Ejercicio de Comparación Año 2015 vs 2014 Recaudación Tributaria en Efectivo, excluyendo Ingresos no Recurrentes En el cuadro de abajo podrán observar de forma más sintetizada y actualizada el dato relacionado con el buen desempeño de la recaudación tributaria del 2015 vs 2014, tomando en cuenta que en el año fiscal 2014 se recibieron ingresos no recurrentes por B/.139.1 millones netos. La recaudación tributaria 2015, sin tener Ley de moratoria y otros ingresos tributarios no recurrentes que se dieron en 2014, logró incluir el citado monto de B/.139.1 millones y además de ello agregó la cifra de B/.48 millones. En términos reales, haciendo el ejercicio de eliminar la distorsión de los ingresos no recurrentes, la recaudación tributaria de 2015 aportó B/.187 millones por encima del 2014. Detalle 2014 2015 2014 vs 2015 Recaudación Tributaria 4,828.8 4,876.5 47.7 Ingresos no recurrentes: Moratoria 2014 y otros (netos) 139.1 0.0 139.1 Totales 4,689.7 4,876.5 186.8 Nota: Cifras oficiales hasta octubre, preliminares hasta diciembre 2015. (Cifras en B/.millones)